Peamised erinevused IP ja erakorralise seisukorra ning pboyuli vahel. Füüsilisest isikust ettevõtja sulgemise ja OÜ likvideerimise kord

Seda küsimust küsivad paljud ärimehed oma teekonna alguses. Selles artiklis oleme kogunud teavet IP ja LLC erinevuste kohta.

Siit te nõu ei leia, sest iga juhtum on individuaalne, kuid see teave aitab teil orienteeruda ja valikut teha.

Üksikettevõtja või LLC registreerimine

Juba selles etapis on aru saada, kui palju bürokraatlikum on juriidiliste isikute töö võrreldes ettevõtjatega.

Üksikettevõtja registreerimispakett on vaid üks avaldus, riigilõivu tasumise kviitung ja passi koopia.

Kas juriidilise isiku registreerimiseks tuleb lisaks avaldusele ja makse laekumisele esitada vähemalt asutajate koosoleku protokoll või osaleja ainuotsus? dokument, mille alusel määratakse juriidiline aadress ja harta.

Organisatsiooni saab registreerida igas piirkonnas, kus on renditud ruumid või kinnisvara. Üksikettevõtja on alati registreeritud oma kodusel aadressil ja annab aru registreerimiskoha maksuametile, isegi kui äritegevus toimub teisel pool Venemaad. Erandiks on äri UTII ja PSN-is.

Kuid ettevõtjad ei pea teises piirkonnas äri ajamiseks eraldi osakonda avama.

Lõpuks on üksikettevõtja registreerimise tasu vaid 800 rubla LLC registreerimise eest 4000 rubla eest.

Tegevused

Üksikettevõtjal ei ole õigust teatud tüüpi tegevustega tegeleda.

Nende hulgas:

Pangandus, investeerimisfondid, pandimajad, erapensionifondid, investeerimisfondid jne;
. alkohoolsete jookide (v.a õlu) tootmine ja müük;
. ravimite tootmine;
. hasartmängud;
. lennutehnika tootmine, müük, remont, arendus ja katsetamine;
. eraturvategevus;
. meediategevus;
. tootmine, kaubandus sõjavarustust, relvad ja nende komponendid.

Osalejate arv ja juhtimisotsused: IP ja LLC plussid

Kui ettevõtet korraldab mitte üks, vaid mitu inimest, võimaldab ainult LLC neil ametlikult fikseerida õiguse ettevõttes osaleda.

Ettevõtja äri kuulub ainult talle üksi ja ettevõttesse võib siseneda kuni 50 inimest ning igaühel on õigus saada osa kasumist, mis on võrdeline tema sissemaksega põhikapitali. Samal ajal tuleb kõik olulised otsused kooskõlastada ülejäänud osalejatega ja dokumenteerida koosolekute protokollides.

Üksikettevõtja teeb kõik otsused individuaalselt ega pea neid kellegagi kooskõlastama.

Kui OÜ-s on üks osaleja, siis teeb ta ka otsuseid üksi, kuid peab otsused dokumenteerima.

Maksustamine ja maksustamise erirežiimid. Kumb on tulusam: füüsilisest isikust ettevõtja või LLC

Maksumäärade erinevus on ainult peal üldine režiim maksustamine: organisatsioonid maksavad 20% tulumaksu ja üksikettevõtjad 13% üksikisiku tulumaksu. Muude maksude puhul määrad ei erine.

Nii üksikettevõtjatel kui ka OÜ-del on õigus kohaldada maksu erirežiime. Erandiks on patendisüsteem, mida saavad kasutada ainult üksikettevõtjad.

Üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteem erineb selle poolest, et ettevõtjad esitavad maksudeklaratsiooni kuu aega hiljem kui juriidilised isikud - mitte 31. märtsini, vaid 30. aprillini. Samuti saavad ettevõtjad üle minna lihtsustatud maksusüsteemile eelmise aasta 9 kuu tulupiiri järgimata.

Maksuaruandlus

Kinnisvara, maa ja transpordimaksud ettevõtjad ei anna alla maksutagastused. Nad teevad makseid IFTS-i teadete alusel.

Juriidilised isikud arvutavad väljamakse ise ja on kohustatud esitama deklaratsioonid.

Raamatupidamine

Selles küsimuses on üksikettevõtjatel eelis, mis paljude jaoks osutub määravaks.

Üksikettevõtja ei ole kohustatud pidama raamatupidamisarvestust ja esitama finantsaruanded.

Juriidiliste isikute jaoks on need kohustuslikud protseduurid.

Sularaha distsipliin

Üksikettevõtja on sularahadistsipliini järgimise kohustusest vabastatud.

Nende jaoks tulude ja kulude registreerimine sularaha orderid Kassaraamatu pidamine on vabatahtlik.

Kasumi väljavõtmine

Ka siin räägib kõik üksikettevõtluse kasuks.

Kõik ärimehe tulud kuuluvad ainult talle, seda saab igal ajal ja igal viisil käsutada. Saate igal ajal oma arvelduskontolt raha välja võtta ja kulutada seda oma äranägemise järgi mis tahes eesmärgil, nii isiklikuks kui äriliseks. Sel juhul maksustatakse tulu vaid üks kord.

Te ei saa ainult LLC raha kasutada. Asutaja saab need dividendide maksmisel või palgad(kui see on organisatsiooni töötajate hulgas või osutab teenuseid lepingu alusel). Seejuures maksustatakse esmalt ettevõtte kasum olenevalt maksustamissüsteemist ning seejärel peetakse üksikisiku tulumaks kinni sellelt osalt, mis maksti asutajale.

Rahaliste vahendite täiendamine

Nii nagu kasumi väljavõtmise puhul, võivad ka üksikettevõtjad vajadusel oma arvelduskontot isikliku rahaga täiendada. Seda ei loeta tuluks ja seda ei maksustata.

Ettevõtte arvelduskontot saate asutajate rahaga täiendada ainult rangelt määratletud viisil:

Täiendav sissemakse põhikapitali;
. asutaja rahaline abi;
. asutajalaen.

Vastutus kohustuste eest

Puudused on nii IP kui ka LLC jaoks.

Füüsilisest isikust ettevõtja rasvaim miinus on see, et ta riskib ebaõnnestumise korral peaaegu kogu oma varaga. "Peaaegu" kõik, sest viimane eluase, maatükk, kariloomadära ei võeta. Lisateavet puutumatu vara kohta artikli lõikes 1. 446 Vene Föderatsiooni tsiviilkohtumenetluse seadustik. Kogu muu vara, isegi mitte ettevõtlusega seotud, võib üksikettevõtja kaotada, kui ta ei suuda võlausaldajatele võlgu tasuda.

Ühiskond koos piiratud vastutus sest nii nimetatakse, et asutajad vastutavad ainult ettevõttele kuuluva vara piires.

On üks suur "Aga".

See reegel kehtib vaid juhul, kui ettevõte on muutunud maksejõuetuks asutajatest mitteolenevatel välistel põhjustel. Kui tõendatakse, et maksejõuetuse põhjustas asutajate tegevus, kannavad nad täiendavat vastutust. Sel juhul läheb võlgade tasumiseks ka ettevõtte osaliste isiklik vara.

Kindlustusmaksed

Olenemata sissetuleku suurusest ja sellest, kas üksikettevõtja tegutseb või mitte, peab ta maksma fikseeritud summa kindlustusmaksed enda jaoks. Lisaks maksavad üksikettevõtjad töötajate eest kindlustusmakseid.

LLC maksab tasu töötajad, aga kui firmal on üks asutaja, kes töötab ilma töölepinguta, siis sissemakseid ei tehta.

Palgatööjõu meelitamine

Nii ettevõtjad kui ka organisatsioonid saavad palgata nii palju töötajaid kui vaja.

Samal ajal on tööandja staatusest sõltumata vaja kogunenud töötasult kinni pidada üksikisiku tulumaks, samuti kanda oma kulul töötajate kindlustusmakseid.

Kui töötajaid on vähemalt üks, esitab tööandja kindlustusmaksete aruanded IFTS-ile, PFR-ile ja FSS-ile. Füüsilisest isikust ettevõtjal ja LLC-l pole vahet.

Investeeringute kaasamine

Siin võidavad organisatsioonid.

Investor võib saada LLC liikmeks ja saada osa kasumist.

Üksikettevõtja ei saa oma ettevõttest osa ära anda, seega peab ta hakkama saama laenude ja krediidiga.

Karistused

On kahju, kuid sageli on samade rikkumiste eest üksikettevõtjate ja OÜ-de trahvid erinevad.

Organisatsioonide sanktsioonid on karmimad, lisaks võivad ette näha eraldi trahvid ettevõtte juhtidele ja teistele ametnikele.

likvideerimine

Ettevõtluse lõpetamise otsustanud ettevõtjal jääb vaid avaldus kirjutada, maksuvõlad tasuda, aruanded esitada ja riigilõivu tasuda.

Ettevõtte likvideerimine on pikk lugu, mis sisaldab lisaks tasu maksmisele mitmeid sündmusi:

Likvideerimisotsuse koostamine, loomine likvideerimiskomisjon;
. avalduse esitamine maksuametile;
. avaldamine riiklikus registreerimisbülletäänis;
. teatis võlausaldajatele;
. likvideerimise vahe- ja lõppbilansside esitamine.

Niipea kui olete otsustanud, mida on parem avada: üksikettevõtja või LLC, saate registreerimisdokumendid tasuta väljastada

• 1. Mis vahe on IP ja LLC vahel?
• • Järeldus
• 7. Mida valida LLC või IP - video

1. Mis vahe on IP ja LLC vahel?

Esimene ja kõige olulisem erinevus Nendest kahest omandivormist on see, et piiratud vastutusega äriühing on juriidiline isik ja üksikettevõtja mitte.

Selle erinevuse tähendus seisneb selles, et üksikettevõtja on sisuliselt füüsilisest isikust ettevõtja kodanik, kelle tegevus on föderaalse maksuteenistuse poolt lubatud. Üksikettevõtjal kui üksikisikul on õigus vabalt äritegevust teostada, oma isiklikku raha ettevõttesse investeerida ning oma äranägemise järgi kasumit hõlpsalt välja võtta ja kulutada.

OÜ on omakorda pigem abstraktne majandusüksus, mis ei viita konkreetsele isikule või isikute rühmale. LLC on organisatsioon, millel on:

• teie juriidiline aadress, mis võib, kuid ei pea ühtima asutaja registrijärgse aadressiga;
• teie arvelduskonto- ei ole LLC omaniku isiklik "rahakott";
• teie isiklik sissemakse- põhikapital (Ühendkuningriik), mille moodustavad klubides osalejad. Sellest hoolimata ei saa ükski Ettevõtte kaasomanik kriminaalkoodeksit tagasi võtta ja isiklikeks vajadusteks kulutada.
• selle seaduslik nimi täis- ja lühendatud kujul;
• reguleeritud dokumendihaldussüsteem, milles Seltsi liikmete iga tegevus vormistatakse konkreetse dokumendiga - korraldusega, eelaruanne jne.

Märgime kohe, et on võimatu kategooriliselt väita, et üks kahest vaadeldavast ettevõtluse korraldamise vormist on absoluutselt hea, samas kui teisel on mitmeid ilmselgeid puudusi. Igal neist on oma plussid ja miinused, seega on valik puhtalt individuaalne.

2. Vastutus võlausaldajate ja valitsusasutuste ees

Mõelge põhipunktidele, mille poolest LLC erineb finantssuhete valdkonnas üksikettevõtjast. Peamine asi, millele peaksite tähelepanu pöörama, on vastutuse mõõt võlausaldajate ees võetud kohustuste eest. Igal konkreetsel juhul omandivormi valikul tuleb eelnevalt hoolitseda võimalike riskide eest.

Kelle taskust võlg ebaõnnestumise korral sisse nõutakse? Kui organisatsiooniliseks ja juriidiliseks vormiks valitakse OÜ, vastutavad asutajad ettevõtte kahjude eest ainult põhikapitaliga (). Keegi ei pääse teie taskusse, ükskõik kui palju Raha pole teie isiklikel kontodel loetletud.

Ka haldusvastutuse meetmed on LLC-de ja üksikettevõtjate jaoks silmatorkavalt erinevad. Seega võib üksikettevõtja seaduse rikkumise korral vabaneda 2–5 tuhande rubla suuruse trahviga. LLC-de puhul on trahvisumma suurusjärgu võrra suurem ja seda mõõdetakse juba kümnetes tuhandetes rublades.

3. Registreerimise kord ja tingimused

Erinevusi on ka registreerimise järjekorras. OÜ asutaja võib olla kas üks inimene või rühm mõttekaaslasi. (Soovitame lugeda -)

Ainus tingimus on kaaslaste arvu piirang: üle 50 ei saa olla .

Üksikettevõtja avamise riigilõiv on täna 800 rubla. ilma täiendavate investeeringuteta. MFC kaudu taotlemisel võib olla üksikettevõtja registreerimise riigilõivu tasumise kviitung lihtne ise moodustada.

LLC registreerimisel peate maksma juba 4000 rubla ja teil peab ka olema põhikapital vähemalt 10 000 rubla. (seda võib pidada samaväärseks ettevõtte seadmetega). Kuna Ühendkuningriigi eest makstakse eranditult arvelduskontole, peate selle avamiseks raha kulutama. Summa võib olla erinev ja sõltuda tariifidest: iga pank pakub juriidilistele isikutele oma kontoteenuse maksumust.

Ajavahemik, mille jooksul maksuhaldur OÜ ja üksikettevõtja registreerib, on mõlema üksuse jaoks sama - 3 päeva.

Tasub pöörata tähelepanu asjaolule, et kui OÜ on kohustuslik tööandjana registreerimiseks kohe juriidilise isiku loomise hetkest, siis üksikettevõtja jaoks vajalik tingimus on esimese töötaja palkamine.

IP või LLC?

4. Sissemaksed, mahaarvamised ja maksud

Pärast LLC registreerimist saab juriidiline isik kohe erinevate fondide liikmeks:

• Pensionifond,
• Sotsiaalkindlustusfond,
• Kohustuslik haigekassa.

LLC-kujuline organisatsioon muutub kohe tööandjaks, mis tähendab maksude kohustuslikku tasumist nii oma töötajate palgalt kui ka peadirektori töötasult. Kui olete näiteks LLC ainuomanik ja asutaja, siis kantakse teid ka selle töötajana.

Üksikettevõtja, kui tema alluvuses töötajaid ei ole, ei pea end tööandjana registreerima. Piisab, kui ta maksab rahapesu andmebüroos enda eest pidevalt kindlustusmakseid.

2018. aastal määratakse kindlaks kindlustusmaksete summad järgmiselt: 26 545 rubla. kohustusliku pensionikindlustuse eest ja 5840 rubla. kohustusliku tervisekindlustuse jaoks. Lisaks on kehtestatud tingimus: üksikettevõtja piirdub püsimaksete maksmisega, kui tema aastane sissetulek ei ületa 300 000 rubla.

Kui ettevõtjal õnnestus teenida rohkem kui 300 tuhat rubla, on ta lisaks fikseeritud sissemaksetele kohustatud tasuma PFR-ile 1% seda summat ületavast sissetulekust.

Maksusüsteemi kohaldamisel on nii üksikettevõtjal kui ka OÜ-l õigus valida see, mis pakub miinimumi. maksu koormus. Nende "soodussüsteemide" hulgas on kõige populaarsemad:

• USNO - lihtsustatud maksustamissüsteem;
• UTII - ühekordne arvestusliku tulu maks;
• ESHN - sarnane eelmisele süsteemile, kuid loodud ainult neile, kes tegelevad põllumajanduse tootmise või teenindusega;
• patendisüsteem.

Erinevused ilmnevad seoses teatud liiki maksude tasumisega. Seega on üksikettevõtjad erinevalt OÜ-dest vabastatud üksikisiku tulumaksu, käibemaksu, kinnisvara-, maa- ja transpordimaksu tasumisest, isegi kui neid varasid kasutatakse ettevõtluses.

5. Vahendite käsutamine

Kuidas juhtida oma tegevuse tulemustest saadavat tulu? Paljude jaoks on vastus sellele küsimusele ilmne: "Nagu ettevõtja soovib." Siiski pole kõik nii lihtne. Kui valiti OÜ, on asutajatel õigus saada dividende pärast maksude tasumist vaid kord kvartalis.

Samuti on oluliselt erinev ettevõtte kontodel olevate rahaliste vahendite käsutamise protsess. Kui üksikettevõtja saab pärast kõigi maksude tasumist seda vabalt käsutada oma äranägemise järgi, siis ei kuulu kõik LLC-le kuuluvad rahalised vahendid seaduse seisukohalt asutajatele, vaid otse ettevõttele. ise.

Seetõttu on võimatu (kui järgite seadust) arvelduskontolt raha välja võtta. Vahendeid saab kasutada töötajate palkade maksmiseks, töölähetuste eest tasumiseks või mõne majandusvajaduse katmiseks. See tähendab, et kõik kulud peavad olema tõendatud raamatupidamisdokumentidega.

Ainus võimalik seaduslik rahaliste vahendite väljavõtmine LLC kontodelt otse asutajatele on dividendide maksmine, mille suurus on näidatud raamatupidamisaruandes.

Tegevuse geograafia

Füüsilisest isikust ettevõtja ja LLC erinevus seisneb ka rakendamise lokaliseerimises ettevõtlustegevus.

Üksikettevõtjatele antakse võimalus tegutseda kogu Vene Föderatsioonis, olenemata registreerimiskohast. Nüansid tekivad ainult siis, kui IP on UTII-l ja patendil. Esimesel juhul peab üksikettevõtja registreeruma kohalikus maksuhalduris. Teisel juhul on ettevõtja kohustatud tasuma ja hankima patendi linnas/piirkonnas, kus ta kavatseb oma äritegevust korraldada.

Juhul, kui OÜ soovib arendada uusi asulaid ja piirkondi, peab ta filiaali avamise tõrgeteta registreerima. Samas ei mängi rolli Seltsi poolt rakendatav maksustamissüsteem.

6. Lõpetamise kord

Nagu kogenud ärimehed ütlevad, on LLC-d lihtsam avada kui seda sulgeda.

LLC asutajate jaoks on tegevuse lõpetamise menetlus tõepoolest aeganõudvam ja pikemaajalisem. See koosneb järgmistest sammude ahelast:

• Seltsi liikmed võtavad vastu ja dokumenteerivad oma likvideerimisotsuse;
• LLC teavitab 3 tööpäeva jooksul oma registreerimise koha maksuametit - saadab täidetud vormi nr P15001, millele lisab likvideerimisotsuse;
• paralleelselt sellega moodustatakse likvideerimiskomisjon ja likvideerimise vahebilanss;
• likvideerija avaldab ajalehes teate LLC tegevuse lõpetamise kohta " Riikliku registreerimise bülletään". Võlausaldajad, kui neid on, saavad oma nõuete esitamise korra ja tähtaegadega tutvuda sellest sõnumist.
• tasutakse riigilõivu 800 rubla. Maksekviitung on lisatud likvideerimise dokumentide üldpaketile.

6 tööpäeva pärast saab taotleja saada ihaldatud juriidiliste isikute ühtse riikliku registri, mis näitab, et organisatsioon on edukalt likvideeritud.

Järeldus

Seega, olles andnud üksikasjaliku selgituse selle kohta, kuidas LLC erineb üksikettevõtjast, saame teha järeldused. Ettevõtluskorralduse vormi valimisel on määravaks teguriks eeliste kogum, mida ärimees peab konkreetsel juhul olulisemaks.

Sageli plaanitakse avada oma äri, tekib küsimus: mida on parem koostada: IP või LLC? Nendel ettevõtlusvormidel on oma eelised ja puudused. Nende vahel on palju erinevusi. Seetõttu tasub enne ettevõtte vormistamise otsustamist seda kõike mõista.

Mis on IP: plussid ja miinused

riigiteenistujad; sõjaväelased; välismaalased kodakondsuse puudumisel; alaealised ilma loata.

Mis on LLC: eelised ja puudused

1. Vastutus võlakohustuste eest on seotud asutaja sissemaksega põhikapitali. Seetõttu ei riski asutajad oma varaga.2. Osaleja saab müüa/võõrandada oma osa põhikapitalis.3. LLC-d müüakse ja ostetakse.4. OÜ-s saab eelmiste aastate kahjumi katta jooksva aasta kasumiga. See vähendab tulumaksu.5. Pensionifondi sissemaksed on seotud aruandeperioodil saadud kasumiga.6. OÜ huvide esindamiseks ei ole vaja notari kinnitatud volikirja. Piisab ettevõtte volikirjast.

1. OÜ registreerimine võtab kauem aega.2. Asutatud kapitali suurusele on kehtestatud piirangud, see peab olema vähemalt 10 tuhat rubla3. OÜ-le on pitsat ja arveldusarve kohustuslik.4. Kasum tuleb jaotada kord kvartalis. Selgub, et seda pole võimalik kohe kasutada.5. OÜ jaoks on raamatupidamine ja aruandlus kohustuslik.6. LLC tegevust saab läbi viia mitte ainult Vene Föderatsiooni territooriumil, vaid ka välismaal. Selleks tuleks luua filiaalid ja esindused. Asutamisdokumentides tuleb teha vajalikud muudatused.7. Pikaajaline likvideerimisprotsess. Ajavahemik võib kesta kuni 6 kuud. Pealegi on OÜ likvideerimine iseenesest kulukas. Tuleb esitada eriväljaandes kuulutus, tasuda võlad võlausaldajatele, anda töötajatele lahkumishüvitis, arvutada vahe- ja likvideerimisjääk.8. OÜ jaoks on vaja välja mõelda nimi.9. Maksustamise patendisüsteem pole saadaval.

Mis vahe on füüsilisest isikust ettevõtjal ja LLC-l (erinevuste tabel)

Mida on lihtsam avada, mida on vaja LLC ja IP registreerimiseks

pass: originaal ja notariaalselt kinnitatud koopia; notari kinnitatud registreerimisavaldus; riigilõivu tasumine (selle kviitung); maksuametis registreerimise tõend.

OÜ juriidiline aadress, asutajate arv ja passiandmed, põhikapitali suurus, aktsiate jaotus osalejate vahel.

taotleja allkirjaga avaldus juriidilise isiku riikliku registreerimise kohta. isikud (vorm nr З11001); juriidilise isiku loomise otsuse protokoll/leping. isikud;dokumentide moodustav pakett;riigilõivu tasumine (kviitung). Selle maksumus on kõrgem kui IP-ga - umbes 4 tuhat rubla.

Kas tegevuse liik on üksikettevõtja või OÜ valimisel oluline?

) otse meie veebisaidil. Nende abiga saate koostada dokumentide paketi, mis vastab kõigile täitmise nõuetele ja Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

Mis on parem avada füüsilisest isikust ettevõtja või LLC?

See on küsimus, mis tekib enamikul uutest ettevõtjatest. Tee õige valik sellises olukorras on see väga oluline, kuna sellest otsusest sõltub registreerimise kord, maksude edasine tasumine ja muud sellega seotud tegurid.

Organisatsioonilise ja juriidilise vormi valiku tähtsust ei tasu ülehinnata. Kõige olulisem on oma ettevõtte loomine ja selle vorm on sisuliselt lihtsalt leping riigiga, mille tingimustel nõustute ettevõtlusega.

Üksikettevõtja ja OÜ varaline vastutus

Internetis on sellel teemal avaldatud palju artikleid: Mis vahe on füüsilisest isikust ettevõtjal ja LLC-l? või Mis vahe on füüsilisest isikust ettevõtjal ja LLC-l?. Peaaegu kõigis neist on peamine erinevus asjaolu, et üksikettevõtja vastutab oma tegevuse eest isikliku varaga.

Samal ajal ei vastuta LLC asutajad ja osalejad ettevõtte kohustuste eest, vaid riskivad ainult põhikapitali sissemakstud vahenditega (mis tavaliselt on vaid 10 000 rubla). See on osaliselt tõsi:

Esiteks LLC suhtes. Selle loomisel on kahte tüüpi vastutust:

1. Vastutus juriidilise isikuna.
2. Asutajate ja osalejate kui üksikisiku vastutus.

Piiratud vastutusest rääkides mõeldakse tavaliselt esimest liiki. Tõepoolest, LLC kui juriidiline isik vastutab oma kohustuste eest ainult oma vara ulatuses.

Kui aga näiteks OÜ ei suuda oma võlgu ise tasuda, siis pankrotimenetluses võidakse need kohustused loovutada tema asutajatele ja osalejatele (tütarvastutus).

Teiseks seoses IP-ga. Kogu tema vara ei ole jagatud isiklikuks ja äritegevuses kasutatavaks. Seetõttu rakenduvad võlakohustuste tekkimisel nõuded isegi varale, mis saadi enne äritegevuse alustamist.

Siiski tuleb märkida, et on olemas nimekiri varadest, mida ei saa üksikettevõtjalt tagasi nõuda (näiteks tema ainus eluase või maatükk). Täielik nimekiri artikli lõikes 1 loetletud 446 Vene Föderatsiooni tsiviilkohtumenetluse seadustik.

Tasuta registreerimiskonsultatsioon

Füüsilisest isikust ettevõtja ja OÜ registreerimise kord

Siin vaatleme peamisi erinevusi füüsilisest isikust ettevõtja ja LLC vahel avamisetapis:

• OÜ saab registreerida ühele või mitmele isikule (kuni 50), erinevalt üksikettevõtjast, kus omanik on ainult üks individuaalne.
• Üksikettevõtja avamiseks peate maksuametile esitama ainult 3 dokumenti: registreerimisavalduse, riigilõivu tasumise kviitungi ja passi koopia. OÜ puhul on dokumentide pakett 2 korda suurem.
• Üksikettevõtja riigilõiv on 800 rubla ja LLC puhul 4000 rubla.
• 4 kuu jooksul pärast LLC registreerimist on vaja sisse maksta põhikapitali summas vähemalt 10 000 rubla. IP ei pea seda tegema.
• Füüsilisest isikust ettevõtja ja OÜ registreerimisperiood on sama - 5 tööpäeva.

IP ja LLC juriidiline aadress

LLC registreerimiseks peate esmalt leidma juriidilise aadressi. Tulevasel organisatsioonil on aadressi saamiseks kolm võimalust:

1. Osta või rentida mitteeluruumid (kontor, ladu jne). See valik seaduse seisukohalt peetakse organisatsiooni eelistatuimaks asukohaks. See on aga üsna kallis ja seetõttu ei saa praktikas kõik asutajad seda endale lubada.
2. Otsige abi spetsialiseeritud ettevõttelt(hulgi aadress). See meetod see maksab palju vähem kui näiteks terve ruumi rentimine, kuid spetsialiseerunud ettevõtte valikut tuleb võtta väga ettevaatlikult, sest kui see on föderaalse maksuteenistuse mustas nimekirjas, võidakse teil keelduda registreerimisest. OÜ. Selle asemel, et teenuseid kasutada äriühing usaldusväärsem viis võib olla aadressi ostmine territoriaalses ettevõtluse tugikeskuses (näiteks ettevõtlusinkubaatoris).
3. Kasutage asutaja või tegevjuhi kodust aadressi(ei pea olema omanik, piisab registreerimisest). See meetod välistab täielikult juriidilise aadressi maksumuse. Märge et hoolimata asjaolust, et OÜ koduaadressile registreerimine ei ole seadusega keelatud, võivad mõned maksuinspektsioonid registreerimisest keelduda.

Mis puutub IP-sse. Üksikisik kui üksikettevõtja peab olema registreeritud oma elukohajärgses maksuametis. Seega, isegi kui ettevõtja elab ja töötab ühes linnas, kuid on registreeritud teises linnas, peab ta isiklikult minema oma linna ja esitama registreerimiseks dokumendid (või väljastama oma esindajale notariaalselt kinnitatud volikirja).

Samal ajal on üksikettevõtjatel lubatud tegutseda mis tahes Venemaa piirkonnas ilma täiendavaid filiaale avamata. Küll aga tuleb ettevõtjal maksud tasuda ja aruandeid esitada ikkagi elukohas (erandiks on UTII ja PSN, mille pealt makstakse makse ja esitatakse aruanded tegevuskohas).

Mis on 2019. aastal tulusam - IP või LLC?

Seda küsimust esitades huvitab tulevasi ettevõtjaid eelkõige see, milline ettevõtlusvorm (IP või LLC) on tasuvam. maksud ja muud maksed.

Vaatleme kõige olulisemaid punkte:

IP kindlustusmaksed

Üksikettevõtja, olenemata töötajate olemasolust ja valitud maksusüsteemist, on kohustatud kohustusliku tervisekindlustuse ja pensionikindlustuse kindlustusmakseid „enese eest” üle kandma.

Märge: kuni 2018. aastani muutus nende sissemaksete suurus sõltuvalt alampalgast iga-aastaselt, kuid alates 2018. aastast ei ole fikseeritud sissemaksete summa enam seotud miinimumpalgaga, selle Täpne suurus kehtestatud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 430 (2019. aastal on fikseeritud sissemaksete kogusumma 36 238 rubla).

Püsimakseid nimetatakse tavaliselt kõige enam IP peamine puudus LLC-ga võrreldes selgub aga, et see pole nii suur miinus:

• Esiteks, IP kindlustusmaksed ei ole ettevõtlusmaksud, vaid tulevaste pensionide ja tervisekindlustuse mahaarvamised.
• Teiseks, isegi kui LLC-s on ainult üks osaleja (peadirektor), peab ta ikkagi maksma palka, millelt kantakse ka kindlustusmaksed (isegi väga miinimumpalga korral kujuneb sissemaksete summaks ligikaudu sama mis üksikettevõtjal).
• Kolmandaks, peaaegu kõigis maksurežiimides on üksikettevõtjal õigus arvutatud maksu vähendada kogu summa tasutud püsimaksed, erinevalt LLC-st, kus on lubatud kasutada vaid kuni 50% loetletud kindlustusmaksetest.

Maksud olenevalt maksusüsteemist

Mis puutub maksude tasumisse, siis nende suurus sõltub täielikult valitud maksurežiimist, mitte kohaldatavast organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist.

2019. aasta seisuga on Venemaal 5 maksurežiimi:

1. Üldine maksusüsteem (OSNO).
2. Lihtsustatud maksusüsteem (USN).
3. Ühekordne maks arvestusliku tulu kohta (UTII).
4. Ühtne põllumajandusmaks (ESKhN).
5. Patendi maksustamise süsteem (PSN).

USN, UTII ja ESHN maksumäärade kohta üksikettevõtjatele ja LLC-dele sama. Ainus erinevus on ette nähtud ühine süsteem, kus ettevõtte tulumaks on võrdne 20% , ja üksikettevõtja tulumaks on 13% . Patendisüsteemi on õigus kasutada ainult üksikettevõtjal.

Maksud ja maksed töötajatele

Maksud ja maksed töötajatele üksikettevõtjatele ja OÜ-dele sama.

Kõik tööandjad, olenemata sellest, kas tegemist on üksikettevõtja või OÜ-ga, on kohustatud oma töötajatele makstud tulult kinni pidama üksikisiku tulumaksu (tulumaksu), samuti kandma üle kohustusliku pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustuse kindlustusmakseid.

Tulumaks peetakse kinni palga väljamaksmise hetkel ja see on 13% (peaaegu kõikidelt töötajatele tehtud väljamaksetelt). Kindlustusmaksete suurus sõltub rakendatavate tariifide tüübist (üldiselt kantakse fondidesse 30% töötajale väljastatud summast).

Lisateave töötajate maksude ja maksete kohta.

Üksikettevõtjate ja LLC-de tegevusliikide piirangud

Üksikettevõtja ei saa teatud tüüpi tegevustega tegeleda.

Kõige levinumad neist on järgmised:

• Alkoholi tootmine ja müük (v.a õlu).
• Kindlustusteenused.
• Pangandus.
• Investeerimisfondid.
• pandimaja tegevus.
• Reisikorraldaja tegevus (samal ajal on võimalik osutada reisibüroo teenuseid).
• Ravimite tootmine.

Organisatsioonidele pole piiranguid, seetõttu saate LLC registreerimisega tegeleda absoluutselt mis tahes tegevusega.

Raha väljavõtmine ärist

Ettevõtlustegevuse peamine eesmärk on kasumi teenimine. Teenitud rahaliste vahendite vabaks käsutamiseks tuleb need aga esmalt tegevusest kõrvaldada.

IP jaoks sellist probleemi pole. Kogu tema teenitud raha loetakse tema omaks ja seetõttu saab ta selle igal ajal kassast välja võtta või arvelduskontolt välja võtta.

Summad, mida üksikettevõtja saab kulutada oma isiklikele vajadustele, ei ole piiratud (peamine on vältida maksuvõlgnevusi ja kindlustusmakseid). Raha väljavõtmisel ei pea te lisamakse tasuma.

Seoses OOOga olukord on mõnevõrra erinev. Kõik, mida organisatsioon teenib, on tema omand. Seega, isegi kui LLC-s on ainult üks asutaja, pole tal ikkagi õigust organisatsiooni raha oma äranägemise järgi käsutada.

LLC asutajad saavad teenitud raha välja võtta järgmistel viisidel:

1. Dividendi maksmine.
2. Palkade arvestus ja maksmine.
3. Laenulepingu sõlmimine.
4. Lepingu täitmine IP-ga.
5. Fiktiivne leping teise ettevõttega.

Dividendide maksmine on turvaline ja seaduslik protseduur, mis on sõnaselgelt ette nähtud ettevõttele laekunud tulu jaotamiseks.

Dividendid makstakse välja ettevõtte puhaskasumist, mis jääb alles pärast kõigi vajalike maksude ja lõivude tasumist. LLC tulu saate jagada kord kvartalis, iga kuue kuu tagant või aasta lõpus. Maksete sagedus on ette nähtud ettevõtte põhikirjas. Enamik parim variant- aasta lõpus.

Palgalt tuleb kinni pidada tulumaks 13% ja kanda kindlustusmakseid eelarvevälistesse fondidesse (tavaliselt umbes 30%). Samuti peetakse dividendidelt kinni üksikisiku tulumaks summas 13% (kuni 2015. aastani oli see 9%).

Näide. Kasumi arvutamine üksikettevõtjatele ja LLC-le

LLC "Ettevõte" ühe asutaja ja IP Petrov I.A. ilma töötajateta kohaldatakse STS-i tulu (6%).

Oletame, et 2019. aastal sai igaüks neist 950 000 rubla sissetulekut, kuid kulusid ei olnud. USN-i maksu arvutatud summa on sel juhul sama: 57 000 rubla. (950 000 rubla x 6%).

Üksikettevõtja tasus "enda eest" kindlustusmakseid summas 36 238 rubla. Seaduse järgi on tal õigus vähendada maksusummat 100% tasutud sissemaksetelt. Seetõttu tasub ta 2019. aasta eest USN-i maksu summas: 20 762 rubla. (57 000 rubla - 36 238 rubla).

IP puhaskasum sel juhul on võrdne: 893 000 hõõruda. (950 000 rubla - 57 000 rubla).

LLC asutaja määras endale peadirektorina minimaalseks võimalikuks palgaks (miinimumpalgaks) 7500 rubla ja maksis sellest kindlustusmakseid summas: 27 000 rubla. (7500 rubla x 12 kuud x 30%). Seaduse järgi on tal õigus maksusummat vähendada, kuid mitte rohkem kui 50%. Sel juhul on 2019. aasta USN-i maks: 30 000 rubla. (57 000 rubla - 27 000 rubla).

Märge: meie näites osutus sissemaksete summa alla 50% arvestatud maksust, mistõttu selle vähendamisel kasutati sissemaksete summa täies mahus ära.

Lisaks peeti palgalt kinni üksikisiku tulumaks 13% määraga summas: 11 700 rubla. (7500 rubla x 12 kuud x 13%). Nii sai peadirektor puhtad käed: 78 300 rubla. (90 000 rubla - 9 678,24 rubla).

Dividendide arvutamine: 950 000 hõõruda. - 90 000 rubla. (palk) - 57 000 rubla. (STS-maks + kindlustusmaksed) = 803 000 rubla. Dividendid maksustatakse täiendavalt maksumääraga 13%, mis on võrdne: 104 390 rubla.

Tulu dividendidest moodustas: 698 610 rubla.

Tegevjuhi puhaskasum sel juhul on võrdne: 788 610 hõõruda. (698 610 rubla + 90 000 rubla).

Seega, kui muud asjad on võrdsed, netokasum IP osutus rohkemaks 104 390 rubla.

IP ja LLC aruandlus

Tahaksin välja tuua vaid mõned põhipunktid:

• Maksuaruandlus (deklaratsioonid ja KUDiR) sõltub maksusüsteemist, mitte äritegevuse vormist.
• Üksikettevõtjate ja OÜ-de töötajate aruandlus on sama (samas, kui üksikettevõtjal töötajaid ei ole, pole aruandeid vaja esitada).
• Üksikettevõtja ei ole kohustatud pidama raamatupidamisarvestust ja esitama raamatupidamisaruandeid. Samal ajal on väikestel organisatsioonidel (töötajate arv ei ületa 100 inimest ja tulud ei ületa 400 miljonit rubla aastas) õigus väljastada raamatupidamisdokumente lihtsustatud kujul.
• Üksikettevõtjad ja OÜ-d, kes kasutavad oma tegevuses sularaha, peavad järgima sularahadistsipliini reegleid (väärib märkimist, et üksikettevõtjate jaoks on need reeglid palju lihtsamad kui OÜ jaoks).

Palgasaajad

Arvatakse, et üksikettevõtjate heaks töötavatel töötajatel on palju vähem õigusi kui organisatsioonide töötajatel. Tegelikult see nii ei ole. Tööandjate kohustused ettevõtluse vormist praktiliselt ei sõltu.

IP ja LLC, on vaja registreerida töötajad täielikult kooskõlas Töökoodeks(järelda töölepingud, tehke sissekanded tööraamatud, maksta puhkust ja haiguslehte, kanda kõik vajalikud maksed eelarvevälistesse fondidesse jne).

Kuna organisatsioonil on algusest peale vähemalt üks töötaja ( tegevdirektor), siis registreeritakse see automaatselt kohe pärast registreerimist.

Alates 1. jaanuarist 2017 on tööandjate-üksikettevõtjate jaoks tühistatud registreerimismenetlus. Rahapesu andmebüroos saab registreerida ja registrist kustutada juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris, juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris ja juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris sisalduva teabe alusel ning täiendavaid andmeid ei ole üldse vaja esitada. dokumendid (kiri 31. jaanuarist 2017 nr BS-4-11 / [e-postiga kaitstud]).

Investeeringute kaasamine

Investeeringute kaasamise seisukohalt tundub LLC eelistatum kui üksikettevõtja. Täiendava sularaha abil saab organisatsioon oma äritegevust laiendada ja jõuda kasumi osas täiesti uuele tasemele.

Kuid ärge unustage, et investeerimine ei ole heategevus. Vastutasuks investeeringu eest võivad uued liikmed nõuda teie organisatsioonis olulist osalust. Seetõttu tasub enne investoritega ühendust võtmist asjad enne läbi mõelda.

Põhimõtteliselt saab ka üksikettevõtja kaasata lisavahendeid, kuid reeglina ei lõpe see investeeringutega, vaid banaalse laenu, liisingu või krediidiga. Ausõna pealt raha saada on üsna raske, kuna investorile on peaaegu võimatu tõestada, et IP-äri arendamisel osales keegi teine.

Seega, kui plaanite äri ajada mitte üksi või otsustate tulevikus seaduslikult osalejate arvu suurendada ja investeeringuid meelitada, on LLC teie jaoks eelistatuim ettevõtlusvorm.

Prestiiž ja maine

On eksiarvamus, et teised ettevõtted on vähem valmis tegema koostööd üksikettevõtjatega kui OÜ-dega. Tegelikult ei ole. Enamasti on kliendid, kliendid, tarnijad jne. Pole tähtis, millist ärivormi te kasutate. Nende jaoks on kõige olulisem lepinguliste kohustuste selge täitmine.

Ainus, mida tahaksin märkida, on koostöö üldist maksurežiimi rakendavate organisatsioonide ja üksikettevõtjatega. Kuna nad on käibemaksukohustuslased, siis üritavad nad DOS-is ettevõtjatega äri ajada. Kuid see viitab juba pigem maksusüsteemide erinevustele kui üksikettevõtjate ja LLC-de erinevustele.

Füüsilisest isikust ettevõtja sulgemise ja OÜ likvideerimise kord

IP sulgemine on palju lihtsam ja kiirem kui LLC likvideerimine. Selleks piisab, kui tasuda riigilõiv summas 160 rubla ja esitada föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile avaldus tegevuse lõpetamiseks.

Omakorda eest OÜ likvideerimine vajalik:

• Tehke likvideerimisotsus, moodustage likvideerimiskomisjon ja määrake selle esimees.
• Esitage IFTS-ile otsus ja likvideerimisavaldus vormil P15001.
• Avaldage Riiklikus Registreerimisbülletäänis likvideerimisteade.
• Teatage võlausaldajatele likvideerimisest.
• Et valmistuda võimalik IFTS-i kohapealne kontroll.
• Esitage likvideerimise vahebilanss (esitatakse mitte varem kui 2 kuud pärast avaldamist "Vestnik").
• Tasuma riigilõivu LLC likvideerimise eest 800 rubla.
• Esitage lõplik dokumentide komplekt (likvideerimisbilanss, avalduse vorm P16001, riigilõivu tasumise kviitung jne).

Nagu näeme, on omal käel OÜ likvideerimine üsna keeruline ja aeganõudev (heal juhul kestab sulgemisprotseduur vähemalt 4 kuud). Teise võimalusena võib organisatsiooni (erinevalt üksikettevõtjast) müüa või selle asutajaid vahetada, kuid selleks peab olema hea ettevõtlusajalugu.

Vastutus ja trahvid

LLC registreerimisel on vaja mõista, et juriidilisel isikul on palju suurem vastutus kui üksikettevõtjal (näiteks kassaaparaadi kasutamise reeglite mittejärgimise eest on üksikettevõtja trahv 3000 kuni 4000). rubla ja LLC jaoks - 30 000 kuni 40 000 rubla)

Nagu näete ise, on haldusõiguserikkumiste eest ette nähtud karistused LLC-dele mitu korda suuremad kui üksikettevõtjate rahalised sanktsioonid. Lisaks saab haldusõiguserikkumiste seadustiku kohaselt vastutusele võtta mitte ainult organisatsiooni ennast, vaid ka selle ametnikke (juht, pearaamatupidaja).

Ka organisatsioonide juhtide kriminaalvastutus on tõsisem kui üksikettevõtjatel. See on tingitud asjaolust, et mitmed kriminaalkoodeksi artiklid on pühendatud spetsiaalselt juriidilistele isikutele.

Mis puutub maksukohustusesse, siis üksikettevõtjate ja LLC-de puhul langeb see enamikul juhtudel kokku (see juhtub seetõttu, et maksuseadustes kasutatakse konkreetse organisatsioonilise ja juriidilise vormi näitamise asemel seda terminit kõige sagedamini "maksumaksja").

IP ja LLC eelised ja puudused

Allolev tabel näitab kõiki peamisi erinevusi IP ja LLC vahel:

Tabel 1. Üksikettevõtjate ja OÜde plussid ja miinused 2019. aastal

Parem on avada LLC või üksikettevõtja - võib-olla on see esimene küsimus, mille küsivad endalt kõik, kes alustavad oma ettevõtet. Igal neist kahest ettevõtte organiseerimise vormist on oma tugevad küljed ja nõrgad küljed ettevõtja jaoks on see pealegi igaühel erinev, kõik oleneb konkreetsetest tingimustest ja sellest, milliseid eesmärke ja eesmärke ettevõtja endale ja oma ettevõttele seab.

Kogu hulk erinevusi, plusse ja miinuseid, et mõista parem ooo või IP, jagame kolme rühma: organisatsioonilised erinevused, majanduslikud erinevused ja õiguslikel tagajärgedel põhinevate erinevuste rühm. Ettevõtja teeb valiku pärast seda, kui on hoolikalt hinnanud iga vormi erinevusi, plusse ja miinuseid.

Organisatsioonilised erinevused IP ja LLC vahel

Registreerimise riigilõiv

IP - 800 rubla, LLC - 4000 rubla. Erinevus OÜ ja üksikettevõtja vahel on enam kui märkimisväärne - OÜ avamine on viis korda kallim! Ettevõtja peaks kohe meeles pidama, et OÜ vormis töötades võib tekkida vajadus teha muudatusi asutamisdokumentides. Sellel võib olla palju põhjuseid - asutajate arvu muutus, juriidilise aadressi muutus, filiaalide avamine ja sulgemine jne. Seega tuleb iga selline muudatus maksuteenistuses registreerida (registreerimine ja registreerimine toimub föderaalse maksuteenistuse poolt) ja iga kord, kui peate maksma riigilõivu - igaüks veel 800 rubla.

Dokumentide koostamine

Üksikettevõtja registreerimisel piisab avalduse kirjutamisest ja passi esitamisest. Kõik - IP on valmis. LLC avamine on veidi keerulisem. Selle loomise osas on vaja korraldada LLC osalejate koosolek, koostada selle koosoleku protokoll ja koostada põhikiri. Kui osa vara on sissemakstud põhikapitalina, koostage selle kinnisvara hindamisakt. Kõik see tuleb registreerimisel maksule üle anda. Loomulikult võite kasutada LLC-d registreeriva advokaadibüroo teenuseid: nad valmistavad kõik teie jaoks ette. Kuid selle eest peate maksma - need on lisakulud.

Pitsat ja pangakonto

LLC-l peab olema pitsat ja pangakonto. Plommi tegemine ja arvelduskonto avamine on lisakulud. Kuigi need on ebaolulised, võib see erinevus LLC ja üksikettevõtja vahel ettevõtte asutamise etapis mõjutada ettevõtja valikut. Üksikettevõtja ei pea neid äriomadusi looma. Kuigi loomulikult on tänapäeval raske ette kujutada ettevõtjat, kes töötab ainult "sularahaga".

Põhikapital

IP jaoks pole see vajalik. LLC jaoks vajate vähemalt 10 000 rubla. Kuigi vara saab sisse kanda LLC põhikapitali, mida seejärel kasutatakse ettevõtluses. Pealegi ei pea see olema mingisugune tööstusseade: selleks võib olla arvuti, mobiiltelefon jne. Kinnisvara sissemaksmisel põhikapitali peate koostama selle hindamise akti, mis ütleb midagi sellist nagu järgmine: "Meie, LLC asutajad, panustame sülearvuti LLC põhikapitali ja hindame selle väärtuseks 10 000 rubla.

Juriidiline aadress

IP on registreeritud ettevõtja elukohas. AT LLC harta tuleb registreerida juriidiline aadress. See võib olla renditud kontor, võite kasutada ka LLC ühe asutaja aadressi.

Asutajate arv

Füüsilisest isikust ettevõtja on ettevõtte ainuomanik. LLC võib erinevalt üksikettevõtjast kuuluda mitmele inimesele, kuni 50 (rohkem - selleks tuleb juba aktsiaselts registreerida). Veelgi enam, LLC asutajate arv võib suureneda ja väheneda, kuid see ei mõjuta ettevõtte tööd.

Majanduslikud erinevused IP ja LLC vahel

See on kvantiteedi poolest suurim ja tagajärgede poolest kõige olulisem märkide rühm, mille järgi ettevõtja valib peamiselt: üksikettevõtja või OÜ.

Tegevused

LLC-d sellega ei piirdu. Üksikettevõtja ei saa tegeleda alkoholi tootmise ja müügiga (õlut ja õllejooke saab toota ja müüa nii hulgi- kui jaemüügis). Üksikettevõtja ei saa korraldada panka, kindlustusseltsi, investeerimisühingut, ei saa avada mitteriiklikku pensionifondi ja pandimaja. Üksikettevõtja ei saa olla reisikorraldaja (võid olla reisibüroo). Lennundusseadmete, pürotehnika ja relvade tootmise ning mõne muu tegevusega tegelemiseks peate registreerima ka midagi muud kui üksikettevõtja.

Märge
Head lugejad! Kaubanduse ja teenuste valdkonna väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete esindajate jaoks oleme välja töötanud eriprogramm"Business.Ru", mis võimaldab teil pidada täisväärtuslikku laoarvestust, kaubandusarvestust, finantsarvestust ning millel on ka sisseehitatud CRM-süsteem. Saadaval on nii tasuta kui ka tasulised plaanid.

Raha väljavõtmine ärist

Näiteks isiklikele vajadustele kulutamiseks. Kui ootamatult soovib ettevõtja osta uut autot, korterit või välismaale puhkama minna, saab ta üksikettevõtjana hõlpsasti kassast vajaliku summa võtta või arvelduskontolt välja võtta ja kulutada oma äranägemise järgi. Ainus piirang: peaasi, et ei oleks võlgu maksude ja kohustuslike tasude pealt, näiteks pensionifondi ees. LLC-s seda teha ei saa. Võib tunduda, et kui OÜ kuulub ettevõtjale, siis raha vastavalt kuulub talle, kuid tegelikult on kogu see raha ettevõtte omand ja seda saab kasutada ainult nendel eesmärkidel, milleks see OÜ loodi. Asutaja saab LLC raha kasutada ja kulutada isiklikele vajadustele kahel viisil: 1. Saada see dividendidena. Kuid esiteks on dividendid LLC puhaskasum, mis saadakse alles pärast tulumaksu (20%) tasumist. Ja teiseks, dividende saab maksta mitte rohkem kui kord kvartalis. 2. Asutaja võib määrata end LLC direktoriks ja määrata endale palga, seda saada ja kulutada. Kuid ta peab tasuma osa palgast 13% ulatuses eelarvesse üksikisiku tulumaksuna ja lisaks maksma kogu palgasummalt (umbes 30%) kõik sotsiaalmaksud.

Investeeringute ja laenude kaasamine

Kui ettevõte vajab lisa finantsressursid arendamiseks, siis on üksikettevõtjad selles osas LLC-ga võrreldes väga piiratud. Tegelikult on see üks neist olulisi erinevusi, millele peate valimisel tähelepanu pöörama: IP või LLC. Üksikettevõtja saab tugineda peamiselt omavahendid, näiteks rahaga, mille inimene kogus enne, kui ta otsustas oma ettevõtte alustada. Potentsiaalsete investorite jaoks pole IP reeglina atraktiivne. Üksikettevõtja võib arendamiseks näiteks sõpradelt raha laenata. Või kasuta pankade piiratud laenuvõimalusi: suure tõenäosusega on selleks väikelaen, näiteks tarbimislaen. Kuna üksikettevõtjad enamasti raamatupidamisarvestust ei pea, ei saa pangad hinnata finantsseisunditÜksikettevõtjad nii nagu nad seda teevad OÜ puhul: finantsseisundi hindamine, arvestus finantsnäitajad tehakse selliste aruannete järgi nagu bilanss, kasumiaruanne, rahavoogude aruanne ja muud, mis on LLC-s, mitte IP-s. Sellest tulenevalt tõsiste rahalist toetust(investeeringud ja laenud) Üksikettevõtjad ei saa arvestada, aga OÜd saavad. LLC-d võivad meelitada ka välisinvesteeringuid, mis on üksikettevõtjate jaoks praktiliselt võimatu.

Hangetel ja riigihangetel osalemine

Avalikeks vajadusteks teenuste osutamine ja kaupade tarnimine on paljude ettevõtete jaoks hea võimalus arendamiseks ja praktiliselt garanteeritud stabiilne sissetulek. Kuid üksikettevõtjate võimalused riigile tarnijaks saada on väga piiratud. Esiteks on peaaegu alati nõutav sarnase töö kogemus. Teiseks jälle aruanded: bilansid, kasumiaruanded ja muu, mida IP-l valdav enamus juhtudel ei ole.

Maksusüsteem

Üksikettevõtjad ja OÜ-d saavad valida mis tahes - tavalise, koos kõigi tavaliste maksude tasumisega, lihtsustatud maksudega või maksta UTII-d. Ainus erinevus on see, et patendisüsteemile saavad üle minna ainult üksikettevõtjad. Arvestades seda erinevust üksikettevõtjate ja OÜ-de vahel, tuleb meeles pidada, et patendi ostmine sobib kõige paremini isegi mitte väikestele, vaid pigem mikroettevõtetele, mis tegelevad peamiselt üksikettevõtjatega.

Kohustuslikud kindlustusmaksed

Pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi. Üksikettevõtjad ja OÜ-d maksavad neid sissemakseid töötajate eest ainult siis, kui töötajaid on ja neile makstakse palka (üksikettevõtja võib töötada üksi ja OÜ ei pruugi mingil ajal erinevatel põhjustel palka maksta). Siiski on üksikettevõtja kohustatud need maksed enda pealt alati tasuma, isegi kui ta töötab üksi ja isegi siis, kui üksikettevõtja ei tööta.

Filiaalid ja esindused

Üksikettevõtja võib töötada igas riigi piirkonnas, ta ei pea filiaali avama. Kuid OÜ, kui teil on vaja tegevust korraldada teises piirkonnas, peate avama seal oma filiaali või esinduse ja registreeruma selle piirkonna maksuteenistuses. Ja see on vähemalt lisakulu, ehkki tühine.

Sularaha distsipliin

Ltd on kohustatud seda täielikult täitma. SP-d ei pea enamikku neist reeglitest järgima. Näiteks patendi alusel töötavad üksikettevõtjad ei tohi kassaaparaati kasutada. Kui ostja vajab sel juhul raha maksmist kinnitavat dokumenti, võib üksikettevõtja talle omal äranägemisel väljastada mis tahes kviitungi.

Vastutus ja trahvid

Kui üksikettevõtjat või OÜ-d trahvitakse millegi eest (näiteks sularahadistsipliini reeglite rikkumise või maksudeklaratsiooni esitamise tähtaegade rikkumise eest), siis trahvitakse neid erineval viisil: üksikettevõtjat kui üksikisikut. ja LLC kui juriidiline isik. OÜ puhul on trahvisumma 10 korda suurem.

Õiguslikud erinevused IP ja LLC vahel

Prestiiž ja maine

On selline stereotüüp: nad ütlevad, et juriidiline isik, LLC on prestiižsem kui lihtne üksikettevõtja, et tõsised struktuurid eelistavad töötada juriidiliste isikutega ja neile ei meeldi üksikettevõtjad. Kui a me räägime väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete kohta, üldine erinevus Peaaegu mitte kunagi. Kui rääkida tõsisematest mastaapidest, siis on juriidilistel isikutel, sealhulgas OÜ-l, lihtsam. Riigistruktuurid, välisfirmad eelistavad tõepoolest sagedamini koostööd teha juriidiliste isikutega. Tegelikult oleneb kõik konkreetsetest asjaoludest.

Asutaja varaline vastutus

Ettevõtluses, nagu igas eluvaldkonnas, võib ühel hetkel midagi viltu minna: ettevõte võib pankrotti minna, ärisse investeeritud raha, sealhulgas laenatud, teiste inimeste raha, ei pruugi enam tagasi tulla. Ja varalise vastutuse seisukohalt teiste isikute (töövõtjad, äripartnerid, pangad, investorid jne) ees on OÜ atraktiivsem kui üksikettevõtja. Fakt on see, et üksikettevõtja vastutab oma kohustuste eest kogu oma varaga, olenemata sellest, kas seda vara kasutatakse äritegevuses või mitte. Pealegi vastutab IP oma kohustuste eest kogu oma varaga ka pärast seda, kui IP on lakanud: pärast IP sulgemist võivad nad ära võtta korteri (v.a ainuke elamiseks), auto, raha, väärisesemed ja kõik muu, mille tõttu saab võlgu katta. OÜ asutaja või asutajate vastutus on piiratud põhikapitali suurusega, see tuleneb OÜ – piiratud vastutusega äriühingu – olemusest. OÜ vastutab võlausaldajate ees ainult sellega, mis on teeninud ja on LLC bilansis: raha, seadmed, väärtpaberid jne. Asutajad ei vastuta võlausaldajate ees mitte mingil viisil, välja arvatud sissemakstud põhikapitali eest. Enamasti on see vastutus piiratud minimaalse summaga 10 000 rubla. Kuid kui LLC äkki läheb pankrotti ning tema rahast ja põhikapitalist ei piisa kõigi võlgade tasumiseks, võib asutajal olla ka tütarettevõtja (täiendav) vastutus nende võlgade tasumisel, sealhulgas oma isikliku vara arvelt. Kuid see saab juhtuda ainult siis, kui asutaja andis LLC juhtkonnale äritegevuse kohta juhiseid, mis lõpuks viis pankrotini. See tähendab, et kui LLC läks pankrotti asutaja süül, mitte tavapäraste äririskide tõttu.

Äri müük

LLC asutaja võib müüa oma ettevõtte teisele isikule. Selleks peate muutma põhikirja. IP loomulikel põhjustel ei saa seda teha. LLC kui kogu ettevõte võib olla pangalaenu tagatiseks. Samadel loomulikel põhjustel ei saa IP-d pangale hüpoteekida.

Sulgemine ja likvideerimine

Üksikettevõtja sulgemiseks piisab riigilõivu tasumisest ja maksuametile avalduse kirjutamisest. OÜ likvideerimismenetlus on märksa tülikam: tuleb pidada asutajate koosolek ja ette valmistada likvideerimisotsus, anda korraldus likvideerimiskomisjoni moodustamiseks, määrata selle juht ja liikmed, kes likvideerimisega kaasatakse. LLC likvideerimise kohta on vaja avaldada teade spetsiaalses väljaandes "Riigi registreerimisbülletään". Kõiki võlausaldajaid tuleb kirjalikult teavitada, et OÜ on likvideerimisel. Siis järgneb väljapääs. maksurevisjon kui töötajad maksuteenus LLC kontoris uurivad nad kõiki maksude dokumente. Pärast seda tuleb maksuametile esitada mitte üks, vaid kaks bilanssi: likvideerimise vahebilanss ja lihtlikvideerimise bilanss. Sõltuvalt OÜ suurusest ja tegevuse mahust võib selle likvideerimine kesta kuid.

Erinevused LLC ja IP vahel ühes tabelis

Otsuse tegemise hõlbustamiseks on parem omada OÜ-d või üksikettevõtjat, esitame kõik erinevused mugavas võrdlustabelis.

Et mõista, kas LLC või üksikettevõtja on parem, peab ettevõtja kõike ülaltoodut hoolikalt uurima võrdlevad omadused, "proovige" igaüks neist üksi tulevane äri. Ja mida hoolikamalt ta teeb, seda tõenäolisem edukas areng. Üks väike, kuid tõsi nõuanne, mis aitab teil valida, kas parem on OÜ või üksikettevõtja: kui ettevõtja kavatseb väikeses või keskmises ettevõttes väikese äritegevusega tegeleda, teenige raha enda ülalpidamiseks, tema perekond, olge rahaliselt ja mitte ainult rahaliselt sõltumatud, siis pöörab ta tähelepanu IP-le. Kui ettevõtjal on ambitsioonikamad plaanid ja vastav enesekindlus, registreerige OÜ.