Otsige vastaspoolt föderaalse maksukohustuslase numbri järgi. Vastaspoole heausksuse kontrollimise praktika: kuidas vältida maksunõudeid

Fly-by-night vastaspooled võivad tekitada kahju nii maksudest kõrvalehoidumise korral riigile kui ka maksumaksjale, kes peab tõendama saadud maksusoodustuse kehtivust käibemaksu tagastamisel või kulude kasumimaksustamise eesmärgil kajastamisel. selliste hoolimatute vastaspooltega suhtlemise tulemus.

Kontrollimisel juhindutakse Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu pleenumi 12. oktoobri 2006 resolutsioonist nr 53 "", millega kehtestati peamine pahausksuse tunnused maksumaksja ja nende määramise reeglid.

Maksumaksjatel on võimalik vastaspoole valikul hoolsuse ja ettevaatlikkuse tõendamiseks pöörduda Avalikud kriteeriumid
riskide enesehindamine maksumaksjate jaoks, mida maksuhaldurid kasutavad kohapealsete maksuauditite läbiviimiseks objektide valimisel (kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30. mai 2007. aasta korraldusega nr MM-3-06/333@ " "), samuti finantsasutuste selgitused selle kohta, millisel juhul loetakse maksumaksja vastaspoole kontrollimise kohustuse täitnuks.

Et kaitsta end läbiviimisel riskide eest majanduslik tegevus ja võimalikud maksuhalduri nõuded, on potentsiaalse äripartneri aususe kontrollimiseks palju võimalusi.

Oleme tuvastanud mitmeid toiminguid, mida tuleb maksuameti ja kohtu hinnangul teha, et kinnitada hoolsuskohustust ja ettevaatust vastaspoole valikul.

Kas potentsiaalsele vastaspoolele litsents väljastati, saate teada aadressil litsentse väljastavate asutuste veebisaitidel– iga tegevusliigi puhul on litsentse väljastav asutus erinev. Näiteks Rospotrebnadzori veebisait võimaldab otsida nakkushaiguste tekitajate kasutamisega seotud tegevuste ja ioniseeriva kiirguse allikate kasutamisega seotud tegevuste jaoks välja antud litsentside registreid.

7. Tutvu vastaspoole raamatupidamise aastaaruandega. Vastavalt valitsemise eeskirja punktile 89 raamatupidamine Ja finantsaruanded V Venemaa Föderatsioon(kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi poolt 29. juuli 1998 nr 34n), on organisatsiooni raamatupidamise aastaaruanne avatud huvitatud kasutajatele(pangad, investorid, võlausaldajad, ostjad, tarnijad jne), kes saavad sellega tutvuda ja saada sellest koopiaid koos kopeerimiskulude hüvitamisega, ning organisatsioon peab andma huvitatud kasutajatele võimaluse tutvuda finantsaruannetega. .

Lisaks on Rosstat kohustatud andma tasuta teavet organisatsioonide iga-aastaste finantsaruannete kohta (Vene Föderatsiooni valitsuse 2. juuni 2008. aasta määrusega kinnitatud föderaalse riikliku statistikateenistuse määrused nr 42, Rosstat 20. mai kuupäev; 2013 nr 183 „Haldusmääruse kinnitamise kohta Föderaalne teenistus riigi statistika avalikke teenuseid"Huvitatud kasutajatele raamatupidamise (finants)aruandluse andmete pakkumine juriidilised isikud tegutseb Vene Föderatsiooni territooriumil").

8. Uurige hoolimatute tarnijate registrit. Loomulikult ei pruugi potentsiaalne vastaspool olla riigi ja omavalitsuste vajaduste hankesüsteemis osaleja, kuid selline võimalus on olemas. Seetõttu soovitame siiski läbida selle valikulise kinnitamisetapi ja otsida sobivat Registreeri, värskendas Venemaa FAS.

9. Kontrollige lepingu allkirjastaja volitusi. Kohtud osutavad sageli volituste kontrollimise vajadusele maksumaksja heauskseks tunnistamise tingimusena (FAS ZSO 25. mai 2012 kohtuasjas nr A75-788/2011, kaheksas vahekohtu apellatsioonikohus 20. septembril 2013 kohtuasjas nr A46-5720/2013) . Veelgi enam, kui maksumaksja on saanud kõik vajalikud dokumendid ja teabe, kuid ei ole kontrollinud vastaspoole esindaja volitusi dokumente allkirjastada, on see alus tunnistada see maksumaksja ebaausaks (Moskva piirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioon 11. juuli 2012 kohtuasjas nr A40-103278/11 -140-436).

Juhtumi läbivaatamisel, kui allakirjutanu keeldub dokumentidele alla kirjutamast, a käekirja eksam- aga mõnikord saab ka ilma selleta hakkama (FAS UO 30. juuni 2010 nr F09-4904/10-S2 juhtumis nr A76-39186/2009-41-833). Samas rõhutavad kohtud sagedamini, et allkirjade ja maksumaksja esindaja ütluste lihtsat visuaalset võrdlust ei saa pidada piisavaks aluseks tunnistamaks, et dokumentidele on alla kirjutanud tuvastamata isikud (kolmanda vahekohtu 13. oktoobri 2010. a otsus asjas nr A33-4148/2010).

Ja loomulikult tuvastavad kohtud maksumaksja pahausksuse fakti juhul, kui vastaspoole volitatud esindaja dokumentide allkirjastamise ajal suri(Vene Föderatsiooni kõrgem vahekohus, 6. detsember 2010 nr VAS-16471/10) või tema volitused lõpetati(FAS PO 28. veebruaril 2012 nr F06-998/12 asjas nr A65-14837/2011). Teisest küljest ei saa viimane juhtum kohtute hinnangul viidata alusetu maksusoodustuse saamisele, kui maksumaksjal oli enne vastuolulise tehingu tegemist vastaspoolega pikaajaline majandussuhe (FAS SKO). 25. aprilli 2013. a nr F08-1895/13 asjas nr A53-12917/2012, FAS ZSO 27. oktoobri 2011. a resolutsioon nr F07-8946/11 asjas nr A52-4227/2010) .

Enne dokumentide allkirjastamist pöörake tähelepanu järgmisele:

• Kas tehing sõlmitakse teie vastaspoole jaoks suur;
• kas see aegunud pole? ametiaeg vastaspoole esindaja (nagu on kindlaks määratud organisatsiooni põhikirjas või volikirjas);
• Mitte piiratud kas harta direktori volitused teha tehinguid, mille summa ületab teatud väärtuse.

10. Esitage taotlus vastaspoole registreerimiskoha maksuametile. Kohtud rõhutavad, et seda käsitletakse ka maksumaksja ettenägelikkuse ilminguna (FAS ZSO 14.10.2010 asjas nr A27-26264/2009, FAS ZSO 5.03.2008 nr F04-1408/2008(1506-). A45-34) asjas nr A45-5924/07-31/153, kolmas apellatsioonikohus 11. oktoobril 2013 asjas nr A74-5445/2012, üheteistkümnes apellatsioonikohus 5. septembril 2012 asjas nr A55-1742/2012).

Pealegi kinnitavad ringkonna arbitraažikohtud maksuhalduri kohustus esitama nõutud teabe maksusaladuse kohaselt tunnustamata teabe ulatuses. Seega rõhutas FAS ZSO, et inspektsiooni keeldumine andmast teavet maksumaksja vastaspoole kohta mõjutab viimase maksusoodustuse saamisega seotud õigusi, võttes arvesse maksumaksja kohustust kinnitada hoolsust ja ettevaatust vastaspoole valikul (FAS resolutsioon). ZSO 14. detsember 2007 nr F04- 67/2007(77-A67-32) asjas nr A67-1687/2007).

Mõnikord rõhutavad kohtud isegi, et maksumaksjal oli võimalus vastaspoole kontrollimiseks ühendust võtta vastavate teenistustega, kuid ta ei teinud seda (Moskva piirkonna föderaalse monopolivastase talituse 14. septembri 2010. aasta resolutsioon nr KA-A40/10728 -10 asjas nr A40-4632/10- 115-57).

Tõsi, aeg-ajalt jõuavad kohtud siiski järeldusele, et maksumaksjal ei olnud võimalik vastaspoole registreerimiskohajärgse inspektsiooniga ühendust võtta, kuna sellised volitused on ainult maksuhalduril (FAS NWZ 31. juuli 2013 asjas nr A13-8751 /2012).

Kuid isegi kui maksuamet keeldub päringule vastamast, tema suunamise fakt viitab sellele, et maksumaksja soovis vastaspoole valikul end kaitsta ja võib edaspidi olla hoolsuskohustuse tõend. Sel juhul on oluline, et taotlus esitataks isiklikult maksuametile (käes tuleb jätta taotluse koopia vastuvõtumärgiga) või posti teel koos kviitungi ja sisu inventuuriga (antud juhul , üks koopia inventuurist ja tagastatud teatisest jääb alles).

Nagu näeme, on kohtute seisukohad vastaspoole aususe kontrollimiseks tehtavate toimingute ulatuse osas erinevad. Tõsi, mõnikord on kohtud pisut ebaviisakad.

Seega viitavad nad sellele, et maksuinspektsioon ei tõendanud maksumaksja hoolsuse puudumist – vastupidi, vaidlusi tekitavate tehingute tegemisel küsiti temalt notariaalselt tõestatud ärakirju. vajalikud dokumendid. Samas rõhutavad kohtud, et maksusuhete valdkonnas on hea usu eeldus, ja õiguskaitseorganid ei saa tõlgendada "heauskse maksumaksja" mõistet nii, et see paneks maksumaksjatele seadusega ette nähtud lisakohustusi (Moskva piirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 31. jaanuari 2011. aasta resolutsioon nr KA-A40/17302- 10 asjas nr A40-30846/10-35 -187, FAS MO resolutsioon 16. detsembrist 2010 nr KA-A40/15535-10-P asjas nr A40-960/09-126-4, FAS MO 22. juuli 2009. a resolutsioon nr KA-A40/6386 -09 asjas nr A40-67706/08-127-308).

Sellise hea usu mõistmise töötas välja Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohus 16. oktoobril 2003 nr 329-O, millele maksumaksjad oma seisukohta põhjendades sageli viitavad. Eelkõige rõhutas EIK, et maksumaksja ei saa võtta vastutust kõigi organisatsioonide tegevuse eest osalemine mitmeetapilises maksude tasumise ja eelarvesse kandmise protsessis.

Samal ajal viitavad kohtud sageli vajadusele nõuda vastaspoolelt asjakohaseid dokumente, rõhutades, mida need toimingud maksumaksja jaoks tähendavad. kohustuse olemus(FAS PO 14. juuli 2010 kohtuasjas nr A57-7689/2009, FAS ZSO 20. juuli 2010 kohtuasjas nr A81-4676/2009).

Mõnikord võidakse kohtute tähelepanu juhtida muudele üksikasjadele - näiteks kauba "proovi" tarnimise lepingu sõlmimine väike partii kontrollida vastaspoolt (Moskva rajooni föderaalse monopolivastase talituse 16. detsembri 2010. a resolutsioon nr KA-A40/15535-10-P asjas nr A40-960/09-126-4), registreerimise fakti vastaspoolest mitme päeva jooksul enne tehingu lõpuleviimist (FAS UO 28.11.2012 nr F09-11410/12 asjas nr A60-7356/2012) jne. Maksuhaldur võib viidata ka asjaolule, et vastaspoole organisatsioonil on "massijuhid ja asutajad", ja see asjaolu oleks pidanud maksumaksjat hoiatama (FAS MO 3. novembri 2011 nr F05-11505/11 asjas nr A41-23181/2010).

Kokkuvõtteks märgime, et kohalolek ainult üks märk ebaaususest vastaspool ei ole reeglina takistuseks maksumaksja poolt saadud maksusoodustuse põhjendamatuks tunnistamisel. Nende kombinatsioon teeb aga maksuinspektorid sageli ettevaatlikuks ning kohtud langetavad maksumaksjale mitte soodsa otsuse.

Vastaspoole terviklikkuse probleem on kaasaegne äriüsna vürtsikas. Riik viib igal aastal sisse mitmeid maksu- ja haldusseadusandluse muudatusi, et suurendada tehingute läbipaistvust ning võidelda lennufirmade ja petuskeemide vastu.

Kui organisatsioon on tõsiselt ja pikka aega sisenenud teatud turusektorisse, väärtustab oma nime ja mainet, peab ta olema oma partnerites võimalikult kindel.

Vaatame lähemalt, millised riskid kaasnevad kontrollimata vastaspooltega ettenägematult lepingute sõlmimisega ja kuidas end selliste riskide eest kaitsta.

Miks peate võib-olla enne lepingu sõlmimist TIN-koodi abil vastaspoole välja selgitama?

Ettevõttega pikaajalist koostööd taotlev partner võib osutuda ebausaldusväärseks järgmistel põhjustel:

• Litsentsi või loa puudumine teatud tüüpi tegevuste läbiviimiseks. Kui töötate litsentseeritud aladel, on see äärmiselt oluline punkt. Peate välja selgitama OKVED-i järgi tegevuste liigid, mille potentsiaalne partner on seadusega ettenähtud dokumentides ette näinud, ning vajalike litsentside ja lubade olemasolu.
• Ebausaldusväärne inimene juhtival positsioonil. Kui üks inimene tegutseb peadirektorina tosinas ettevõttes, millest pooled on pankrotifaasis, on see tõsine põhjus mõelda sellise ettevõttega töötamise otstarbekuse üle. Läbivaatus peadirektor Samuti on ettevõttel mõtet korraldada konkursse töövõtja ametikohale. Kui kõik teile selliseks konkursiks avalduse esitanud ettevõtted kuuluvad ühele isikule, ei viita see selgelt tema kasuks.
• Likvideerimis- või pankrotimenetluse algatamine. Vastaspool võib sellistest faktidest vaikida, kuid parem olge eelnevalt teadlik.
• Ettevõtte tegevuse ajastus. Kui teid huvitava organisatsiooni esindajad kinnitavad, et nad on turul olnud aastakümneid, kuid ettevõte registreeriti kuus kuud tagasi, on parem leida teine ​​partner.
• Hulgiregistreerimise aadress. See asjaolu iseenesest ei tähenda, et ettevõtmine oleks ebausaldusväärne, kuid seda tasub kindlasti meeles pidada.
• Kogu ettevõtte või selle juhtkonna diskvalifitseerimine. See termin tähistab teatud tegevustega tegelemise õiguse keeldu.
• Esitatud andmed ei vasta tegelikkusele. See hetk võib tekkida lihtsalt tulevase partneri õigusteenistuse hoolimatuse tõttu. Näiteks TIN ei vasta määratud kontrollpunktile, kuid kui te edaspidi sellele tähelepanu ei pööra, toob see olukord teie raamatupidamisele palju peavalu alkoholideklaratsiooni esitamisel, kus arve andmed on kooskõlastatud.

See ei ole täielik loetelu põhjustest, miks peate võib-olla kontrollima vastaspoolt TIN-koodi järgi.

Miks ennast proovile panna

Arvestades, et praegu on potentsiaalse vastaspoole kontrollimine TIN-i järgi väga populaarne ega võta palju aega, oleks kasulik oma ettevõtet sel viisil kontrollida. Nii näete teavet, mida teie partnerid saavad.

Neid andmeid pidevalt jälgides saate kiiresti reageerida tekkivatele soovimatutele nüanssidele. Näiteks:

• tasuda makse õigeaegselt;
• kontrollida oma raamatupidamisteenust esitatud aruannete kvaliteedi ja täielikkuse osas;
• ole kindel, et sa pole sattunud raider-ülevõtmise ohvriks.

Föderaalse maksuteenistuse andmebaasis olevat teavet uuendatakse kiiresti ja sellise kontrolli regulaarne läbiviimine on mugavam ja kiirem kui iga kord väljavõtte tellimine ühtsest juriidiliste isikute registrist.

Kuidas ennast kontrollida ja vastaspoolt TIN-i järgi teada saada veebisaidil tax.ru - samm-sammult juhised

Esimene samm

Peate minema föderaalse maksuteenistuse veebisaidile aadressil http://egrul.nalog.ru/.

avaleht see näeb välja selline.

Sellel on kaks aktiivset akent andmete sisestamiseks. Ülemises peate sisestama kontrollitava partneri TIN-numbri või tema OGRN-numbri ja teise captcha-sse, st sisestama numbrid, mida näete akna all, joonisel üks on need numbrid 703799 , saate iga kord uued.

Teine samm

Niisiis, kontrollime vastaspoolt TIN-i abil näite abil. Võtame näiteks OAO Gazpromi TIN-i. Tema TIN on 7736050003. Sisestage need numbrid esimesse aknasse ja captcha teise, klõpsake nuppu Otsi.

Kolmas samm

Vaid mõne sekundiga töötles süsteem meie päringu ja edastas järgmise teabe.

Juba selles etapis näeme, et juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris registreeriti kaks juriidilist isikut sama nimega - Gazprom, üks organisatsiooniline ja õiguslik vorm - avatud Aktsiaselts ja identne TIN-number. Aga üks neist registreeriti 2002. aastal ja tegutseb siiani ning teine ​​tegutses vaid 21 päeva. Lisaks näete selles aknas teavet nende ettevõtete kontrollpunkti ja OGRN-i kohta, neil on erinevad, erinevad juriidilised aadressid.

Teoreetiliselt, kui auditit ei tehtaks nimetatud ettevõtete, vaid näiteks potentsiaalselt ebaaus organisatsiooni suhtes, oleks juba selles etapis võimalik kindlaks teha, kas see organisatsioon on aktiivne, kus ta on tegelikult registreeritud ja millal.

Esimeses veerus olevad andmed, nimelt juriidilise isiku nimi, on aktiivsed ehk sellele vajutades saab jätkata potentsiaalse äripartneri analüüsi.

Neljas samm

Kui klõpsate esimese juriidilise isiku nimel, laadib süsteem automaatselt teie arvutisse alla PDF-fail väljavõttega selle maksumaksja juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist. Selline ta välja näeb - .

Sellest failist saate koguda palju teavet. Näiteks näitab see, mis kuupäeval ja millises föderaalses maksuteenistuses tehti juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris kanne selle ettevõtte registreerimise kohta. Samuti on info, miks see ettevõte passiivseks tunnistati.

Selles näites on märgitud järgmine põhjus - registreeriva asutuse otsusega tunnistati ekslikuks juriidilise isiku riikliku registreerimise kirje lisamine loomisel.

Kajastatakse olemasolu lõppemise kuupäev ja selle kinnituseks väljastatud dokumendi nimi - passiivse juriidilise isiku tunnuste olemasolu kinnitav sertifikaat. Sertifikaat number 855 Välja antud 26.07.2006 ja tõend, mis kajastab selle kande olemasolu ühtses riiklikus juriidiliste isikute registris, selle üksikasju ja väljastamise kuupäeva 15 000686143 20.12.2006.

Viies samm

Nüüd analüüsime olemasolevat ettevõtet. See on fail PDF-vormingus süsteem laaditakse, kui klõpsate teisel juriidilisel isikul - . Siin on palju rohkem teavet, juba 55 lehte, analüüsime kogu väljavõtet.

Millist teavet vastaspoole kohta saate?

Analüüsides ühtsest riiklikust juriidiliste isikute registrist saadud väljavõtet, saate olemasoleva juriidilise isiku kohta järgmise teabe:

• Selle täielik ja lühendatud juriidiline nimi.
• Andmete ühtsesse riiklikku juriidiliste isikute registrisse kandmise tõendi üksikasjad.
• Juriidilise isiku asutamise kuupäev ja vorm.
• Asutuse registreerinud asutus ja ettevõtte maksustamise eesmärgil registreerinud asutus.
• Filiaali nimi Pensionifond kus ettevõte on registreeritud, registreerimisnumber selles fondis ja numbri omistamise kuupäev.
• Suurus ja moodustamise kuupäev põhikapital ettevõtetele.
• Andmed isiku kohta, kellel on õigus tegutseda ettevõtte nimel ilma volikirjata. Tema f. Ja. o., positsioon ja TIN.
• Teave peamise majandustegevuse liigi kohta vastavalt OKVED-ile ja selle määramise kuupäevale.
• Teave kõigi täiendavate majandustegevuse liikide ja nende määramise kuupäevade kohta.
• Teave kõigi ettevõttel olevate litsentside kohta. Nende numbrid, väljaandmise kuupäevad, need litsentsid välja andnud ametiasutuste nimed, nende kehtivusaeg. Samuti litsentsitava tegevuse liik ja litsentside kehtivuskoht.
• Teave juriidilise isiku kõigi filiaalide ja esinduste kohta. Nende aadressid, nimed, asutamiskuupäevad ja juriidiliste isikute ühtse riikliku registri sertifikaatide numbrid.
• Teave kõigi asutamisdokumentides tehtud muudatuste kohta alates ettevõtte registreerimise hetkest. Nende muudatuste olemus ja nende kuupäevad.

Teisest näitest selgub, et avalikult veebisaidilt tax.ru leitav teave on väga ulatuslik.

Lisaks on see täiesti töökindel, päringu kuupäeva seisuga ajakohane ja, mis kõige tähtsam, tasuta.

Paljud on tuttavad fraasiga: "Kellele kuulub teave, sellele kuulub maailm." Uue teenusega enda ja oma vastaspoole kontrollimiseks TIN-koodi alusel veebisaidil tax.ru muutub maailma omamine palju lihtsamaks.

Praegu töötab kirjeldatud teenus testrežiimis, kuid kindlasti kantakse see nõudlust arvestades üle maksuameti põhiteenuste hulka ja täiendab mitte vähem asjakohaste toodete rida.

Millist teavet üksikettevõtja kohta saab see anda ja millistel juhtudel seda vaja on?

Kuidas õigesti niidiga () dokumente õmmelda, et need teie käest vastu võetaks.

Mida ROSPOTREBNADZOR () kontrollib kohvikutes, kauplustes, meditsiiniasutustes ja muudes asutustes.

Video - kuidas ennast kontrollida ja vastaspool TIN-koodi järgi teada saada maksude veebisaidil. RU:

Uute äripartneritega tehingute sõlmimisel on oluliseks küsimuseks vastaspoole heausksuse kontrollimine.

Kogutud teave veel tundmatu organisatsiooni tegevuse kohta aitab ettevõtjat hoiatada, säästes teda vajadusest investeerida raha kahtlastesse projektidesse.

Erilise tähtsusega küsimus

Tänapäeval on palju ebausaldusväärseid organisatsioone, mida nimetatakse lendavate organisatsioonideks. Just nemad võivad tekitada kahju teisele lepingupoolele. Samal ajal saab riik vähem makse ja kohusetundlikul ärimehel on probleeme reguleerivate organisatsioonide tohutu hulga küsimuste näol. Sellest tulenevad täiendavad maksud, käibemaksusummade tagastamisest keeldumine ja ka märkimisväärsete karistuste määramine.

Ettevõte ei vastuta vastaspoole heausksuse kontrollimise eest. Seadusandlikud aktid sellist menetlust ette ei näe. Targem ja turvalisem oleks siiski igal ärimehel kulutada veidi aega oma partnerite kohta info kogumisele. Sellest võime järeldada, et vastaspoole heausksuse kontrollimist võib pidada kohustuslikuks. Sellise protseduuri läbiviimisel on alati võimalik tõendada reguleerivatele asutustele, et ettevõte näitas enne tehingu sooritamist hoolsust. Praktikanäidete põhjal saab ju selgeks, et samasugune vastutus on ettevõtetel, kes astus sihilikult suhtesse lendava organisatsiooniga, kui ka neile, kes selle ebaaususest eelnevalt teada ei saanud ja ei võtnud vajalikke ettevaatusabinõusid.

Peamised ebausaldusväärsuse märgid

Reguleerivate asutuste töö praktiline kogemus on võimaldanud välja tuua mõned kriteeriumid, mille järgi saab hinnata vastaspoole pahausksust.

Seega võivad uue partneri ebausaldusväärsuse peamised märgid olla:

Ettevõtte juriidiline aadress, mis asub kohas, kus asub suur hulk teisi majandusüksusi, või eluruumides (näiteks korterites);
- failiindeksi olemasolu, mis näitab suurt võlga eelarvele;
- riikliku registreerimise kuupäev, mis toimus vahetult enne lepingu sõlmimise ettepanekut.
- ettevõttel on üks asutaja, kes on pealegi selle direktor ja pearaamatupidaja, sest sel juhul on võimalik, et see isik on osaline muljetavaldavas hulgas teistes organisatsioonides, kellel on suur võlg eelarvesse maksude tasumiseks. ;
- saneerimise läbiviimine äriühingu teise äriühinguga ühinemise või selle asukoha muutmise vormis;
- kahtlused direktori ja pearaamatupidaja antud allkirjade õigsuses esmased dokumendid ja lepingute kohta.

Kui avastatakse kõik või ainult mõned ülalkirjeldatud märgid, kaalub maksuhalduri esindaja eriti hoolikalt teatud dokumentide, eelkõige arvete vormistamise seaduslikkust, mille andmeid kasutatakse tootmiseks. maksusoodustused käibemaksu järgi.

Riskide enesemääratlemine

Loomulikult ei tohiks ettevõtted oodata reguleerivate asutuste kontrolli. Igal maksjal on õigus kasutada neid kriteeriume, mis võimaldavad vastaspoolt kõige tõhusamalt heauskselt kontrollida.

On olemas föderaalse maksuteenistuse 30. mai 2007. aasta korraldus nr 93-06-333, mis sisaldab selgitusi tingimuste kohta, mille alusel võib lugeda, et maksumaksja on oma potentsiaalse partneri usaldusväärsust kontrollinud. Enda kaitsmiseks finantsasutuste nõuete eest ja oma ettevõtte riskide kõrvaldamise tagamiseks saate kasutada piisavalt suur kogus viise. Vaatame neid lähemalt.

Kinnitusalgoritm

Vastaspoolte kontrollimise süsteem ettevõttes peab olema tõhus. Sel eesmärgil nad avaldavad kohalik akt, määrab vastutajad ja esitab ka kõik kriteeriumid, mida tuleb arvesse võtta. Näiteks saate sellest protseduurist välja jätta organisatsioonid, kes töötavad Venemaa turg pikka aega ja on teeninud usaldusväärse maine. Teostatud kontrollide otstarbekust võib piirata nii summa kui ka tehingute sagedus.

Üks kohustuslikest toimingutest on vastaspoole kontrollimiseks järgmiste dokumentide koopiate nõudmine:

Sertifikaat, mis kinnitab ettevõtte riiklikku registreerimist;
- harta;
- väljavõtted juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist;
- korraldus lepingute sõlmimise eest vastutavate isikute määramise kohta.

Ehituslepingute sõlmimisel on vastavaks dokumendiks tegevusluba. Samuti tuleb tagada, et partner ei oleks kaasatud kohtumenetlusse. Sellist teavet saate vahekohtuasjade toimikusse minnes, mis on vabalt kättesaadav ja asub Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu ressursil. Sellise kontrolli tegemiseks sisestage otsinguribale lihtsalt potentsiaalse partneri nimi ja tema TIN. Kui ettevõte mõnel juhul ilmub, kuvatakse ekraanil nende nimekiri.

Tehingu teostamises veendumiseks tuleb veenduda, et potentsiaalse partneri suhtes täitemenetlust ei toimu. Sellist teavet saab Vene Föderatsiooni FSPP portaalist. Seega saate kontrollida mitte ainult juriidilisi isikuid, vaid ka üksikettevõtjaid.

Teine samm vastaspoole aususe kindlakstegemisel on hankida teavet selle kohta, et potentsiaalse tarnija või ostja suhtes ei algatata pankrotimenetlust. Sellist teavet saab ühtsest föderaalregistrist, mis sisaldab fakte kõigi Vene Föderatsiooni äriüksuste tegevuse kohta. Siit leiate ka teise väga kasulikku teavet, mis võimaldab teil luua suur pilt vastaspoole kohta, näiteks tema netovara väärtuse kohta.

Enne lepingu sõlmimist peate veenduma, et teie äripartneril on kõik vajalikud litsentsid. Kuidas seda teavet saada? Selleks peate minema vastavate asutuste veebisaitidele, kes väljastavad teatud tüüpi tegevuse jaoks lube.

Enne lepingu allkirjastamist tuleks tutvuda ka selles sisalduvate andmetega aastaaruanded vastaspool. Selline teave on avatud kõigile huvitatud isikutele. Peate lihtsalt meeles pidama, et sellise protseduuri läbimine nõuab dokumentide paljundamise kulude hüvitamist.

Juriidilise isiku kinnitamine TIN-i järgi

Hankige teavet kasutades seda meetodit kõigile kättesaadav. Vastaspoole kontrollimine TIN-i järgi toimub veebis. Selleks kasutatakse järgmisi andmebaase:

Tuluministeeriumi veebisait;
- käibemaksukohustuslaste register, kust saab kontrollida partneri andmeid;
- tühistatud käibemaksutõendeid sisaldav register;
- ühtsete maksutõendite register.

Eraldi on ka maksuameti poolt osutatavad eriteenused. Vastaspoolt kontrollitakse, sisestades TIN-koodi vastavale reale. Tulemus antakse koheselt.

Lisaks saab vastaspoole kontrollimist TIN-i abil läbi viia, kasutades järgmist:

Eksportivate ettevõtete andmebaasid;
- süsteemid olemasoleva teabe igakülgseks avalikustamiseks börsiosaliste poolt.

Interneti-allikad, kus saate vastaspoole terviklikkust tasuta kontrollida, ei eksisteeri mitte ainult Venemaa jaoks. Need on saadaval Ukraina ja paljude teiste jaoks välisriigid. Selliseid ressursse ei ole Internetist võimalik leida. eritööjõud. Näiteks USA-s on sarnased saidid iga riigi osariigi jaoks. Neid saab kasutada vastaspoole kohta asjakohase teabe saamiseks.

Lisaks partneri kontrollimisele maksuametis võib internetist leida ka privaatseid “mustasid nimekirju”, kuhu kuuluvad hoolimatute firmade ja võlgnikfirmade seas.

Selleks, et lõpuks veenduda vastaspoole usaldusväärsuses, saate selle ka osta krediidiajalugu spetsiaalses büroos või otsige teavet veebisaitidelt ja foorumitest, kus on ülevaateid ja arutelusid selle ettevõttega töötamise kohta. Kuid ärge unustage, et lendlev ettevõte võib luua fiktiivseid veebisaite või jätta positiivseid hinnanguid oma töö kohta muude ressurssidega. Vastaspoole terviklikkuse kontrollimisel peab teabeallikas olema usaldusväärne.

Üksikettevõtjate kontrollimine TIN-i järgi

Tihti ei ole tehingu sõlmimisel vastaspooleks äriühing, vaid eraettevõtja. TIN-koodi abil on seda isegi lihtsam kontrollida kui ettevõtte järgi. Üksikettevõtjalt on vaja nõuda riiklikku registreerimist kinnitava tõendi ja registreerimist kinnitavate dokumentide koopiat. Samuti tuleb enne lepingu allkirjastamist veenduda, et ilmunud isik on seaduslik, samuti kas tal on volitused dokumentidele alla kirjutada.

Taotlus föderaalsele maksuteenistusele

Võimaliku äripartneri kohta teabe edastamiseks võite pöörduda maksuameti poole. See on ka märk ettevaatlikkusest.

Õppeainete kohta teabe väljastamine ettevõtlustegevus, mis ei kuulu maksusaladuste kategooriasse, on reguleerivate asutuste ülesanne.

Föderaalse maksuteenistuse ressursi võimalused

Potentsiaalse partneri olemasolu kontrollimiseks eriteenus. Selle lõi Venemaa föderaalne maksuteenistus. "Kontrollige ennast ja oma vastaspoolt. Maksud. ru" - see on selle ressursi nimi. See pakub ettevõtetele palju võimalusi. Seega saab vastaspoolt kontrollida nii OGRN-i, TIN-i, asukoha kui ka nime järgi. Selleks peate minema Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidile „Kontrollige ennast ja oma vastaspoolt. Maksud. ru" jaotisesse "Elektroonilised teenused". Siin saab potentsiaalset partnerit kontrollida erinevad suunad. Esiteks pakub ressurss juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris sisalduvat teavet. Sel juhul saab vastaspoole kontrollimiseks sisestada tema maksukohustuslase numbri, juriidilise aadressi, asukoha piirkonna või nime. Üksikettevõtja kontrollimisel saab sisestada ainult ettevõtja perekonnanime.

See viiakse läbi FSN-i veebisaidi abil kiire kontroll vastaspooled. Õigete andmete sisestamine võimaldab näha registreerimiskuupäeva, asukohta, OGRN-i, INN-i ja ka teada, kas selle majandusüksuse tegevuse lõpetamise kohta on tehtud kanne. Samuti võimaldab ressurss kontrollida vastaspoole juriidilist aadressi massilevitamiseks.

Saadud andmete põhjal saab teha järelduse vastaspoole auditi kohta, analüüsides tema tegevuse ajastust, selle liike ja ka saada. üldine idee potentsiaalse partneri kogemuste ja vajalike litsentside olemasolu, võimaliku diskvalifitseerimise, see tähendab teatud tegevusega tegelemise õiguse äravõtmise ja muu olulise teabe kohta.

Väljavõte juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist

Kuidas saab vastaspoolt kontrollida? Juriidiliste isikute ühtne riiklik register annab teavet majandusüksuste registreerimise kohta. Kui potentsiaalne partner lisab kõikidele dokumentidele, mille ta on kogunud, hiljuti laekunud väljavõtte, mis kinnitab, et ta on riigi registris, siis see on ka aluseks tema usaldusväärseks pidamisel. Lisaks saab selle dokumendi abil kontrollida vastaspoole andmeid, mille ta lepingutes märgib.

Sellise väljavõtte võib esitada kas partner ise või hankida maksuhaldurilt või vastavast ressursist.

Pangakontode kontrollimine

Selline protseduur võimaldab teil saada Lisainformatsioon juhtudel, kui vastaspoolt auditeeritakse. Pangakontod ei tohiks olla:

Blokeeritud föderaalse maksuteenistuse poolt;
- ei ole mingeid piiranguid.

Konto blokeerimata jätmise tagamiseks piisab, kui minna föderaalse maksuteenistuse eriteenistusse ja sisestada vastaspoole TIN, samuti seda teenindava panga BIC. Alati pole võimalik teada saada, kas kontol on piiranguid. Mõned pangad on sarnase teenuse juba loonud. Teistel seda veel pole.

Muud kontrollimeetodid

Lisaks potentsiaalse partneri kohta teabe hankimisele kõigi ülaltoodud küsimuste kohta peate veenduma, et tal on:

Puuduvad kontod kahtlastes krediidiasutustes;
- kõik on olemas vajalikud tingimused täita lepingulisi kohustusi nagu müügikohad, laod, transport jne;
- võimalik esitada proovitellimus, väike kaubapartii.

Muuhulgas peate välja selgitama, kas juhi pass on lepingu allkirjastamise ajal kehtiv. Selleks peate külastama Vene Föderatsiooni föderaalse migratsiooniteenistuse teenust.

Potentsiaalsest partnerist ettekujutuse kujundamisel on oluline mõista, et ainuke vastaspoole pahausksuse kriteerium ei too tavaliselt kaasa ettevõtte kaotust. maksusoodustused. No kui sellised märgid on kokkuvõttes olemas, siis isegi kohtuotsust organisatsiooni kasuks ei tehta.

Selles materjalis olen kombineerinud mitmeid viise, kuidas kontrollida organisatsioone, kellega kavatsete koostööd teha. Ettevõtte kontrollimine on tegelikult üsna lihtne: järgige lihtsalt allolevas kontrollnimekirjas toodud samme. Peaaegu kõik ülaltoodud meetodid ettevõtete kontrollimiseks on tasuta.

Peab olema üks kasulikumaid teenuseid. Ega asjata jätkuvad vaidlused selle üle, kas esitatud teabe loetelu kujutab endast maksusaladuse avaldamist.

Tulevikus peaks teenus muutuma tõhusaks vahendiks lühiajaliste petuskeemide tuvastamisel.

Alates 1. augustist 2018 (kui selle täisversioon peaks turule tulema) on teenus aga välja lülitatud. Funktsionaalsuse taastamiseks pole aega.

Üks peamisi teenuseid juriidiliste isikute kontrollimiseks. Saate otsida TIN-koodi või organisatsiooni nime järgi. Teenus asub maksuameti veebisaidil ja seda saab kasutada tasuta. Ettevõtteotsingu tulemuseks on väljavõtte kujul jooksev teave juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist.

Kõige olulisem, mis võimaldab teil teenust kontrollida (ja mida tehingu sõlmimisel sageli eiratakse! - mis on lihtsalt paradoksaalne), on organisatsiooni olemasolu reaalsus.

Avalduses näete järgmist teavet:

• direktori kohta;
• asutajate kohta;
• juriidilise isiku asutamise kuupäev;
• teave saneerimise, likvideerimise jms kohta;
• põhikapitali suurus;
• OKVED-koodid ja muu teave.

Teenuse “Kontrolli ennast ja vastaspoolt” väljavõtet saab kasutada ka hagiga liitumiseks, kui tekib õigusvaidlus vahekohtutes.

Saate kontrollida nii üksikettevõtjaid kui ka juriidilisi isikuid.

Teenus võimaldab “läbi murda” ettevõtte võlgnevused, mis on juba jõudnud kohtutäituriteenistuse sundnõudmiseni.

Võimaldab hinnata:

• organisatsiooni võlgade olemasolu ja kogusumma (ja vastavalt ka suhted teiste ettevõtetega);
• nõuete olemasolu maksuinspektsioonilt, pensionifondilt jne;
• juriidilise isiku pankroti tõenäosus.

Selle andmebaasi kaudu leiate ka organisatsiooni direktori ja selle asutajate võlad. See võib ka nende kohta palju paljastada ja mõnel juhul võib sellel olla teie jaoks otseseid tagajärgi (näiteks vaidlustavad tehingud).

Samuti väga olulised toimikud, mis kajastavad vaidlusi arbitraažikohtutes kogu Venemaal.

Ühelt poolt on vaidluste esinemine kohtus ettevõtte tegeliku tegevuse näitaja ja see annab teatud kindlustunde, et tegemist ei ole lendava ettevõttega.

Sügavamaks analüüsiks on aga parem uurida antud juriidilise isiku jaoks tüüpilisemaid kohtulahendeid ning pöörata eelkõige tähelepanu sellele, kas on ka tema pankrotiga seotud kohtulahendeid. Vaadake ka seda, kui regulaarselt teie potentsiaalne vastaspool oma partneritega ära tasub ja kui nõudlik ta on suhetes nendega.

Info juriidiliste isikute pankrotistumise kohta avaldatakse ametlikult Kommersandis. Sealt leiate teavet mitte ainult pankroti väljakuulutamise fakti kohta, vaid ka muud pankrotiseadustes sätestatud teavet (näiteks koosolekute kohta).

Sellega seoses on kasulik ka "Unified Federal Register of Bankrotcy Information" bankrot.fedresurs.ru.

Mitteriiklik teenus on vahekohtute ja üldjurisdiktsiooniga kohtute kohtulahendite koondaja. Otsimise võimalus kohtunike, piirkondade, konkreetsete esindajate kaupa.

Suurim kasu on üldjurisdiktsiooni kohtute otsuste otsimisel juriidilise isiku juhi ja asutajate kohta.

Kontroll on kasulik, kuna:

• võimaldab teil välja selgitada, kas organisatsioon on väike või keskmise suurusega ettevõte (mõnel juhul on see oluline);
• näitab, et organisatsioon esitas aruandeid viimasel aruandeperioodil, kuna nende andmete alusel määratakse staatus.

Otsene kasulikkus muidugi riigi- ja munitsipaalorganisatsioonidele.

Kui aga teie potentsiaalne vastaspool on selles "mustas nimekirjas", on see põhjus tema aususele mõelda.

Vaatamata sellele, et ülaosas on kiri “Peaprokuratuur...”, näitab teenus ka planeeritud ja lõppenud kontrolle teistes reguleerivates ja järelevalveasutustes (näiteks tööinspektsioonis). Loomulikult võivad sellised kontrollid rikkumiste tuvastamisel kaasa tuua tegevuse administratiivse peatamise, suured rahatrahvid ja muud karistused. Seetõttu on teenus väga kasulik.

Kasulik näiteks identifitseerimisnumbritega seadmete või autode ostmisel teie organisatsioonile. Registris olev teave on ametliku iseloomuga.

Kinnisvara (hooned, bürood, ehitised) ostmisel on nende registrite kontrollimine kohustuslik!

Praegu on kaks sisuliselt iseseisvat registrit – kataster ja ühtne riiklik register. Infot objekti kohta tuleb küsida mõlemast registrist.

Võite kasutada nii ametlikku veebisaiti kui ka veebisaite, mis on Rosreestri partnerid. Partnersaitide kaudu saab avaldusi kätte mitte rohkem kui mõne tunniga, ametliku teenuse kaudu - nädalaga.

Kiirväljavõtte veebisaidi näide: vrosreestre.ru

Väljavõtted sisaldavad teavet nii omanike, koormatiste, juriidiliste nõuete kui ka objekti tegelike (juriidselt oluliste) omaduste kohta.

Muidugi, kui tehing sõlmitakse kontoritarvete tarnimiseks, pole see kontroll vajalik.

Kuid see on kasulik, kui palkate teatud tööde või teenuste tegemiseks spetsialisti (näiteks advokaadi või audiitori). Võimaldab teil kontrollida spetsialisti kvalifikatsiooni.

Ainus probleem on see, et Rosobrnadzori veebisait töötab vaevu. Aga äkki sul veab.

See andmebaas ei sisalda veel kõiki dokumente, kuid seda uuendatakse.

Kui teate vastaspoole TIN-koodi, võimaldab tax.ru - Venemaa föderaalse maksuteenistuse ametlik veebisait - üsna palju teada saada juriidilise isiku, kaupmehe või tavalise üksikisiku kohta, kellega kavatsete koostööd teha. Allpool räägime teile, mida ja kuidas saate sellest portaalist õppida.

Kohustuslik etapp

Võimalus kontrollida vastaspoolt saidil tax.ru maksumaksja identifitseerimisnumbri (TIN) abil on äripraktikas kindlalt juurdunud. Pealegi on see ühelt poolt teie õigus, kuid teisalt on ka teie kohustus olla äripartnerite valikul vajalik ettevaatus.

Kui kontrollite vastaspoolt Tax.ru maksumaksja identifitseerimisnumbri (TIN) abil, võite olla kindel, et saate ametlikest allikatest usaldusväärset teavet. Eelkõige võimaldavad need:

• teha järeldusi vastaspoole maksevõime kohta, sealhulgas kohustuslike maksete kohta riigikassasse;
• kas seda saab liigitada lühiajaliseks;
• uuri välja juriidiline aadress ja täisnimi. huvipakkuva organisatsiooni juht.

Samal ajal ei anna praktikas TIN-koodi kasutava vastaspoole kontrollimine saidil tax.ru alati piisavalt teavet, et teha kindlat järeldust vastaspoole usaldusväärsuse kohta.

Peamine võrguteenus

Esiteks, et kontrollida vastaspoolt TIN-i järgi saidil tax.ru, minge järgmisele lingile:

https://egrul.nalog.ru/

TIN-koodi järgi vastaspoole väljaselgitamiseks saidil tax.ru peate tegema järgmised tabelis kirjeldatud sammud.

See näeb välja selline:

Tuleb märkida, et Venemaa föderaalne maksuteenistus värskendab selle teenuse teavet iga päev. TIN-koodi järgi vastaspoole otsimine võimaldab tax.ru kaudu olla teadlik:

• organisatsiooni nimi, juriidiline aadress;
• OGRN, INN, KPP;
• riikliku registreerimise kuupäevad;
• tegevuse lõpetamine (koos kuupäevaga);
• registreeringu kehtetuks tunnistamine (koos kuupäevaga).

Lisaks saate sellest teenusest alla laadida ja printida väljavõtte juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist, mis sisaldab rohkem teavet teid huvitava osapoole kohta. Eriti:

• põhikapitali suuruse kohta;
• asutajad/osalised;
• isikud, kes saavad tegutseda organisatsiooni nimel ilma volikirjata;
• tegevusliigid vastavalt OKVED-le jne.

Täielik loetelu organisatsioonide ja üksikettevõtjate andmetest, mille föderaalne maksuteenistus oma avatud andmebaasidesse lisab, on esitatud Venemaa rahandusministeeriumi 5. detsembri 2013. aasta korralduses nr 115n.

Ettevõtte ajalugu

Saidil tax.ru tähendab vastaspoole tasuta kontrollimine TIN-i järgi ka selle ettevõtte ajaloo väljaselgitamist. Väljaanne aitab selles Maksuteenus Venemaa "Riikliku registreerimise bülletään". Selle leiate järgmiselt lingilt:

http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/

Siit leiate erinevaid ettevõtete teateid, mida nad on seadusega kohustatud avalikult postitama. Esiteks on need otsuste tegemise faktid:

• sulgemise kohta;
• ümberkorraldamine;
• põhikapitali vähendamine;
• OÜ ostmine 20% teise ettevõtte põhikapitalist jne.

Juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist väljaarvamise oht

Seoses mitteaktiivsete organisatsioonidega, mis ei tegele äritegevusega, võib föderaalne maksuteenistus otsustada tulevikus ühtsest juriidiliste isikute registrist välja arvata. Selliseid andmeid kajastatakse ka väljaandes “Riigi registreerimisbülletään”. Kuid nende link on veidi erinev:

http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/

Kui puudub seos juriidilise isikuga

Föderaalne maksuteenistus ajakohastab iga päev andmebaasi, mis sisaldab ettevõtteid, kellega ei saa ühendust võtta riiklikul registreerimisel deklareeritud juriidilisel aadressil. Sellega seoses saate vastaspoolt TIN-i järgi kontrollida veebisaidil tax.ru siin:

https://service.nalog.ru/baddr.do

Vastaspoole maksuvõlad

TIN-koodi kasutava vastaspoole maksuvõla väljaselgitamiseks peate kasutama järgmist linki:

https://service.nalog.ru/zd.do

See teenus võimaldab saada teavet ettevõtte kohta, kui see:

• ei esita maksuaruandeid üle 1 aasta;
• 2017. aasta 1. aprilli seisuga ületas tema maksuvõlg eelarve ees 1000 rubla ja algatati selle sundnõudmise menetlus.

See on Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidil täiesti uus teenus, nii et praegu töötab see testrežiimis. Maksuametnikud lubavad seda uuendada kord kuus.