Kui palju lähetus maksab või mida pead teadma reisikulude tasumisest. Uued päeva- ja reisikulud

Artiklid Töökoodeks Vene Föderatsioon kehtestab tööandja kohustuse ülal pidada oma töötajaid, kes lähetatakse lähetusse. Seadus sisaldab sisu mõistet nimetatud ajavahemikus. See tähendab kindlat sularaha, mille lähetatud töötaja saab kulutada toidule ja reisile (sh päevaraha).

Sellise raha ülekandmist käsitlevad sätted sisalduvad ka maksuseadustes. Õigusaktide analüüs näitab, et päevarahadel ei ole piirmäärasid.

Mis sisaldub igapäevaste reisikuludes?

Töölähetuste päevarahade maksmine toimub kahe põhivariandi alusel.

Neid tuleb täpsustada:

• Nende reiside tegevuskulud saab hüvitada lähetuse lõppedes. Kui töötaja allub raamatupidamisele Vajalikud dokumendid, talle kantakse kulude hüvitamine;
• Kulud saab tasuda ette, ette. Sel juhul kannab tööandja töötajale teatud summa raha, lähtudes reisi kestusest.

Arvestus tehakse iga päev. Selliste maksete suurus määratakse iga organisatsiooni sisemiste aktidega. Seetõttu võib hüvitise arvutamine oluliselt erineda. Näiteks Venemaa piires kolides on eelarveliste riigi- või munitsipaaltöötajate normi suurus 100 rubla iga päev. Näidatud suurusstandardid on kehtinud üle 15 aasta ega ole selle aja jooksul muutunud.

Ja töötajate normi suurus äriettevõtted, reeglina algab 500 rubla ärireisi päeva kohta. Samas on ühe päeva kulud fikseeritud summa. See antakse inimesele üle või antakse üle pärast tagasipöördumist. Tal on õigus planeerida kulusid iseseisvalt makse suuruse normi piires.

Venemaa töölähetuste päevaraha

2018. aasta Venemaa töölähetuste päevarahad määrab iga tööandja eraldi. Igal organisatsioonil on õigus määrata oma kululimiit ise.

Samal ajal võib kulude arvutamine Venemaal sõltuvalt töötajate kategooriast erineda. Näiteks juhile antakse suurem maht kui tavatöötajatele. Sellest lähtuvalt erineb töölähetuses elatise arvestamine oluliselt.

Töölähetuse päevaraha 2018. aastal

Nagu eespool mainitud, ei ole Venemaal maksete arvutamisel seadusega kehtestatud konkreetset limiiti. Seetõttu pole Venemaal reisides kulude hüvitamisel lihtsalt mingit piirangut.

Need küsimused lahendab iga tööandja iseseisvalt. Tööandja on ju see, kes kulutab omavahendid ja kellelgi pole õigust keelata tal kulutamist. Normi ​​maht on seatud kogu reisil veedetud aja jooksul samaks. Iga päeva kohta määratakse üks summa. Erandiks normi maksmisel on lähetus üheks päevaks. Sel juhul sisu ei ole loetletud.

Päevaraha töölähetuses Venemaal 2018. aastal

Maksete kogusumma koosneb iga reisipäeva ülekandest. Raamatupidamine arvutab normi alusel ja arvestades kogukestus reisid.

Samal ajal sõltub maksete konkreetne summa iga organisatsiooni kohalikus seaduses sätestatud sätetest. Ja töötajal pole õigust nõuda talle suurema summa ülekandmist. Ülekannete suurus sõltub määratud aktist ja ei saa olla erinev.

Töölähetuste päevaraha maksimum

Minimaalne päevaraha töölähetuses Venemaal 2018. aastal on 100 rubla. Nimetatud normi suurus kehtib riigiteenistujatele. Samal ajal ei ole normi ülempiir seadusega piiratud. Kus Maksukood ei käsitle reisikulusid maksustamise objektina. Seetõttu ei maksustata neid tulumaksuga. Siiski on piirväärtus, mille ületamine tähendab tulumaksu maksustamist.

Kui kulud ületavad 3500 rubla, maksustatakse nimetatud arvestust ületav summa tulumaksuga. See tähendab, et seda peetakse tuluks.

Kuidas arvutada töölähetuse päevaraha Venemaal?

Päevaraha saad arvutada lähtuvalt reisi kestusest. Sel juhul tuleb arvestusühikuks võtta organisatsioonis kehtestatud maksete summa. Näiteks kui nende summa on 500 rubla ja töölähetuse tellimus tehakse 10 päevaks, on ülekannete summa 5000 rubla.

Kõigil Venemaa-siseste reiside korral arvutatakse maksete summa selle valemi abil.

Mis on igapäevased reisikulud?- küsimus, millele tuleks vastata, arvestades vähemalt 2 õigusallika sätteid: määrusi Vene Föderatsiooni valitsus 13. oktoobrist 2008 nr 749 ja Vene Föderatsiooni töökoodeks. Uurime nende normide eripära.

Mis sisaldub päevarahas

Päevakulude koosseis, mille katmiseks on töötajal õigus saada päevatasusid, ei ole seadusega reguleeritud, kuigi need on reguleerivas raamistikus eraldatud transpordi- ja majutuskuludest (määrusega kinnitatud määrustiku punkt 11). Vene Föderatsiooni valitsuse 13. oktoobri 2008. a nr 749 (edaspidi määrused) ).

Päevaraha suuruse määrab tööandja ettevõttesiseste aktidega. Kuni 700 rubla suurused maksed Venemaal töölähetuste eest ja kuni 2500 rubla välismaale reisivate töötajate eest ei kuulu maksu- ja sotsiaalmaksetele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 3).

Päevaraha kulub tavaliselt toidule. Kuid lähetatav võib neid kulutada ükskõik mille peale oma äranägemise järgi – ta ei ole kohustatud selliste kulutuste sisu kohta aru andma.

Kuidas arvutada töölähetuse päevaraha Venemaal ja välismaal

Nii Venemaal reisides kui ka välismaale reisides määratakse päevaraha suurus valemiga:

RS \u003d SD × D,

RS - hinnanguline suurus päevaraha;

SD - kohaliku standardiga kehtestatud päevaraha suurus päevas;

D - töölähetuse kestus päevades (kaasa arvatud teel oldud päevad).

TÄHTIS! Kui päevaraha ei kulu täies mahus ära, siis kulutamata jääki ei pea erinevalt avansi osast, mis suunatakse eluaseme- ja transpordikulude katteks, tööandja kassasse tagastama.

Kui päevarahast töötajale ei piisanud, siis saab kulutada edasi jooksvad kulud oma raha, kui need kulud kooskõlastatakse tööandjaga (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 168). Edaspidi need kulud hüvitatakse.

Kas päevarahasid makstakse päevas?

Kui ärireisija lahendab oma tootmisülesanded Venemaa territooriumil, ei ole tal õigust päevarahale. Välismaale reisides - neid määratakse 50% ulatuses ettevõttesiseste aktidega kehtestatud välislähetuste puhul, mis kestavad üle 1 päeva (eeskirja punkt 20). See tähendab, et ühepäevase lähetuse eest makstavatelt välismaistelt päevarahadelt maksustatakse üksikisiku tulumaksu summalt, mis on suurem kui 1250 rubla.

TÄHTIS! Tööandjal on õigus väljastada kohalik standard, mille kohaselt on isegi ühepäevastel töölähetustel Vene Föderatsioonis töötajale tagatud päevaraha asemel maksed jooksvate kulude katteks. Nende kulude dokumentaalse kinnituse korral ei või nendelt üksikisiku tulumaksu sisse nõuda (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 26. mai 2014 nr 03-03-06/1/24916).

Millal – enne või pärast lähetust – päevaraha makstakse

Päevaraha, aga ka muud raha ettemaksu osana, väljastatakse ärireisijale enne reisi.

Ettemaksu ülekande tingimused ja viis (sularahas, sisse pangakaart) saab fikseerida siseaktides, näiteks töölähetuste sättes.

Lisateavet reisisätte kohaldamise kohta saate artiklist.

Võimalik on aga stsenaarium, kus päevaraha saab maksta pärast reisi. Kui töötaja oli sunnitud kulutama osa päevarahast transpordile või majutusele (mille peab tööandja maksma 100%), siis tööle naastes tagastab raamatupidamine talle kulutatud summa.

Milline on nädalavahetustel päevaraha maksmise kord

Kui töötaja on nädalavahetustel töölähetuses, makstakse talle päevaraha iga puhkepäeva eest tavapärases suuruses (kui kohalike seadustega ei ole sätestatud teisiti). See on üks erinevusi päevaraha arvutamise skeemi ja nädalavahetuse palgaarvestuse skeemi vahel, mis:

• makstakse topelt, kui töötaja töötab nädalavahetustel (ja see kajastub tööajaarvestuses nr T-13);
• ei maksta, kui reisija ei tööta nädalavahetustel.

Tasub teada, et palk ja päevaraha on nii maksustamise kui ka arvestuspõhimõtete poolest põhimõtteliselt erinevad maksed. Ja seda, et päevarahale ei kehti töötaja sissetulekute kahekordistamise reegel, tuleb meeles pidada.

Tulemused

Dekreet 749 ja Vene Föderatsiooni tööseadustik selgitavad piisavalt üksikasjalikult, millised on töölähetuse päevakulud. Tööreisil, mis kestab 1 päev, ei kuulu selliseid makseid Vene Föderatsioonis tasumisele, välismaale reisides määratakse need 50% "välisriigi" päevarahast.

Lisateavet erinevate töölähetuste maksete arvutamise kohta leiate artiklitest:

• ;
• .

Oli kindel seisukoht, et päevaraha makstakse töötajale eelkõige töölähetuses toitlustamise eest. Siiski on see ekslik. Päevarahad väljastatakse nende kulude hüvitamiseks, millega ei saa eelnevalt arvestada ja mida ei ole võimalik dokumentaalselt tõendada. Vaatame kompleksi vastuolulised punktid, millega raamatupidajad kõige sagedamini päevaraha arvutamisel ja maksmisel silmitsi seisavad.

Mille jaoks on päevaraha?

Organisatsiooni töötaja, kes lahkus ametlikku ülesannet täitma väljaspool kohta püsiv töökoht(lähetuses) hüvitatakse talle väljaspool alalist elukohta elamisega seotud lisakulud, mida nimetatakse päevarahadeks (Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikkel 168, iseärasuste eeskirjade punkt 11 Vene Föderatsiooni valitsuse 13. oktoobri 2008. aasta dekreediga nr 749 kinnitatud töötajate lähetusse saatmise määrus, edaspidi määrus).

Paljud arvavad, et päevaraha makstakse töötajale eelkõige töölähetuses toitlustamise eest nii-öelda kompensatsiooniks koduse borši ja lihapallide puudumise eest. Kuid see pole nii. Toidukulud, riided ja muud töötaja vajadused on tema isiklikud probleemid. Ta saab palka ja otsustab, kuhu ja kuidas seda kulutada. Asjaolu, et ta on komandeeringus, ei tähenda, et kodukantselei on kohustatud teda sel ajal toitlustama. Ta on kohustatud tasuma töölähetusse ja tagasi sõidu, majutuse ja muud dokumentaalselt tõendatud kulud, mida ta on sunnitud kandma üksnes seetõttu, et teeb tööd väljaspool elukohta, kuid mitte toita teda.

Päevarahad väljastatakse nende kulude hüvitamiseks, millega ei saa eelnevalt arvestada või mida ei ole võimalik dokumentaalselt tõendada.

Näide 1

Ahenda saadet

Sõidukulud lähetuskohas, šokolaaditahvel (vana hea tava kohaselt) peasekretärile, kellega peate suhtlema, telefonivestlusedäriasjades isiklikuks mobiiltelefon jne. Kõiki neid kulutusi ei saa dokumenteerida. Püsiva töökohal poleks neid tekkinud ja töötajal on vaja need hüvitada. Need on ju selgelt suunatud nende ülesannete lahendamisele, mille jaoks töötaja lähetusse saadeti.

Väljamakse määrad

Paljud kindlasti leidsid ajad, mil päevaraha oli rangelt reguleeritud. Praegu määratakse kasumi maksustamisel päevaraha suurus ainult organisatsiooni tahtega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 alapunkt 12, punkt 1). Ülem- ega alampiir pole seatud.

Samal ajal tuleb arvestada, et kui riigisisese töölähetuse ajal ületab päevaraha organisatsioonis 700 rubla ja välismaale reisides - 2500 rubla, siis ülemäärane summa suurendab töötaja isiklikult tulult maksustatavat tulu.

Päevaraha makstakse iga töölähetuse päeva eest, sealhulgas nädalavahetustel ja puhkepäevadel. pühad, samuti teel viibimise päevade eest, sealhulgas teel sundpeatuse ajaks (määruse p 11).

Kui töölähetuse tingimuste kohaselt on töötajal võimalus igapäevaselt alalisse elukohta naasta, siis päevaraha ei maksta (eeskirja p 11).

Töötaja igapäevase töölähetusest alalisse elukohta naasmise otstarbekuse küsimuse otsustab igal üksikjuhul organisatsiooni juhtkond, võttes arvesse kaugust, transpordi tingimusi, iseloomu. täidetavast ülesandest, vajadus luua töötajale puhkamiseks tingimused ja muud objektiivsed tingimused.

Määrake lahkumise ja saabumise päevad

Töölähetusse väljumise päevaks loetakse sõiduki – rongi, lennuki, bussi, laeva vms väljumiskuupäeva. - alalise töötamise kohast (asukohast). , mitte aga töötaja elukoht (määruse punkt 4).

Kell sõiduki väljumine Kuni kella 24:00-ni (kaasa arvatud) loetakse väljumispäeva jooksvaks päevaks ja alates kella 00:00-st ja hiljem - järgmisel päeval.

Näide 2

Ahenda saadet

Kui rong väljub 5. oktoobril kell 23:59, siis töötaja lahkus lähetusse 5. oktoobril. Kui rong väljub näiteks 4 minutit hiljem, see tähendab kell 00:03, siis on see juba 6. oktoober – järgmine päev.

Kui jaam, kai või lennujaam asub väljaspool asulat, tuleks arvestada jaama, kai või lennujaama sõitmiseks kuluva ajaga.

Samas märgime veel kord, et arvelduse all kajastatakse organisatsiooni asukohta, mitte töötaja elukohta.

See tähendab, et vastavalt eeskirjade lõikele 4 lahkub lähetusel olev töötaja (isegi kell kolm öösel) ametlikult oma alalisest töökohast, mitte kodust. Ja lennujaama jõudmiseks kuluv aeg arvutatakse marsruudi „Töö – Lennujaam”, mitte „Kodu – Lennujaam” põhjal.

Enne lennukisse astudes lennujaamas tuleb läbida check-in ja isikukontroll. Registreerimine algab reeglina 2 tundi enne piletil märgitud väljumisaega (väljumisaeg ja ka saabumisaeg on alati märgitud kohapeal) ja lõpeb 40 minutit enne lennuki väljumist.

Reisijad, kes hilinevad lennule registreerimisele või lennuki pardale, ei tohi lennata. Seetõttu peate lennujaama jõudmiseks kuluvale ajale (keskmiselt umbes tund) lisama veel ühe tunni, et läbida registreerimine, läbivaatus ja oodata lennukile mineku teadet.

Rongile pääseb kolm minutit enne väljumist (rongipiletites on väljumis- ja saabumisaeg märgitud Moskvas), samuti bussi.

Kui töötaja läheb lähetusse ametitranspordiga, oma autoga(või kellelegi teisele, volikirjaga sõites), siis määrab töölähetusse lahkumise aja tõendavad dokumendid. Nad võivad teenindada eelkõige saateleht auto, arved, kviitungid, tanklatšekid või muud marsruuti kinnitavad dokumendid (eeskirja punkt 7).

Kui reisidokumendid puuduvad, saab töölähetuses viibimise aega kinnitada töölähetuskohas majutuse üürimise dokumentidega (eeskirja punkt 7).

Kui aga töötaja ei saa esitada dokumente elukoha kohta, siis peab ta töölähetuses viibimise aega kinnitama teenistusmärge (aruande) või vastuvõtva poole dokumendiga tegeliku seal viibimise kohta (määruse punkt 7). Sellise dokumendi saab koostada mis tahes kujul. Kuid sisuliselt on tegemist reisitunnistuse duplikaadiga, mille kohustuslik olemasolu tühistati alates 01.08.2015 Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega 29.12.2014 nr 1595.

Seetõttu on meie arvates töötaja lähetusse saatmisel optimaalne jätkata talle reisitunnistuse väljastamist. Nagu varemgi, vorm nr T-10, mis on kinnitatud Venemaa Riikliku Statistikakomitee 05.01.2004 määrusega nr 1 “Tööjõu ja selle tasumise arvestuse esmase raamatupidamise dokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta”, mis alates 2013.a. , tuletame meelde, ei ole mudel, võib olla eeskujuks.kasutamiseks kohustuslik.

Töölähetusest saabumise päeva käsitletakse sarnaselt ehk reisidokumendi järgi, kus on märgitud ka viibimise aeg. Lennujaamast alalise töökoha juurde jõudmiseks pole aga juba aega.

Näide 3

Ahenda saadet

Kui lennuk maandub 23:59 (pileti järgi), siis tuleks seda päeva tööreisi mõttes juba viimaseks lugeda. Kuigi öösel on sinna jõudmine ilmselt veidi keerulisem kui päevavalges. Tõsi, vajadusel saab teoreetiliselt lennujaamast tõendi võtta, et tegelik maandumine oli 00.07.

Päevaraha

Kõigi kahe kuupäeva (väljumise ja saabumise) vahele jäävate päevade eest peab töötaja saama kogunenud päevaraha organisatsiooni kohaliku õigusaktiga kehtestatud summa alusel. Siin on kõik juba organisatsiooni juhtkonna meelevallas.

Päevaraha suurus võib olla võrdne kõikidele töötajatele, olenemata ametikohast, tööstaažist jne, või erineda näiteks sõltuvalt töölähetuse piirkonnast. Näiteks tööreisidel Vologdasse on päevaraha suurem kui Kertši sõitnutel (või vastupidi). Organisatsioon ei ole kohustatud maksuhaldurile selliste toimingute õigsust tõendama.

Lisaks ei keela keegi määrata päevaraha olenevalt ametikohast. See tähendab, et direktori või tema asetäitjate päevaraha võib ületada osakonnajuhatajate päevaraha. Ja neil on omakorda rohkem kui tavalisi töötajaid. Või jällegi vastupidi. Suurimad päevarahad võivad olla tööhobustele, kes ettevõttele tulu toovad, mitte aga neile, kelle ülesanne on suunata ja inspireerida.

Aga siin meie arvates nagu ametliku palga määramisel ( tariifimäär) päevaraha peab olema määratud töölepingus. Sel juhul saavad sellest teada vaid kolm inimest: juht, töötaja ja raamatupidaja.

Märge

Ahenda saadet

Järeldus, et päevaraha suurus on diferentseeritav, sh olenevalt ametikohast või muudest teguritest, kujunes juba 2008. aastal, kui föderaalseadus 22.07.2008 nr 158-FZ ja Vene Föderatsiooni valitsuse 29.12.2008 määrusega nr 1043 alates 01.01.2009 Vene Föderatsiooni valitsuse 08.02.2009 määrusega kehtestatud päevarahad Paljud arvasid, et see rikub sotsiaalse õigluse põhimõtet. Kuigi diskrimineerimine missugune kõnealune? Keegi ei ole nördinud (vähemalt kõva häälega), kui kaks töötajat on samadel ametikohtadel ja teevad sama tööd sama (ühe arvates) tulemusega. ametlikud palgad paigaldatud erinevad. Ja võib-olla võib see erinevus olla väga märkimisväärne. Sama on päevarahadega. Võimud teavad paremini, kes milliseid lähetuskulusid kannab ning kellele ja kuidas neid hüvitada.

Kell päevareisid sees Venemaa Föderatsioon, nagu eelpool mainitud, päevarahasid ei maksta (eeskirja p 11). Sellega seoses meenub mulle juhtum autori isiklikust praktikast (kui ta oli NSVL kaitseministeeriumi ühe ehitusosakonna vaneminspektor-audiitor). See on aktuaalne ka tänapäeval.

Näide 4

Ahenda saadet

Ühe alluva osakonna, Leningradis (nii nimetati tollal Peterburi) finants- ja majandustegevuse auditi läbiviimisel kontrolliti Moskva kõrgemasse osakonda lähetusse saadetud töötaja eelaruannet.

Reisitunnistuse järgi on lähetusest lahkumise kuupäev 06. september, saabumise kuupäev 08. september. Töötajale hüvitati piletikulu ja kogunes kolme päeva päevaraha. Protokolli kontrollimisel selgus, et rongi "Leningrad - Moskva" väljumisaeg 07. septembril kell 00.07. Väljumise aeg Moskvast - 07. september kell 16.40 ja saabumisaeg Leningradi - 07. september kell 23.40. Seega on lähetuses viibimise aeg üks päev (07. september) ning päevarahad ei kuulunud tekke- ega väljamaksmisele.

Revisjoniaktis märgiti see rikkumine ära ja osakonna juhtkonnale anti korraldus toibuda see töötaja talle üle makstud.

Sarnane olukord on tänapäevastes tingimustes täiesti võimalik.

Samas on mõttekas pöörata tähelepanu Venemaa Rahandusministeeriumi arvamusele, mis on väljendatud 16. juuli 2015 kirjas nr 03-03-07 / 40892. Eelkõige märgib ta, et ühepäevaste lähetuste puhul toimub muude kulude hüvitamine kollektiivlepingu või kohaliku õigustloova aktiga määratud juhtudel, viisil ja summades neid kulutusi kinnitavate dokumentide esitamisel (lõige 24 määruste).

Siiski, millal välismaised päevareisid päevaraha (vastavalt sellesse riiki lähetuse eest kehtestatud määrale) makstakse pooleks (eeskirja punkt 20). Meie arvates on see asjakohane naaberriikidesse (Kasahstan, Valgevene, Ukraina) reisides.

Näiteks saab ühe päevaga keerata Smolenski oblastist Vitebskisse ja vastupidi või Orenburgist Aktobesse jne. Kuid ärireisil Pariisi või Londonisse lennata on väga raske ja aega tagasi jõuda samal päeval.

Välismaale reisides määratakse riigipiiri ületamise kuupäev sisse märgistega välispass(eeskirja punkt 18). SRÜ riikidesse lähetuse korral (piiri ületamisel passi märki ei panda) määratakse piiriületuse kuupäev reisidokumentidega.

Piiriületamise päeva päevaraha makstakse vastavalt välismaa standarditele (välisvaluutas) ja koju naasmisel (st alalise töökoha kohta) - rublades (Venemaa standardite järgi).

Seega, kui töötaja lendab välislähetusse lennukiga, saab ta lahkumispäeval päevaraha välisvaluutas. Ja lahkumispäevaks näiteks Pariisi kodust - rublades.

Kõik reisija poolt pärast heakskiitmist kantud kulud eelaruanne postitamisega kuludesse kantud:

Deebetkonto 26 (44) Krediidikonto 71.

Kui kulud on tehtud mis tahes välisvaluutas, tuleb need konverteerida rubladesse avansiaruande organisatsiooni juhi poolt kinnitamise päeval kehtinud vahetuskursiga (TMS § 272 punkt 5 punkt 7). Vene Föderatsiooni koodeks).

Ettevõttes töötavate inimeste tööülesanded sõltuvad nende erialast ja organisatsiooni ulatusest. Kuid igas lavastuses on hetki, mida alalises töökohas lahendada ei saa. Selliste probleemide lahendamiseks korraldavad juhid töölähetusi, milleks on väljasõidud, mille suuna ja eesmärgi otsustab tööandja. Saate saata ainult neid töötajaid, kes on ettevõttes ametlikult registreeritud. Reisija ja juhi vahelisi suhteid tuleb reguleerida töölepinguga, mille eesmärk on kaitsta töötaja huve.

Kui need kaks tingimust ei ole täidetud, ei saa ettevõte enam hüvitada töötaja reisi ajal tehtud kulutusi, kuna need ei ole reisikulude staatuses.

Reisi ajal tekkivate sularahakulude katteks on töötajale ette nähtud sõidukulud ja päevarahad.

Päevaraha on maksed, mille eesmärk on katta töötaja elukohast tekkinud kahju "pole kodus". Päevaraha 2017. aastal jäi samaks, mis varem: 700 rubla töölähetuste eest Venemaal ja 2500 rubla, kui töötaja läheb välismaale.

Reisikulud omakorda hõlmavad selliseid esemeid nagu üür, reisikulud, viisakulud jne. Reisikulud ja päevarahad ei ole sama mõiste. Esimese puhul peab töötaja aru andma ja teise puhul ei pea ta midagi kinnitama.

Päevarahade arvestamise kord 2017. aastal

Reisikorraldus 2017. aastal algab ettevõtte juhi poolt töötaja lähetusse määramise korralduse allkirjastamisega ja lõpeb viimase täieliku aruandega talle sõiduhüvitisena väljastatud rahaliste vahendite kulude kohta (ettearuanded).

Päevaraha 2017. aastal: lähetus Venemaal ja välismaal.

Kui ta saadetakse välismaale, on maksed 2500 rubla. iga päev, saates üle Vene Föderatsiooni territooriumi, saab töötaja 700 rubla. Need on seadusega ette nähtud numbrid. Tööandja saab neid omal äranägemisel ja organisatsiooni majandusliku seisukorraga seoses vähendada või suurendada. Igapäevaste maksete suurus peaks olema reguleeritud kindla dokumendiga.

Põhimõte on see, et kui suurused lähevad esitatutest suuremaks, siis päevarahalt maksustatakse olenevalt erinevusest üksikisiku tulumaks. Seetõttu jäetakse mõnes ettevõttes asjatute arvutuste vältimiseks seadusega kehtestatud standardid alles. 2017. aasta päevarahade suurus inflatsiooni tõttu ei muutunud.

On ka ühepäevareise. Minimaalne reisiperiood 2017. vähemalt Venemaal ei maksta, üle piiri sõitude puhul arvestatakse maha 50% vastava päevarahaliigi suurusest. Jällegi saab juht määrata teatud summad selliste lühikeste lähetuste eest tasumiseks, vahe katab ka päevarahade tulumaks.

Lisaks kahele ülalkirjeldatud ärireisi tüübile toimub ka töölähetusi SRÜ riikidesse. Nad on omaette positsioonil, kuna nende riikide territooriumile sisenemine ei ole viisadega koormatud.

Igapäevaste maksete ja reisikulude mahaarvamine kajastub tingimata ettevõtte aruandluses. Veidi varem plaaniti sellised maksed peatada, kuid nagu teada sai, ei kao need 2017. aastal kuhugi. See asjaolu on väga rahul neile, kes reisivad sageli ärireisidel.

Muide, neil inimestel, kelle töölepingus on kirjas, et reisimine kuulub nende ametialaste kohustuste hulka, ei ole õigust saada lähetatud töötajate tasusid, kuna nende reisid sellesse kategooriasse ei kuulu. Nad lihtsalt teevad oma tööd.

Kulutatud päevarahade eelaruanne

Töölähetuse eelaruande täitmise näidis:

Päevaraha 2017. aastal ei vaja mingit selgitust. Töölähetuste registreerimine 2017. aastal ei väljendu ainult avansiliste aruannete esitamises, teiseks kohustuslikuks dokumendiks on saanud nn teenindusteatis, kuhu täidetakse vajalikud andmed eesmärkide ja sihtkoha kohta.

See nimekiri oli enne mõne ametliku tellimuse ilmumist palju suurem, sisaldades mitut tüüpi ajakirju, reisipiletit jne.

Päevaraha 2017. aastal on eelduseks töötaja lähetusse saatmine.

Õigusaktiga on kehtestatud majandusüksuse juhtkonna kohustus töötaja lähetusse saatmisel hüvitada kinnitatud kulud, mis tuleb dokumentaalselt tõendada. Samas on töötajal õigus saada ka töölähetuse päevaraha, mis väljastatakse iga lähetuse päeva kohta.

Päevaraha- need on väljaspool põhitöökohta tööülesandeid täitva töötaja lisakulud eluaseme, toidu vms üürimiseks. Ühe päeva päevaraha määratakse ettevõtte kohalikes dokumentides.

Need vahendid väljastatakse töötajale eelnevalt, lähtudes reisi eeldatavast kestusest. Töötaja ei pea nende vahendite kulutamist dokumenteerima.

Kui ettevõte kandideerib, saab selles sisalduvate hinnete järgi määrata päevaraha arvestamise välislähetuse päevade arvu.

Kui seda dokumenti ei väljastata, määratakse töölähetuse päevade arv töötaja esitatud reisidokumentide (piletite) või hotelli kviitungite jms järgi.

Kui töötaja viibib töölähetuse ajal temast mitteolenevatel põhjustel, peab administratsioon kinnituse esitamisel kõik need päevad antud fakt dokumendid, hüvitada töötajale päevaraha. Samas makstakse päevaraha ka nädalavahetuste ja pühade eest, kui see aeg jääb lähetuse perioodi.

Tähelepanu! Vene Föderatsiooni tööseadustik sätestab, et tööandja on kohustatud hüvitama oma töötajale töölähetuse lisakulud (päevaraha), mistõttu on välislähetuses päevaraha maksmata jätmine võimatu. Neid tuleb maksta ka siis, kui töötaja esitab dokumendid eluaseme ja toidu jaoks, sest lisakulude mõiste ei hõlma ainult seda.

Ainus võimalus selliseid kulusid sel juhul vähendada on asutamine väike suurus päevaraha ettevõtte kohalikes dokumentides. Kuid ka päevaraha 0 rubla suuruse määramine on võimatu. See on võrdne nende maksmata jätmisega.

Olulised muudatused 2017. aastal

2017. aastal anti eelarvevälistest vahenditest kindlustusmaksete haldamine üle maksuhaldurile. Seoses sellega tekkisid olulisi muudatusi ja päevarahade eest.

Nende maksete suuruse määrab iga majandusüksus iseseisvalt ja see on fikseeritud tema määrustes. Aga üksikisiku tulumaksu arvestamisel ei maksustatud päevarahasid ainult kehtivate normide piires. See reegel ei kehtinud kindlustusmaksed.

Kui lähetusse tehakse 1 päev, tuleb maksta ka päevaraha ning see reegel kehtib nende kulude hüvitamisel.

Tähelepanu! Alates 2017. aastast, kui töölähetuse päevaraha on suurem kui 700 rubla (Venemaal) või 2500 rubla (välislähetused), peab raamatupidaja nende summade ületamisel arvestama mitte ainult üksikisiku tulumaksu, vaid ka kindlustusmakseid. pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustuse jaoks.

Vaid vigastuste kindlustusmaksetele ei kuulu normidest suuremad päevarahad. Siin kehtivad vanad reeglid.

Venemaa töölähetuste päevaraha

Uus aasta ei toonud paljude tööandjate poolt oodatud päevaraha tühistamist. Praegu peab töötajate lähetusega kaasnema nende tasu. Lisaks tuleb need summad tasuda ka ühepäevaste reiside eest, samuti töötaja esinemise korral tööfunktsioonid, kui ta on kindlaks määranud töö reisiva iseloomu.

Päevaraha suurus - Venemaa normid

Ettevõtte administratsioon määrab päevaraha suuruse, nagu varemgi, iseseisvalt, fikseerides selle kas mõnes teises ettevõttes. Nendel suurustel ülempiiri ei ole.

Tähelepanu!Üksikisiku tulumaksu maksustamisel ja kindlustusmaksete arvutamisel kehtib norm 700 rubla. Üle selle summa maksustatakse päevaraha tulumaksuga.

Ühepäevane ärireis

Kuna eelmine dekreet tühistati ja uusi norme ei kehtestata minimaalne tähtaegärireisid, siis tunnistab see ka ühepäevase reisi. Vene Föderatsiooni töökoodeks sätestab, millega peab kaasnema päevaraha maksmine.

Nende suuruse määravad ka ettevõtte kohalikud aktid ning üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksete norm on 700 rubla.

Töö ajal reisil

Töötajate töö reisimisega peaks kaasnema hüvitise maksmine töötaja tehtud lisakulude eest ehk päevarahad.

Tööandja peab aga olema valmis selleks, et ta peab reisimise olemust kinnitama selliste dokumentidega nagu töölepingut töötajaga, kes peab see tingimus tuleb täpsustada, töötajate reisiaruanded jne.

määrused ettevõtted määravad päevaraha suuruse, tuginedes antud juhul töötajale. Samas tuleks siinkohal arvestada ka 700 rubla piirmäära.

Välislähetuste päevaraha

Töötaja töölähetus võib toimuda väljaspool riiki ja selle ajal tuleb talle maksta ka päevaraha.

Välisriigi rongide maksemäärad

Välislähetuse päevaraha määrad kehtestab ka majandusüksus iseseisvalt. Nendel juhtudel tuleks aga organisatsiooni kuulumisel avalikku sektorisse arvestada valitsuse määrusega nr 812, mis kehtestab maksimaalsed mõõtmed iga riigi päevaraha, väljendatuna USA dollarites.

Teised ettevõtted võivad oma standardite kehtestamisel kasutada selle seaduse sätteid.

Tähelepanu!Üksikisiku tulumaksu maksustamisel ja kindlustusmaksete arvutamisel on norm 2500 rubla. Üle selle maksustatakse väljastatud summad.

Mis valuutas maksta?

Otsustades, millises valuutas on vaja väljastada välislähetuse päevarahasid, tuleks arvestada päevadega, mil töötaja viibib oma riigis, ja päevadega, mil ta viibib välislähetuses.

Õigusaktid näevad ette, et oma riigi territooriumil viibimise päevade eest saab töötaja päevaraha rublades ja välislähetuse päevade eest selle riigi valuutas, kuhu ta on lähetatud. Tuleb meeles pidada, et riigist lahkumise päeval arvestatakse päevaraha välisvaluutas ja saabumise päeval rublades.

Börsil on õigus oma normatiivdokumentides kehtestada päevaraha vääringu määramiseks teistsugune kord.

Makse kord

Päevaraha saab maksta nii kohe välisvaluutas kui ka rublades alusvaluuta ekvivalendis. Selle probleemi lahendab ettevõtte juhtkond iseseisvalt.

Viimasel juhul peab töötaja iseseisvalt ühendust võtma vastavate asutustega ja vahetama saadud raha vastu välisvaluuta.

Kuidas arvestada vahetuskursi erinevustega

Kursivahed välisreisil võivad tekkida sellest, et Venemaa Keskpank võib raha arvele väljastamise päeval ja avansiaruande esitamise päeval kehtestada erinevad vahetuskursid.

Kui kursivahe on negatiivne, siis tuleb see arvestada ettevõtte muude kulude osana ja positiivne - muude tulude osana.

Töötaja ostis reisilt valuutat

Organisatsioon ei tohi töötajale väljastada päevaraha välisvaluutas, vaid annab sihtriiki saabumisel korralduse vahetus ise teha. Sel juhul on tõendavaks dokumendiks panga vahetustõend, kus on märgitud vahetuskurss ja ostetud valuuta summa. Aga kulud välisvaluutas, näiteks hotelli puhul, arvestatakse juba keskpanga kehtestatud kursi alusel ümber rubladesse.

SRÜ riikide reiside omadused

SRÜ riikidesse reisides passi templit ei panda. Seetõttu määratakse piiriületuse kuupäev sel juhul reisipiletitega, lähtudes sihtriiki saabumise kuupäevast ja kellaajast.

Seega päev, mil sõidukit(rong, buss, lennuk vms) saabus sihtpunkti välisriigis, loetakse sisenemise päevaks.

Tähelepanu! SRÜ välislähetuse päevaraha makstakse välislähetuse määras. Tagasipöördumispäevadeks loetakse päevi, mil sõiduk jõudis Venemaale sihtkohta ning nende eest makstakse päevaraha vastavalt riigisiseste reiside normidele.

Mida teha, kui töötaja haigestub töölähetuses?

Kui töötaja haigestub lähetuses viibides, on ettevõte kohustatud talle arvestama kogu päevaraha ka juhul, kui ta ei saanud tööülesannet haiguse tõttu täita. Selle seisukoha määras tervishoiu- ja sotsiaalarenguministeerium.

Haigla tasumine toimub töövõimetuslehe alusel. Seda on lubatud avada töölähetuse kohas ja sulgeda koju naastes. Kuid sel juhul peate läbima täiendava läbivaatuse, mille järel raviarst väljastab uue haiguslehe, mis pikendab eelmist.

Lisaks tasub firma haiguse ajal täielikult ruumi üürikulu. Kuid on erand - haiglas raviasutuses viibimise päevade eest eluaset ei maksta.

Omaette probleem on haiguslehe tasumine, kui töötaja haigestub välislähetuses. Välisriigi proovi haiguslehte Venemaal ei tunnustata ja see ei kuulu tasumisele.

Tähelepanu! Välisriigis haigestumise fakti kinnitamiseks on vaja teha dokumendi notariaalselt kinnitatud tõlge võõrkeel ja kinnitage see selle riigi konsulaadis, kus originaal välja anti.

Esitatud tõlke põhjal peaks arst juba avama venekeelse haiguslehe. Kuid töötaja peab kõik need toimingud tegema iseseisvalt ja oma kulul.

Töötaja naasis reisilt ja lahkus samal päeval

Töötaja lähetusse saatmisel võib tekkida olukord, kus ta naaseb hommikul ühelt reisilt ja lahkub õhtul teisele.

Seadus ei keela seda teha, kuigi see ei sätesta täpselt, kuidas seda teha. Selle tulemusena saab kasutada kahte meetodit.

Esimene viis- kaks erinevat reisi. Tööandja peab uueks reisiks väljastama täieliku dokumentide paketi - reisitõendi, (mõlemad - vajadusel). Selle disainivaliku puhul tuleb erilist tähelepanu pöörata päevarahale.

Tööandja peab selle makse tasuma iga töölähetuse päeva eest, kaasa arvatud teel oldud päevad. Mõlema reisi ristumispäeval tuleb tasuda topelt - kuna see on eelmise reisi viimane ja järgmise esimene päev. Tõsi, sellisel juhul tekib ülemääraste maksete tõttu tõenäoliselt vaidlus maksuhalduriga.

Teine viis- Reiside koondamine. Kui on kohe teada, et töötaja peab külastama mitut kohta korraga, väljastatakse töölähetuse jaoks täispakett dokumente. Sellesse sisestatakse kogu teave, sihtkohad, eesmärgid on eraldatud komadega, kogukestus on kinnitatud.

Tähelepanu! Samas seadus reisi kestust ei piira, jättes selle ettevõtte enda otsustada. Päevaraha arvestatakse ja makstakse koheselt kogu reisi vältel. Kui töölähetuse ajal tuleb külastada kahte või enamat riiki, jagatakse reis segmentideks ning iga päevaraha arvutamisel lähtutakse kehtestatud norme selle riigi jaoks.

Kuidas reisist aru anda

Alates 2015. aastast on seadusega lubatud mitte väljastada. Sel juhul tuleb reisi kogukestuse kinnitamiseks kasutada sõidupileteid, pardakaarte, hotelliarveid ja muid pabereid.

Kui töötaja neid ei esitanud, saate vastuvõtvalt ettevõttelt nõuda ärireisija tööd kinnitavat ametlikku dokumenti, millel on pitsat ja allkirjad.

Alates 2016. aastast on ärireisile sõitmisel ja tagasi sõitmisel lubatud kasutada isiklikke sõidukeid. Sel juhul kasutatakse reisiperioodi kinnituseks kütuse tankimise tšekke ja juhile adresseeritud märgukirja.

Seega dokumenteeritakse töölähetuses päevaraha maksmise päevade periood töötaja poolt antud vormidega.

Kuid töötaja ei ole kohustatud esitama dokumente, mis kinnitaksid päevarahade kulutamist ja üldiselt seda, et neid ei kasutatud. Seaduse järgi peab selle makse maksma tööandja, kuid see, millele töötaja kulutab, on tema enda asi.

Kas puhkused on makstud?

Tööreisil olles võib osa tema päevadest langeda nädalavahetustele. Selliste päevade eest tasumine toimub sõltuvalt reisi tingimustest.

Kui töötaja nendel päevadel lähetuskohas tööd ei teinud, loetakse need päevad puhkepäevadeks. Küll aga kohustab seadus nende eest päevaraha maksma, samuti kompenseerima muid kulutusi (näiteks hotellile).

Puhkusetasu tuleb maksta, kui:

• Teostatud määratud tööd;
• Sel päeval läks ta ärireisile või naasis sealt;
• Oli teel.

Siiski tuleb tasuda vähemalt kahekordne summa. Või töötaja enda soovil saab päevad tasuda ühes summas ja igal talle sobival päeval antakse puhkepäev.

Tähelepanu! Ettevõtte kohalikud aktid, kollektiivsed või töölepingut võib kehtestada ka muid maksemäärasid, kuid need ei tohi olla väiksemad kui Vene Föderatsiooni tööseadustikuga kehtestatud.

Töötaja naasis pärast kella 24.00

Töölähetuste määruse nr 749 kohaselt tuleb päevaraha korrektseks arvutamiseks jagada välislähetuse päevad intervallideks.

Kus:

• Välisriigis viibimise sisse tuleb arvestada riigist lahkumise päev;
• Venemaal viibimise perioodi hulka tuleb arvata riiki saabumise päev.

Täpne kuupäev määratakse passikontrolli löödud templi järgi.

Kui lennuk saabus enne kella 24:00 ja passikontroll läbiti samal ajal, loetakse riiki saabumise kuupäevaks jooksev päev ja selle eest makstakse Venemaal päevaraha.

Kui lennuk saabus enne 24:00, kuid tollikontroll möödub pärast kella 24:00 - piiri ületamise kuupäevaks loetakse järgmine päev (lennujaamas loetakse piiriks tollitsoon). Seega makstakse päevaraha saabumise päeva eest välisreisi normis ja piiriületuse päeva eest üle Venemaa reisi normis.

Tähelepanu! Kui lennuk saabus pärast kella 24:00 ja samal ajal läbiti tollikontroll - Venemaal viibimise päevaks loetakse saabumise ja läbisõidu päev, makstakse selle päeva eest päevaraha vastavalt riigisiseste reiside normidele. .

Sellel reeglil on erand - SRÜ riikide vahel liikudes passi templit ei panda. Riigist lahkumise ja tagasituleku kuupäevad määratakse reisitunnistuse või reisidokumentide kuupäevade järgi. Sel juhul makstakse päevaraha väljasõidukuupäeva eest alati välisreisi määra järgi ja tagasipöördumise kuupäeva eest riigisisese reisi määra järgi.

Päevarahade maksustamine

Eesmärkidel maksuarvestus Määratakse järgmised päevarahad:

• 700 rubla päevas - ärireiside jaoks Venemaa piires;
• 2500 rubla päevas - reiside jaoks teistesse riikidesse.

Nende piirmäärade piires töölähetuse päevaraha ei maksustata üksikisiku tulumaksuga ega kajastu üheski aruandes. Kui maksete summa oli suurem, tuleb ületava summa pealt tasuda maks. Seda tehakse esitatud avansiaruande kinnitamise kuu viimasel päeval ning arvestatud summa arvestatakse maha töötaja töötasust.

Samuti peavad need summad kajastuma aruannetes ja 6 üksikisiku tulumaksus.

Alates 2017. aastast, pärast sissemaksete haldamise õiguste üleandmist föderaalsele maksuteenistusele, tuleb ülemäärased päevarahad maksustada ka kõikidesse fondidesse tehtud sissemaksetega, välja arvatud vigastuste korral tehtavad mahaarvamised. Osamakseid on vaja arvutada avansiaruande kinnitamise kuu tulemuste põhjal, lisades ülemäärased summad üldbaasisse.

Tähelepanu! 2017. aasta tulumaksu arvestamisel päevaraha norme rakendada ei pea. Ettevõte võtab neid arvestusse ettevõtte kohalike seadustega fikseeritud summades ning liigitab need muude tootmise ja müügiga seotud kulude hulka. Need arvestatakse avansiaruande aktsepteerimise päeval tulumaksu määramise alusesse.