Korteri ostmisel maksusoodustuse saamiseks 3 üksikisiku tulumaksu täitmise näidis. Korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu hüvitamise deklaratsioon

Kui üksikisik registreerib end maksuametis ettevõtjana ja ei taotle sooduskohtlemist, kehtestatakse tema jaoks üldine maksustamissüsteem, mis võtab üle üksikisiku tulumaksu arvestamise ja tasumise kohustuse. Sel juhul tuleb üks kord aasta lõpus koostada maksudeklaratsioon 3-NDFL, mis seejärel esitatakse föderaalsele maksuteenistusele.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik määrab, et üksikisikud, kes arvutavad ja maksavad 3-NDFL-i iseseisvalt, peavad täitma 3-NDFL-i deklaratsiooni.

Need sisaldavad:

Maksukohustuslasena registreeritud ettevõtjad, kes kasutavad OSNO-d.
Riigiteenistujad ja nende pereliikmed.
Erapraksises notarid, advokaadid, arstid jne.
Sel aastal võitudena tulu saanud eraisikud.
Isikud, kes said jooksval perioodil tulu vara müügist. Enamasti on see auto müümisel või Kinnisvara.
Isikud, kes registreerivad end föderaalses maksuteenistuses kinnisvara ja sotsiaalsete mahaarvamiste saamiseks.
Isikud, kes tunnistatakse Venemaa residentidena, kui nad saavad tulu välismaal.
Patendi alusel tegutsevad välisriikide kodanikud.
Isikud, kelle puhul maksuagent ei saanud üksikisiku tulumaksu kinni pidada.
Isikud, kes saavad autoritasu enda loodud kunstiteoste, teaduse, kirjanduse, leiutiste jms eest.
Üksikisikud, kelle sissetulekuallikaks on muud isikud ja organisatsioonid, kes ei ole maksuagendid.

Ettevõtte töötajad ning töö- ja tsiviillepingu alusel tegutsevad ettevõtjad seda deklaratsiooni esitama ei pea. Nende tööandjad taotlevad neid igal aastal.

Kui nad aga soovivad seoses vara kasutamise või maksude mahaarvamisega maksutagastust teha, peavad nad tööandjate tõendite põhjal esitama föderaalsele maksuteenistusele 3NDFL-i aruande.

Tähelepanu! Kui üksikettevõtjad kohaldavad erilisi maksurežiime, peavad nad mõnel juhul selle vormi esitama, isegi kui kasutatava süsteemi tõttu on maksuvabastus. Näiteks kinnisvara müümisel või võitude saamisel.

Mõnel juhul peavad üksikettevõtjad koostama ka aruande, vorm 4-NDFL.

3-NDFL deklaratsiooni esitamise tähtaeg 2018. aastal

Seadusandlus sätestab, et 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni peab eraisik esitama üldises korras enne 30. aprilli. See reegel kehtib föderaalses maksuteenistuses registreeritud üksikettevõtjate kohta. Kui selline päev langeb nädalavahetusele või pühale, nihkub aruande esitamise lõpptähtaeg järgmisele tööpäevale.

Selle tähtaja rikkumine on võimalik ainult isikutel, kelle maksuagendid on nende eest maksud välja arvutanud ja esitanud ning kodanikud ise esitavad mahaarvamiste saamiseks vormi.

Tähelepanu! Kui ettevõtja kasutab ühine süsteem maksustamise (OSNO), sulgeb üksikettevõtja ja eemaldatakse maksuarvestus, siis peab ta täitma vormi 3-NDFL viie tööpäeva jooksul alates registreerimisest kustutamise kuupäevast.

Kuhu aruanded esitatakse?

2017. aasta deklaratsioon 3-NDFL, nagu ka eelmistel perioodidel, tuleb saata üksikisiku alalises elukohas asuvale maksuhaldurile, see tähendab registreerimisele.

Et täpselt kindlaks teha, millisele maksuametile peate aru andma, saate kasutada selle asutuse veebisaidil olevat teenust. Sobivatele väljadele peab isik sisestama oma aadressi kataloogist ja sait ütleb talle, millise asutusega ta peaks ühendust võtma.

Isikud, kes esitavad 3. üksikisiku tulumaksu, ei pea aga oma aadressil esitama 3. üksikisiku tulumaksu aruannet.

Aruandlusmeetodid

Maksumaksjal on õigus saata föderaalsele maksuteenistusele aruanne mitmel viisil:

Otse inspektorile isiklikult- üksikisik koostab aruande kahes eksemplaris ja esitab selle föderaalsele maksuteenistusele. Pärast aruande saamist jääb talle teine maksumärgiga eksemplar.
Esindaja kaudu - seda meetodit Sarnaselt eelmisele esitab föderaalsele maksuteenistusele ainult aruandeid mitte üksikettevõtja või kodanik ise, vaid isik, kelle jaoks volikiri on välja antud.
Saates posti teel- aruanne pannakse ümbrikusse, mis peab sisaldama ka sisu kirjeldust. Pärast seda peate selle saatma tähitud kirjaga.
Läbi elektroonilise dokumendihaldussüsteemi- selle meetodi jaoks peab teil olema. Kui aruanne esitatakse läbi spetsialiseeritud programmi, siis on vajalik ka operaatori erileping.

Deklaratsiooni täitmise põhireeglid

3-NDFL-i aruande koostamise kord on kehtestatud vastavate juhistega:

Aruande saab koostada arvutis või täita käsitsi trükitud vormil. Kasutada tuleks sinist või musta tinti.
Kui deklaratsioon on koostatud arvutiga, tuleks kasutada Courier New fonti, mille suurus peaks olema 16-18 punkti.
3-NDFL-i täitmisel peate meeles pidama, et lehe kohta peaks olema üks leht. Kahepoolset printimist ei saa kasutada. Deklaratsiooni iga leht on nummerdatud ja tiitellehel peab olema number "001". Lisaks numbrile peab igal aruande lehel olema TIN.
Deklaratsioonis olevad andmed tuleb üle kanda vastavatest tõendavatest dokumentidest, milleks võivad olla 2-NDFL sertifikaadid, arveldus- ja maksedokumendid.
Andmed aruandluses tuleb sisestada nii, et väljal oleks ainult üks märk.
Kui koostatakse mahukas aruanne ja ühel lehel ei ole piisavalt ruumi info jaoks, siis täidetakse teine sama tüüpi leht.
Selles aruandluses ei ole lubatud vigu parandada. Kui see tunnistati, tuleks aruanne uuesti täita.
Kulunäitajad tuleks väljendada rublades ja kopikates. Maksusumma fikseeritakse sel juhul kopikateta.
Numbri- ja tekstiväljad tuleb täita vasakpoolsest lahtrist alustades.
Kui aruanne sisaldab lisasid, tuleb tiitellehele märkida nende lehekülgede arv.

Vorm ja vormi 3-NDFL täitmise näide

Tähelepanu! Hetkel on artiklis esitatud vana vorm, mida kasutati 2017. aastal aruandluseks. 15. detsembril 2017 avaldati föderaalse maksuteenistuse korraldus nr ММВ-7-11/822, millega võetakse 2018. aastal kasutusele uus muudetud aruandevorm. Korralduse jõustumiseks peab mööduma 2 kuud alates avaldamise kuupäevast.

3-NDFL-i deklaratsiooni täitmise näidis

Ettevõtja, kes esitab aruande saadud tulu kohta, peab täitma tiitellehe, lehed jaotistega 1 ja 2 ning lehe B.

Tiitelleht

Peate täitma ülevalt lehe, kus registreeritakse ettevõtja TIN. Allpool on lehe seerianumbri väli.

Väli "Reguleerimisnumber" täidetud nii:

Kui deklaratsioon esitatakse esimest korda, kirjutatakse esimesse lahtrisse “0” ja ülejäänud jäetakse läbi.
Kui on vaja esitada täpsustav aruanne, siis sisestatakse siia korrigeerimisnumbrit näitav number. Sel juhul tuleb ka täitmine teha esimesest lahtrist.

IN veerg "Maksustamisperioodi kood" Sisestatakse väärtus “34”, mis tähendab, et vorm antakse kalendriaasta kohta. Järgmine veerg näitab aastat ennast. Järgmisena peate sisestama föderaalse maksuteenistuse koodi, kuhu aruanne saadetakse; see koosneb neljast numbrist.

Pärast seda tuleb alajaotis "Teave maksumaksja kohta". Esimene samm on märkida selle riigi kood, mille kodakondsus üksikettevõtjal on. Venemaa puhul on siin märgitud "643".

Pärast seda peate kirja panema sünnikuupäeva ja -koha.

Edasi tuleb alajaotis infoga isikut tõendava dokumendi kohta. IN väli "Dokumendi kood" selle digitaalne tähistus salvestatakse. Näiteks 10 on välispass, 21 on Venemaa pass jne.

Väljale "Maksumaksja staatus" saab sisestada järgmise:

“1” – kui üksikettevõtja on resident.
“2” – ettevõtja ei ole resident.

Kõigepealt peate sisestama koodi, mis määrab, milline aadress on dokumendis näidatud:

“1” – kui elukoht.
Või “2” – kui peatumiskoht.

Pärast seda sisestatakse aadressi elemendid spetsiaalselt selleks ettenähtud veergudesse - piirkonnakood, paikkonna nimi, tänav jne. Seda tuleb teha rangelt kooskõlas isikut tõendava dokumendi teabega.

Kui välismaisel ettevõtjal pole Venemaal aadressi, on allpool väli tema välisandmete kirjutamiseks.

Järgmisena peate üles kirjutama kontakti telefoninumbri ja dokumendi moodustavate lehtede arvu. Viimasena näidatud veergu on kõige parem täita pärast seda, kui kogu deklaratsioon on koostatud ja selle maht on täpselt teada. Läheduses on väli, kuhu peate sisestama manustega lehtede arvu. Nende hulka kuulub näiteks volikiri, kui aruande esitab volitatud isik.

Lõpus on vorm jagatud kaheks osaks ja täita tuleb ainult vasakpoolne.

Siin on kood, mis näitab, kes vormi esitab:

“1” – üksikettevõtja ise.
või “2” – tema usaldusisik.

Tähelepanu! Ettevõtja kirjutab sellele lihtsalt allkirja ja kuupäeva ning volitatud esindaja kirjutab üles ka oma täisnime ja märgib ära ka volikirja andmed.

1. jagu

Ettevõtja TIN ja üldises kimbus oleva lehe number on kirjutatud ülaossa. Järgmisena märkige täielik perekonnanimi ja initsiaalid.

Real 010 on tavaliselt väärtus “1” – arvutatakse tasumisele kuuluv maks. Kood “2” tähistab maksutagastust ja seda kasutatakse mahaarvamiste tegemiseks ning koodi “3” kasutatakse nullaruande puhul.

Real 020 sisestatakse KBK kood, mille järgi maks üle kantakse.

Real 030 tuleb kirjutada territoorium, kus ettevõtja maksu kannab.

Real 040 on kantud maksusumma, mis tuleb üle kanda.

Rida 050 on läbi kriipsutatud – seda kasutatakse tagastamisel.

Lõpus peab leht olema ettevõtja allkirjaga kinnitatud.

2. jagu

Jaotise täitmine algab uuesti TIN-koodi, lehe numbri ja täisnime märkimisega. ettevõtja.

Rida 001 - registreeritakse maksumäär, residendi jaoks on see "13".

Real 002 näidatakse tulukviitungi kood. Sest ettevõtlustegevus see on "3".

Real 010 kajastatakse aruandeperioodil saadud tulude kogusumma. See ei sisalda tulu välismaistelt ettevõtetelt.

Rida 020 täidetakse, kui saadi tulu, mis ei kuulu maksustamisele.

Rida 030 on tulusumma, millelt tuleb makse arvestada. See arvutatakse ridade 010 ja 020 vahena.

Kui ettevõtja kasutab standardseid või ametialaseid mahaarvamisi, tuleb nende summa märkida reale 040.

Kui ettevõtjal on kulusid, mille võrra saab baasi vähendada (näiteks väärtpaberitehingute ajal), märgitakse nende suurus reale 050.

Real 051 kirjendatakse tulu kontrollitavate välismaiste ettevõtete kasumist.

Rea 060 maksubaas määratakse valemiga: read 030+051-040-050.

Rida 070 on rea 060 alus, mis on korrutatud rea 001 kursiga.

Kui mõni maksusumma on juba kinni peetud, märgitakse see reale 080.

Rida 09 0 täidetakse ainult 35% määraga. Tavalisel juhul tõmmatakse see läbi.

Real 091 registreeritakse summa kaubandusmaks, kui selle tasus ettevõtja. See summa ei tohi ületada rea 070 väärtust.

Real 100 näidatakse juba tasutud avansiliste maksude summa.

Rida 110 on läbi kriipsutatud – see täidetakse tööpatendi jaoks.

Real 120 sisestatakse maksusumma, mis on teistes riikides juba tasutud, kuid mida saab Venemaal tasaarveldada.

Real 121 arvutatakse tasumisele kuuluv maksusumma. Seda tehakse valemiga: read 070-080-090-091-100-110-120.

Reale 122 kantakse PSN-i alusel ülekantud maksusumma. Ettevõtja tõmbab selle joone OSNO-s läbi.

Väärtus realt 121 kantakse reale 130.

Rida 140 on mõeldud maksutagastuseks – sel juhul tuleb see läbi kriipsutada.

Leht B

Ülemises osas on märgitud lehe TIN ja seerianumber, samuti maksumaksja perekonnanimi ja initsiaalid.

Jaotises 1.1 tuleb sisestada kood, mis määrab maksumaksja staatuse, üksikettevõtja puhul kirjutatakse kood siia
1.

Jaotises 1.2 on kirjas OKVED-kood, mis määrab tegevuse tüübi. Alates 2017. aastast peate kasutama OKVED2 koode.

Punktis 2 kajastab maksumaksja maksu arvutamiseks vajalikke andmeid.

Real 030 kajastatakse üksikettevõtja saadud tulud ja real 040 tema tehtud kulud. Read 050-100 selgitavad ja dešifreerivad eelmisel real kajastatud andmeid.

Jaotis 3 on tulemused kokku võetud, real 110 kajastatakse ettevõtja tulu, real 120 mahaarvamise summa, real 130 kogunenud maksuavansi maksete summa ja real 140 tasutud summa.

Jaotis 4 tuleb täita ainult peatükkide kaupa talurahva talud, IP jäta see jaotis vahele.

Punkt 5 tuleb täita ainult siis, kui üksikettevõtja korrigeeris selle aja jooksul pärast aegunud perioodi iseseisvalt baas- ja üksikisiku tulumaksu.

Lehel peab olema maksumaksja või tema esindaja allkiri, samuti makse tegemise kuupäev.

Null aruandlust

Kui ettevõtjal aruandeperioodil maksustatavat tulu ei olnud, tuleb tal siiski esitada maksuaruandele 3-NDFL nullnumbriga. Selle täitmisel on mõned eripärad.

Dokument peab sisaldama kolme lehekülge – tiitelleht, jagu 1 ja jagu 2.

Tiitelleht on vormistatud standardsel viisil, nagu lihtsa deklaratsiooni puhul.

2. jaotisega lehel peate märkima:

ettevõtja TIN;
Perekonnanimi ja initsiaalid;
Maksumäär.

Kõik muud veerud sellel lehel tuleb läbi kriipsutada.

Täitke jaotisega 1 lehel:

Jällegi TIN ja täisnimi;
reale 010 kirjutatakse kood “3” – maksu ei tasuta;
KBK kood, mis vastab ettevõtja poolt üksikisiku tulumaksu tasumisele;
OKTMO kood.

Kõik ülejäänud veerud on samuti läbi kriipsutatud. Pärast lehtede täitmist nummerdatakse need järjekorras ja igale lehele kirjutab alla üksikettevõtja.

Trahv aruannete esitamata jätmise eest

Maksuseadustik kehtestab vastutuse, kui 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni ei esitatud õigeaegselt või ei esitatud seda üldse.

Dokumendi saatmise tähtaja rikkumine toob kaasa rahatrahvi summas viis protsenti maksusummast iga kuu (nii terve kui ka mittetäieliku) maksusummast, mis on möödunud määratud kuu eest. tähtaja päev esildised. Samal ajal tema minimaalne suurus 1000 rubla ja ülemmäär ei tohi ületada 30% selle deklaratsiooni kohasest maksusummast.

Kui ettevõtja ei esita null deklaratsioon, peab ta maksma minimaalse trahvi 1000 rubla.

Tähelepanu! Lisaks, kui üksikettevõtja ei esita deklaratsiooni 10 päeva jooksul pärast tähtaja möödumist, on föderaalsel maksuteenistusel õigus tema arvelduskontodel tehingute tegemine ühepoolselt blokeerida.

3-NDFL on spetsiaalne deklaratsioon üksikisikud kes maksavad tulumaksu. Deklaratsiooni täidab ja esitab maksuametile maksumaksja ise.

Vorm 3-NDFL on eriti oluline maksusoodustuste saamisel, st. tasutud tulumaksu osa tagastamine. Uurige, kuidas erinevatel juhtudel üksikisikute tuludeklaratsiooni täita.

Millistel juhtudel esitatakse 3-NDFL-i deklaratsioon?

Deklaratsioon vormil 3-NDFL esitatakse maksuametile kahel juhul. Esimesel juhul on see maksumaksja kohustus ja teisel juhul tema õigus.

Kohustuslik 3 üksikisiku tulumaksu esitamine on ette nähtud järgmistel juhtudel:

Omandatud kinnisvaralt tulu saamine. Veelgi enam, varem kehtis reegel, mille kohaselt ei esitanud korteriomanikud deklaratsiooni, kui nad on seda omanud üle 3 aasta. Alates 1. jaanuarist 2016 pikenes ostetud korterite kasutusperiood 5 aastani. Uus reegel ei kehti muule varale, mis tähendab autodele, maatükid, garaažid ja muu vara, jäi 3-aastane periood. Samuti kehtib 3 aastat pärimise, erastamise või üürilepingu alusel omandatud korterite puhul.
Tulude saamine võitude näol. Praegu peavad isikud, kelle võidud jäid vahemikku 4–15 tuhat rubla, täitma 3-NDFL-i deklaratsiooni. Alla 4 tuhande rubla suurused loteriivõidud ei kuulu maksustamisele ning rohkem kui 15 tuhande saamise korral läheb maksu kinnipidamise ja ülekandmise kohustus seadusega üle ürituse korraldajatele.
Järeldused tsiviillepingudüksikisikutega üksikettevõtja staatuse puudumisel. Näiteks korteri üürileping.
Dividendide saamine osalusest välismaistes ettevõtetes. Lisaks peab üksikisik olema Vene Föderatsiooni elanik, st elama riigis rohkem kui 183 päeva aastas;
Tulu genereerimine üksikettevõtja alates äritegevus, kui ta kasutab üldist maksustamissüsteemi. Iseseisva maksu arvestamise ja tasumise kohustus kehtib ka füüsilisest isikust ettevõtjatele: juristidele, notaridele, kirjanikele jt.

3-NDFL-i deklaratsiooni täitmine toimub vabatahtlikult ainult juhul, kui ilmnevad asjaolud, mis võimaldavad teil maksu eelarvest deklareerida ja hüvitada.

Kust saada vormi 3-NDFL

Üksikisiku tulumaksu maksustamisperiood on kalendriaasta, seega peab kodanik deklaratsiooni esitama kord aastas. Kohustusliku esitamise tähtaeg on aruandeaastale järgneva aasta 30. aprill. Kui 30. kuupäev langeb nädalavahetusele, siis viimane päev ülevaatusel osalemiseks on järgmine tööpäev.

Aga kui soovite maksusoodustust taotleda, võib maksumaksja igal ajal inspektsiooniga ühendust võtta. Oma hüvitise kasutamise õigus säilib eraisikul 3 aastat arvates mahaarvamise saamise aluse andvate asjaolude ilmnemisest.

Igal aastal annab maksuteenistus välja uue tarkvara märkides aasta, mille jaoks see on asjakohane. “Deklaratsioon” sisaldab juba teatmeteoseid vajaliku teabega. Pärast info sisestamist programmi on kasutajal võimalus valmis ankeedile printida välja selle aasta triipkood, mille kohta see täideti. 3-NDFL-i täitmise juhised on toodud allpool.

3-NDFL-i maksudeklaratsiooni täitmise kord

Kogu deklaratsioon koosneb 19 lehelt:

Tiitelleht;
1. ja 2. sektsioon;
Lehed koos tähetähistused;
Rakendused.

Siiski ei ole vaja kõiki lehti täita. 3-NDFL-i täitmise protseduur hõlmab teabe sisestamist ainult neile lehtedele, mida on vaja saada konkreetne tüüp maksu mahaarvamine või deklareerimine.

Vormi ise täitmiseks vajate järgmisi dokumente (valikuline):

pass, kui puudub muu isikut tõendav dokument;
maksumaksja identifitseerimisnumber;
abielutunnistus (kui on olemas);
Sissetuleku laekumist kinnitavad dokumendid (müügi-müügileping, liising, leping jne);
Tehtud kulutusi tõendavad dokumendid (ostuleping, müüdud vara; maksekviitungid kommunaalteenused, tehtud remondi kviitungid jms);
Eluaseme ostuleping või ehituskulusid kinnitavad dokumendid kinnisvara mahaarvamise taotlemiseks;
Hüpoteeklaenuleping;
Panga tõend tasutud intresside kohta;
Kokkulepe koos haridusasutus saada koolituse eest sotsiaalset mahaarvamist;
Leping raviasutusega ravi eest sotsiaalse mahaarvamise saamiseks;
Meditsiini- või haridusteenuste tasumise kviitungid;
ravi(õppe)asutuse tegevusluba (akrediteering);
Vormis tööandja tõend.

Lepingud tuleb ülevaatusele esitada koopiatena ja kõik maksedokumendid originaalidena, seetõttu tuleb kaotsimineku vältimiseks koos deklaratsiooniga esitada inventuur. Kontrollija märgib allkirja vastu maksumaksja eksemplari tiitellehele lisatud lehtede arvu. 3-NDFL-i täitmise reeglid nõuavad maksumaksja telefoninumbri kohustuslikku märkimist, et temaga ühendust võtta küsimuste või täitmisel esinevate ebatäpsuste tuvastamise korral.

Sotsiaalsete või varaliste mahaarvamiste saamise põhitingimus on see, et kodanik saab 13% maksumääraga maksustatud tulu. Sest tagastada saab vaid vastava maksustamisperioodi sinna kantud eelarvevahenditest.

3-NDFL jaoks maksu mahaarvamine Kodu ostmisel ei saa te taotleda järgmistel juhtudel:

Soetused ruutmeetritülalpeetavalt isikult (sugulane, tööandja);
Omandamine, mis hõlmab teistelt tasumist või kasutamist valitsuse toetused(sünnituskapital);
Varem oli vara mahaarvamise õigus täielikult ära kasutatud.

Eluruumi ostmisel tehtavate mahaarvamiste summa on seadusega piiratud 260 tuhandega, see tähendab 13% 2 miljonist rublast. Erandiks on juhtumid, mis hõlmavad ostmist hüpoteeklaen, milles riik kohustub tagastama maksumaksjale 13% pangale enammakstud summast kehtestatud krediidimääraga, kuid mitte rohkem kui 390 tuhat rubla.

Sotsiaalmaksu mahaarvamine on piiratud 15,6 tuhande rublaga aastas, see tähendab 13% 120 tuhandest rublast.

Näited maksudeklaratsioonide täitmisest vormil 3-NDFL

Kuidas täita 3-NDFL korteri müümisel? Vormi täitmine nii lisatasu kui ka eelarvest tagastamise jaoks algab tiitellehe täitmisega, millel asuvad järgmised väljad:

Parandusnumber. Kui deklaratsioon esitatakse esmakordselt, siis sisestatakse sellele väljale nullid, kui esmane deklaratsioon on juba esitatud, siis esitatakse uuendatud deklaratsioon täpsustuste arvu kajastava koodiga (001, 002 jne);
Maksustamisperiood on aasta, mille kohta vorm esitatakse;
Maksuhalduri kood valitakse Riigi Maksuinspektsiooni kataloogist;
Maksumaksja teave. Sellel väljal on märgitud teie täisnimi, sünniaeg, sünnikoht, passi andmed, staatus ja telefoninumber.
Jaotis 1 sisaldab teavet tasumisele või tagastamisele kuuluva maksu kohta. Jaotis sisaldab välju:
Kood dokumendi esitamise eesmärgil (makse, tagastus, võlgnevus);
Teave eelarve klassifikatsiooni koodi kohta;
Territooriumi kood vald(OKTMO);
Maksusumma.

Paragrahv 2 sisaldab maksubaasi arvutamist 13% määraga. Siin on see näidatud Üldine informatsioon tulude suuruse, maksubaasi vähendavate kulude ja arvestatud maksu kohta. Eluruumide müümisel tuleb täita ka lehed tähtedega “A” ja “D2”. Lehel A avaldatakse teave Vene Föderatsiooni territooriumil saadud tulude kohta. See kajastab kinnisvara müügihinda ja tasumisele kuuluva maksusumma.

Oma kodu müünud kodanikul on õigus nõuda maksubaasi vähendamist 1 miljoni rubla võrra või deklareerida kulud selle vara soetamise kuludena. Kulud peavad olema kinnitatud lepingu ja maksedokumendiga.

Kuidas täita 3-NDFL-i deklaratsiooni sotsiaalmaksusoodustuse saamiseks? Sel juhul täidetakse veidi teistsugused lehed. Tiitelleht, osad 1 ja 2 tuleb sel juhul täita, nagu ka korteri müümisel. Vormi 2-NDFL sertifikaadi teave kantakse lehele “A”.

Sotsiaalmaksu mahaarvamine kajastub lehtedel “E1” ja “E2”, kus tuleb täita väljad koolitusele ja ravile (enda või lähisugulase jaoks) tehtud kulutuste kohta. Kui sotsiaalse mahaarvamise saab lapsevanem või abikaasa abikaasa vms eest, peab olema leping, milles on märgitud 3 osapoolt: teostaja, maksja ja teenuse saaja.

Näidis 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmisest mahaarvamise saamisel või

Kuidas täita 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni, et saada? Tavaliselt nõutakse seda mahaarvamist tööl ja see ei nõua deklaratsiooni esitamist.

Tavalise mahaarvamise, mida tulu maksmise kohas mingil põhjusel ei laekunud, saad aga omal käel. Hüvitise kajastamiseks peate täitma lehe "E1", kuhu peate märkima tavapärase mahaarvamise summa ning lisama dokumendid, mis kinnitavad teie õigust seda hüvitist saada.

Veel üks eelis, mida Vene Föderatsiooni maksuresident võib saada, on. Sel juhul tagastab riik kodanikule osa tema tasutud tulumaksust.

Kuidas 3-NDFL-i deklaratsiooni õigesti täita, et saada kinnisvara mahaarvamist? Kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamine 3-NDFL-i deklaratsioonis tehakse lehel “D1”. IN see jaotis teave on näidatud:

Objekti kood;
Vara tüüp;
Objekti teave ( katastrinumber, omandi registreerimise kuupäev, mahaarvamise kasutamise alustamise aasta, lepingujärgne maksumus);
Mahaarvamise summa arvutamine (juba kasutatud mahaarvamise summa, tasutud hüpoteegi intresside summa, järgmisse maksustamisperioodi üle kantud jäägi summa).

Vormi 3-NDFL esitamise ja maksude tasumise tähtajad

Üksikisiku tulumaksu aruandluseks, kui seadus seda maksumaksjalt nõuab, on sätestatud periood jaanuarist aprillini, s.o. viimane on 30. aprill. Maksu tuleb tasuda maksustamisperioodile järgneva aasta 15. juuliks. Kui 15. juuli langeb puhkepäevale, siis üldreegel, on viimane maksepäev järgmine tööpäev.

Alates 1. jaanuarist 2016 ei pea esitama aruannet tulu kohta, millelt maksuagendil ei olnud võimalik tulumaksu kinni pidada. See on muutnud tavaliste maksumaksjate elu lihtsamaks, kuna nad ei pea uurima, kuidas täita 3-NDFL-i deklaratsiooni.

Föderaalse maksuteenistuse inspektsioon saadab maksekviitungid organisatsioonide teatiste alusel maksu kinnipidamise võimatuse kohta. Eraisik peab need kviitungid tasuma enne maksustamisperioodile järgneva aasta 1. detsembrit.

Veel üks uus reegel puudutab alla 5 aasta (teatud kategooriate puhul alla 3 aasta) omandatud müüdud elamukinnisvara maksumust. Müügihind ei tohiks olla madalam katastriväärtusest 70 protsenti või rohkem. Kui kodanik on eelarvesse täiendavate maksude vältimiseks alahinnanud müüdava elamispinna lepingu hinda, võtab inspektsioon iseseisvalt täiendavalt üksikisiku tulumaksu 13% katastriväärtusest, korrigeerituna koefitsient 0,7.

Kodanikku, kes ei teata õigeaegselt saadud tuludest, ähvardab karistus. Sunniraha suurus sõltub deklaratsiooni hilinenud esitamise tõttu riigi poolt laekumata jäetud maksusummast. Sanktsioon on 5% eelarvesse makstavast summast iga viivitatud kuu eest, kuid mitte vähem kui 1 tuhat rubla ja mitte rohkem kui 30%. Viivisega kaasneb ühekordne rahatrahv 20% maksusummast.

Kuhu 3-NDFL-i deklaratsioon esitada?

Aruanne vormil 3-NDFL esitatakse föderaalsele inspektsioonile maksuteenus maksumaksja registreerimise kohas. Kohaletoimetamise vorm ei oma tähtsust. Deklaratsiooni saab esitada kolmel viisil:

Isiklikult või notariaalselt kinnitatud volikirjaga esindaja kaudu;
Posti teel, kirjaga koos sisu inventuuriga;
Elektrooniliste sidekanalite kaudu, mis on kinnitatud kvalifitseeritud elektroonilise digitaalallkirjaga.

2017. aasta tuludeklaratsiooni (vorm 3-NDFL) esitamise vajadus võib tekkida igal eraisikul. Peate esitama deklaratsiooni, kui maksuagent tulumaksu kinni ei pidanud, samuti deklareerima oma õigust tava-, sotsiaal-, kutse-, investeerimis- või. Möödunud 2017. aasta kohta esitatakse 3-NDFL-i deklaratsioon uue vormi abil, mida käsitleme selles artiklis.

Värskendatud vorm 3-NDFL 2017. aastaks

Deklaratsiooni vorm 3-NDFL kiideti heaks Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 24. detsembri 2014 korraldusega nr ММВ-7-11/671 ja 25. oktoobri 2017 korraldusega nr ММВ-7-11/822 selles tehti muudatusi, mis kehtivad alates 2018. aastast 2017. aastal saadud tulude deklareerimisel.

Mille poolest erineb uus vorm 3-NDFL 2017 eelmisest? Deklaratsiooni peamised uuendused on järgmised:

Lehekülje vöötkoodid on muutunud.
Deklaratsiooni “tiitellehel” ei ole enam välja üksikisiku aadressi sisestamiseks, nüüd on märgitud ainult tema kontakttelefon.
Kinnisvaramaksu mahaarvamiseks mõeldud lehel “D1” märgitakse aadressi asemel kinnistu katastrinumber.
Lehel “E1” ei sisalda nüüd deklaratsioon vormil 3-NDFL 2017 (standardsete ja sotsiaalsete mahaarvamiste arvutamine) kuude arvu kajastamiseks rida, mille tulemuste põhjal aasta algusest tulu ei saanud. ületab 350 tuhat rubla. Siia on lisatud ka uus rida oma kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise eest tasutud summa kohta – see on uus sotsiaalne mahaarvamine, mis on kinnitatud 3. juuli 2016 seadusega nr 251-FZ.
Seoses uut tüüpi investeerimismaksu mahaarvamise kasutuselevõtuga (seadus 28.12.2013 nr 420-FZ), lehed "Z" (tulu arvutamine tehingutest väärtpaberite ja tuletisinstrumentidega) ja "I" (tulu arvutamine) investeerimispartnerlustes osalemisest).
3-NDFL deklaratsioonis täiendati 2017. aasta täitmise vormi täiesti uue taotlusega “Kinnisvara müügist saadava tulu arvestus. See tuleb täita ainult pärast 01.01.2016 omandis olevate objektide puhul, arvestades, et müügist saadav tulu peab moodustama vähemalt 70% objekti katastriväärtusest (MKS § 217.1 punkt 5). Vene Föderatsioonist).

Lisaks vormile ajakohastati Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse sama korraldusega ka deklaratsiooni elektroonilisi vorminguid, kuna seda saab esitada mitte ainult paberkandjal, vaid ka elektrooniliselt.

Maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL 2017: registreerimisnõuded

Reeglid, mille alusel tuleb täita 2017. aasta maksudeklaratsioon, sisalduvad ülalnimetatud Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse korralduses nr ММВ-7-11/671, muudetud 25. oktoobril 2017 .

2017. aasta uuendatud 3-NDFL deklaratsiooni vormi saab täita käsitsi, arvutis või spetsiaalselt välja töötatud programme kasutades. Sel juhul ei saa kasutada värvilist tinti, vaid ainult musta või sinist. Deklaratsiooni saab trükkida ainult lehe ühele küljele. Lehtede klammerdamine on keelatud, kuna see võib kahjustada vöötkoodi ja muid dokumendiandmeid.

3-NDFL-i sertifikaadi (2017. aasta uus vorm) täitmisel peaksite vältima vigu, kuna selle parandused on vastuvõetamatud.

Kõik rahalised näitajad on näidatud rublades kopikatega, kuid see ei kehti üksikisiku tulumaksu summade kohta, mis tuleb alati kajastada täisrublades, pidades meeles, et väärtused on alla 50 kopika. visatakse ära ja 50 kopikat. ja rohkem - ümardatuna lähima rublani.

Tekstiväljad täidetakse suurte trükitähtedega vasakult paremale, igas lahtris kuvatakse ainult üks märk ja tühjadesse lahtritesse lisatakse kriipsud.

Kui kogu kajastatud teave ei mahu uue vormi-2017 deklaratsioonilehe 3-NDFL ühele lehele, saab vormi täiendada vajalik kogus selle lehe lehekülgi.

Kui deklaratsioon on täidetud, tuleb väljale “lehekülg” nummerdada kõik selle lehed järjekorras. ja osutage neile koguarv tiitellehel, samuti tõendavate dokumentide lehtede arv. Tõendavate dokumentide jaoks saate koostada ja lisada registri.

Mida on vaja 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmiseks

Esmalt peate alla laadima deklaratsioonivormi 3-NDFL 2017, printima selle käsitsi täitmisel või täitma vormi arvutis. Uue vormi abil deklaratsiooni saab täita ka spetsiaalse programmi abil, mis on juba postitatud ]]> Föderaalse maksuteenistuse veebisaidile ]]>.

Allpool saate alla laadida vormi 3-NDFL 2017, mis kehtib 2018. aastal.

Andmed tuleks deklaratsiooni sisestada pärast kõigi vajalike tõendavate dokumentide kogumist. Täidetav teave saadakse maksuagendi väljastatud sissetulekutõenditelt “2-NDFL”, makse-, arveldus- ja muudelt tõendavatelt dokumentidelt, samuti nende dokumentide alusel tehtud arvutustest.

3-NDFL uus vorm 2017: näidiste täitmine

Olenemata maksuhaldurile deklaratsiooni esitamise eesmärgist peab see sisaldama:

tiitelleht,
1. jagu – tasumisele või tagastamisele kuuluva üksikisiku tulumaksu kogusumma,
2. jagu – maksubaasi ja üksikisiku tulumaksu arvestus iga maksumäära kohta.

Ülejäänud lehed ja 3-NDFL-i deklaratsiooni uus lisa täidetakse vajadusel sõltuvalt deklareeritud tulu liigist ja deklareeritud mahaarvamistest.

Meie esitatud näidisvorm 3-NDFL 2017 täidetakse üksikisiku jaoks, et saada ravi ja koolituse eest üksikisiku tulumaksu sotsiaalsoodustust. Lisaks deklaratsiooni 1 ja 2 kohustuslikele osadele oli antud juhul vaja täita leht “E1” selliste mahaarvamiste arvestusega.

3-NDFL-i dokumendi täitmine on tegelik küsimus mis võib esineda igal inimesel.

Selle täitmise korda ja millistel juhtudel seda teha tuleb, arutatakse selles teabeartiklis.

Mis dokument see selline on

Deklaratsioon 3-NDFL on mõeldud dokument kodanike teavitamiseks Vene riik teie tulu maksude kohta. Seda iseloomustab asjaolu, et nüüd kogu tulu alates erinevat tüüpi tegevused.

Muidugi näeb Venemaa maksuseadustik ette mõned olukorrad, mil te ei pea deklaratsiooni täitma ja esitama. Selle maksuametile esitamine pole keeruline, kuid selle dokumendi koostamisel tekib kodanikel arvukalt küsimusi.

Millistel juhtudel tuleks seda võtta?

Kooskõlas Art. Venemaa maksuseadustiku artikli 216 kohaselt arvestatakse kodanike tulumaksu arvutamise maksustamisperioodi kalendriaasta. Seega on 2015. aastal osa maksumaksjaid kohustatud esitama täidetud Vorm 3-NDFL viimase aasta kohta kuni 30. aprillini.

Järgmised isikud peavad kalendriaasta lõpus täitma deklaratsiooni ja esitama selle föderaalsele maksuteenistusele:

Venemaa maksuresidendid, kes said kasumit väljaspool riiki;
isikud, kes said täiendavat maksustatavat tulu (korteri või auto müügist, eluruumi üürimisest, auhinna võitmisest vms);
kodanikud, kes arvutavad ja maksavad tuludest iseseisvalt makse eelarvesse.

Maksumaksjateks on ka advokaadid, kellel on oma büroo, ja teised erapraksisega tegelevad isikud.

Erandiks on tulu, mis ei kuulu maksustamisele ja on saadud lähisugulaste vahel vara kinkimise teel.

Deklaratsiooni koostamine on vajalik vara või sotsiaalmaksu mahaarvamise registreerimiseks (ravile, õppimisele või kinnisvara ostmisele kulunud maksusumma hüvitamine). Maksude hüvitamisel riigieelarvest saab deklaratsiooni esitada igal ajal. Piirang on tarne 3 aasta jooksul alates maksekuupäevast. Maksude ümberarvutamine toimub viimase 3 aasta jooksul, kuid ka pärast seda on maksuhaldur kohustatud 3-NDFL-i aktsepteerima. Maksumaksja saab maksusoodustustena kasutada maksusoodustusi.

Kui te pole veel organisatsiooni registreerinud, siis lihtsaim viis Seda saab teha veebiteenuste abil, mis aitavad teil kõik vajalikud dokumendid tasuta genereerida: Kui teil on juba organisatsioon ja te mõtlete, kuidas raamatupidamist ja aruandlust lihtsustada ja automatiseerida, siis tulevad appi järgmised veebiteenused ja asendab teie ettevõttes täielikult raamatupidaja ning säästab palju raha ja aega. Kõik aruandlused genereeritakse automaatselt, allkirjastatakse elektrooniliselt ja saadetakse automaatselt veebis. See sobib ideaalselt üksikettevõtjatele või LLC-dele, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kõik toimub mõne klikiga, ilma järjekordade ja stressita. Proovige seda ja olete üllatunud kui lihtsaks see on muutunud!

Täitmise protsess

Deklaratsiooni koostamisel tuleks kõik näitajad võtta tulutõenditest, kinnipeetud maksudest ja muudest maksuagendi poolt maksumaksjale väljastatud dokumentidest. Deklaratsiooni saab koostada ja maksuhaldurile esitada maksumaksja ise või tema esindaja elektroonilisel kujul või postikorraldusega koos lisatud dokumentide loeteluga.

Üldiselt ei muutu dokumendi struktuur pikka aega. Tarnetähtajad muutuvad pidevalt. Täitma ei pea mitte kogu deklaratsiooni, vaid ainult vara mahaarvamisi puudutavaid lehti. Maksumaksja peab täitma tiitellehe ja jaotise 6:

Tiitelleht. Reale “Reguleerimisnumber” tuleb kirjutada 0 ja –. Aruandeperioodiks määratakse aasta, mille eest tuleb maks tagastada. Maksuhalduri kood ja OKATO kood on märgitud kontrolli veebisaidil või stendil.
Maksumaksja kood(kui ta ei ole jurist, notar või üksikettevõtja) on 760.
Igal lehel on märgitud maksumaksja TIN-number. Parem on mitte kohe märkida dokumentide ja lehtede arvu, sellist teavet saab täpsustada pärast dokumendi täitmist. Maksumaksja peab märkima elukohariigi koodi, oma initsiaalid sisse täielik vorm, minu isiklik informatsioon(passi andmed, passi väljaandmise kuupäev), staatus, elukoha aadress vastavalt passile ja telefoninumber.
Järgmine leht - Standardsete mahaarvamiste arvutamine. Esmalt täidetakse jaotis “Maksumaksja sissetulekud kuude lõikes”, mille teave on võetud 2-NDFL-ist. Teine jaotis sisaldab teavet tavapäraste maksusoodustuste summade kohta. Kui on muid mahaarvamisi või mittemaksustatavaid summasid, märgitakse need vastavatele lehtedele. Täidetud deklaratsioonis peavad olema kajastatud kõik maksumaksja eelmise perioodi kulud ja tulud.
Peal leht A märgitakse ettevõtte nimi ja andmed, kust isik tulu sai. Samuti märgitakse ettevõttele kogunenud tulu suurus ja summa, millelt maks kinni peeti, ja selle maht. Selline teave tuleks võtta 2-NDFL-sertifikaadi ridadelt 5.1–5.4.
6. jagu sisaldab infot KBK kohta, kus arvutatakse üksikisiku tulumaks ehk siis 18210102021011000110. OKATO on märgitud ka selle territooriumi kohta, kus maks tasuti. Näitab kinnipeetud maksu, mis eelarvest tagastatakse.
1. jaotise juurde kõikide täidetud lehtede teave on kokku võetud. Seejärel loendatakse lehtede arv ja märgitakse tiitellehele. Deklaratsioonile on lisatud nimetatud kuludega dokumendid.

Maksuvähendused

Tulu saavad eraisikud maksavad eelarvesse üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu). Sissetulekule kohaldatakse 13% määra ja maksumaksjal on õigus järgmistele maksusoodustustele:

sotsiaalsed tüübid (õppemaksu, heategevuse, ravimite ostmise ja ravi eest tasumisel);
standardtüübid;
kinnisvara liigid (elamuehituse käigus, auto, korteri, muu vara müük, ost).

Isikule tehakse sotsiaalne mahaarvamine tegelikult makstud kulude ulatuses, kui need ei ületa kehtestatud piirmäära maksukood summad summas 120 tuhat rubla. Maksumaksjal on võimalik saada kinnisvara ostmisel kinnisvara mahaarvamist üks kord elus ühe kinnisvara eest. Sel juhul peavad dokumendid (kviitungid, tšekid ja lepingud) kajastama riigis kinnisvara ehitamise fakti.

Deklaratsiooniprotsessi kohta lisateabe saamiseks vaadake järgmist videot:

Nõutavate dokumentide loetelu

Koostamiseks Maksutagastus peate koostama peamised dokumendid:

identifitseerimisnumber;
pass;
tõend 2-NDFL töökoha sissetulekute kohta.

Kinnisvara ostmisel tuleb lisaks ette valmistada:

omandiõiguste registreerimise tõend;
vastuvõtmise ja müügi akt;
ostu-müügileping;
raha kättesaamise kviitung või kviitung.

Kui korter on ostetud laenu või hüpoteegiga, siis lisatõend alates krediidipank märkides ära makstud intressid, samuti laenulepingu.

Objekti ehitamisel on vajalik esitada kinnisvara ehitusleping, arved või kviitungid ning erinevad tšekid kulude kinnitamiseks. Kui korter on kinnistatud, siis esitatakse omandiõiguse registreerimise tõend ja vastuvõtuakt.

Kui teil on vaja autot müües maksu laekuda, esitage auto müügi- või ostudokument, nimetuse koopia.

Väärtpaberite müümisel esitatakse nende müügidokumendid (maksed ja lepingud), ostudokumendid (maksed ja lepingud, maksuagendi tõend tulude kohta, dokumendid lisakulude kohta).

Kui õppemaks on tasuline, siis tuleb koostada leping õppeasutusega, tšekid ja maksekviitungid, lapse sünnitunnistuse ja õppeasutuse tegevusloa koopiad.

Täitmine Internetis

Deklaratsiooni täitmiseks saab kasutada veebiteenust või eriprogrammid, mida saab rakendada iga maksumaksja ilma erioskusteta. Eeliste juurde võrguteenus kehtib:

täidetud deklaratsiooni saamine;
lihtsa ja ligipääsetava liidese kasutamine;
Spetsialistide tehnilise toe võimalus telefoni või meili teel;
lisatud juhised deklaratsiooni koostamiseks;
arvutuste automatiseerimine.

Maksudeklaratsiooni saate täita Venemaa föderaalse maksuteenistuse väljatöötatud programmi abil, mida igal aastal muudetakse. Programmi eelisteks on deklaratsioonivormide puudumine ja arvutuste automatiseerimine. Kuid programmil on ka miinuseid: kompilaator peab teadma liidest, valmis aruandefaili genereerida ei saa, igaks aastaks tuleb installida erinev programm ja puudub tehniline tugi.

Deklaratsiooni vastuvõtmisest keeldumise põhjused

Deklaratsiooni vastuvõtmisest keeldumise põhjuseks ei saa olla vale OKTMO või OKATO kood või vöötkoodi puudumine deklaratsioonil.

Vastavalt maksuteenistuse halduseeskirjade punktile 28 esitatakse avalike teenuste osutamisel maksumaksjate, maksuagentide ja lõivumaksjate jooksvate tasude ja maksude tasuta teavitamiseks järgmised dokumendi vastuvõtmisest keeldumise põhjused:

dokumentide puudumine, mis kinnitavad maksumaksja esindaja volitust deklaratsiooni esitamiseks või nimetatud teabe täielikkust ja õigsust;
taotlejat tuvastavate dokumentide puudumine või nende esitamisest keeldumine;
deklaratsiooni esitamine maksuhaldurile, kes selliseid arvutusi ei aktsepteeri;
aruande koostamine ja esitamine muus maksuhalduri poolt kehtestamata vormis;
puudumine elektrooniline allkiri taotleja ettevõtte juht elektroonilise maksevormi esitamisel;
juhi allkirja puudumine paberaruande vormil.

Maksuhaldurile dokumendi kiire esitamise viisid

deklaratsiooni ei pea klammerdama, kuna võimalikud muudatused nõuavad vastavate lehtede täielikku parandamist;
Dokument tuleb esitada oma alalises elukohas Venemaal isiklikult või esindajalt volikirja alusel. Samas on võimalik kohapeal kiirelt defekte parandada;
tuleb eelnevalt otsustada, millisel arvelduskontol maks võetakse, seega tuleb deklaratsiooni koostamisel võtta andmed (pangakontori nimi ja number, korrespondentkonto, BIC, arvelduskonto ja isiklik konto). maksumaksja);
Vajalik on salvestada aruande teine eksemplar, mida saab pärast maksuhalduri otsuse tegemist kasutada maksutagastustaotluse vormistamisel.

Maksuseaduste täitmine on eelduseks mis tahes äriüksuse toimimine. Talle pandud kontrollifunktsiooni täitmiseks on maksuinspektsioon välja töötanud aruandlussüsteemi, mis sisaldab mitmeid dokumente, millest igaühel on omad täitmise reeglid ja maksuhaldurile esitamise tähtaeg. Selliste dokumentide hulgas on üksikisiku tulumaksutõend 3 - mis see on? Sellele küsimusele leiate vastuse sellest artiklist, kus käsitletakse selle aruandevormi funktsioone kajastavaid põhipunkte.

Maksuametile antud üksikisiku tulumaksu tõend 3 - mis see on?

Üksikisiku tulumaksu maksutõendi vorm 3 (mida õigemini nimetatakse deklaratsiooniks) all on erinäidisega dokument, mille eesmärk on anda teavet selle kohta, milliseid tulusid ja kulusid maksumaksja aruandeperioodi eest sai. Nende isikute kategooriad, kes teatavad selle deklaratsiooni esitamisel saadud tuludest, hõlmavad järgmist:

üksikettevõtjad;
notarid;
advokaadid;
kodanikud, kes said lisatulu (näiteks vara ostu-müügitehingu või korteri/maja üürimise tehingu alusel);

Tasub teada, et sellest saadavat tulu ei pea oma maksudeklaratsioonil kajastama. Nii saime aru, mis on 3 üksikisiku tulumaksu eraisikute jaoks. See dokument esitatakse maksuametile vastavalt registreerimiskohale. See on kohustuslik. Olgu märgitud, et juhul, kui registreeritud ettevõtja ei ole aruandeperioodil oma tegevust teostanud ja sellest tulenevalt ei saa ka tulu, ei ole ta vabastatud deklaratsiooni esitamise kohustusest. tähtajad. Sellistel juhtudel on vaja täita nulldeklaratsioon.

Millistel juhtudel võib olla vajalik esitada üksikisiku tulumaksu tõend 3?

Üksikisiku tulumaksu tõendil 3 on lisaks saadud tulu aruandevormile täiendav eesmärk, milleks on saamise võimalus. See iga maksumaksja õigus on maksuseadustes sätestatud, kuid seda ei anta automaatselt. Varem eelarvesse tasutud tulumaksu osa tagastamiseks tuleb piisava aluse olemasolul pöörduda maksuhalduri poole ja esitada. Järelikult ei ole vastus küsimusele, milleks on vaja üksikisiku tulumaksutõendit 3, nii selge, kui esmapilgul võib tunduda. Oluline on teada oma õigusi, sest mahaarvamiste abil, mis on olemas erinevat tüüpi(kinnisvara, sotsiaalne), on võimalus säästa suhteliselt suur summa Raha. Õigus saada tulumaksu ümberarvutamisel tagasi 13% kulutatud summalt on võimalik järgmistel juhtudel:

kinnisvara soetamine või selle ehitamine;
osalemine ;
tasulise hariduse omandamine (oma, lapsed või lähisugulased);
ravi tasulisel alusel;
vabatahtliku pensionikindlustuse sissemaksete tasumine;
osalemine heategevuses annetuste tegemisega.

Näiteks võimaldab korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tõend 3, mis sisaldab kogu tehingu kohta vajalikku teavet, saada kinnisvaramaksu mahaarvamist 13% korteri maksumusest (kuid mitte rohkem kui 260 tuhat rubla).

Seega võib kolmanda üksikisiku tuludeklaratsiooni esitamisel olla kaks erinevat eesmärki:

tasuda tulumaksu;
tagastada varem tasutud tulumaks.

Kuidas õigesti täita üksikisiku tulumaksu tõendit 3?

Küsimus, kust saada üksikisiku tulumaksutõendit 3, ei ole päris õige. Ametlikult on kehtestatud 3 üksikisiku tulumaksu olemasolu ja deklareerimine. Esimese väljastab tööandja neile töötajatele, kes nõuavad saadud sissetulekute kinnitust, teise täidab ülaltoodud olukordade ilmnemisel iseseisvalt.

Kui teil on küsimusi selle kohta, mida üksikisiku tulumaksudeklaratsiooni 3 konkreetsesse veergu kirjutada, võite kasutada spetsialistide nõustamisabi, kes võtavad teatud tasu ja annavad igakülgset teavet huvipakkuva küsimuse kohta. Internetis on ka portaale, mis aitavad teil seda dokumenti täita. võrgus täites nõutud andmed.

3. üksikisiku tulumaksudeklaratsioonis näidatud teave on üsna mahukas ja sisaldab järgmisi punkte:

maksja isikuandmed;
teave dokumentidest, mis kinnitavad nii täiendavate tulude kui ka kulude olemasolu;
maksumaksete arvutamine (kogusumma, maksubaas, kinnipeetud maksud, maksu mahaarvamise summa jne).

Pange tähele, et osa teavet taotlejate kohta tuleb esitada erikoodide kujul (näiteks riigi- ja dokumendikoodid).

Mis puudutab üksikisiku tulumaksu vormi 3 tõendi esitamise tähtaega, siis see kehtestatakse ainult nendele deklaratsioonidele, mis kajastavad teavet saadud täiendava tulu kohta ja millelt on tulumaks tasutud. Kui olukord on vastupidine ja tõendiga soovitakse taotleda osa maksu tagastamist, ei ole selle esitamise tähtaeg rangelt seotud kindlate kuupäevadega. Sellise deklaratsiooni esitamine toimub eranditult tahte järgi taotlejale sobival ajal. Siiski tuleb meeles pidada, et seaduse järgi on võimalik tagastada osa maksudest maksimaalselt viimase kolme aasta eest. Seega hetkest, mil maksad oma õpingute või näiteks ostu eest