Uus sularahalimiidi arvestus. Sularaha limiit – kes selle määrab ja kuidas seda arvutatakse

Alates 1. juunist 2014 kehtib uus vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga 1. juuni 2014. aasta direktiivile nr 3210-U. Ta soovitab saldolimiidi arvutamise näite. Näites on näidatud limiidi sularahajäägi arvutamine.

Menetlus sularahatehingud levib:

• mis tahes juriidilistele isikutele;
• juriidilistele isikutele, kes on üle läinud .

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularahalimiiti. Need. hoidke kassas suvalist rahasummat.

Hoida kassaraamatut elektrooniliselt tasuta

Sularaha saldo limiit

Sularahatehingute tegemiseks kehtestab organisatsioon sularahajäägi limiidi (edaspidi kassalimiit)

Sularaha jäägi limiit on maksimaalne lubatud sularaha kogus, mida saab tööpäeva lõpus kassas hoida.

Kuidas sularahalimiiti ümber arvutada

Limiitist kinnipidamise kohustus on endiselt kõigil ettevõtetel, välja arvatud väikestel. Muutunud pole ka selle arvutamise valemid. Nüüd on aga ettevõtetel valida – kas arvutada limiit kassatulude või kassakulude alusel (käskkirja nr 3210-U punkt 2). Teisisõnu, ettevõte, kellel on raha sissevool, saab selle arvutamiseks kasutada valemit, mis on seotud kulutatud rahasummaga. Veelgi enam, varem said seda kasutada ainult ettevõtted, kellel polnud rahalist tulu.

Kui ettevõte limiiti ei sea, loetakse see nulliks ja üle limiidi loetakse igasugune sularaha kassas. Maksimaalne trahv selle eest on 50 000 rubla.

Selgub, et sularahalimiidi saab arvutada kahe valemi abil, valida tulusama variandi ja kinnitada uue suurendatud limiidi. Seega, kui ettevõtte sularahatulu on ebaoluline, on tulusam seada limiit pigem kulude kui tulude suuruse järgi.

Samas ettevõtete jaoks, kellel rahavooge pole, ei muuda uus kord midagi. Lõppude lõpuks ei saa need organisatsioonid mingil juhul kasutada sissetulekuga seotud valemit.

Sularaha limiit tuleb määrata rublades ilma kopikateta. Reeglid ei ole selles osas muutunud. Aga sellest, milliste reeglitega ümardada kogusummat, kui see on rublades ja kopikates, uues direktiivis vaikitakse. Seetõttu jääb üle keskenduda Venemaa föderaalse maksuteenistuse selgitustele vanade järgi sularaha order. Nendest järeldub, et limiit tuleb ümardada vastavalt matemaatika reeglitele (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 6. märtsist 2014 nr ED-4-2/4116@). See tähendab, et summa, mis on väiksem kui 50 kopikat, tuleks ära visata ja summa, mis on 50 kopikat või suurem, tuleks ümardada lähima rublani. Ümardamise juhised on toodud ülal.

Ettevõttel on õigus kinnitada uus sularahalimiit mis tahes perioodiks, mitte tingimata aastaks, ja see väljastada. Või jätate limiidi kehtivuse perioodi märkimata. Siis ei pea te kassas sularahalimiidi kehtivusaega jälgima ja seda perioodiliselt uuesti kinnitama.

Kui otsustate limiidi ümber arvutada soodsama valemiga, lisage uuele tellimusele lisa arvestuse jaotusega. Siis ei pea auditi käigus meeles pidama, kust limiidi lõppsumma tuli ja maksuhaldurile tõestama, et see arvutati vigadeta.

Kuidas arvutada sularaha jäägi limiiti vastloodud organisatsiooni kassas

Kui organisatsioon loodi hiljuti, määrake limiit valemi abil, mis põhineb eeldataval sularahatulul ja selle puudumisel eeldataval sularaha väljamakse mahul. See protseduur tuleneb Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta juhise nr 3210-U lisa lõigetest 1 ja 2.

Näide 1: Kuidas arvutada sularahalimiiti tulude olemasolul

Limiidi arvutamiseks valis ettevõte ajavahemiku 27. jaanuar kuni 14. aprill 2014 (55 tööpäeva). Annab õiguse iseseisvalt valida limiidi arvutamise periood. Sel perioodil oli sularahatulu 287 500 rubla. Aruandjate poolt tasutud kulud ja muud sularahakulud (va palgad) ulatuvad 550 700 rublani. Ettevõte kannab oma tulu panka iga kolme päeva järel.

Sularaha laekumisel põhineva limiidi suurus on võrdne:

15 682 rubla (287 500 RUB: 55 päeva x 3 päeva).

Sularahakulul põhinev piirsumma oli:

30 038 rubla (550 700 RUB: 55 päeva x 3 päeva)

Sel juhul on ettevõttel tulusam seada limiit omataskust väljaminekutest lähtuvalt.

Näide 2: Kuidas arvutada sularahalimiiti tulu puudumisel

Arveldusperioodi, mille kohta sularahajäägi limiit määratakse, võib võtta meelevaldselt. See võib olla periood:

• mis eelneb arvestusele (näiteks arvuta III kvartali piirmäär jooksva aasta II kvartali andmete põhjal);
• milles sularaha laekumine oli maksimaalne (näiteks teha arvestus eelmise aasta IV kvartali andmete põhjal, milles laekusid maksimaalselt);
• sarnased varasemate aastate kohta (näiteks arvutada 2014. aasta III kvartali piirmäär 2013. aasta III kvartali näitajate põhjal).

Arveldusperioodi arvesse võtta kõik tööpäevad, kuid mitte rohkem kui 92 tööpäeva. Kui nädalavahetustel ja puhkepäevadel pühad ettevõtja või organisatsioon töötab, siis arvesta limiidi arvutamiseks ka need päevad arveldusperioodi. (Venemaa Panga 11. märtsi 2014 juhendi nr 3210-U lisa punkt 2)

Saadud piirväärtust saab ümardada täisrublani (Venemaa Panga kiri 24.09.2012 nr 36-3/1876, Venemaa Föderaalne Maksuteenistus 6.03.2014 nr ED-4-2/4116) .

Gazprommetall LLC ostab elanikelt metalli. Sularaha võetakse pangakontolt välja iga kolme päeva tagant. Sularaha jäägi limiit arvutatakse eelmise aasta jaanuari, veebruari, märtsi raamatupidamisandmete põhjal.

Ettevõttes on viiepäevane töönädal. Seetõttu on arveldusperioodiks 56 tööpäeva (15 päeva + 19 päeva + 22 päeva).

Konto 50 “Kassa” kreeditkäive, välja arvatud maksed töötajatele, oli 2 800 000 rubla:

• jaanuaris - 960 000 rubla;
• veebruaris - 800 000 rubla;
• märtsis - 1 040 000 rubla.

Lubatud sularahajäägi piirmäär kassas: 150 000 RUB. (2 800 000 RUB: 56 päeva × 3 päeva).

Sularaha jäägi limiidi kehtivusaeg

Direktiiv N 3210-U ei sisalda perioodi, milleks tuleks kehtestada sularahajäägi limiit Raha kassas, samuti selle muutmise juhud.

Venemaa Panga spetsialistide sõnul saab 15. jaanuari 2012 kirjas nr 36-3/25 välja toodud sularahajäägi limiiti vastavalt vajadusele üle vaadata, näiteks müüdud kauba kassakviitungite muutumise korral, tehtud tööd, osutatud teenused või sularaha väljamakse mahu muutumisel.

Sularaha ohutuse tagamiseks ja selle raamatupidamise hõlbustamiseks kehtestavad organisatsioonid ja ettevõtted sularahajäägi limiidi ehk maksimaalse võimaliku summa, mis päeva lõpuks alles jääb.

Sularahalimiidi kehtestamise korda reguleerib 12.10.2011 sularahatehingute tegemise korra eeskiri nr 373-P, mille lisas on vastavad valemid. Määrus sätestab, et makseid peaksid tegema mitte ainult juriidilised isikud, vaid ka ettevõtjad, sealhulgas pangakontota ettevõtjad. Üks uuendustest on see, et sularahajäägi limiidi määravad ettevõtted ja üksikettevõtjad ise, mitte pangad, nagu varem.

Kui ettevõttel on eraldi filiaalid, tehakse arvutus, võttes arvesse nendes osakondades hoitavat sularaha. Erandiks on divisjonid, millel on pangakonto. Neil peab olema oma piir.

Limiidi arvutamise protseduur

Juriidilised isikud ja ettevõtjad, kelle tegevus eeldab sularaha laekumist müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest, arvutavad sularahalimiidi valemiga:

L = V/T * Nc

L – limiit (rublades)

V – kogu arveldusperioodi raha sissevool (vastloodud ettevõtete puhul – hinnanguline sissevool)

T – periood, mille jooksul ülaltoodud sularaha laekumine toimub (tööpäevades)

Nc on ettevõtte juhi määratud intervall (tööpäevades) panka raha ülekannete vahel.

Raha laekumise määramisel tuleks lähtuda varasemate aastate tipptasemetest, võttes arvesse olemasolevat dünaamikat. Arveldusperioodiks võib olla mis tahes asjakohane periood minevikust, mis ei ületa 92 tööpäeva. Sularaha panka ülekandmise või ettevõtjale hoiustamise päevade vaheline intervall ei tohiks olla pikem kui seitse tööpäeva ja kui piirkonnas pole panka, siis neliteist tööpäeva

Sularaha jäägi limiidi arvutamise valemi tähendus on väga lihtne. Määratakse keskmine päevane tulu (tavaliselt maksimaalne võimalik) ja korrutatakse päevade arvuga, mille jooksul see raha enne pangakontole kandmist kassasse koguneb.

Arvestusprotseduur tulu puudumisel

Organisatsioonid, kellel ei ole raha sissevoolu, arvutavad sarnase valemi abil, milles tulude asemel näidatakse pangast väljastamiseks saadud raha:

L = R / T * Nn

L – kassa limiit (rublades)

R – arveldusperioodiks väljastatud sularaha maht

T – periood, mille jooksul väljalaskmine toimus (maksimaalselt 92 tööpäeva)

Nn – intervall (tööpäevades) raha laekumise vahel pangatšekiga väljastamiseks või alates üksikettevõtja ilma pangakontota.

Siin, nagu ka eelmisel juhul, tuleks arvesse võtta varasemaid maksimaalsete jaotuste perioode või vastloodud ettevõtete eeldatavaid jaotusi. Maksimaalne lubatud laekumiste vaheline intervall on sama – 7 (14) päeva.

Igasugune sularahajäägi limiidi arvutamise võimalus ei võta arvesse palkade, stipendiumide, hüvitiste ja muudel sarnastel eesmärkidel laekunud sularaha alates nende vahendite pangakontolt laekumise päevast. Tuleb meeles pidada, et sularahatoimingute määruse kohaselt ei eraldata töötasude ja muude hüvitiste väljastamiseks rohkem kui viis tööpäeva.

Teine erand, kui kassajääki on lubatud ületada, on nädalavahetused ja pühad. See viitab päevadele, mis on ettevõtte jaoks tööpäevad ja panga jaoks puhkepäevad.

Kõigil muudel juhtudel on liigne kasutamine vastuvõetamatu. Kui see juhtub, peate raha viivitamatult pangale (või üksikettevõtjale) üle andma. Teine võimalus oleks väljastada teatud summa ühele töötajale aruandluse eest. Sularaha limiidi järgimise jälgimine kassas toimub kassaraamatu 0310004 abil pärast jääkide väljavõtmist tööpäeva lõpus.

Sularahalimiidi kehtestamise korraldus

Aktsepteeritud sularahalimiit väljastatakse ettevõtte juhi või üksikettevõtja korralduse vormis. Tellimuse lisas on arvutus, mis peaks sisaldama:

• arvutamiseks valitud periood (kuu, kvartal või muu periood)
• selle perioodi tulude (emissiooni) maht
• valitud intervall sularaha kohaletoimetamiseks (kviitung)
• saadud arvutustulemus (ümardatuna lähima täisarvuni rublades).

Korraldusega saab kehtestada limiidi mistahes kehtivusaja, ühest kuust kuni mitme aastani. Rahavoo võimalike muutuste korral saab piiratud rahajääki igal ajal ümber arvutada. Sularahalimiiti kehtestava korralduse puudumisel aktsepteeritakse võrdne nulliga, st tööpäeva lõpus ei tohiks kassas sularaha olla.

Reguleerivad asutused võivad kontrollida saldopiirangu järgimist. Ületamise korral rakendatakse ettevõttele trahvi.

Raamatupidajates tekitab see alati küsimusi ja eriti aasta alguses. Esiteks pole selge, kas 2014. aasta kassalimiidi kohta on vaja teha uus korraldus või võib jätkata vana kasutamist? Mida teha, kui aastaks kinnitatud limiit vajab aasta keskel ülevaatamist? Aga need, kes on hiljuti oma ettevõtte registreerinud ja pole veel limiiti välja arvutanud? Selles artiklis vastame kõige olulisematele igapäevatöös tekkivatele sularahalimiiti puudutavatele küsimustele.

Kas 2014. aastaks on vaja eraldi korraldusega määrata sularaha limiit?

Märge! Sularahalimiidi peavad kehtestama nii organisatsioonid kui ka ettevõtjad. Vaatamata arvukatele kuulujuttudele, et ettevõtjad võivad täitmiskohustusest vabaneda, ei ole seni seadusandlusmuudatusi selles osas toimunud.

Kui registreerusite sel aastal ja loodate töötada sularahaga, peate 2014. aastaks määrama sularahalimiidi, täites vastava tellimuse. Kõik teised juba mitu aastat tegutsenud ettevõtted peavad vaatama, kuidas nende eelmine korraldus sularahalimiidi kinnitamiseks koostati. Kui korraldus määrab limiidi kehtivusaja ja see ei ole veel lõppenud, siis tuleb kehtivusaega pikendada. Selleks tuleb anda korraldus vana limiidi kehtivusaja pikendamiseks. Või koostage sarnane uus dokument, kus märgite jooksva perioodi - 2014. Kui korralduses ei ole limiidi kehtivusaega märgitud, tähendab see, et Sul on õigus kehtestatud näitajaid rakendada nii 2014. aastal kui ka edaspidi, tähtajatult. Sel juhul uut tellimust koostama ei pea. Kuna Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus 12. oktoobrist 2011 nr 373-P (edaspidi määrus) ei sisalda kohustust limiiti iga-aastaselt uuesti määrata. Tuletame meelde, et just see dokument reguleerib sularahatehingute tegemise korda.

Kui teie tegevuse tingimused on oluliselt muutunud, on soovitav piirmäär ümber arvutada ja uus väärtus 2014. aasta tellimusega kinnitada. Räägime sellest, kuidas arvutust edasi teha.

Mis on uue limiidi arvutamise valem?

Sularahalimiidi arvutamiseks on kaks valemit. Mõlemad on toodud eeskirja lisas. Vana limiidi ümberarvutamisel ei pea nende vahel valima, sest muutunud on ainult sularahatehingute maht. Sel juhul kasutage sama valemit, mida kasutasite vana limiidi arvutamisel.

Kui aga olete lisanud mõned toimingud ja mõned on lahkunud või arvutate limiiti esimest korda, peate välja mõtlema, millist valemit kasutada. Pangem kohe tähele, et vastloodud organisatsioonil või hiljuti registreeritud ettevõtjal pole veel kõiki vajalikke andmeid sularahalimiidi arvutamiseks. Sellisel juhul sisaldab arvutus tulevase perioodi eeldatavaid näitajaid.

Märge. Kui ettevõte või ettevõtja on äsja tööd alustanud, tuleb sularahalimiidi arvutamisel kasutada prognoositavaid väärtusi.

Seega kehtestatakse esimene valem juhuks, kui tulu müüdud kauba (töö, teenuste) eest laekub kassasse, teist valemit kasutatakse juhul, kui tulu kassast ei liigu. See tähendab, et kogu müügi eest tasutakse sularahas. Ja kassaaparaati kasutatakse muuks tuluks. Näiteks asutajatelt laenu vastuvõtmiseks. Või varem pangast saadud sularaha väljastamiseks. Näiteks palkade maksmiseks, töötajatele aruandekohustuslike summade väljastamiseks. Sellise äriorganisatsiooni puhul võtke teine ​​arvutusvalem.

Nüüd vaatame, milliseid andmeid vajate. Esimene valem näeb välja selline:

Sularaha jäägi limiit rublades sularaha laekumiste olemasolul = Müüdud kaupade (töö, teenuste) kassakviitungite maht arveldusperioodi kohta rublades: Arvestusperiood, mille kohta võetakse arvesse sularaha laekumiste mahtu, tööpäevades (maksimaalselt 92 tööpäeva) × Sularaha panka sissemakse päevade vaheline ajavahemik tööpäevades

Märge: Arveldusperioodi, mille eest sularaha tulu võetakse, määrate teie ise. See võib olla arvutustele eelnev periood. Näiteks 2014. aasta esimese kvartali limiidi saab arvutada 2013. aasta IV kvartali andmete põhjal. Või võite võtta sama perioodi ka eelmisel aastal. See tähendab, et 2014. aasta I kvartali limiidi arvutamisel on selleks 2013. aasta I kvartal.

Nõuanne. Kui tulu kassasse regulaarselt ei laeku, siis võtta kassalimiidi arvutamiseks arveldusperioodiks päevad, mil saabub sularaha laekumise kõrgpunkt. Siis on limiit maksimaalne võimalik.

Pidage meeles, et arveldusperiood ei tohi hõlmata rohkem kui 92 tööpäeva. See on määrustes otse kirjas. Kuid minimaalset arveldusperioodi ei ole kehtestatud. See tähendab, et saate limiidi arvutada, võttes andmeid vaid mõnest tööpäevast. Sel juhul võtke need päevad, mil laekusid maksimaalselt. Vastasel juhul pole limiit väga kõrge ja see on suure tõenäosusega ebamugav, sest mida madalam on limiit, seda vähem raha saate kassas hoida. Eriti kasulik on lühikese arveldusperioodi võtmine neil, kes saavad sularahasissetulekut ebaregulaarselt ja vaid mõneks päevaks.

Mis puutub panka raha deponeerimise päevade vahele, siis see ei tohiks ületada 7 tööpäeva. Või 14 tööpäeva, kui maksja töökohas ei ole panka.

Näide 1. Sularahalimiidi arvutamine sularaha laekumiste olemasolul
Macaroni LLC viib läbi jaekaubandus ja tal on regulaarne rahavoog. Kauplus, mille kaudu kauplemine toimub, on avatud iga päev, seitse päeva nädalas. Raamatupidaja arvutab kassalimiidi 2013. aasta IV kvartali (92 tööpäeva) andmete põhjal. Selle perioodi sularahatulu oli 1 250 700 rubla. Organisatsiooni kassapidaja toimetab tulu panka kord kahe päeva jooksul.
Nende andmete põhjal arvutas raamatupidaja sularahalimiidiks 27 189 rubla. (1 250 700 RUB: 92 päeva × 2 päeva). Ettevõtte juht määras oma korraldusega 2014. aasta kassajäägi limiidiks 27 189 rubla.

Teine valem on sarnane esimesega. Ainult sel juhul ei võeta arvesse mitte kassa laekumisi, vaid väljastatud summat:

Sularaha jäägi limiit rublades tulude laekumise puudumisel kassasse = Arveldusperioodiks väljastatud sularaha maht rublades: Arvestusperiood, mille kohta võetakse arvesse väljastatud sularaha maht, tööpäevades (maksimaalselt 92 tööpäeva). päeva) × Ajavahemik sularaha laekumise vahel tööpäevades

Märge. Maksimaalne võimalik arveldusperiood sularahalimiidi arvutamisel on 92 tööpäeva. Minimaalne tähtaeg ei ole installeeritud.

Selgitame välja näitajad, mis võivad küsimusi tekitada. Väljastatud sularaha summast tuleb lahutada töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks ette nähtud summad. Arveldusperiood, nagu esimeses valemis, võib olla mis tahes, kuid mitte rohkem kui 92 tööpäeva. Pangast sularaha laekumise päevade vaheline ajavahemik ei tohiks ületada 7 tööpäeva (või 14 tööpäeva, kui maksja tegutseb kohas, kus pangakontoreid ei ole).

Näide 2. Sularahalimiidi arvutamine organisatsiooni poolt, kellel ei ole sularahatulu
LLC "Rukola" ei aktsepteeri sularaha tulu, ostjad maksavad panga kaudu. Töötasu ega muid sarnaseid väljamakseid töötajatele kassast ei tehta. Kassaaparaati kasutatakse ainult arvel olevatele töötajatele raha väljastamiseks. Raamatupidaja arvutab kassalimiidi 2013. aasta detsembri andmete põhjal (22 tööpäeva). Sel perioodil sai ettevõte pangalt 250 000 rubla majapidamisvajaduste väljastamiseks. Kassiir sai pangast sularaha esmaspäeviti ja neljapäeviti ehk kolme tööpäeva pärast.
Täpsustatud andmete põhjal arvutas raamatupidaja sularahalimiidiks 34 091 rubla. (250 000 RUB: 22 päeva × 3 päeva). Organisatsiooni juht kehtestas oma korraldusega sularahajäägi limiidi 2014. aastaks summas 34 091 rubla.

Kas sularahalimiit on vajalik, kui sularaha jääk päeva lõpus on alati null?

Kassa saab korraldada nii, et päeva lõpuks ei jääks sinna enam midagi. "Lihtsamad" järgivad sageli sarnast skeemi. Näiteks kogu kassasse laekunud tulu antakse pangale üle samal päeval. Saadud raha kas kulub kohe ära või antakse sellest töötajale teada. Kas sel juhul on vaja määrata sularaha limiit? Jah, sularahalimiit on endiselt vajalik, kuna eeskirjad ei näe ette erandeid ühelgi juhul.

Seetõttu peate ühe ülaltoodud valemi abil määrama nullist erineva jäägi. Kui sul ei õnnestu mingil põhjusel kassaaparaati nullini sulgeda, võid raha julgelt kassasse jätta kehtestatud limiidi piires. Samas ei takista limiidi olemasolu kassaaparaati iga päev lähtestamast. Kuid pidage meeles, et igasugune raha kassast väljavõtmine peab toimuma kõigi reeglite kohaselt. Ja pöörake aruandele erilist tähelepanu. Kui see ei ole korralikult täidetud, võivad inspektorid arvata, et aruannet ei esitatud.

Märge! Arvele raha väljastamiseks peab töötaja kirjutama avalduse. See reegel kehtib ka ettevõtte direktori jaoks.

Tuletame meelde, et kontole raha väljastamiseks peab töötaja vajaliku summa kohta kirjutama mis tahes vormis avalduse. Järgmisena kannab juhataja avaldusele sularaha summa, väljastamise perioodi, kuupäeva ja allkirja (eeskirja punkt 4.4). Selle avalduse kirjutavad eranditult kõik töötajad. See reegel on asjakohane ka siis, kui raha antakse organisatsiooni juhile arvel. Kui arvel oleva raha väljastatakse rikkudes, võib seda lugeda sularahadistsipliini rikkumiseks. Teid võidakse võtta haldusvastutusele. Trahv juriidilistele isikutele on vahemikus 40 000 kuni 50 000 rubla ning ettevõtjatele ja ametnikele - 4 000 kuni 5 000 rubla. Tõsi, kui rikkumisest on möödunud kaks kuud, pole neil õigust teid trahvida (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklid 4.5 ja 15.1).

Mida teha kassalimiidiga, kui kassaaparaati ei kasutata

Kassa kasutamine või sellisest kohustusest vabastamine ei mõjuta kuidagi sularahalimiidi kehtestamist. Seetõttu arvutage kassa maksimaalne sularahajääk üldiselt kehtestatud viisil.

Märkus: sama kehtib kassaraamatu kohta. Peate seda läbi viima sõltumata sellest, kas teil on kassaaparaat või mitte, vastavalt eeskirja 5. peatükis toodud reeglitele.

Mida teha, kui on vaja muuta juba seatud limiiti

Seadus ei kohusta sularahalimiiti kohaldama kogu perioodi jooksul, milleks selle määrate. Lisaks võib piirmäära kinnitamise korraldus olla ka tähtajatu. Kui teil on vaja limiiti muuta (ja enamasti juhtub see sularahakäibe suurenemisel), peab juht lihtsalt juhendama raamatupidamistöötajaid uue limiidi arvutamiseks. Seejärel teete vajaliku valemi abil uued arvutused ja direktor kinnitab nende tulemused korraldusega. Märkides sellesse kuupäeva, millest alates rakendada sularahajääkide uut väärtust.

Märge!
- Kui kassalimiidi kinnitamise korralduses ei ole märgitud limiidi kehtivusaega, ei ole vaja seda iga-aastaselt ümber arvutada. Erandiks on juhud, kui teie ettevõtte tulemusnäitajad muutuvad oluliselt.
- Sularahalimiidi arvutamiseks on kaks valemit. Üks on neile organisatsioonidele ja ettevõtjatele, kes võtavad tulu kassasse. Teine on kõigile teistele. Sel juhul määrake ise arveldusperiood sularahalimiidi arvutamiseks. Pidage meeles ülempiiri - mitte rohkem kui 92 tööpäeva.
- Arvutage sularaha limiit tellimuse alusel. Sularaha limiit tuleb kinnitada ka siis, kui tegelikult sul päeva lõpuks kassasse raha ei jää.

veebruar 2014

2018. aastaks ei ole vaja väikeettevõtetele ja üksikettevõtjatele kassalimiiti seada, kuid selleks on tüütu vastava korralduse andmine. Artiklis vaatleme, millist korraldust juhile kirjutada ning kuidas vajadusel sularahalimiiti arvutada ja kinnitada.

2018. aasta sularahalimiit väikeettevõtetele

Nagu eespool mainitud, ei ole väikeettevõtete jaoks sularahalimiidi seadmine vajalik. Neil on õigus omal äranägemisel koguda raha kassasse, samuti kanda need pangas oma arvelduskontole. Selleks, et väikeettevõtjad saaksid seda õigust 2018. aastal turvaliselt kasutada, peaks juht andma korralduse.
Kui organisatsioonid seda ei tee, ähvardavad neid trahvid järgmistes summades:
40 000 – 50 000 rubla – organisatsioonidele;
4000 – 5000 rubla – ametnikule.

Tähtis! Kui aasta jooksul kassalimiidist loobunud organisatsioon kaotab oma väikeettevõtte staatuse, on maksuhalduril õigus lugeda kogu kassas olev summa piirmäära ületavaks ja nõuda rahatrahvi (kuni 50 tuhat rubla) .

2018. aasta sularahalimiit üksikettevõtjale

Ettevõtjatele kehtivad samad reeglid, mis väikeettevõtetele. Nad ei pea määrama sularahalimiiti. Neil on õigus jätta kassasse mis tahes rahasumma ja mis tahes perioodiks oma äranägemise järgi. See reegel kehtib samade dokumentide alusel, mis väikeettevõtete puhul ehk pangadirektiiv nr 3210-U. Oma õiguse kasutamiseks peaks ettevõtja tegema korralduse, et 2018. aastaks sularahalimiiti ei kehtestata. Seda saab teha samal põhimõttel nagu väikeettevõtte jaoks koostatud näites.

Kuidas arvutada sularaha limiiti

Sularaha limiiti on endiselt võimalik määrata ettevõtte juhi äranägemisel, seadus seda ei keela. Samas saab ettevõte ise otsustada, kuidas limiiti täpselt arvutada. Seda saab teha nii kassasse laekunud sularaha kui ka tehtud maksete alusel. Ainult avatud ettevõte Eelmise aasta näitajate põhjal ei saa limiiti seada, mis tähendab, et ta saab seda teha tuleva perioodi planeeritud tulude (maksete) alusel. Arvestusreeglid on toodud pangajuhendi nr 3210 lisas.

Tähtis! Sularahalimiit tuleb määrata täisrublades ja saadud summad ümardada vastavalt matemaatikareeglitele.

Tulude alusel kassa limiidi arvutamine

Kui ettevõttel on allüksused, kes ise sularaha pangale üle ei anna, vaid saadavad selle peakontori kassasse, siis arvestatakse limiiti kõigi allüksuste tulude alusel. Arvutamiseks kasutatakse valemit:

Lk = Np / RP x PS, Kus

Np – arveldusperioodil kassasse laekunud sularaha, rublad;

Organisatsioon otsustab iseseisvalt, mitu päeva arveldusperioodiks võtta, kuid tuleb meeles pidada, et see ei tohi ületada 92 tööpäeva. Pealegi võetakse arvesse ettevõtte tööpäevi, vastasel juhul võib arvutatud limiit liiga kõrgeks osutuda. Sularaha saab organisatsioon panka hoiustada vähemalt kord 7 tööpäeva jooksul või 14 tööpäeva jooksul, kui organisatsioon asub piirkonnas, kus panka ei ole.

Näide tulude alusel kassalimiidi arvutamisest

Continent LLC-l on 5-päevane töönädal. 2018. aasta kassalimiidi arvutamiseks kasutame 2017. aasta IV kvartali näitajaid. Selle aja jooksul kassasse laekuv tulu on 1 500 000 rubla. Selle perioodi tööpäevade arv on 64 päeva. Sularaha kantakse panka iga 3 päeva tagant. Nende näitajate põhjal teeme arvutuse:
1 500 000 / 64 x 3 = 70 313 rubla.

Sularaha väljavõtmise limiidi arvutamine

Kassast väljastatud sularaha kassalimiidi arvutamisel võetakse arvesse kõik väljastatud vahendid, välja arvatud töötajatele tehtavad palgad, stipendiumid ja muud väljamaksed. Arvutamiseks kasutatakse valemit:

Lk = Nv / RP x PS, Kus

Lk – sularahajäägi limiit, rubla;
Np – arveldusperioodil kassast väljastatud sularaha, rublad;
RP – arveldusperiood, mille kohta limiiti arvestatakse, päevad;
PS – sularaha pangas sissemakse vaheline periood, päevad.

Arveldusperioodi päevade arvu ja sularaha pangas hoiustamise perioodi piirangud on sarnased tulupõhise limiidi arvestamise perioodidega ehk 92, 7 ja 14 päeva.

Näide sularaha väljavõtmise limiidi arvutamisest

Continent LLC ei aktsepteeri sularaha, ostjad teevad makseid pangakontori kaudu. 2018. aasta kassalimiidi arvutame lähtudes 2017. aasta IV kvartali näitajatest. Valitud perioodiks tarnijatega arveldamiseks väljastatud vahendid moodustasid 2 100 000 rubla. Continent LLC saab pangast sularaha iga 2 päeva tagant. Arveldusperioodi tööpäevade arv on 64 päeva (5-päevase töönädala alusel). Arvutame limiidi:
2 100 000 / 64 x 2 = 65 625 rubla.

Kassajäägi limiidi kehtestamise korraldus

Pärast limiidi arvutamist peab organisatsioon selle kinnitama, väljastades vastava korralduse.

Tähtis! Limiidi saab määrata kas perioodiks või tähtajatult. Kui limiit on seatud 1 aastaks, tuleb järgmiseks aastaks seada uus.

Tellimus koostatakse mis tahes kujul. See peab sisaldama kinnitatud limiidisummat, samuti korraldust kassapidaja teavitamiseks kehtestatud summast.

Ülelimiit kassas

Pangajuhiste nr 3210-U alusel võib organisatsioon jätta kassasse sularaha lubatud limiidist suuremas summas järgmistel juhtudel:
1. Nendel päevadel, mil organisatsioon on kehtestanud väljaandmise päevad palgad, kuid mitte rohkem kui 5 päeva, sealhulgas kontolt sularaha väljavõtmise päev (Loe ka artiklit ⇒);
2. Organisatsiooni nädalavahetustel ja pühadel, kui nendel päevadel tehti sularahatehinguid.

Tähtis! Kui limiidi organisatsioon ei kinnita, siis vaikimisi seatakse see nullile, mis tähendab, et kassasse jäänud rahasumma loetakse üle limiidi.

Venemaa keskpank kohustas kõiki subjekte ettevõtlustegevus määrata sularaha limiidid. Iga kalendriaasta alguses peavad ettevõtte raamatupidajad kindlaks määrama maksimaalse rahaliste vahendite mahu, mida ettevõtte territooriumil hoiustatakse. Rahalised vahendid, mille maht ületab kehtestatud piirmäära, tuleb üle kanda pangatöötajatele ettevõtte arvelduskontole krediteerimiseks. Selles artiklis teeme ettepaneku arutada sularahalimiidi arvutamist, samuti kaaluda kõiki selle protseduuriga seotud nüansse ja nüansse.

Ükskõik milline Vene organisatsioon selle rakendamise käigus majanduslik tegevus on õigus kasutada sularaha

Aktsepteeritud sularahatehingute menetlemise kord

Igal Venemaa territooriumil tegutseval majandusüksusel on õigus kasutada äritegevuse teostamiseks rahalisi vahendeid. Sularahaga saab maksta nii ettevõtte töötajatele palka kui ka vahetusraha. Oluline on märkida, et kehtivates õigusaktides ei ole sularaha kasutamist reguleerivaid regulatsioone. See tähendab, et iga ettevõtja saab iseseisvalt otsustada, kuidas neid vahendeid kulutada.

Vastavalt kehtestatud reeglid, on iga sularaha kasutav ettevõtja kohustatud paigaldama sularaha vastuvõtmiseks ja väljastamiseks kassaseadmed. Lisaks kehtestatakse sularaharessursside jäägi piirmäär kassa tööpäeva lõpus. Selle korra kehtestab Vene Föderatsiooni Keskpank.

Tuleb märkida, et rahalised vahendid, mille maht ületab kehtestatud piirmäära, tuleb ettevõtte RS-i krediteerimiseks üle kanda pangatöötajatele.

Vastavalt keskpanga korraldusele tuleb finantskäivet ettevõtte kassas kajastada spetsiaalsetes raamatutes. Selle dokumendi vormi kinnitab riiklik statistikakomitee. Iga kassaraamatusse uute kannete tegemise aluseks olev kassadokument on kinnitatud kassapidaja ja pearaamatupidaja allkirjaga. Väikeettevõtetes lasub see vastutus juhil. Lõpus tööpäev, peab kassaaparaati vastutav ametnik kontrollima esitatud andmeid sularaha dokumendid ja kassaraamatud. Kassaaparaadi dokumentatsiooni täitmisel peate märkima allesjäänud rahasumma. See teave on kinnitatud ametniku allkirjaga, vastutav sularahatehingute jaoks.

Nagu eespool mainitud, on iga ettevõte kohustatud iseseisvalt määrama sularahajäägi limiidi. Ettevõtte territooriumil saab hoida sularaha, mille maht ei ületa piirmäära.Ülejäänud raha tuleb kanda panka. Tuleb märkida, et sellel reeglil on mitmeid erandeid. On päevi, mil ettevõtjal on õigus jätta kassasse vahendeid, mille maht ületab kehtestatud piirmäära. Nende päevade hulka kuuluvad töötajate palkade, lisatasude ja muude maksete väljastamise päevad. Samuti loetakse sellisteks päevadeks päevad, mil ettevõttel on vaja rahalisi vahendeid sularahatehingute tegemiseks pühadel või nädalavahetustel.

Sel juhul ei loeta ülaltoodud künnise ületamist rikkumiseks. Kuid muudel juhtudel võib rahaliste vahendite olemasolu kassaaparaadis summas, mis ületab kehtestatud väärtust, kaasa tuua reguleerivate asutuste karistuse. See reegel on sätestatud haldusõiguserikkumiste seadustiku viieteistkümnendas artiklis. Kõnealuste reeglite rikkumine võib kaasa tuua trahvi summas nelikümmend kuni viiskümmend tuhat rubla. See trahv määratakse eranditult juriidilistele isikutele. Ametnike karistuste suurus varieerub neljast viie tuhande rublani.

Kellel on lubatud sularahalimiiti mitte määrata?

Väike- ja eraettevõtjatele on riik kehtestanud erisoodustused, mis võimaldavad sularaha limiite mitte kasutada. Tuleb märkida, et seda soodustust saab kasutada iga üksikettevõtja. Sel juhul ei ole rahavoo suurus ja töötajate arv olulised tegurid. Juriidilistele isikutele kehtib teistsugune kord. Väikeettevõtte staatuse saamiseks peavad organisatsioonid vastama mitmele kriteeriumile. Need kriteeriumid on loetletud föderaalseaduse kahesaja üheksandas artiklis.

Kehtivad õigusaktid kehtestavad järgmised valikukriteeriumid:

1. Personali suurus– kuni sada töötajat.
2. Aastane sissetuleku suurus- kuni kaheksasada miljonit rubla.
3. Kolmandate osapoolte osakaalu suurus põhikapital ettevõtted– kuni kakskümmend viis protsenti.

Oluline on märkida, et veel paar aastat tagasi oli maksimaalne aastasissetuleku künnis nelisada miljonit rubla. Tänaseks on see tase kahekordistunud. See tegur on võimaldanud paljudel keskmise suurusega ettevõteteks liigitatud ettevõtetel saada väikeettevõtte staatuse.

Väikeettevõtjate kategooriasse kuuluva ettevõtte juht on kohustatud andma korralduse sularahalimiidi tühistamiseks. Käesolev haldusakt võimaldab õiguspäraselt lõpetada tööpäeva lõpus kassasse jäänud raha ülekandmise pangatöötajatele. Erilist tähelepanu pööratakse sellele, et antud korraldus ei pea olema krediidiasutusega kooskõlastatud.

Sularaha limiit: arvutamine

Järgmisena teeme ettepaneku liikuda edasi küsimusega, kuidas seada limiit ettevõtte kassas hoitavale sularahale. Tänapäeval on piirmäärade arvutamiseks kaks meetodit. Igal äritegevusega tegeleval ettevõttel on õigus iseseisvalt valida kõige mugavam arvutusmeetod. Arvutuste koostamiseks tuleks valida konkreetne ajaperiood ja sellega kaasnevad näitajad. Arveldusperioodi kestus ei tohi ületada üheksakümmend kahte tööpäeva. Juhul, kui töötegevus toimub pühadel ja nädalavahetustel, tuleks neid arvutuste koostamisel arvesse võtta.

Esimene viis limiidi arvutamiseks on sissetuleva sularaha summa. Teine arvutusmeetod on tarbimine finantsilised vahendid, säilitatakse ettevõtte kassas. Esimene meetod hõlmab müügi kaudu saadud vahendite arvestust kaubanduslikud tooted ja teenuste osutamine. Vahendite summa tuleks jagada koguväärtus arveldusperiood. Saadud tulemus tuleks korrutada päevade arvuga pangatöötajatele sularaha sissemakse vahel. Kehtestatud korra kohaselt on kogumistevahelise aja maksimaalne kestus seitse päeva.

Sellest saame järeldada, et igal ettevõttel on kohustus kord nädalas raha panka kanda. Sel juhul määrab limiidi väärtuse ettevõtte tegevuse eripära, ettevõtte sisemine struktuur ja asukoht. Tuleb märkida, et mõne piirkonna jaoks on kehtestatud erinev kogumise kord. Raskesti ligipääsetavate piirkondade puhul, kus krediidiasutusi ei ole, on lubatud neljateistkümnepäevane vahe.

Teine arvutusmeetod hõlmab sularahakulu indikaatori kasutamist. Arvutuste tegemisel tuleks arvutatud summast lahutada töötajate aruandeperioodi kogupalk. Saadud summa tuleks jagada arveldusperioodi väärtusega. Jagamise tulemus tuleks korrutada pangatöötajatelt raha laekumise päevade vahelise ajavahemiku kestusega.

Valem

Ettevõtted, kes saavad rahalist tulu, peavad oma arvutuste tegemiseks kasutama järgmist valemit: “B/P*N=L”. Selles valemis näitab "B" ettevõtte kassas saadaolevate rahaliste vahendite kogusummat. "P" kasutatakse ajaperioodi pikkuse kajastamiseks. "N" on kogude vaheline ajavahemik. Selle valemi abil saate määrata kassaaparaadi limiidi, mis kuvatakse tähega "L".

Sularahata makseviisi kasutavad ettevõtted finantstehingud, on sobivam kasutada valemit “R/P*N=L”. Selles valemis näitab "P" pangalt aruandeperioodil saadud rahasummat ja "P" näitab arveldusperioodi kestust.

Arvutusfunktsioonid

Kehtivad õigusaktid kehtestavad mitmeid arveldusperioodide kestusega seotud piiranguid. Kehtivate reeglite kohaselt võib selle ajavahemiku maksimaalne kestus olla üheksakümmend kaks päeva. Tuleb märkida, et õigusaktid ei sisalda selle perioodi miinimumväärtust reguleerivaid regulatsioone.

Kogumiste vaheline intervall ei tohiks olla pikem kui üks nädal. Raskesti ligipääsetavates piirkondades töötavate ettevõtjate jaoks on kehtestatud teistsugune kogumise kord. Sel juhul pikeneb pangatöötajatele sularaha ülekandmise periood arvelduskontole krediteerimiseks kahe nädalani.

Näited sularahalimiidi arvutamisest

Sularahalimiidi arvutamise protseduuri paremaks mõistmiseks tuleks tuua mitmeid illustreerivaid näiteid.

Olemasoleva tuluga

Selles näites teeme ettepaneku kaaluda kahe tuhande kaheksateistkümne juunikuu arvutuste koostamise korda. Kujutagem ette ettevõtet, mis töötas kakskümmend üks päeva ja kandis iga nelja päeva tagant raha pangandusorganisatsioonile. Ettevõtte igakuine tulu oli kuussada tuhat rubla. Arvutuste tegemiseks peaksite tegema järgmised arvutused:

600 000/21*4= 114 285 rubla.

See summa on kõnealuse ettevõtte sularahalimiit.

Rahaliste vahendite puudumisel

Samuti tuleks kaaluda sularahalimiidi arvutamise korda sularahata makseid kasutavatele ettevõtetele praktilisi näiteid. Sel juhul tuleks arvestusperioodiks võtta mai ja juuni kaks tuhat kaheksateist. Kogukestus aruandeperiood oli nelikümmend üks päeva. Iga viie päeva järel laekub ettevõtte kassasse raha pangatšeki kaudu. Aruandeperioodil rahastati välja 1 500 000 rubla. Sularahalimiidi suuruse kohta teabe saamiseks peaksite tegema järgmised arvutused:

1 500 000/41*5 = 182 926 rubla.

Selline kassalimiidi arvestus võimaldab teada saada ettevõtte kassasse mahutava rahasumma kohta.

Sularahalimiidi kehtivusaeg

Kehtiv seadusandlus ei sisalda teavet sularahalimiitide seadmise sageduse kohta. See tähendab, et iga ettevõte saab määrata limiidid nii üheks kuuks kui ka mitmeks aastaks ette. Sularahalimiidid kehtestatakse vastava haldusakti andmisega. Info puudumine limiitide konkreetsete kehtivusaegade kohta muudab need piiramatuks. Juhime tähelepanu, et limiitperioodi saab korrigeerida lisatellimuse vormistamisega. Tähtaja limiidi määramisel tuleks hoolikalt jälgida dokumendi kehtivusaega. Selle tähtaja möödumisel peaks olema ette valmistatud uus piirmäärade pikendamise seadus.

Ekspertide hinnangul tuleks limiitide suurus üle vaadata igal aastal. Selline lähenemine äritegevusele võimaldab ennetada võimalikke riske, mis on seotud kommertstoodete müügist või teenuste osutamisest saadava tulu mahu muutumisega. Lisaks on suur tõenäosus minna üle mittesularahalisele finantstehingute vormile, mis sunnib arvutuste tegemisel kasutama teistsugust valemit. Kõike eelnevat arvestades võime järeldada, et üheaastane ajavahemik on sularahalimiidi kehtivusaja “kuldstandard”. Tuleb märkida, et igavese limiidi valimisel peaks raamatupidamisosakond igal aastal arvutama selle näitaja suuruse.

Allpool on näidistellimus, mille järgi kehtestatakse sularaha limiit:

Järeldused (+ video)

Ettevõtte kassas hoitavate rahaliste vahendite ülempiiri arvestamise kord on majandustegevuse kohustuslik osa. Ainus erand sellest reeglist on väikeettevõtted. Ülaltoodud reeglite täitmata jätmise korral võivad reguleerivad asutused karistada.