Panused ja sekretär. Kindlustusmaksed

Lisaks maksudele maksavad üksikettevõtjad enda ja nende töötajate eest kohustusliku kindlustusmakseid pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi. Erinevalt üksikisiku tulumaksust ei peeta sissemakseid fondidesse töötajate palgast maha, vaid selle maksab tööandja-tööandja oma vahenditest. Ettevõtja on kohustatud kandma töötajate eest fondi 30% palgast, preemiatest ja muudest maksetest. See toimib järgmiselt.

(Kui te ei soovi üksikasjadesse laskuda, palkage raamatupidaja või kasutage Interneti-teenuseid, nagu Elba või My Business - nad ütlevad teile, millal, kus ja kui palju maksta, koostavad pangale maksekorraldused ja saadavad aruanded valitsusele asutused elektroonilisel kujul)

Te teete järgmist.

• uurige, milliseid kindlustusmakseid peate enda ja oma töötajate eest maksma,
• mõista nüansse
• uuri, kuhu ja kuidas raha üle kanda.

Kindlustusmaksed enda jaoks

Kindlustusmaksed üksikettevõtja ise koosnevad kahest osast:

Parandatud. Aastal 2017 - 27990 rubla. Igal aastal summa suureneb: võrreldes 2016. aastaga on see kasvanud ligi 5000 rubla võrra. Suurem osa rahast - 23 400 rubla - võtab Pensionifond(PFR) ja ülejäänud 4590 rubla läheb kohustusliku ravikindlustuse fondi (FFOMS).

Lisaks. Rahapesu andmebüroo nõuab ka 1% aastasissetulekust üle 300 000 rubla (mittemaksustatav summa), kuid mitte rohkem kui 187 200 rubla. Seega, kui 2017. aastal saab üksikettevõtja sissetulekut 1 miljon rubla, on kindlustusmaksete täiendav osa 7 tuhat rubla. (1 miljon rubla - 300 tuhat rubla): 100). Lisaosa arvutamisel võetakse arvesse kõik ettevõtja sissetulekud, olenemata kehtivast maksustamissüsteemist. Summa fikseeritud ja lisaosad kindlustusmaksed ei tohi ületada 191 790 rubla.

Osamaksete püsiosa tasutakse enne jooksva aasta 31. detsembrit, lisaks- kuni järgmise 1. aprillini. Tihti on tulusam maksta kindlustusmakseid osamaksetena, kord kolme kuu jooksul, enne maksude ülekandmist (neid makstakse kord kvartalis) - taotlemiseks maksu mahaarvamine, see tähendab seaduslikult vähendada kindlustusmaksete summalt maksu. Meil on, kuidas kõik ümber pöörata.

Ettevõtjad maksavad kindlustusmakseid "enda eest" vastavalt föderaalse rahandusministeeriumi andmetele Vene Föderatsiooni vastava subjekti osa, märkides selle maksuameti, välja arvatud õnnetusjuhtumikindlustusmaksed, kui on märgitud FSS filiaal. Osamaksed jaotatakse fondide vahel automaatselt. Tasuda saab üksikettevõtja arvelduskontolt internetipanga või maksuteenuse kaudu.

Väga oluline on märkida õige BCC - eelarve klassifikatsiooni kood, vastasel juhul krediteeritakse teie raha muudele maksetele, mille eest teil on enammakse, ja nõutav makse- võlg ja teilt tuleb maksta trahve ja trahve. Viga saab parandada, kuid see võtab palju aega. Kood tuleb sisestada väljale "KBK" või kui seda seal pole, siis veergu "Saaja".

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi (mõlemad fikseeritud 23 400 rubla 2017. aastaks ja lisaks + 1% tulult, mis ületab 300 000 rubla),
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - kindlustusmaksed FFOMS-ile (2017. aastal - 4590 rubla).

Kui avasite sel aastal, siis maksate mitte 27 990 rubla, vaid vähem - vastavalt kalendripäevade arvule IP registreerimise kuupäevast kuni 31. detsembrini. Seega, kui saite ettevõtjaks 6. märtsil 2017, on kindlustusmaksete fikseeritud osa 22 948 rubla 79 kopikat: Vene Föderatsiooni pensionifondis 19 185 rubla 48 kopikat ja FFOMS-is 3763 rubla 31 kopikat.

Kindlustusosa sissemaksetest tuleb tasuda ka sissetuleku puudumisel.
Ettevõtjad on ajutise puude korral või seoses emadusega vabastatud FSS-i sissemaksetest "enese eest".
Ettevõtjad on vabastatud PFR-i ja FFOMS-i sissemaksetest "enese eest":

• mööduv sõjaväeteenistus valves,
• alla 1,5-aastase lapse, puudega lapse või üle 80-aastase isiku hooldamine;
• sõjaväelaste abikaasad, kes elavad koos kauges piirkonnas,
• välismaal koos elavate diplomaatiliste töötajate abikaasad.

Sellistest asjaoludest tuleb kirjalikult teatada piirkondlikud filiaalid PFR, FSS ja FFOMS, kus olete ettevõtjana registreeritud, ja lisage tõendavad dokumendid. Te vabastate tasude maksmisest.
Üksikettevõtja "reservis" olemine on kahjumlik. Kui äri ei too raha, on parem esitada maksuametile tegevuse lõpetamise avaldus (lõiv - 160 rubla). Saate igal ajal uuesti, emissiooni hind on kolm päeva ootamist ja 800 rubla tollimaksu.

Töötajate kindlustusmaksed

Kindlaid sissemakseid ei ole – väljamaksed on seotud iga töötaja sissetulekuga. IP, sh. "lihtsustatud süsteemi" kasutajad maksavad üldise määra järgi: PFR-is - 22% töötaja palgast, lisatasud ja muud tasud, FFOMS-is - 5,1%, sotsiaalkindlustusfondis (FSS) - 2,9% ja seal - vigastused: 0,2% või rohkem, maksimaalselt 8,5% ().

On erandeid. Kui ettevõtja kasutab "lihtsustust", on tema sissetulek mitte rohkem kui 79 miljonit rubla. aastas, tegeleb mis tahes tüüpi tegevusega artikli 427 lõike 1 lõigus 5. maksukood ja seda tüüpi tegevuste sissetulekute osakaal on vähemalt 70%, siis arvab ta pensionifondist 22% asemel 20% maha, ainult FSS-i vigastuste eest ja FFOMS-ile mitte midagi.

FSS-i sissemaksete kogunemine lõpetatakse hetkest, kui teie töötaja sissetulek ületas aasta jooksul 755 000 rubla. Kui sissetulek on jõudnud 876 000 rublani, küsib PFR sellest summast vähem - 10%.

Töötajatele tuleb töötasu maksta iga kuu lõpus- kuni järgmise 15. kuupäevani. Näiteks novembrikuu osamaksed tuleb üle kanda 15. detsembriks.
Neile, kes neid tähtaegu ei järgi, tuleb maksta trahvi iga viivitatud päeva eest 1/300 Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast päevas (alates 27.03.2017 - 9,75% aastas) .
Kui ettevõtja ekslikult alahindab kindlustusmaksete suurust, siis määratakse talle rahatrahv 20% ulatuses tasumata summalt ja kui tahtlikult, siis 40%.

Vigastusraha (0,2–8,5%) tuleb saata FSS-i osakonna andmetele, millega olete tööandjana seotud.

• KBK - 393 1 02 02050 07 1000 160.

Kõik muud sissemaksed töötajate eest maksavad ettevõtjad vastavalt oma maksuameti andmetele, täpselt nagu "enda jaoks": Interneti-pangast üksikettevõtja arvelduskontolt või maksuteenuse kaudu - alates pangakaart eraisikutele või sularahas panga kassas.

• 182 1 02 02010 06 1010 160 - pensionikindlustuse PFR-ile,
• 182 1 02 02090 07 1010 160 - FSS-is sotsiaalkindlustuse jaoks, ajutise puude korral ja seoses emadusega,
• 182 1 02 02101 08 1013 160 - kohustusliku tervisekindlustuse FFOMS-is.

Jah, töötajad on kallid. Aga leidsime.

Koostatud advokaadibüroo Shekhovtsov & Partnerid toel

Lugege meid aadressil

Enda kindlustusmaksed on pensioni- ja ravikindlustuse summad, mida iga üksikettevõtja peab tasuma. Seda kohustust ei mõjuta vähene aktiivsus, töötamine, pensionile jäämine. Ajapikendusperioodid enda eest intellektuaalomandi kindlustusmaksete ajutiseks tasumata jätmiseks tegeliku tegevuse puudumisel eksisteerivad ainult mitmel juhul:

• hoolduspuhkusel ettevõtjaks olemine (laps, puudega inimene, vanur);
• ajateenistuse ajateenistus;
• elab koos abikaasaga, kes on diplomaat välismaal või lepingu alusel teenindaja.

Kindlustusmaksete arvestus sõltub jooksva aasta töötasu alammäärast, mistõttu need summad muutuvad igal aastal. Üksikettevõtjate kohustuslikud kindlustusmaksed jaotatakse kahte fondi - Vene Föderatsiooni pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi. Ettevõtja maksab sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid vabatahtlikult, need ei ole kohustuslikud. 2016. aastal moodustasid üksikettevõtja sissemaksed FSS-ile 2159 rubla.

Üksikettevõtja enda kindlustusmaksete suurus rahapesu andmebüroos 2016. aastal on 19 356 rubla. Lisame siia veel tervisekindlustuse sissemaksed (3 797 rubla) ja saame 23 153 rubla. See on 2016. aasta kohustuslike kindlustusmaksete summa üksikettevõtjatele, kelle sissetulek ei ületa 300 000 rubla aastas. Kindlustusmaksed pensionifondi 2016. aastal üksikettevõtjatele, kelle sissetulek ületab 300 000 rubla, nagu ka eelmisel aastal, on 1% seda piiri ületavast summast.

Näiteks arvutame 2016. aastal pensionifondi sissemaksete summa töötajateta üksikettevõtja kohta, kes sai aastas 750 000 rubla tulu:

19 356 + ((750 000 - 300 000) * 1%) = 19 356 + 4 500 = 23 856 rubla.

Täiendavaid sissemakseid haigekassasse üle 300 000 rubla sissetulekutelt ei maksta, summa jääb samaks - 3797 rubla. Seega on üksikettevõtjate kindlustusmaksed enda jaoks 2016. aastal näiteks moodustab 27 653 rubla.

Kindlustusmaksete tasumine pensionifondi 2016. aastal üksikettevõtja enda eest tasutakse täielikult või osade kaupa igal ajal, kuid mitte hiljem kui jooksva aasta lõpuks. Kuid sissemakseid PFR-i sissetulekutelt üle 300 000 rubla saab maksta hiljem - kuni 1. aprillini 2017. Näites arvutasime välja sissemaksete summa täisaasta, kuid kui IP on selles olekus registreeritud mittetäielik aasta, siis summa väheneb vastavalt.

2016. aastal üksikettevõtja kindlustusmaksete summa maksu alandamine

Ettevõtjatel, kes on valinud STS Income'i ja UTII, on õigus vähendada kogunenud maksu enda eest tasutud kindlustusmaksete arvelt, kuid teatud tingimustel.

1. IP ilma töötajateta lihtsustatud maksusüsteemis Tulu või UTII vähendavad kogunenud ettemaks või sissemaksete summalt piiranguteta maks, nii et väikeste sissetulekute puhul võib maks olla null.
2. Kui tööandjal on töötajaid, on olukord teine. Lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtjad Sissetulekust saavad maha arvata enda ja töötajate eest tasutud sissemaksed, kuid nii, et arvestuslikku maksu vähendatakse mitte rohkem kui 50%. UTII üksikettevõtjatel ei ole õigust maksu arvutamisel enda eest tasutud sissemakseid arvesse võtta. Neil on lubatud kvartaalset maksu vähendada ainult töötajate eest makstud sissemaksete arvelt ja ka mitte rohkem kui 50%.
3. Maksuvähendustasud tuleb tasuda enne sissemakse või kvartalimaksu arvutamist.

Näidetega tasutud sissemaksetest tuleneva maksusoodustuse arvutamise kohta saate tutvuda artiklites,. Lisaks saab iga meie saidi kasutaja kingituseks saada tasuta maksukonsultatsiooni 1C:BO spetsialistidelt, kes teevad individuaalse maksukoormuse arvestuse, võttes arvesse sissemaksete tasumist.

Kuidas tasuda 2016. aastal pensionifondi kindlustusmakseid üksikettevõtjatele

Kuhu tasuda 2016. aastal rahapesu andmebüroole üksikettevõtja kindlustusmakseid? Ettevõtja maksab enda eest kindlustusmakseid PFR-i üksusele registreerimiskohas, seega peate teadma oma andmeid 2016. aasta kindlustusmaksete PFR-i ülekandmiseks.

PFR on välja töötanud mugava teenuse kindlustusmaksete tasumiseks kviitungite ja maksekorralduste genereerimiseks. Kuidas seda teha, kirjeldasime samm-sammult.

2016. aasta kindlustusmaksete haldamise ülekandmine föderaalsele maksuteenistusele

Selle aasta 15. jaanuaril andis Vene Föderatsiooni president välja dekreedi nr 13 "Täiendavate meetmete kohta maksedistsipliini tugevdamiseks". Vastavalt määrusele algas 2016. aastal kindlustusmaksete haldamise funktsioonide üleandmine föderaalsele maksuteenistusele.

Eelarveväliste vahendite volituste ülemineku maksuteenistusele põhjuseks oli kindlustusmaksete vähene laekumine võrreldes maksude tasumisega. 2016. aasta on üleminekuperiood, mille järel läheb kindlustusmaksete arvestus, kogumine ja tasumise kontroll täielikult üle föderaalsele maksuteenistusele. Osamaksete aruandlus kehtib maksuaruandlus, ja asendatakse mõiste "kindlustusmaksed".

Föderaalse maksuteenistuse teekaardil uus maks pole veel üheselt mõistetavat nime, kuid tegelikult esindab see kunagi tühistatud ühtset sotsiaalmaksu (UST). Selle aasta lõpuks peaks maksuteenistus koos fondidega volituste üleandmiseks läbi viima palju üritusi, näiteks:

• muuta koodeksite (maksu-, tsiviil-, haldusõiguserikkumiste seadustik), föderaalseaduste ja muude regulatiivsete õigusaktide sätteid;
• sünkroniseerida kindlustusmaksete maksjate ja kindlustatud isikute andmebaase;
• lepitada arveldused sissemakse maksjatega ja nõuda sisse võlgnevusi;
• võtta kasutusele uued maksuaruandluse vormid;
• eelarveväliste fondide töötajate ümberjagamiseks.

Eeldatakse, et pärast kindlustusmaksete asendamist uue maksuga, kokku maksukoormust IP ei muutu, kuid täpset ja täielikku teavet selle probleemi kohta veel pole.

• Üksikettevõtja enda sissemaksete summa 2019. aastal
• Pensionikindlustusmaksed
• Ravikindlustusmaksed
• Makseperiood
• Kuidas kviitungit luua/ maksekorraldus?
• Kuidas vähendada STS-maksu enda sissemaksete summa võrra?
• Aruandlus IP-panuste kohta enda jaoks

Alates 2018. aastast on enda kindlustusmaksete summa lahti seotud miinimumpalgast.

Alates 2017. aastast haldab kindlustusmakseid föderaalriik Maksuteenus pensionifondi asemel. Täielik teave sissemaksete kohta saab teavet Internal Revenue Code'i peatükist 34.

[Tähelepanu!] Kindlustusmaksed tuleb tasuda ka siis, kui ära juhi tegevused (või kasumit mitte teeniv).

[Tähelepanu!] STS-i "tulumaksu" (6%) saab vähendada tasutud kindlustusmaksete summa võrra

Kindlustusmaksed 2019. aastal.

Kuni 2018. aastani arvestati fikseeritud kindlustusmakseid alampalga alusel, mis kehtis jooksva aasta 1. jaanuarist. Alates 2018. aastast on enda eest tehtavad sissemaksed alampalgast lahti seotud.

2019. aasta IP jaoks aastasissetulekuga 300 000 hõõruda. ja vähem ainult maksma 2 tasuma enda eest kogu summa 36 238 hõõruda.

Aastasissetulekuga üksikettevõtjad rohkem kui 300 000 rubla. ise maksma lisaksülaltoodud summani 36 238 rubla) 1% sissetulekust ületades 300 000 hõõruda.

Pensionikindlustusmaksed

Esiteksüksikettevõtjate (IP) töötasu fikseeritud pension panused. Pensionimaksed 2019. aastal on 29 354 rubla aastas (7338,5 rubla kvartalis, 2446,16 (6) rubla kuus).

Kui teie aastane sissetulek ületas 300 000 rubla., Sellest ülejäägist peate lisaks maksma 1%. hiljemalt järgmise aasta 1. juuliks. Näiteks aasta eest, kui saite 450 000 rubla, siis peate maksma (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubla. Vaatamata sellele, et sisuliselt see osa sissemaksed ei ole fikseeritud, nimetage need ikkagi fikseerituks. 2018. aasta pensionimaksete suurus on ülalt piiratud summaga 212 360 rubla, s.o. isegi kui teenisite aastas 30 miljonit rubla (1% 30 miljonist - 300 000 rubla), peate maksma ainult 212 360 rubla. (limiit 2019. aastaks - 234 832 rubla)

pensionimakse vormis "PD (maks)".

Ravikindlustusmaksed

TeiseksÜksikettevõtjad maksavad ravikindlustusmakseid. Ravikindlustusmakse 2019. aastal on 6884 hõõruda. aastal(s.o 1721 rubla kvartalis, 573,6 (6) rubla kuus). Need sissemaksed tulust, mis ületab 300 000 rubla. MITTE makstakse.

Näete näidet ravitasu maksmise kviitungi täitmisest vormis "PD (maks)".

Fikseeritud kindlustusmaksete tasumine

1. Maksetingimused – hiljemalt 31. detsember praegune aasta. 1% 300 000 rubla ületavast summast. - mitte hiljem 1. juuli järgmine aasta.
2. Saate maksta mis tahes summas ja igal ajal (eelmises lõigus määratud tähtaegade jooksul). Valige teile tulusam makseskeem (STS-maksu vähendamiseks).
3. Sissemaksed tasutakse IP registreerimise koha maksuametile.
4. Kõik ülaltoodud kviitungid väljastatakse vormil Nr PD (maks) või kujul Nr PD-4sb (maks) ja neid aktsepteeritakse ainult tasumiseks Sberbank(Kui üksikettevõtjal on mõnes pangas arvelduskonto, siis saab sellelt maksta, selle eest ei võeta lisaintressi).
5. Kui olete registreeritud üksikettevõtjana aasta algusest mitte- sissemakseid peate tasuma mitte terve aasta, vaid ainult registreeritud aja eest (maksesumma täpseks arvutamiseks ja kõigi laekumiste registreerimiseks kasutage raamatupidamisteenust).
6. Kui ühendada üksikettevõtja tegevused kallal töötamisega tööleping ja tööandja juba maksab sinu eest sissemakseid - sul on ükskõik vaja maksab üksikettevõtja eest kindlaksmääratud kindlad sissemaksed.
7. Lihtsaim viis tasude maksmise kviitungi (või maksekorralduse) genereerimiseks on kasutada vaba ametnik Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse teenistus.

Maksu vähendamine lihtsustatud maksusüsteem sissemaksete summalt

1. Makstud fikseeritud kindlustusmaksete summa eest saate vähendada USN-i maksu "tulu" (6%).
2. USN-i maksu ettemaksete vähendamiseks tuleb osamakseid tasuda perioodil, mille eest ettemakseid tasutakse. Näiteks soovitakse pooleks aastaks ettemaksu vähendada, mis tähendab, et sissemaksed tuleb tasuda mitte hiljem semestri lõpp - s.o. kuni 30. juunini.
3. Tõenäoliselt on kõige lihtsam ja tulusam võimalus maksta sissemakseid esimene veerand- nii saate vähendada I kvartali lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksu ja kui pärast tasutud sissemaksete summa mahaarvamist lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksust jääb mõni summa veel üle, saate vähendada maksumäära. maks poole aasta eest jne.
   • Näide: 1. kvartalis tasuti sissemakseid summas 10 000 rubla. I kvartali sissetulek 100 000 rubla, 6% 100 000 rublast. - 6000 rubla. Vähendame ettemaksu 10 000 rubla võrra. - selgub, et 1. kvartali eest ei ole vaja lihtsustatud maksusüsteemi alusel ettemaksu tasuda. 4000 rubla eest, mis jääb alles 6000–10 000 lahutamisel - saate kuue kuu ettemaksu vähendada.
4. -ga tasutud sissemaksete summalt on võimalik maksu vähendada ületades 300 000 hõõruda. (1% ülejäägist, mis tasutakse hiljemalt 1. juuliks).
5. Ärge unustage maksudeklaratsiooni lisada andmeid tasutud sissemaksete kohta, mis vähendavad STS-maksu.

Fikseeritud maksete aruandlus

Makstud fikseeritud kindlustusmaksete kviitungid kindlasti säästa. Aruandlus alates 2012. aastast ilma töötajateta (ainult sissemakseid tasuvate) üksikettevõtjate kohta enda jaoks) - tühistatud!. Et teada saada, kas teie maksed on sihtkohta jõudnud, helistage oma maksuametisse või kasutage " Isiklik alaüksikettevõtja".

Ülaltoodud teave on mõeldud töötajateta üksikettevõtjatele. Töötajatega üksikettevõtjate ja LLC jaoks on lehel teave selle kohta

Sellest artiklist saate teada juurdepääsetav vormüksikettevõtjate fondi sissemaksete suuruse kohta enda jaoks 2019. aastal ja varem saate sissemakse suuruse iseseisvalt arvutada, sh. ja vähem kui aasta. Tutvu juhtumitega, kui üksikettevõtja ei pruugi kindlustusmakseid tasuda, kindlustusmaksete tasumise tingimustega, kuidas ise üksikasju välja selgitada, kviitungit koostada ja kindlustusmakseid tasuda.

Üksikettevõtjate jaoks fondi sissemaksete fikseeritud summa 2017. aastal on 27 990 rubla. (FFOMS: 4590 rubla + PFR: 23 400 rubla) + 1% PFR-is aasta tulusummalt, mis ületab 300 000 rubla. Loe selle kohta lähemalt allpool…

IP kindlustusmakse kalkulaator

Kindlustusmaksete tasumine PFR-ile ja FFOMS-ile

Iga üksikettevõtja, olenemata sellest, kas tal on palgasaajad või mitte, peab ta maksma enda eest fikseeritud kindlustusmakseid kahte eelarvevälisesse fondi - Vene Föderatsiooni pensionifondi (PFR) ja föderaalsesse kohustusliku tervisekindlustusfondi (FFOMS). Fikseeritud sissemaksete kogusumma fondidesse makstakse üks kord aastas hiljemalt 31. detsembril (föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 16 2. osa). Pealegi saab seda maksta nii korraga kui ka osadeks jaotades, peaasi, et kogu sissemaksete summa oleks tasutud jooksva kalendriaasta 31. detsembriks. Kindlustusmaksete mittetasumise või mittetäieliku tasumise korral sisse määra aeg määratakse karistused.

Kindlustusmaksete arvutamise valem

Osamaksete arvutamise valem on määratletud föderaalseaduse nr 212-FZ artiklis 14 ja see on järgmine:

Osamakse suurus = miinimumpalk * TARIIF * kuude arv

Kus on miinimumpalk - minimaalne suurus palk, mis on kehtestatud föderaalseadusega selle majandusaasta alguses, mille eest kindlustusmakseid makstakse, TARIFF - föderaalseaduse nr 212- artikliga 12 kehtestatud Vene Föderatsiooni pensionifondi või FFOMS-i kindlustusmakse määr. FZ.

Näide 2019. aasta PFR-i sissemakse arvutamisest

7500 hõõruda. * 26% * 12 = 23 400 rubla.



Miinimumpalk aastate lõikes

2017. aasta miinimumpalk on 7500 rubla.

2016. aastal oli miinimumpalk - 6204 rubla.

2015. aastal oli miinimumpalk 5965 rubla.

2014. aastal oli miinimumpalk - 5554 rubla.

2013. aastal oli miinimumpalk - 5205 rubla.

2012. aastal oli miinimumpalk - 4611 rubla.

Kindlustusmaksete määrad 2019

IP kindlustusmaksed 2017

President allkirjastas seaduse, mis paneb kindlustusmaksed maksuameti kontrolli alla. Alates 1. jaanuarist 2017 tuleb üksikettevõtjate eest maksta sissemakseid mitte pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi, nagu varem, vaid registreerimiskohas asuvasse maksuametisse.

Fondi sissemaksete summa 2017. aastal on 27 990 rubla, millest:

FFOMS-i kindlustusmaksete summa 2017. aastal = 4590 rubla.

PFR-i kindlustusmaksete summa 2017. aastal = 23 400 rubla.

Kui üksikettevõtja sissetulek ületab 300 000 rubla. 2017. aasta eest suureneb sissemakse pensionifondi täiendavalt 1% ületavast summast.

Näide PFR-i täiendava sissemakse arvutamise kohta 2017. aasta sissetulekuga 1 000 000:

(1 000 000 - 300 000) * 1% = 7000 rubla.

IP kindlustusmaksed 2016

2016. aasta sissemaksete suurus fondidesse on 23 153,33 rubla, millest:

FFOMS-i kindlustusmaksete summa 2016. aastal = 3796,85 rubla.

Pensionifondi kindlustusmaksete summa 2016. aastal = 19 356,48 rubla.

Kui üksikettevõtja sissetulek ületas 300 000 rubla. 2016. aasta eest suureneb sissemakse pensionifondi täiendavalt 1% ületavast summast.

Näide PFR-i täiendava sissemakse arvutamisest 2016. aasta sissetulekuga 500 000:

See makse rahapesu andmebüroole tuleb tasuda hiljemalt 1. aprillil 2017. 2016. aasta kogumakse PFR-ile on piiratud summaga 158 648,69 rubla, mis arvutatakse föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 14 alusel 8-kordse miinimumpalga alusel.

IP kindlustusmaksed 2015

2015. aasta sissemaksete suurus fondidesse on 22 261,38 rubla, millest:

FFOMS-i kindlustusmaksete summa 2015. aastal = 3650,58 rubla.

Pensionifondi kindlustusmaksete summa 2015. aastal = 18 610,80 rubla.

Kui üksikettevõtja sissetulek ületas 300 000 rubla. 2015. aasta eest suureneb sissemakse pensionifondi täiendavalt 1% ületavast summast.

Näide PFR-i täiendava sissemakse arvutamise kohta 2015. aasta sissetulekuga 500 000:

(500 000 - 300 000) * 1% = 2000 rubla.

See makse rahapesu andmebüroole tuleb tasuda hiljemalt 1. aprillil 2016. 2015. aasta kogumakse pensionifondi on piiratud summaga 148 886,40 rubla, mis arvutatakse föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 14 alusel 8-kordse miinimumpalga alusel.



IP kindlustusmaksed 2014

Üksikettevõtjate kindlustusmaksete suurus 2014. aastal on 20 727,53 rubla, millest:

FFOMS-i kindlustusmaksete summa 2014. aastal = 3399,05 rubla.

Pensionifondi kindlustusmaksete summa 2014. aastal = 17 328,48 rubla.

Kui üksikettevõtja sissetulek ületas 300 000 rubla. 2014. aasta eest suureneb sissemakse pensionifondi täiendavalt 1% ületavast summast. 2014. aasta kogumakse PFR-ile on piiratud summaga 138 627,84 rubla, mis arvutatakse föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 14 alusel 8-kordse miinimumpalga alusel.

IP kindlustusmaksed 2013

Üksikettevõtjate kindlustusmaksete suurus 2013. aastal on 35 664,66 rubla, millest:

FFOMS-i kindlustusmaksete summa 2013. aastal = 3185,46 rubla.

Pensionifondi kindlustusmaksete summa 2013. aastal = 32 479,20 rubla.

IP kindlustusmaksed 2012

Üksikettevõtjate kindlustusmaksete suurus 2012. aastal on 17 208,25 rubla, millest:

FFOMS-i kindlustusmaksete summa 2013. aastal = 2821,93 rubla.

Pensionifondi kindlustusmaksete summa 2013. aastal = 14 386,32 rubla.

Mittetäieliku aasta IP-fondi sissemaksete arvutamine

Kui registreerisite end üksikettevõtjana näiteks 2015. aasta keskel, siis tehakse sissemaksete summa arvestus mittetäieliku aasta kohta. Oluline on see summa täpselt, sendi kaupa välja arvutada, et ei tekiks võlgnevusi. Et teha kindlaks, kui palju püsimakset peate tasuma enne jooksva aasta lõppu, arvutage tasud selle kuu päevade eest, mil registreerimine toimus, ja seejärel tasud ülejäänud täiskuude eest kuni aasta lõpuni ja liita need kokku.

Mittetäieliku kuu järelmaksu arvutamise valem:

Osamakse suurus = miinimumpalk * TARIIF / päevade arv kuus * tööpäevade arv

Näide PFR-i sissemakse arvutamise kohta 6 kuu ja 12 päeva eest:

Mittetäielik kuu: 5 965 rubla. * 26% / 31 * 12 = 600,35 rubla.

Täiskuud: 5 965 rubla. * 26% * 6 kuud = 9305,4 rubla.

Kokku: 600,35 rubla. + 9305,4 RUB = 9 905,75 rubla.

Tähelepanu!

Üksikettevõtja peab kindlustusmakseid arvestama alates riikliku registreerimise päevale järgnevast päevast. Riikliku registreerimise päeva ise ei pea arvutusse kaasama (föderaalseaduse nr 212-FZ 2. osa artikkel 4).

Kui üksikettevõtja registreeritakse välja enne aasta lõppu, tuleb töötamise kalendripäevade arvu arvesse võtta, võttes arvesse lõpetamise registreerimise päeva. ettevõtlustegevus(Föderaalseaduse nr 212-FZ osa 4.1 artikkel 14).

Arvutustes vigade vältimiseks kasutage IP-kindlustusmaksete arvutamiseks tasuta veebikalkulaatorit. 

Vastutus vanade sissemaksete tasumata jätmise eest fondidesse

Alates 2010. aastast on pensionifondi territoriaalsed asutused saanud kindlustusmaksete võlgnevuste, samuti trahvide ja sunnirahade sissenõudmise õiguse. Eelkõige õigus saata võlgnikest pankadele juhiseid võlasumma (võlgnevused sissemaksete, trahvide ja trahvide) otseseks kustutamiseks mittemaksjate kontodelt.

Osamaksete tasumisega hilinenud trahv arvutatakse iga viivitatud päeva eest, võttes aluseks 1/300 Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast. Viivist arvestatakse iga viivitatud päeva eest kuni tasumise (inkasso) päevani (kaasa arvatud).

Juhud, kui üksikettevõtjad ei pruugi kindlustusmakseid maksta

Juhtumid, mil ettevõtjad ei maksa isikliku kindlustuse eest kindlustusmakseid, on toodud föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 14 6. osas.

PFR-i ja FFOMS-i sissemaksete tasumine üksikettevõtjatele

Nüüd pole vaja otsida kviitungivormi, täitenäidist ja üksikasju kindlustusmaksete tasumise kohta Vene Föderatsiooni pensionifondi ja FFOMS-i. PFR-i ja FFOMS-i kindlustusmaksete tasumise kviitungi koostamisel aitab teid maksedokumentide koostamise teenus PFR. See teenus võimaldab teil koostada ka kviitungi eelmiste perioodide kindlustusmaksete, trahvide ja trahvide tasumise kohta. Trükime ja maksame kviitungi ilma vahendustasuta igas pangas, tasutud kviitung säilitame. Kindlustusmaksete tasumise komisjonitasu ei võeta (föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 24 3. osa).

PFR-ile ja FFOMS-ile kindlustusmaksete tasumise üksikasjade väljaselgitamiseks kasutage maksedokumentide koostamiseks PFR-teenust. Allpool on samm-sammult juhis PFR-ile ja FFOMS-ile kindlustusmaksete tasumise kviitungi moodustamise kohta maksedokumentide koostamise teenuse kaudu PFR-teenuse kaudu, kust saate üksikasju teie piirkonna PFR-i ja FFOMS-i kindlustusmaksete tasumise kohta.

Kuidas printida kviitung PFR-i ja FFOMS-i kindlustusmaksete tasumise kohta samm-sammult juhised 2019

2. Märkame, et oleme kindlustatud ja valime oma subjektiks Vene Föderatsiooni;

3. Maksemaksena valime kindlustusmaksete tasumise;

4. Sest me ei ole tööandja, siis valime maksjaks üksikettevõtjad, kes eraisikutele väljamakseid ja muid tasusid ei tee;

5. Makse liik - maksed 2017. aastal, kus valime fondi, kuhu makseid teeme (PFR või FFOMS);

7. Allpool pakutakse meile kviitungi genereerimiseks vajalike väljade täitmist, kus on vaja märkida OKTMO (), täisnimi, aadress, registreerimisnumber rahapesu andmebüroos ja makse summa;

8. Pärast seda saame kviitungi kohe välja printida ning selle ka oma arvutisse vormi salvestada PDF-fail klõpsates vastavat nuppu;

9. Trükime ja maksame kviitungi ilma vahendustasuta igas pangas, genereeritud kviitungi näide on toodud allpool.

Tähelepanu! Kui olete lihtsustatud maksusüsteemi või UTII-ga üksikettevõtja, soovitame teil seda kasutada võrguteenus Elba, kes tuletab meelde aruandlustähtaegu, aitab teil maksud õigesti arvutada, koostada kõik vajalikud aruanded ja saata need maksuametile läbi interneti. See aitab arvutada ja tasuda kindlustusmakseid (sh veebis) ning esitada teie ja teie töötajate eest aruandeid maksu-, pensioni- ja sotsiaalkindlustusfondile. Meie sait pakub kasumlikud tingimused Kui teie üksikettevõtja registreerimisest on möödunud vähem kui kolm kuud, saate esimese tööaasta kingituseks. Loe lähemalt lingilt...

 

Artiklite vaated

Üksikettevõtjate enda kindlustusmaksete suurus 2016. aastal

Üksikettevõtjate kindlustusmaksed PFR-i ja FFOMS-i 2016. aastal

Alates 2016. aastast on PFR-i ja FFOMS-i kindlustusmaksete püsiosa suurus muutunud.

PFR-i sissemaksete arvutamise kord 2016. aastal:

• Kuni aruandeaasta 31. detsembrini tasutakse sissemaksete püsiosa. See on tasumiseks kohustuslik kõigile ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. PFR-i fikseeritud sissemaksed arvutatakse valemi järgi (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);
• enne aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilli tasutakse Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnanguline kindlustusmaksete osa (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas).

Arvutage ise kindlustusmakseid meie veebikalkulaatori abil:

Arvutage kindlustusmaksed PFR-is ja FFOMS-is

FFOMS-is makstakse 2016. aastal ainult püsimakseid. FFOMS-i sissemakseid sissetulekutelt üle 300 tuhande rubla ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemi järgi (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).

Miinimumpalk oli 2016. aasta alguses 6204 rubla. (kinnitatud 14. detsembri 2015. aasta föderaalseadusega nr 376-FZ).

2016. aasta fikseeritud sissemaksed

panus	Hinda	BCC 2016. aastaks	1 kuuks	Aasta pärast
PFR (kindlustuse osa)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Kokku:			1929,44	23153,33

*Märkus: 316,40 rubla tasutakse 11 kuu jooksul, 12 kuu eest tuleb tasuda 316,45 rubla.

Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2016. aastast CSC sissemakse maksmiseks tulust, mis ületab 300 000 rubla. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa:

• sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR määr (või FFOMS) x kuude arv);
• sissemaksete summa mittetäielikult töötatud kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x PFR määr (või FFOMS));

Need. kui ettevõtja registreeriti 12. veebruaril 2016, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondis 17 109,75 rubla. (6204 x 26% x 10 kuud + (6204: 28 x 17) x 26%); FFOMS-is - 3356,14 rubla. (6204 x 5,1% x 10 kuud + (6204: 28 x 17) x 5,1%).

Püsimaksete tasumise tähtaeg- kuni selle aasta 31. detsembrini, mille eest sissemakseid tasutakse, kuid PFR paneb oma veebilehel teabe maksete tasumise vajaduse kohta enne 27. detsembrit, kuna aastal viimased päevad pankadel ei pruugi olla aega maksete ülekandmiseks.

Kui arveldusperioodi IP sissetulek ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 23 153,33 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta Vene Föderatsiooni pensionifondi kandma kindlustusmaksete hinnangulise osa, mis on 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. neliteist. föderaalseadus 24. juuli 2009 nr 212-FZ, mida on muudetud 28. novembri 2015 föderaalseadusega nr 347-FZ.

Seadus näeb rahapesu andmebüroole ette kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse kaheksakordse alampalga ja 12-kordselt suurendatud PFR-tariifi korrutist. Need. 2016. aasta jaoks maksimaalne suurus sissemaksed PFR-i on 154 851,84 rubla.(6204 x 8 x 26% x 12)

Tähtis! Mitte kindlustusmakse maksjatele, kes maksavad tulumaksu üksikisikud(OSNO); samuti ei võeta kindlustusmaksete arvestuses tulude arvestamisel 15% (tulu miinus kulud) lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldavatel ettevõtjatel kulusid arvesse.

Sissetulekute arvestus

Maksurežiim	Sissetulekud	Kust me saame
OSNO (äritulu)	Tulumaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 227	Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. Leht B
USNO olenemata valitud maksustamisviisist (6% või 15%)	Maksustatav tulu ühtne maks. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.15
patendisüsteem	Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 346.47 ja 346.51	Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus
UTII	Kaudne tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.29	2. jagu lk 100 UTII deklaratsioon. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik real 100 olevad summad
ESHN	UAT-le alluvad sissetulekud. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 lõikele 1	Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus

Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksustamisrežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.

Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.

Näide: 1970. aastal sündinud üksikettevõtja sissetulek ulatus 2016. aastal 2 400 000 rublani. Kindlustusmaksete summa rahapesu andmebüroole on:

fikseeritud osa 19356,48 rubla. + üksikosa (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubla.

Kokku: 40356,48 rubla.

FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3796,85 rubla.

2016. aasta kindlustusmaksete maksmiseks kasutage meie veebipõhist lisatasu kalkulaatorit.

Märge! Tõsta 1. juulist 2016 miinimumpalka 7500 rublani. ei mõjuta püsimaksete suurust. Kuna 2016. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks on vaja miinimumpalka, mis on määratud selle aasta 1. jaanuariks (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse N 212-FZ punkt 1, punkt 1.1, artikkel 14).