Hambaproteesimise üksikisiku tulumaksu hüvitamine. Dokumendid maksusoodustuse saamiseks ravi eest: hambad, lapse ravi, pensionär

poolt määratletud meditsiiniteenuste loetellu kuuluvad hambaravi ja proteesimine Venemaa seadusandlus maksumaksjale hüvitise saamiseks. Sotsiaaltoetusi saavad kodanikud kasutada vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219. Jääb vaid tutvuda riiklikult garanteeritud hüvitise saamise korraga.

Mis on hambaravi maksusoodustus?

Venemaa seadusandlus on määranud kaks olulist punkti kontseptsiooni osana maksu mahaarvamine hambaravi protseduuride jaoks:

• Maksumaksja tulust mahaarvamine aruandekalendriperioodi (aasta) proteesiteenuste kulude summas.
• Tulumaksu tagastamine (13%, üksikisiku tulumaks) maksujärelevalve asutusega kokkulepitud mahaarvamise summalt.

Mahaarvamine tehakse kodaniku mis tahes tulust, mida ta on saanud kalendriaasta (aruandlusmaksustamisperioodi) eest ja mille alusel arvestatakse tulumaks. Arvesse ei võeta alla 13% maksumääraga maksustatud tulu.

Pensionärid saavad lisatulu korral loota hüvitisele, näiteks vara müügist või vabatahtliku kindlustuspoliisi eest tasumisel.

Maksusumma hambaravi eest

Maksuseadustega kehtestati maksutagastuse osas mitmeid piiranguid. Esiteks ei saa sotsiaalmaksu mahaarvamise summa ületada 120 tuhat.Teiseks piirdub mahaarvamine kuluka ravi eest aasta eest saadud tulu ja sellelt eraisiku kohta arvestatud maksusummaga. Mõned näited aitavad teil mõista maksutagastuse summa arvutamise korda.

Valik 1. Oletame tinglikult sissetuleku suurus individuaalne 2018. aastaks oli 110 tuhat ja hambaraviteenuste maksumus 55 tuhat rubla. Üksikisiku tulumaks on 13% ja on võrdne 14 300 rublaga. (110 000 x 13/100). Selle võimaluse korral tagastatava sotsiaalmaksu mahaarvamise summa on 7150 rubla. (55 000 x 13/100).

Olukord, kus kulud ületavad seadusega kehtestatud piirmäära, piirab asjaomasele isikule väljamakset 15,6 tuhande rubla ulatuses.

2. võimalus. Maksumaksja kulud on 155 tuhat, tulu 110 tuhat, kinnipeetud üksikisiku tulumaks -14,3 tuhat rubla. (110 000 x 13/100). Meditsiiniteenuste sotsiaalne tulu on 14,3 tuhat rubla.

3. võimalus. Ravi maksumus on 155 tuhat ja aasta sissetulek 130 tuhat. Üksikisiku tulumaks on 16,9 tuhat rubla. (130 000 x 13/100).

Sotsiaalne mahaarvamine on 15,6 tuhat rubla, mis võrdub maksimaalse lubatud maksete summaga.

4. võimalus. Maksumaksja hambaraviteenuste kulud - 155 tuhat, tulu - 200 tuhat. Üksikisiku tulumaks on 26 tuhat rubla. (200 000 x 13/100). Maksutagastus ravi eest on sel juhul 20 150 rubla. (155 000 x 13/100).

Sotsiaaltoetuste saamise kord

Seadusandja otsustas järgmist tüüpi teenuseid, mille tasumine annab aluse maksutagastuseks:

• Raviteenused (sh diagnostika ja esmane läbivaatus).
• Abi haiglatingimustes (kirurgiline sekkumine, implantaatide paigaldamine).
• Ambulatoorsed teenused (proteesimine, breketid jne).
• Ravi sanatooriumi-kuurorti asutustes.
• Retseptiravimite ostmine.
• Vabatahtliku kindlustuse poliisi soetamine.

Maksumaksjal on lubatud raha tagasi saada, kui ta maksab alla täisealiste laste, abikaasa, vanema hambaraviteenuste eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219).

Selle saamiseks on kaks võimalust:

Esimene viis. Kviitungi taotlus esitatakse samaaegselt aruande maksustamisperioodi deklaratsiooni (aasta kohta) vormil 3-NDFL esitamisega. Taotluse läbivaatamise ja vastavusdeklaratsiooni kontrollimise periood maksunõuded on 90 päeva. Positiivse otsuse korral tasutakse ühe kuu jooksul.

Teine viis. Dokumendid mahaarvamiseks esitatakse enne aruandeperioodi lõppu, pärast ravi eest tasumist. Pärast mahaarvamise teatise saamist esitab maksumaksja tööandjale avalduse sotsiaalmakse tagastamiseks.

Väljamakse teeb tööandja samal ajal kui palk nõude esitamise kuu eest. Hambaraviteenuste sotsiaalmaksete dokumendid peavad tingimata sisaldama kogu vajalikku teavet: ravi koostis, tasuliste teenuste maksumus, vajalike ravimite eest tasumine.

Dokumentide pakett sisaldab:

• ettenähtud vormis tõend ravi kohta alates Hambakliinik;
• rahalised dokumendid, mis kinnitavad makse fakti;
• taotleja leping raviasutusega teenuste osutamiseks,
• tööandja tõend taotleja sissetulekute kohta;
• hambakliiniku litsents teenuste osutamiseks (koopia);
• maksumaksja panga andmed mahaarvamise summa ülekandmiseks.

Kui makse tehti sugulase huvides, on vaja esitada koopiad dokumentidest, mis kinnitavad sugulusastet.

Maksutagastustingimused mittetöötavatele pensionäridele

Mittetöötav pensionär saab 2018. aastal osutatud ravi eest maksutagastust, kui tal oli maksustatav tulu.

Tasumiseks on vaja esitada dokumendid ja pöörduda avaldusega maksuhalduri poole sotsiaaltoetuste saamiseks. Sissetuleku puudumisel saab mahaarvamise õigust kasutada lähedane, kui ta on raviasutusega sõlmitud lepingus märgitud ja on ravi eest täies ulatuses tasunud.

Ravideklaratsiooni esitamise reeglid

Positiivse makseotsuse saamiseks peate juhinduma 3-NDFL-i vormis deklaratsiooni näidisest. Teine oluline punkt on kulude ja tulude andmete vastavus maksustamisperioodile, mille kohta taotlus esitatakse.

Näiteks 2017. aasta maksustamisperioodi lõpus saate väljamakseid 2015., 2016., 2017. aasta eest. Kulud tuleb teha deklareeritule vastaval perioodil. 2017. aasta ravikulud deklareeritakse 2017. aasta deklaratsioonis.

Kõigil, kes on ametlikult tööl registreeritud, on õigus saada alates Venemaa Föderatsioon ravimite ostmiseks, raviks, kahjustatud kehaosade, organite, keha kui terviku taastamiseks kulutatud raha mittetäielik tagastamine. See ülevaade räägib teile 2019. aasta hambaravi maksusoodustuse nõuetest, milliseid dokumente on registreerimiseks vaja. Lisaks käsitleme raha tagastamist hammaste taastamiseks, sanatooriumi vautšerite ostmiseks, 2019. aasta muudatusi, muid ebastandardseid olukordi, aga ka näiteid hüvitiste arvutamise kohta.

Kas hambaravi eest on võimalik raha tagastada ja kas hambaproteesimine on kallis ravi?

Täpsemalt nimetatakse seda teenust ametlikult "maksude erisoodustuseks". See on lahke rahalist abi riigist. See mõjutab paljusid ravivorme ja -liike, isegi tasulist hambaravi. Kuid parem on mitte eksida, kujutledes teie silme ees tavalist riigipoolset tasumist selle osa vahenditest, mille patsiendid haiglas / kliinikus andsid. See pole nii lihtne.

Tegelikult saab hüvitada vaid 13% inimese kulutatud kogusummast. Kuid see ei tööta kõigi jaoks. On mitmeid kriteeriume, mida täitmata ei saa te kahjuks midagi. Tasutud intress on osa maksudest, mida kodanik maksab oma palgalt. Kuid loomulikult, nagu igal teisel sarnasel juhul, on siin mitmeid lõkse, mida me nüüd analüüsime.

Pange tähele, et kui töötav kodanik tasus ainult käibemaksu, ei saa te riigilt abi.

Kehtib põhimõte: teid raviti 2019. aastal – tagastate kokkulepitud osa vahenditest alles järgmisel. See võtab arvesse perioodi, mille jooksul ravi viidi läbi. Saadaval ainult viimased 3 aastat. Kui aegumistähtaeg on pikem, seatakse kahtluse alla ka osalise tasumise tõenäosus.

Ei ole üldse oluline, mitu korda olete teinud väljamakse saamise kriteeriumidega seotud toiminguid. Maksusoodustust 2019. aasta hambaravi või muu keha taastamise tegevuse eest saab ainult üks kord.

Kui palju on tagastatav

Vaatame mõnda näidet, et paremini mõista, kui palju võite saada:

1. Klient kulutab hambaimplantatsioonile 500 000 rubla. Menetluse kood "2". Teenus ei ole odav, seda ei piirata/piiratakse. Makse tehakse täies mahus. Arvutame ligikaudse summa: kulukale ravile kuluv summa korrutatakse 13%-ga. Selle tulemusena saame neto 65 tuhat rubla. Kliendi palk on 40 000 rubla kuus. Aasta jooksul peeti riigi poolt kinni 62 400. See tähendab, et valitsus saab maksta vaid selle summa, mis tööaasta eest kinni peeti - 62 tuhat rubla.
2. Teine inimene maksis oma naisele implantaatide ja breketite eest poja hammaste taastamiseks 1 miljon 50 tuhat rubla. Tema puhul võib makse olla 136 tuhat rubla. Aasta eest sai mees palgad summas 2,5 miljonit rubla. Makstud maksud 325 000 rubla. Maksusoodustused ületavad oluliselt tasumisele kuuluva summa, mis tähendab, et see klient saab kõik 136 000 rubla.
3. Kolmandas näites kulutab inimene tasulises osakonnas hambaproteesimisele 140 000 rubla. ja lisaks tehakse talle 200 000 rubla väärtuses operatsioon. Ametlikult ulatus kliendi sissetulek 12 kuu jooksul poole miljoni rublani. Sellest summast arvutas riik maksusoodustused ümber ja need moodustasid 62 tuhat rubla. Hammaste taastamine tähendab summa piiramist 120 tuhande rublani. Sel põhjusel maksab riik sellest raha. Meenutame esimest juhtumit ja näeme pilti – toimingud pole piiratud. Selgub, et 120 tuhat + 120 tuhat korrutatakse 13% -ga. Saame 41 600 rubla. Maksu tasuti kogusummast suurem summa, kolmas tegelane võib saada täissumma.

Nüüd on näha süsteem, mille alusel toimub hambaravi tulumaksudeklaratsiooni menetlemine.

Hambaravi maksusoodustuse saamiseks vajalike dokumentide loetelu ja kust saate taotlusvormi alla laadida

Venemaa kodanikul on õigus saada sotsiaalhüvitist, kui ta esitab teatud dokumentide loetelu:

• maksudeklaratsioon;
• tõend alalise töötamise kohta;
• passi koopia;
• kliendi taotlus rahaliste vahendite väljastamiseks, kus on märgitud makse sooritamise rekvisiidid;
• arstidega sõlmitud lepingute koopiad ravi, taastusravi läbi viinud keskus (lisaks on nõutavad kõik sertifitseeritud avalehed);
• erakliiniku litsentside valguskoopiad;
• maksmise fakti kinnitava dokumendi (tšeki) koopia.

2019. aasta hammaste ravi ja proteesimise üksikisiku tulumaksu tagastamise vorm on vabalt saadaval. Vormi ja selle täitmise näidet saate vaadata, alla laadida Interneti kaudu.

Näidisankeedi täitmine 3 füüsilise isiku tulumaksu hambaravi eest

Kas soovite vormi ise täita, kuid ei saa aru, kust saada näidistäide? Kasutage föderaalliidu ametlikule portaalile postitatud programmi maksuteenus RF. 2016. aasta vorm on ka allalaadimiseks saadaval. Saate sinna sisestada kõik puuduvad andmed. Kuid siin on tõenäolisem, et teatud nüansside teadmatuse tõttu tehakse vigu.

Iga 3-NDFL-i andmete sisestamise meetod algab andmetega kliendi kohta, kelle soov on saada omastamise eest teatud summa. Andmed on kõigil ühesugused, see on täisnimi, isikukood jne.

Järgmine samm on deklaratsiooni täitmine teabega teie sissetulekuallika ja konkreetselt teie juhtkonna kohta (vajalike andmete loend on saadaval 2-NDFL-i deklaratsioonis, mis tuleb hankida töökohas). Nüüd peate sisestama andmed nii oma sissetulekute kohta sellel töökohal kui ka riigi poolt kinnipeetud maksusumma. Sissetulekute andmed registreeritakse iga kuu kohta ja summeeritakse.

Viimane kirje näitab, milline on tervenemiseks või ravimiseks kulutatud raha konkreetne kogusumma. Nüüd, kui deklaratsioon on kogutud ja täidetud, tuleb see allkirjastada ja koos muude vajalike dokumentidega esitada föderaalsele maksuteenistusele. Seda saab teha isiklikult või saata väärtusliku kirjaga. Kui valite teise võimaluse, kirjeldage kindlasti manuseid.

Kuidas tagastada 13 protsenti hambaravile kulutatud rahast avalike teenuste kaudu või maksuna

Saadaval hüvitis:

1. Avalike teenuste kaudu (föderaalne maksuteenistus).

Siin on hüvitiseks ühekordne väljamakse 13% kogu ravi eest tasutud kulust. Makse ülekanne isikule tehakse selle aasta lõpus, mil ta tasus hambaraviteenuste eest. Mugavuse huvides saate föderaalse maksuteenistuse Interneti-portaalis luua oma isikliku konto.

1. Tööandja kaudu.

Siin on hambaravi maksutagastus 2019. aastal esindatud summadega, mis kajastavad:

• Igakuiselt töötaja palgalt krediteeritava tulumaksu vähendamine. Mahaarvamine tehakse siis, kui kodanik saab kuupalka.
• Tulumaksu seaduslik tasumine ei ole täies mahus. Sellises olukorras makstakse makse aasta lõpuni või kuni summani, mis moodustab 13% töötaja ravi eest makstud kuludest ehk kuni 15,6 tuhat rubla, on saavutatud.

Lapse või vanemate raviks kulutatud raha tagastamise peensused

Iga inimene vajab täna või homme ravi lapsele, mehele, mittetöötavale sugulasele, pensionärile. Kõigil neil juhtudel on maksjal õigus osa tagastada Raha kulutatud meditsiiniteenustele või ravimitele.

Osa rahast saad tagastada sugulasele, järgides üldisi juhiseid. Hüvitise tagastamise saad väljastada stabiilselt makse tasuva isikuna, kuid dokumentides (lepingud, tšekid jne) on maksjaks märgitud sinu sugulane.

Nende laste vanus, kelle ravi on kaetud rahalise hüvitisega, ei tohi ületada 18 aastat. Nii toimib seadus, sest täisealine inimene saab iseseisvalt ametlikult töötada ja sellest tulenevalt iseseisvalt tegeleda raha tagasisaamisega. Ravi osutamise lepingus alaealised maksjaks on vanemad, kuigi teraapia määrati lapsele. Osariigis on 2019. aasta hammaste ravi ja proteesimise maksusoodustusel teatud piir - veidi rohkem kui 15 tuhat Vene rubla. Nende piirmäärade piires võib hüvitist saada iga alla täisealise lapse vanem.

Osa hambaravi, ümberistutamise, implantatsiooni, metallkonstruktsioonide paigaldamise ja muude hambaraviprotseduuride kuludest võimaldab seadusandja tagastada sotsiaalmaksusoodustuse kaudu. Üks peamisi tingimusi on korrektselt koostatud dokumentide pakett, mis esitatakse inspektsioonile isiku registreerimise kohas. Mahaarvamise maksimaalne summa on 120 tuhat rubla, kallite meditsiiniteenuste eest võetakse kulud täielikult vastu.

maksukood Vene Föderatsioon näeb ette võimaluse tagastada osa vahenditest, mida inimene on kulutanud ravile, haridusele, heategevusele jne. Seda maksusoodustust nimetatakse sotsiaalseks mahaarvamiseks.

Kõige sagedamini nõutakse raviga seotud kulude hüvitamise õigust hambaraviteenustel: hambaproteesimine, implantaadid, sillad jne. Hüvitiste saamise üheks peamiseks tingimuseks on hambaravi maksusoodustuse dokumentide paketi koostamine ja esitamine inspektsioonile. Lisaks on mitmeid muid nõudeid, ilma milleta ei ole võimalik kulusid hüvitada.

Mahaarvamise põhjused

• Laekumine ravi tegemise aastal, tulu 13% määraga.

  Kui nimetatud perioodil laekus tulu näiteks 9% ja 35% määraga, siis kulusid hüvitada ei saa. See on tingitud asjaolust, et sotsiaalse mahaarvamise (SMS) aluseks on maksustatava tulu vähendamine 13% määraga, mitte lihtlabane raviteenuste hüvitamine.

• Tehtud hambaraviprotseduuride lisamine spetsiaalsesse nimekirja, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega.

Selle loetelu kohaselt liigitatakse ümberistutamise, implanteerimise, metallkonstruktsioonide paigaldamise kulud kulukateks raviliikideks, mille eest saab SV-d kulutatud vahendite kogumaksumuses.

Seoses hambaproteeside paigaldamisega märkis finantsosakond oma 25. detsembri 2006. a kirjas (lisa nr 1), et proteesid ei kuulu kallite teenuste nimekirja ja selle eest võib tasuda mitte rohkem üle 120 tuhande rubla.

Samas märkis föderaalne maksuamet aga samas dokumendis, et tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeerium on volitatud klassifitseerima teatud meditsiinilised manipulatsioonid kalliks.

Tervishoiuministeerium ja sotsiaalne areng Oma kirjas liigitas ta hambaproteeside implanteerimise teenused kulukateks raviliikideks:

Tuleb märkida, et kui meditsiiniorganisatsiooni väljastatud tõendil on märgitud kood 1 (tavateenus), mitte 2 (kallis), siis võetakse SV-lt tasu ainult kulude eest, mis ei ületa 120 tuhat. Sellise olukorra ilmnemisel võib paluda asutuse töötajatel koodi parandada, põhjendades seda sellega, et Tervishoiu- ja Sotsiaalarengu Ministeerium on liigitanud ravi kulukaks. Kuid isikul ei ole õigust nõuda näitaja muutmist, kuna teatud teenuste kalliks liigitamise otsus on raviasutuse otsustada.

• Teenust osutanud hambaarstiorganisatsioonil või üksikettevõtjal peab olema meditsiinilise tegevuse tegevusluba.

  Roszdravnadzori veebisaidilt saate kontrollida, kas kliinikul või üksikettevõtjal on vajalik tegevusluba.

• Ravi tuleb läbi viia Vene Föderatsiooni territooriumil

Välismaal hammaste ravi ja proteesimise eest maksusoodustust ei saa. See on otse öeldud järgmises Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kirjas:

Mahaarvamise summa ja selle ülekandmine järgmistele perioodidele

Kasutamata jääki ei saa üle kanda järgmisse aastasse (lisa 2).

Hambaravi tulumaksu tagastamise õigust saab kasutada 3 aasta jooksul alates kulude tekkimise päevast.

Kuidas saada maksusoodustust omaste hambaravi eest

Üksikisiku tulumaksubaasi saate vähendada mitte ainult enda, vaid ka oma lähimate kulutuste osas.

Millistel juhtudel tagasimaksmisest keeldutakse?

Mahaarvamiseks nõutavad dokumendid ja nende täitmise tunnused

Inspektsioonile esitatavate dokumentide standardpakett sisaldab:

See nimekiri riigikassa kirjaga ja on ammendav. Inspektsioonil ei ole õigust keelduda üksikisiku tulumaksu tagastamisest tšekkide, litsentside või muude nimekirjas nimetamata dokumentide esitamata jätmise eest.

Inspektsiooni töötajate pretensioonide välistamiseks soovitame siiski lisada järgmised dokumendid:

• Passi ja TIN-koodi koopia;
• litsentsi koopia;
• Hambaraviteenuste tasumise tšekid;
• Abi 2-NDFL

Registreerimise peamised etapid

1. Koguge vajalik dokumentide pakett;
2. Täitke deklaratsioon;
3. Esitage dokumendid isiklikult, posti teel või esindaja kaudu elukohajärgsele inspektsioonile (vt p 80 punkt 4)

   Kui FL tegutseb esindaja kaudu, siis peab tal olema notariaalselt tõestatud volikiri huvide esindamiseks.

4. Oodake ära maksuhalduri otsus

Kolme kuu jooksul alates dokumentide inspektsiooni saabumise päevast kaamera maksurevisjon(KNP), mille tulemusena tehakse otsus üksikisiku tulumaksu tagastamise või tagastamisest keeldumise kohta.

Positiivse tulemuse korral tuleb raha üle kanda kuu aja jooksul alates CNI lõppemisest.

Kui deklaratsiooniga koos esitatud avalduses ei olnud märgitud rekvisiite, millele raha üle kanda või seda ei lisatud üldse, siis toimub maksutagastus alles pärast nimetatud dokumendi esitamist inspektsioonile. Tagastamisperiood on üks kuu alates pangarekvisiidiga avalduse maksuhaldurisse laekumisest.

Kui KNP tulemuste põhjal mahaarvamisest keeldutakse, võib FL nimetatud otsuse edasi kaevata auditi läbi viinud inspektsioonile, kõrgemale maksuhaldurile ja kohtule.

Tuleb märkida, et nõude esitamine kohtule on võimalik ainult siis, kui järgitakse kohtueelset edasikaebamise korda.

Arvutusprotseduur

Teenuste eest, mis ei ole seotud kallite teenustega, hüvitatava üksikisiku tulumaksu arvutamine toimub järgmise valemi järgi:

Eelarvest hüvitatava summa arvutamisel võetakse arvesse maksustamisperioodil väljamakstud tulu. See tähendab, et saate maksu tagastada ainult summas, milles üksikisiku tulumaks laekus eelarvesse.

Näide nr 2

FL teostas 2015. aastal implantatsiooni ja hambaproteesimist 500 tuhande rubla ulatuses.

Kuna hambaproteesimine on liigitatud kulukaks teenuseks, siis kuuluvad selle kulud täies mahus hüvitamisele.

Maksimaalne suurus mahaarvamine, mida saab nõuda, on 65 tuhat rubla. (500 tuhat * 13/100).

2-NDFL sertifikaadi järgi oli inimese sissetulek 2015. aastal 480 tuhat rubla, eelarvesse makstud üksikisiku tulumaks - 62 400 rubla. (480 tuhat * 13/100).

Isik saab eelarvest üksikisiku tulumaksu hüvitada 62 400 rubla ulatuses. Samal ajal on jääk 2600 rubla. järgmisse aastasse üle kanda ei saa.

Näide nr 3

2014. aastal Alekserov V.V. maksis implantaatide paigaldamise eest 800 tuhat rubla. naisele, tütrele (15-aastane) traksid summas 100 tuhat rubla. ja hambaproteesimine endale 150 tuhande eest Kulud ulatusid 1 050 000 rublani. SV maksimaalne summa võib olla - 136 500 rubla.

Alekserov V.V. 2014. aastal ulatus see 2,5 miljoni rublani. Selle tulu eest arvutatud ja eelarvesse makstud üksikisiku tulumaksu summa on 325 tuhat rubla. Sellest lähtuvalt saab ta deklareerida ja hüvitada kõik kulud 136 500 rubla ulatuses.

Deklaratsiooni täitmise tunnused

• Dokumenti saab täita nii käsitsi kui ka kasutades eriprogrammid;
• Tindi värv lubatud sinine ja must;
• Lehtede ebatäpse köitmise tõttu ei ole lubatud parandused, trükkimine mõlemale poolele, vöötkoodi kahjustamine ja muu info kadumine;

Deklaratsioonis tuleb täita järgmised lehed ja jaotised:

• Pealkiri
• 1. ja 2. jagu;
• Leht A ja E

Lisateavet deklaratsiooni täitmise kohta leiate järgmisest videost:

Uuendused 2016

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikus tehtud muudatustele, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2016, saab isik taotleda mahaarvamist mitte ainult maksuhalduri kaudu, vaid ka töökohas enne aasta kehtivusaja lõppu. mille kulud tehti. Ehk kui ravi eest tasuti 2016. aastal, siis kulud hüvitatakse samal perioodil.

Üksikisiku tulumaksu saab alandada, esitades avalduse ja mahaarvamise õigust tõendava tõendi (selle saamiseks on vaja esitada inspektsioonile dokumentide pakett ning 30 päeva jooksul peab maksuhaldur väljastama tulumaksu mahaarvamise õigust kinnitava avalduse). täpsustatud dokument).

Ülaltoodut kokku võttes mõtiskleme võtmepunktid hambaraviteenuste eest sotsiaalse mahaarvamise saamine:

1. Kulusid saab hüvitada vaid juhul, kui isikul oli jooksval aastal sissetulek 13%. Erirežiimis olevad üksikettevõtjad ei saa seda soodustust kasutada;
2. Osutatud teenused peavad olema kantud spetsiaalsesse nimekirja (selles loendis kajastuvad hambaraviteenused, sealhulgas kallid);
3. Meditsiiniasutusel või üksikettevõtjal peab olema tegevusluba ja see peab asuma Vene Föderatsiooni territooriumil;
4. Kulusid saab hüvitada mitte ainult endale, vaid ka lähedastele (vanematele, lastele, abikaasadele);
5. Üldmõiste maksutagastus ei tohiks ületada 4 kuud (3 kuud - KNP ja 1 kuu tagasimaksmisel);
6. Üksikisiku tulumaksu saad tagastada ainult viimase kolme aasta jooksul tehtud ravi eest. Järgmise aasta mahaarvamise jääki üle ei kanta;
7. Alates 2016. aastast on tööandja kaudu võimalik saada mahaarvamist sellel maksustamisperioodil, mil kulud tehti.

Maksutagastus 2017. a

On mitmeid uusi reegleid. Uurige kõiki nüansse "Kapitalisti" eriaruandest.

Autor: . Haridus: Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi VGNA (praegu Vene Föderatsiooni valitsuse alluvuses olev Finantsülikool), õigusteaduskond, spetsialiseerumine - maksuõigus. Rohkem kui 9-aastane kogemus maksuametis.
15. september 2015 .

Hambaravi maksusoodustus on riigi poolt pakutav soodustus osa proteesimisele, implantaatidele ja muudele tasulise hambaraviga kaasnevatele protseduuridele kulutatud raha tagasimaksmise näol. Vaatame kiirelt, kuidas 2018. aastal hambaravi kulusid tagasi saada.

Milliseid kulusid saab hüvitada?

Hambaraviteenuste maksusoodustuse saamisel 2018. aastal hüvitatakse järgmised kulud:

• hambaproteesimine.
• siirdamine.
• ümberistutamine.
• hammaste ravi ja taastamine.
• puhastamine ja pleegitamine.
• breketite ja proteeside paigaldamine.
• muud hammaste ravi, taastamise ja eemaldamisega seotud protseduurid.

Keda saab maha arvata?

Hambaravi maksusoodustust saate 2017. aastal:

• lapsed;
• vanemad;
• abikaasa (naine).

Hüvitiste saamise tingimused

1. Tulu olemasolu, millelt kodanik või tema tööandja kandis eelarvesse üksikisiku tulumaksu 13% määraga. Võttes arvesse antud tingimus mittetöötav kodanik, pensionär, maksustamise erirežiimiga üksikettevõtja ei saa nimetatud hüvitist taotleda.
2. Vene Föderatsiooni elaniku staatuse olemasolu (viibimine territooriumil Vene riiküle 183 päeva aastal, mille eest hüvitist taotletakse).
3. Teostatud meditsiiniteenuste lisamine Vene Föderatsiooni valitsuse kinnitatud nimekirja.
4. Kättesaadavus meditsiiniline organisatsioon või IP-litsents meditsiinilise tegevuse läbiviimiseks.
5. Ravi Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates meditsiiniasutustes.
6. Kõikide paberite registreerimine mahaarvamise taotleja jaoks.

Dokumendid ravimaksu mahaarvamiseks tuleb väljastada mahaarvamise deklareerijale.

Hambaravi raha tagastamise tunnused

1. Mahaarvamise saamise aegumistähtaeg on 3 aastat alates kulude tekkimise päevast.

Näiteks kui hambaravi tehti 2015. aastal, on kulusid võimalik hüvitada kuni 2018. aastani kaasa arvatud, siis kaotab kodanik õiguse hüvitisi taotleda.

1. Lapsevanemal on õigus saada mahaarvamist lapse ravi eest, kui laps saab 18-aastaseks.

Lapse hariduse omandamise fakt (sõltumata õppevormist) toetuste saamist ei mõjuta. Kui laps on saanud 18-aastaseks, ei saa vanem nõuda tema ravi eest mahaarvamist.

1. Ülejäänud hüvitis järgmisse aastasse ülekandmisele ei kuulu, kuid mahaarvamise enda saab deklareerida igal aastal kehtestatud summade piires.

Mahaarvamise suurus 2018.a

Mahaarvamise suurus sõltub sellest, kas protseduurid viidi läbi: kulukad või mitte.

Kalli ravi korral on kogu kulude summa mahaarvatav, tavalise ravi korral - mitte rohkem kui 120 000 rubla.

Samas ei kuulu hüvitamisele mitte kogu kulude summa, vaid ainult 13% sellest.

Mahaarvamise summa arvutamise näide

Stepanov maksis 2016. aastal implantaatide paigaldamise eest 180 000 rubla. Kuna implanteerimine on kallis ravi (19. märtsi 2001. a määruse nr 201 punkt 9), saab Stepanov kogu kulud maha arvata.

Kulude summa, mille Stepanov võib aasta pärast oma kätesse tagastada, on 23 400 rubla. (180 000 x 13%).

Mahaarvamise saamise sammud

Toetuste taotlemise kord sõltub sellest, kus kodanik soovib mahaarvamist saada: aastaringselt töökohal või maksuhalduri kaudu ühekordselt, aasta lõpus.

Maksuhalduri kaudu

Ülevaatuse kaudu tagastamine toimub kolmes etapis:

• ettevalmistus vajalikud dokumendid ja mahaarvamise saamise deklaratsiooni täitmine;

Deklaratsiooni saate täita nii otse maksuhaldurilt saadud või Internetist prinditud vormil kui ka " Isiklik konto maksumaksja" Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidil.

• dokumentide esitamine IFTS-ile;

Dokumendid maksusoodustuse saamiseks on kodanikul võimalik maksuametile esitada isiklikult, läbi usaldusisik, saatke posti või Interneti teel.

• raha laekumine pärast kuude möödumist;

Kolm kuud on ette nähtud dokumentide läbivaatamiseks ja kuu aega raha ülekandmiseks mahaarvamise taotlejale.

Tööandja kaudu

Hambaravi maksusoodustust saate oma töökohas, ilma aasta lõppu ootamata. Osa kulutatud vahenditest tagastatakse neljas etapis:

• kulusid kinnitavate paberite registreerimine;

3-NDFL-i deklaratsiooni ja 2-NDFL-i sertifikaati ei pea üldpaketile lisama.

• maksuhaldurilt mahaarvamise õigust kinnitava tõendi saamine;

Nimetatud dokument väljastatakse mahaarvamisõiguse kinnituse korral kuu aja pärast.

• saadud loa kättetoimetamine töökohta;
• mahaarvamise laekumine algab nimetatud teate tööandjale esitamise kuust.

Hüvitiste saamiseks vajalikud dokumendid

Ravi maksusoodustuse dokumentide loend koosneb:

• deklaratsioonid 3-NDFL;
• sertifikaadid 2-NDFL;
• mahaarvamise taotlused;
• lepingud raviasutusega raviteenuste osutamiseks;
• meditsiiniteenuste eest tasumise tõendid;
• tehtud kulude tasumist kinnitavad dokumendid.

Tulumaksu tagastus hambaravikuludelt

Teatavasti saate hambaravikuludelt maksusoodustust saada juhul, kui tasute need kulud enda või abikaasa(te), vanemate, alla 18-aastaste laste (ka lapsendatud laste) ravi eest. ja hoolealused).

Oluline tingimus on ametlik töötamine. Maksutagastus eeldab, et riik tagastab osa hambaraviteenuste kulude vahenditest varem tasutud üksikisiku tulumaksu arvelt.

Kui kodanik ametlikult töötab, siis tööandja maksab tema eest iga kuu eelarvesse 13% üksikisiku tulumaksu. Jutt käib tootlusest nende kolmteist protsenti varem, konkreetsel aastal makstud arvelt.

Saate kompenseerida 13% hambaravi maksumusest, kuid arvestades olemasolevad piirangud mis kehtivad samal ajal:

1) esiteks saad tagastada mitte rohkem kui tööandja poolt konkreetse aasta eest (aasta eest, mil tehti kulutusi hambaraviteenustele) makstud maksusumma;

2) teiseks võivad ravikulud olla kahte tüüpi:

• kulutused ravile, mis pole kallis – antud juhul maksimaalne summa kulud, millest 13% saab tagastada, on 120 000 rubla.
  Seega ei saa maksimaalne maksutagastus olla suurem kui 15 600 rubla (13% 120 000 rublast);
• kulutused kallile ravile - sel juhul ei ole piiratud kulude maksimumsumma, millest saab 13% tagastada.

• tagastamine on võimalik ainult viimase 3 aasta eest, mistõttu on 2017. aastal võimalik tagastada osa 2014., 2015. ja 2016. aasta maksust.

Esimesel juhul tuleb küsida tööandjalt 2-NDFL tõend, see sisaldab kogu vajalikku infot maksumaksja tulude kohta, samuti eelarvesse kogunenud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summasid.

Teisel juhul peate oma hambaarstilt küsima maksutõendit, kus on märgitud, milline ravi on:
- kood 1: odav,
- kood 2: kallis.

Samuti tuleb meeles pidada, et hambakliinikul, kus kodanik ravil viibib, peab olema meditsiiniteenuste osutamise õiguse jaoks vastav tegevusluba.

Hambaravi maksutagastuse dokumendid

1. Maksudeklaratsioon 3-NDFL
2. maksutagastuse taotlus
3. Abi 2-NDFL
4. Pass
5. Hambaravi maksumust kinnitavate maksedokumentide koopiad (teile väljastatud tšekid, kviitungid jms)
6. Meditsiiniteenuste osutamise lepingu koopia (kui selline leping sõlmiti)
7. Raviasutuse tegevusloa koopia, mis kinnitab õigust osutada raviteenuseid
8. Meditsiiniteenuste eest tasumise tõendi originaal
9. Vanemate eest tasumisel: sugulust kinnitava dokumendi koopia; laste eest tasumisel: sünnitunnistuse koopia; abikaasa eest tasumisel: abielutunnistuse koopia; eestkostetava eest tasumisel: eestkostet või eestkostet kinnitava dokumendi koopia
10. Ravimite eest tasumisel: originaalretsepti vorm templiga "Vene Föderatsiooni maksuameti jaoks maksja TIN"

Lisadokumentide loetelu saab täpsustada ka oma elukohajärgses maksuametis.

Maksuametisse tuleb kaasa võtta ka originaaldokumendid. Maksutagastus 3-NDFL ja maksutagastuse avaldus tuleb koostada kahes eksemplaris. Ühe eksemplari tagastab teile maksuinspektor märkega dokumentide kättesaamisel.