Pensionimaksete summa eest Maksame enda ja töötajate eest kindlustusmakseid: juhised üksikettevõtjale sh

Kui suur on IP kindlustusmaksete summa 2017. aastal? Kas "enda eest" makstav summa on suurenenud? Kas töötasu alammäär mõjutab kindlustusmaksete suurust fikseeritud summas 2017. aastal? Millised on maksete täpsed summad? Kas on ette nähtud uued piiriülesed koostööd? Nendele ja teistele küsimustele IP kindlustusmaksete ja suuruste kohta leiate vastused sellest artiklist.

Regulatiivne määrus alates 2017. aastast

Milliseid sissemakseid tuleb maksta üksikettevõtjatele töötajate ja "enese eest" 2017. aastal

2017, üksikettevõtjad on kohustatud maksma kindlustusmaksed eraisikute kasuks töösuhete raames kogunenud väljamaksetelt ja töötasult ning tsiviilõiguslikud lepingud töö tegemiseks, teenuste osutamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 419 punkt 1).
Kuid koos sellega peavad üksikettevõtjad 2017. aastal kindlustusmakseid "enese eest" üle kandma:

• pensionikindlustuse jaoks;
• tervisekindlustuse jaoks.

Väärib märkimist, et üksikettevõtjad on igal juhul kohustatud kindlustusmakseid "enese jaoks" üle kandma. See tähendab, olenemata sellest, kas nad tegelevad tegeliku äritegevusega või on lihtsalt registreeritud üksikettevõtja staatuses ega tegele ettevõtlusega. See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 430. 2017. aastal kehtib see kõikide IP-de kohta. Eelkõige kehtib see kindlustusmaksete maksmise põhimõte üksikettevõtjatele, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi või UTII-d (st erilisi maksurežiime).

Samuti on kindlustusmaksed ajutise puude ja sünnituse korral. Neid 2017. aasta IP, vastavalt üldreegel, ei maksa (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 punkt 6). Neid sissemakseid saab aga, nagu varemgi, tasuda vabatahtlikkuse alusel. See on sätestatud artiklis 4.5 föderaalseadus 29. detsembril 2006 nr 255-FZ. Miks tasub neid sissemakseid vabatahtlikult maksta? Seda tehakse selleks, et näiteks haiguse korral saaks üksikettevõtja FSS-i arvelt vastavat toetust.

Ettevõtjad ei maksa 2017. aastal kindlustusmakseid “vigastuste eest”. Neid intellektuaalomandi sissemakseid ei maksta isegi vabatahtlikult.

Milliste väärtustega arvestada

• miinimumpalk kalendriaasta alguses. 2017. aasta alguses on miinimumpalk 7500 rubla (2016. aasta 1. jaanuari seisuga oli miinimumpalk 6204 rubla). cm. " ";
• kindlustusmaksete määrad vastavasse fondi. 2017. aasta tariifid on järgmised: PFR-is - 26%, FFOMS-is - 5,1%, FSS-is - 2,9%;
• kindlustusmaksete arvutamise periood "enese jaoks" (see võib olla terve aasta ja võib-olla vähem).

Üksikettevõtja pensionikindlustusmaksed 2017. aastal

Kindlaksmääratud pensionikindlustusmaksete summa, mida üksikettevõtja peab kogu 2017. aasta jooksul enda eest tasuma, saab määrata järgmise valemiga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 alapunkt 1, punkt 1):

Nüüd arvutame välja pensionikindlustusmaksete summa, mille üksikettevõtja peab 2017. aastal "enese eest" üle kandma, ning vaatame ka, kui palju on fikseeritud kindlustusmaksete summa võrreldes 2016. aastaga kasvanud.

IP 2017. aasta sissetulek on alla 300 000 rubla

Kui üksikettevõtja 2017. aasta sissetulek ei ületa 300 000 rubla, siis fikseeritakse kogu aasta eest ülekantavate pensionimaksete summa.

IP 2017. aasta sissetulek on üle 300 000 rubla

Kui üksikettevõtja 2017. aasta sissetulek on üle 300 000 rubla, tuleb rahapesu andmebüroole kanda lisaks fikseeritud summale 1% kindlaksmääratud summat ületavast tulust.

Toome näite arvutamisest.
Näide.
2017. aasta IP tulu oli 985 000 rubla. See on rohkem kui 300 000 rubla, seega peate kandma täiendava summa sissemakseid. Ülejääk kokku oli 685 000 rubla (985 000 rubla - 300 000 rubla). Täiendava sissemakse suurus on 6850 rubla (685 000 rubla × 1%). Kokku peate 2017. aasta eest tasuma pensionimakseid 30 250 rubla (23 400 rubla + 6 850 rubla).

Pensionimaksete maksimaalne suurus 2017. aastal

2017. aastaks määratleb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 lõige 1 pensionimaksete maksimumsumma arvutamise valemi. Sellest summast suuremat summat ei pea te sissemakseid üle kandma. Siin on valem:

Seega on üksikettevõtjate pensionimaksete maksimaalne suurus 2017. aastal 187 200 rubla. Võrreldes 2016. aastaga suurenes see makse 32 348,16 rubla (187 200 rubla - 154 851,84 rubla) võrra.

Üksikettevõtjate ravikindlustusmaksed 2017. aastal

2017. aasta FFOMS-i ravikindlustusmaksete suurus ei sõltu üksikettevõtja sissetulekust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 alapunkt 2, punkt 1). 2017. aasta ravikindlustusmaksete arvutamiseks kasutatakse järgmist valemit:

Üksikettevõtja sissemaksed puude eest ja seoses emadusega 2017. aastal

Nagu oleme öelnud, on seda tüüpi panus vabatahtlik. Nende IP-l 2017. aastal on õigus vabatahtlikult üle anda. Selle kindlustusliigi 2017. aasta vabatahtliku sissemakse summa arvutamiseks peaksite kasutama valemit, mis on kehtestatud 29. detsembri 2006. aasta föderaalseaduse nr 255-FZ artikli 4.5 3. osas.

Kui IP staatus omandati või kaotati 2017. aastal

2017. aastal peab üksikettevõtja tasuma fikseeritud kindlustusmakseid “enda eest” ainult selle aja eest, mil ta oli üksikettevõtja staatuses. See tähendab, et võime öelda, et sissemakseid peate tasuma ainult selle perioodi eest, mil isik oli USRIP-is ärimehe staatuses. Kindlustusmaksete arvutamisel on siiski mõned omadused. Toome näiteid, mis põhinevad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 lõigetel 3–5.

Näidistingimused ja reeglid päevade lugemiseks

Isik sai IP staatuse 16. veebruaril 2017. aastal. 14. novembril 2017 kustutati ta aga juba IP-s ja ta arvati ühtsest riiklikust juriidiliste isikute registrist välja. Kogu perioodiks ettevõtlustegevus IP sissetulek on 1 100 000 rubla Kuidas arvutada kohustuslikud fikseeritud sissemaksed "enda jaoks" 2017. aastaks? Selgitame.

Seega omandati ja kaotati IP staatus 2017. aasta jooksul. Sellisel juhul võtke arvesse järgmisi Vene Föderatsiooni maksuseaduste sätteid:

• kalendripäevade arvu tegevuse alustamise kuul tuleb arvestada IP riikliku registreerimise kuupäevale järgnevast päevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, artikkel 6.1, punkt 3, artikkel 430). See tähendab, et 2017. aastal tuleb fikseeritud intellektuaalomandi sissemakseid arvutada alates 17. veebruarist 2017;
• kalendripäevade arv kuus, mil üksikettevõtja staatus kaotas, loetakse tegevuse lõpetamise registreerimise päevani. Ärge lisage 2017. aasta kindlustusmaksete arvutamisel USRIP-ist väljaarvamise kuupäeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 5, artikkel 430). See tähendab, et meie näites arvestatakse 2017. aasta novembri kindlustusmakseid 1. novembrist 13. novembrini.

Arvutuste valemid

Pensioni- ja ravikindlustusmaksete summa mittetäielikud kuud IP tegevusi 2017. aastal saab määrata järgmise valemiga:

Iga 2017. aasta üksikettevõtja staatuses tegutsemise täiskuu eest pensioni- ja ravikindlustusmaksete arvutamiseks kasutage teist valemit:

Näide 2017. aasta sissemaksete arvutamisest

Nii et alustuseks arvutame välja kindlustusmaksed 2017. aasta mittetäielike ärikuude eest. Meie näites on need veebruar ja november. Nende päevade jaoks peame arvestama tegevuste päevad.

Kogusumma: summeerides

Tegevust alustanud ja lõpetanud üksikettevõtja „enese jaoks” fikseeritud kindlustusmaksete kogusumma 2017. aastal on:

• pensionimaksed - 17 280,71 rubla. (835,71 rubla + 845 rubla + 15 600 rubla).
• meditsiinilised sissemaksed - 3389,68 rubla. (163,93 rubla + 165,75 rubla + 3060 rubla).

Kuna IP sai 2017. aastal oma tegevusperioodi eest tulu kogusummas 1 100 000 rubla, on vaja üle kanda täiendavat pensionimakset summalt, mis ületab 300 000 rubla. Ülejäänud summa oli 800 000 rubla (1 100 000 rubla - 300 000 rubla). Pensionimaksete summa tulult üle 300 000 rubla. võrdne 8000 rublaga (800 000 rubla × 1%).

Kokku on pensionimaksete kogusumma 2017. aastal 25 280,71 rubla. (17 280,71 rubla + 8000 rubla). See summa ei ületa 2017. aastaks kehtestatud pensionimaksete maksimumsummat. Pensionimaksete maksimaalne suurus 2017. aastal on 187 200 rubla (sellest kirjutasime eespool).

Tegevuse peatamine 2017. aastal

Juhtub, et IP ei kaota oma staatust, vaid lihtsalt peatab mingil põhjusel oma tegevuse. maksukood Alates 2017. aastast kehtivas versioonis näeb Vene Föderatsioon üksikettevõtjatele ette mitmeid perioode, mil nad ei tohi selle aja jooksul ettevõtlusega tegeleda ega maksta fikseeritud kindlustusmakseid “enese eest”. Sellised perioodid on määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 lõikes 7 ja neile viidatakse 28. detsembri 2013. aasta föderaalseaduse nr 400-FZ artikli 12 1. osa lõigetes 1, 3, 6–8 "Kindlustuspensionide kohta". Need perioodid hõlmavad järgmist:

• ajateenistuse ajateenistuse aeg;
• iga lapse ühe vanema hooldamise aeg kuni pooleteiseaastaseks saamiseni, kuid kokku mitte rohkem kui kuus aastat;
• teovõimelise isiku poolt I grupi puudega isiku, puudega lapse või 80-aastaseks saanud isiku hooldamise aeg;
• sõjaväelaste abikaasade elamisperiood sõjaväeteenistus lepingu alusel koos abikaasadega piirkondades, kus nad ei saanud töötada töövõimaluste puudumise tõttu, kuid kokku mitte rohkem kui viis aastat;
• elamise periood abikaasaga, kes saadeti näiteks Vene Föderatsiooni diplomaatilistesse esindustesse ja konsulaaresindustesse.

Nende perioodide eest on võimalik 2017. aastal sissemakseid mitte maksta vaid juhul, kui nendel perioodidel ettevõtlusega ei tegeletud. See on otseselt sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 lõikes 7. See tähendab, et kui näiteks 2017. aastal soovib üksikettevõtja näiteks lapse hooldamise perioodi eest kindlustusmakseid mitte maksta, siis sel perioodil ei tohiks tal arvelduskontol tehinguid olla. Vähemalt viitab selline järeldus iseenesest (kuigi Vene Föderatsiooni maksuseadustikus pole kontotehingute puudumise tingimust otseselt sätestatud).

Üksikettevõtja 2017. aastal fikseeritud kindlustusmaksete tasumisest vabastamise kord ülaltoodud perioodide eest (näiteks lapsehooldusperioodide eest) ei ole Vene Föderatsiooni maksuseadustikus otseselt määratletud. Loodame, et föderaal maksuteenus.

Kindlustusmaksete tasumise tingimused 2017. aastal

Kohustuslikud pensioni- ja ravikindlustusmaksed “enda eest” tuleb tasuda hiljemalt 31. detsembriks 2017. See tähendab, et hiljemalt 31. detsembriks 2017 on vaja üle kanda (kui tegevust viidi läbi terve aasta) - artikli punkt 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 432:

• pensionimaksed - 23 400 rubla (7500 rubla × 26% × 12 kuud);
• meditsiinilised sissemaksed - 4590 rubla (7500 rubla × 5,1% × 12 kuud).

2017. aastal on üksikettevõtjal õigus kanda fikseeritud summasid üle nii ühe maksega (korraga) kui ka osamaksetena (näiteks igakuiselt või kord kvartalis). 31. detsember 2017 langeb aga pühapäevale, seega lükatakse 2017. aasta sissemaksete tasumise tähtaeg edasi 2018. aasta esimesele tööpäevale - 9. jaanuarile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

Kui IP lõpetab tegevuse 2017. aastal, tuleb pensioni- ja ravikindlustusmaksed "enda eest" tasuda õigeaegselt: hiljemalt 15 kalendripäeva jooksul alates maksuametis üksikettevõtjana registreerimisest kustutamise kuupäevast.

Kui üksikettevõtja maksab 2017. aastal ajutise puude eest vabatahtlikke sissemakseid, tuleb need tasuda õigeaegselt, hiljemalt 31. detsembriks 2017 (29. detsembri 2006. aasta föderaalseaduse nr 255-FZ artikli 4.5 4. osa).

Kus üksikettevõtjad maksavad kindlustusmakseid 2017. aastal: uus KBK

Alates 2017. aastast on kindlustusmakseid, sealhulgas üksikettevõtjate makstud kindlustusmakseid, haldab föderaalne maksuteenistus. Sellest lähtuvalt tuleb alates 2017. aastast üksikute ettevõtjate kindlustusmaksed uue KBK jaoks üle kanda föderaalsele maksuteenistusele. Veelgi enam, 2016. aasta IP kindlustusmaksed (tulult, mis ületab 300 000 rubla) tuleb tõenäoliselt üle kanda uutele CBC-dele. Ühtegi uut CSC-d pole aga veel heaks kiidetud.
Tuletame meelde, et 2016. aastal oli pensioni- ja ravikindlustusmaksete maksmise BCC järgmine:

• 392 1 02 02140 061100 160 - kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksed fikseeritud summas, mis kantakse Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustuspensioni maksmiseks (arvutatud sissetulekust, mis on väiksem kui 300 000 rubla);
• 392 1 02 02140 061200 160 - kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksed kindlaksmääratud summas, mis kantakse Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustuspensioni maksmiseks (arvutatud sissetulekutelt üle 300 000 rubla);
• 392 1 02 02103 08 1011 160 - kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksed fikseeritud summas.

Maksekorraldused 2017. aastal

Alates 2017. aastast tuleb üksikettevõtjate kohustusliku pensioni- ja tervisekindlustuse kindlustusmaksed üle kanda föderaalsele maksuteenistusele (FTS). Siiski peate väljastama eraldi maksedokumendid:

• föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi (FFOMS) eelarvesse meditsiiniliste sissemaksete tasumiseks;
• pensionikindlustusmaksete tasumiseks PFR eelarvesse.

Kui ettevõtja otsustab 2017. aastal tasuda vabatahtlikke sotsiaalkindlustusmakseid, tuleb need ka eraldi maksekorraldusega üle kanda Venemaa FSS-ile.

Üksikettevõtjale on 2017. aasta püsimakse maksmiseks kohustuslik, sõltumata töötajate olemasolust ja tegevusest aruandeperioodil. Jooksval aastal toimunud muudatused on mõjutanud summade suurust, tasumise korda, kontrolliva organi nimetust. Vaatleme üksikasjalikult kõiki regulatiivseid uuendusi, et täpselt teada, kuidas ja kus 2017. aastal IP eest fikseeritud makse maksta.

Peamine muudatus alates 2017. aastast on sissemaksete haldamise üleandmine föderaalsele maksuteenistusele. Praktikas tähendab see, et aruanded palgatud töötajate töötasust kogunenud sissemaksete kohta tuleks esitada föderaalsele maksuteenistusele pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustuse osas, välja arvatud vigastused. Mis on PFR-is 2017. aastal üksikettevõtja püsimaksete osas veel muutunud?

• Palgatud töötajatega üksikettevõtjate sissemaksete arvutamise kord on jäänud samaks: töötajate sissetulekust tuleb eelarvesse tasumiseks arvutada 30% OPS-i, FSS-i, OMS-i kogumaksetest.
• IP pensionifondi sissemaksete arvutamise kord ilma palgatud töötajateta - ka tariifid pole muutunud: IP püsimakse summa 2017. aastal on toodud allpool. Kehtestatud on ettevõtlustulu piirmäär 300 000 rubla, mille ületamine toob kaasa täiendava 1% kogunemise OPS-i kõrvalekalde summast.
• Maksetingimused - töötajate palgafondist sissemaksete ülekandmise maksed peaksid olema enne 15. päeva, fikseeritud summadest - kuni aasta lõpuni, lisatulust - kuni 1. aprillini.
• Kuhu maksta üksikettevõtjatele 2017. aastal fikseeritud makset - föderaalse maksuteenistuse määrab seaduslikult kontrolliv organ, seetõttu ei ole summade saaja PFR, FSS, vaid territoriaalne maksuamet. Vigastused, nagu varemgi, makstakse sotsiaalkindlustusasutustele.
• Aruandlus - kõik aruanded, alates 2017. aasta 1. kvartalist, esitatakse föderaalsele maksuteenistusele. FSS võtab jätkuvalt vastu teateid vigastuste kohta ja PFR - aruanded SZV-M ja SZV-kogemuse vormis.
• Aruandeperioodid - 1 kvartal, 1 pool, 9 kuud, aasta.

Märge! Fikseeritud IP makse tasumine 2017. aastal ei vabasta ärimeest kohustusest teha sissemakseid oma töötajate sissetulekutelt. Sel juhul on vaja genereerida 2 tüüpi maksejuhiseid koos summade jagamisega.

Kui üksikettevõtja peab rahapesu andmebüroole kindlasummalisi sissemakseid tegema:

1. Kui perioodi lõpus laekub kasum või kahjum, samuti kui ettevõtte tegevus on ajutiselt peatatud.
2. Kui IP on palganud töötajaid, töösuhted millega need on koostatud tsiviilõiguse / töölepingute vormis või kui ettevõtja töötab iseseisvalt.
3. Kui töötate mis tahes maksusüsteemi kallal.

Kui üksikettevõtja vabastatakse 2017. aastal rahapesu andmebüroole püsimaksete tasumisest:

1. Kui ettevõtja on sees lastepuhkus kuni lapse 3-aastaseks saamiseni.
2. Kui ettevõtja hoolitseb puuetega inimeste, sealhulgas laste või eakate sugulaste eest.
3. Kui ettevõtja kutsutakse teenistusse Vene Föderatsiooni Revolutsioonilises Sõjanõukogus (armee).

Püsimaksete suurus üksikettevõtjatele 2017. aastal

Kohustuslikud viitlaekumised koosnevad 2 osast. Need on sissemaksed rahapesu andmebüroosse ja kohustuslik tervisekindlustus. Ettevõtja sotsiaalmakseid ei tee, kuid saab soovi korral tasuda vabatahtlikult. Pensionimaksed jagunevad omakorda ka kahte liiki - makstakse sissetulekust kuni 300 000 rubla ja kogunevad limiidi ületamise summalt 1% määraga.

Fikseeritud IP-makse summa 2017. aastal:

• Makse rahapesu andmebüroole = kehtiv miinimumpalk x 26% x 12.
• Makse CHI-s \u003d Miinimumpalga tegelik suurus x 5,1% x 12.

Miinimumpalk on kinnitatud föderaalsel tasandil ja alates 01.01.17 on see 7500 rubla. erinevalt 2016. aastal kehtinud suurusest 6204 rubla. Miinimumpalga märkimisväärne tõus tõi kaasa üksikettevõtjate kohustuslike maksete tõusu. Võrdlevad panused on toodud allolevas tabelis.

Üksikettevõtja fikseeritud kindlustusmaksete tabel 2016, 2017:

Tähtis! Kuidas arvutada kindlustussummasid, kui üksikettevõtja registreeriti mitte aasta algusest, vaid selle keskel? Antud olukorras on lubatud sissemakseid ümber arvestada ettevõtja tegeliku tööaja alusel. Samad reeglid kehtivad aruandeaasta jooksul suletud ettevõtetele.

IP püsimaksete tasumise kord 2017. aastal

Seoses kontrolliorgani vahetumisega on toimunud muudatusi tasude maksmise korras. Maksekorralduste koostamisel on vaja koostada eraldi dokument töötajate töötasude sissemaksete, fikseeritud summade ja täiendavate tulude kohta. Ülekanne tehakse föderaalsele maksuteenistusele, vigastuste korral - FSS-ile.

Kuidas genereerida püsimaksete IP-maksekorraldusi 2017. aastal?

Kõigepealt peate pöörama tähelepanu nõutavate andmete täitmisele. Ajakohaste andmete loendi saate oma maksuinspektorilt. Aasta fikseeritud summad on lubatud tasuda üldmaksega kord aastas või üle kanda võrdsete osamaksetena kord kvartalis.

Praegune BCC fikseeritud kindlustusmaksete maksmiseks IP - 2017:

Tähelepanu! 2016. aasta IP püsimaksed 2017. aastal tuleb tasuda uute rekvisiitide abil, kui aasta lõpus jäid summad tasumata. Trahvid ja trahvid kantakse üle kindlustusmaksete arvutamisel kasutatavast erineva CCC alusel.

Kui leiate vea, tõstke esile mõni tekstiosa ja klõpsake Ctrl+Enter.

Enda kindlustusmaksed on pensioni- ja ravikindlustuse summad, mida iga üksikettevõtja peab tasuma. Seda kohustust ei mõjuta vähene aktiivsus, töötamine, pensionile jäämine. Ajapikendusperioodid enda eest intellektuaalomandi kindlustusmaksete ajutiseks tasumata jätmiseks tegeliku tegevuse puudumisel eksisteerivad ainult mitmel juhul:

• hoolduspuhkusel ettevõtjaks olemine (laps, puudega inimene, vanur);
• ajateenistuse ajateenistus;
• elab koos abikaasaga, kes on diplomaat välismaal või lepingu alusel teenindaja.

Kindlustusmaksete arvestus sõltub jooksva aasta töötasu alammäärast, mistõttu need summad muutuvad igal aastal. Üksikettevõtjate kohustuslikud kindlustusmaksed jaotatakse kahte fondi - Vene Föderatsiooni pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi. Ettevõtja maksab sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid vabatahtlikult, need ei ole kohustuslikud. 2016. aastal moodustasid üksikettevõtja sissemaksed FSS-ile 2159 rubla.

Üksikettevõtja enda kindlustusmaksete suurus rahapesu andmebüroos 2016. aastal on 19 356 rubla. Lisame siia veel tervisekindlustuse sissemaksed (3 797 rubla) ja saame 23 153 rubla. See on 2016. aasta kohustuslike kindlustusmaksete summa üksikettevõtjatele, kelle sissetulek ei ületa 300 000 rubla aastas. Kindlustusmaksed pensionifondi 2016. aastal üksikettevõtjatele, kelle sissetulek ületab 300 000 rubla, nagu ka eelmisel aastal, on 1% seda piiri ületavast summast.

Näiteks arvutame 2016. aastal pensionifondi sissemaksete summa töötajateta üksikettevõtja kohta, kes sai aastas 750 000 rubla tulu:

19 356 + ((750 000 - 300 000) * 1%) = 19 356 + 4 500 = 23 856 rubla.

Täiendavaid sissemakseid haigekassasse üle 300 000 rubla sissetulekutelt ei maksta, summa jääb samaks - 3797 rubla. Seega on üksikettevõtjate kindlustusmaksed enda jaoks 2016. aastal näide moodustab 27 653 rubla.

Kindlustusmaksete tasumine pensionifondi 2016. aastal üksikettevõtja enda eest tasutakse täielikult või osade kaupa igal ajal, kuid mitte hiljem kui jooksva aasta lõpuks. Kuid sissemakseid PFR-i sissetulekutelt üle 300 000 rubla saab maksta hiljem - kuni 1. aprillini 2017. Näites arvutasime välja sissemaksete summa täisaasta, kuid kui IP on selles olekus registreeritud mittetäielik aasta, siis summa väheneb vastavalt.

2016. aastal üksikettevõtja kindlustusmaksete summa maksu alandamine

Ettevõtjatel, kes on valinud STS Income'i ja UTII, on õigus vähendada kogunenud maksu enda eest tasutud kindlustusmaksete arvelt, kuid teatud tingimustel.

1. IP ilma töötajateta lihtsustatud maksusüsteemis Tulu või UTII vähendavad kogunenud ettemaks või sissemaksete summalt piiranguteta maks, nii et väikeste sissetulekute puhul võib maks olla null.
2. Kui tööandjal on töötajaid, on olukord teine. Lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtjad Sissetulekust saavad maha arvata enda ja töötajate eest tasutud sissemaksed, kuid nii, et arvestuslikku maksu vähendatakse mitte rohkem kui 50%. UTII üksikettevõtjatel ei ole õigust maksu arvutamisel enda eest tasutud sissemakseid arvesse võtta. Neil on lubatud kvartaalset maksu vähendada ainult töötajate eest makstud sissemaksete arvelt ja ka mitte rohkem kui 50%.
3. Maksuvähendustasud tuleb tasuda enne sissemakse või kvartalimaksu arvutamist.

Näidetega tasutud sissemaksetest tuleneva maksusoodustuse arvutamise kohta saate tutvuda artiklites,. Lisaks saab iga meie saidi kasutaja kingituseks saada tasuta maksukonsultatsiooni 1C:BO spetsialistidelt, kes teevad individuaalse maksukoormuse arvestuse, võttes arvesse sissemaksete tasumist.

Kuidas tasuda 2016. aastal pensionifondi kindlustusmakseid üksikettevõtjatele

Kuhu tasuda 2016. aastal rahapesu andmebüroole üksikettevõtja kindlustusmakseid? Ettevõtja maksab enda eest kindlustusmakseid PFR-i üksusele registreerimiskohas, seega peate teadma oma andmeid 2016. aasta kindlustusmaksete PFR-i ülekandmiseks.

PFR on välja töötanud mugava teenuse kindlustusmaksete tasumiseks kviitungite ja maksekorralduste genereerimiseks. Kuidas seda teha, kirjeldasime samm-sammult.

2016. aasta kindlustusmaksete haldamise ülekandmine föderaalsele maksuteenistusele

Selle aasta 15. jaanuaril andis Vene Föderatsiooni president välja dekreedi nr 13 "Täiendavate meetmete kohta maksedistsipliini tugevdamiseks". Vastavalt määrusele algas 2016. aastal kindlustusmaksete haldamise funktsioonide üleandmine föderaalsele maksuteenistusele.

Eelarveväliste vahendite volituste ülemineku maksuteenistusele põhjuseks oli kindlustusmaksete vähene laekumine võrreldes maksude tasumisega. 2016. aasta on üleminekuperiood, mille järel läheb kindlustusmaksete arvestus, kogumine ja tasumise kontroll täielikult üle föderaalsele maksuteenistusele. Osamaksete aruandlus kehtib maksuaruandlus, ja asendatakse mõiste "kindlustusmaksed".

Föderaalse maksuteenistuse teekaardil uus maks pole veel üheselt mõistetavat nime, kuid tegelikult esindab see kunagi tühistatud ühtset sotsiaalmaksu (UST). Selle aasta lõpuks peaks maksuteenistus koos fondidega volituste üleandmiseks läbi viima palju üritusi, näiteks:

• muuta koodeksite (maksu-, tsiviil-, haldusõiguserikkumiste seadustik), föderaalseaduste ja muude regulatiivsete õigusaktide sätteid;
• sünkroniseerida kindlustusmaksete maksjate ja kindlustatud isikute andmebaase;
• lepitada arveldused sissemakse maksjatega ja nõuda sisse võlgnevusi;
• võtta kasutusele uued maksuaruandluse vormid;
• eelarveväliste fondide töötajate ümberjagamiseks.

Eeldatakse, et pärast kindlustusmaksete asendamist uue maksuga, kokku maksukoormust IP ei muutu, kuid mitte täpne ja täielik teave selles küsimuses veel.

Alates 2018. aastast on muutunud üksikettevõtja püsimakse suuruse määramise kord – nüüd ei seota seda summat miinimumpalgaga.

Tuletage meelde, et üksikettevõtjad peavad tasuma kohustusliku tervisekindlustuse ja OPS-i sissemakse.

Fikseeritud IP sissemaksete summad.

Lugege lisateavet IP 2019 fikseeritud sissemaksete maksmise kohta.

Püsimakse IP-2018: sissemaksed CHI-sse

Üksikettevõtja 2018. aasta kohustusliku ravikindlustuse sissemaksete püsimakse suurus on 5840 hõõruda.(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (muudetud, jõustub 01.01.2018) artikli 430 alapunkt 2, punkt 1).

Lisateavet üksikettevõtjate kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete kohta saate lugeda meie lehelt.

Fikseeritud IP maksed 2018. aastal: sissemaksed OPS-i

Absoluutselt kõik üksikettevõtjad, olenemata 2018. aastal saadud tulu suurusest, peavad enda eest OPS-i sissemakse üle kandma 26545 hõõruda. ().

Intellektuaalomandi sissemaksed: 1% panus

Kui üksikettevõtja aastasissetulek ületab 300 000 rubla, peab ettevõtja lisaks OPS-i fikseeritud sissemaksele eelarvesse kandma kohustusliku pensionikindlustuse sissemakse 1% sissetulekust, mis ületab 300 tuhat. rubla.

Samal ajal näeb maksuseadustik ette maksimaalne summa sissemaksed OPS-i enda eest (fikseeritud sissemakse + 1% sissemakse), mille üksikettevõtja peab aasta eest üle kandma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, punkt 1, artikkel 430 (muudetud, jõustub 01.01.2001) /2018)). Seega ei või OPS-i enda eest tehtavate sissemaksete kogusumma ületada kaheksakordset kindlat aastaks kehtestatud kindlustusmaksete summat. See on maksimaalne suurus sissemaksed OPS-i, mille üksikettevõtja peab tasuma 2018. aasta eest, on 212360 rubla. (26545 rubla x 8) ja sissemakse maksimaalne summa on 1%. 185 815 hõõruda.(212360 rubla (2018. aasta OPS-i IP sissemaksete maksimaalne kogusumma) - 26545 rubla (2018. aasta fikseeritud sissemakse OPS-i)).

Juhime tähelepanu, et alates 2018. aastast on 1% osamaksete tasumise tähtaeg nihutatud 1. aprillist 1. juulile.

Intellektuaalomandi sissemaksete tasumise tähtaja rikkumise korral tuleb maksta trahvi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75).

Maksuhalduri trahviarvestuse õigsust saate kontrollida kasutades

Räägime teile kõige olulisema selle makse kohta.

Mis on fikseeritud IP-panused?

Fikseeritud sissemaksed on maksed, mille üksikettevõtja teeb "enese jaoks". Fikseeritud makse määratakse igal aastal ja see on kohustuslik kõigile registreeritud IP-dele.

2017. aastal koosneb kohustuslik väljamakse kahest osast - esimesest, mida makstakse kohustuslikus korras (pensionikindlustuse (26%) ja ravikindlustuse (5,1%) sissemaksed kehtivast töötasu alammäärast aasta iga kuu eest), teine ​​- üle 300 tuhande rubla suuruse sissetuleku saamisel.

2017. aastal on fikseeritud IP sissemaksete summa 27 990 rubla.

Ja sissetulekuga üle 300 000 rubla. aastas maksab IP lisaks püsimaksele lisatasu - 1%.

Arvutamisel arvesse võetud tulu määrab:

• OSNO jaoks kõik üksikettevõtja sissetulekud, mida ta on saanud nii sularahas kui ka mitterahaliselt, samuti tulud materiaalne kasu, sealhulgas professionaalsed mahaarvamised. Samas on võimalik vähendada tulusid kuludeks, s.o. arvutamisel võetakse sama alus kui üksikisiku tulumaksu arvutamisel;
• lihtsustatud maksusüsteemi puhul võetakse tulu arvesse vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.15. Kulude katteks tulude vähendamise võimalust ei pakuta, kuid kohtud arvavad teisiti;
• UTII puhul on maksustamise objekt maksumaksja arvestuslik tulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.29);
• PSN-i puhul tunnustatakse maksuobjektina üksikettevõtja potentsiaalset tulu vastavat tüüpi äritegevusest, millest patent arvutatakse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.47);
• rohkem kui üht maksustamisrežiimi rakendavate kindlustusmaksete maksjate puhul arvestatakse kindlustusmakseid kõikidest tegevusliikidest saadud maksustatava tulu kogusumma alusel.

Fikseeritud osamaksete tasumise tähtaeg IP-2017

2017. aastaks fikseeritud makse 27 990 rubla. tuleb tasuda aasta lõpuks. Ehk siis 2017. aastaks - hiljemalt 9. jaanuariks 2018 (kuna 31. detsember 2017 on puhkepäev). Tasuda saab osamaksetena aastaringselt või ühekordselt. Neil, kes maksavad makse kord kvartalis, on sageli tulusam maksta igas kvartalis sissemakseid maksude vähendamiseks.

Üle 300 tuhande rubla sissetulekust enda eest täiendava sissemakse maksmise tähtaeg. aasta kohta - hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. juuliks. 2017. aastaks - hiljemalt 2. juuliks 2018 (kuna 2. juuli on puhkepäev).

Fikseeritud sissemaksed IP-2018

2018. aastal "seotakse lahti" alampalgast üksikettevõtjate püsimaksed. Osamaksete püsiosa suurus määratakse igal aastal valitsuse määrusega. Aastane sissemaksete summa peab ettevõtjale tagama vähemalt 1 individuaalse pensioni koefitsiendi punkti.

2018. aastaks kehtestatakse kindlustuspensioni maksete püsiosa seaduse endaga ja see moodustab 26 545 rubla aastal(s.o. arvutatud summa 8508 rubla alusel kuus), peate maksma ravikindlustuse 5840 hõõruda.

See tähendab, et 2018. aasta IP maksab 32 385 rubla. See on 4395 rubla. rohkem kui 2017. aastal.

Üle 300 tuhande rubla sissetulekutelt 1% sissemaksete puhul muudatusi ei tehta.

Kuidas täita sissemaksete tasumise maksevormi

Oleme koostanud juhised üksikettevõtja sissemaksete maksevormide täitmiseks.

Meie väljamõeldud ettevõtja Apollon Buevoy otsustas kindlustusmakseid ise maksta, ilma raamatupidajalt abi palumata. Läksin föderaalse maksuteenistuse veebisaidile, hakkasin kviitungeid täitma ja sattusin CBC-s segadusse. Otsustasime teda ja teisi IP-sid aidata ja tegime samm-sammult juhised maksedokumentide täitmine.

Registrist kustutatud ettevõtjad

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 432 kohaselt on üksikettevõtjal registrist kustutamisel 15 kalendripäeva fikseeritud sissemaksete võla sulgemiseks alates maksuhalduris registreerimisest kustutamise kuupäevast.

Kindlustusmaksete arvutamine toimub proportsionaalselt IP-tegevuse lõpetamise kuupäeva kalendrikuude ja -päevade arvuga.

IP pensionärid

Rahandusministeerium kritiseeris oma kirjas ettepanekut vabastada pensioniealised ettevõtjad fikseeritud sissemaksetest.

Nagu rahandusministeerium märgib, võib see kaasa tuua pensionäride ettevõtluse ümberregistreerimise kuritarvitamise, mis ühelt poolt mõjutab negatiivselt kindlustusmaksete laekumist ja saldot. eelarvesüsteem RF seevastu viib sellise eelistuse andmisel sihipärase lähenemise kaotamiseni.

Ametnikud tuletasid meelde, et üksikettevõtjad maksavad kindlustusmakseid sõltumata vanusest ja tegevuse liigist.

FTS vs PFR: pärast deklaratsiooni esitamist tuleb üksikettevõtja maksimaalsed sissemaksed ümber arvutada

Nagu eespool mainitud, pidid üksikettevõtjad tasuma fikseeritud sissemakseid summas 1% sissetulekutelt, mis ületasid 300 tuhat rubla. Nende sissemaksete arvutamiseks edastas maksuamet pensionifondi andmed ettevõtjate tulude kohta.

Kui üksikettevõtja aruandeid ei esitanud ja sellest tulenevalt puudusid ka sissetulekuandmed, arvestatakse tema eest sissemakseid maksimaalselt 8 miinimumpalga alusel.

Kuid kui aruanne esitatakse lõpuks IFTS-ile (olenemata selle esitamise kuupäevast), määratakse OPS-i kindlustusmakse summa vastavalt föderaalseaduse N 212-FZ artikli 14 osa 1.1 sätetele. sellises aruandluses märgitud aastatulu summalt. Ja kui rahapesu andmebüroo on maksjalt sisse nõudnud kindlustusmaksete summa 8 miinimumpalga alusel, tuleb ümber arvutada.

Kuid rahapesu andmebüroo on selle vastu. Ja 2017. aasta juulis algasid massilised ebaõnnestumised. Rahapesu andmebüroo saatis välja sensatsioonilise kirja, milles "pensionärid" keeldusid deklaratsiooni hilinemisega esitanud üksikettevõtjate fikseeritud sissemakseid ümber arvutamast.

See teave šokeeris paljusid üksikettevõtjaid, kes hakkasid massiliselt föderaalsesse maksuteenistusse pöörduma. Maksuamet seisis IP eest ja ütles oma kirjas, et rahapesu andmebüroo eksis ja seadus ei sisalda ümberarvestuse piiranguid.