Maksudeklaratsiooni täitmine vormil 3 üksikisiku tulumaks. Maksudeklaratsiooni teave

Selle artikli tekst on kasulik neile maksumaksjatele, kes soovivad teada, kuidas täita 3. aasta kinnisvara mahaarvamist.

Kinnisvara ostu maksutagastuse protseduuri õnnestumiseks soovitame tungivalt arvestada registreerimisreeglitega Maksutagastus, millest samuti arutatakse.

1. 2017. aasta deklaratsioonid.
2. Kinnisvara ostmisel mahaarvamise saamiseks vorm 3-NDFL.
3. Spetsiaalne maksudeklaratsiooni esitamiseks.

Teatavasti kogunes hüvitis maksumaksjatele, kes investeerisid materiaalsed ressursid kinnisvaraobjektide soetamisel või ehitamisel on kõige rohkem suur suurus võrreldes teiste tüüpidega.

Kuna maksuseadusandlus on vastu võtnud reegli, mis ütleb, et raha tuleb aasta eest tagastada individuaalne ei tohi olla suurem kui tulumaksuks riigieelarvesse kantud, siis pikeneb maksmine tavaliselt mitme aasta peale.

Tuleb märkida, et kõigi kinnisvara ostmisel kogunenud vahendite saamiseks ei piisa vormi 3-NDFL ühekordsest esitamisest. Maksumaksja peaks igal aastal sisestama andmed deklaratsiooni vormi ja esitama need läbivaatamiseks maksuteenus ja seeläbi järk-järgult ära võtta talle kuuluv varaline hüvitis.

Deklaratsiooni esimesed leheküljed

Enne ostetud eluaseme või maatükiga seotud teabe märkimist peab maksumaksja sisestama andmed oma sissetulekute kohta, samuti kuvama mõningaid andmeid enda kohta. Selleks kasutatakse vormi 3-NDFL esimest nelja lehte – pealkirja, esimest jaotist, teist, samuti lehte A ja/või B, millest viimane on mõeldud täitmiseks isikutele, kes saavad sularaha välismaistest tuluallikatest.

Põhimõtteliselt sisaldavad need aga ka mitut järgmistest tähendustest, millega mitte kõik kinnisvara mahaarvamise taotlejad ei tea, kuidas töötada:

Leht D1

Pärast seda, kui kinnisvara ostja on deklaratsiooni põhilehed täitnud, peab ta töötama lehega D1. Sellel vormi 3-NDFL lehel peate arvutama kinnisvaramaksu hüvitise ja andma teavet üldine. Isik peab esitama järgmise teabe:

1. Ostetud kinnisvara kood. Kuna mahaarvamist saad mitte ainult maja või korteri, vaid ka muude kinnisvaraobjektide pealt, siis tuleb tähele panna, millist kinnisvara osteti. Kui see on kaasas olev maja maatükk, siis on kood sel juhul 7, kui korter on 2.
2. Mahaarvamise taotleja märk. Et näidata, kui paljudele omanikele kuulub kinnisvara, millele on maksusoodustust taotletud ja kes neist seda taotleb, on välja mõeldud maksumaksja tunnuskood. Seega, kui eraisik, kes on maja ainuomanik, soovib mahaarvamist ära kasutada, peab ta kirjutama numbrid 01.
3. Objekti andmed. Samuti peab maksumaksja märkima, kas ta omab soetatud vara individuaalselt või on see kinnistu registreeritud ühis- või ühisvarana, kirjutama selle vara asukoha täieliku aadressi ning märkima ka varale õiguse registreerimise kuupäeva ja kinnisvaramaksu hüvitise väljamaksmise taotluse esitamise kuupäev.
4. Erinevad kogused. Esiteks on kinnisvara ostja kohustatud näitama summat, mille ta selle ostmiseks kulutas, ja seejärel summa (see toiming on vajalik laenu võtmisel). Lisaks sisestatakse maksubaasi suurus, millest on juba maha arvatud kinnisvaramaksu hüvitis, ning dokumentides kajastatud kulude summa.
5. Ülejäänud mahaarvamine. Sest me räägime kolmanda aasta kinnisvara tüüpi hüvitise saamise kohta on väga oluline õigesti täita jääkmaksukrediiti tähistav lahter. Eraisik peab võtma eelmise aasta deklaratsiooni ja lahutama sellel kajastatud saldost mahaarvamise summa, mis talle jooksval maksustamisperioodil tehakse, ning kajastama saadud tulemust lehe D1 real 230.

Kuidas saada maksutagastust hüpoteegi intressimaksete pealt

Kuna laen on üsna populaarne teenus, mis muudab kinnisvara soetamise üsna lihtsaks, kasutavad laenuvõtjad seda ära ja nõuavad eraisikult märkimisväärset intressi.

Kuid see on ette nähtud ka kehtivates õigusaktides. Sellised kulud tuleb lisada lehe D1 - 130 ja 240 vastavatele ridadele.

Peamine on pidada eraldi arvestust kinnisvara ostmise ja intresside maksmisega seotud kulude kohta ning mitte mingil juhul neid kokku liita.

Seega on punktis 1.13 sisse kantud summa, mille mahaarvamise taotleja on hetkel kulutanud intresside tasumiseks ega ole selle eest hüvitist saanud, ning punktis 2.11 - maksumaksjale tulevikus tasumisele kuuluva intressikulu eest tasumisele kuuluva maksutagastuse jääk.

Tähtis! Kõik üksikisiku lehel D1 deklareeritud summad tuleb näidata deklaratsioonide alusel või need tuleb kinnitada muude arvelduslike dokumentidega.

1.1. Täitke jaotis "Tingimuste seadmine":

1.2. IN see jaotis on vaja täita "Inspektsiooninumber" - valitud lisatud kataloogist:

Kui te ei tea oma kontrollinumbrit, saate selle teada, kasutades föderaalse maksuteenistuse veebisaidil https://service.nalog.ru/addrno.do veebiteenust „Teie ülevaatuse aadress ja makseandmed”.

Kõik muud selles jaotises täpsustatud parameetridon vaikimisi määratud üksikisiku jaoks. Kui Kui olete ettevõtja või mitteresident, peate neid parameetreid kohandama.

1.3. Järgmisena minge jaotisse "Teave deklarandi kohta". Niipea, kui valite jaotise, tõstetakse see erineva värviga esile. Esialgu palutakse selles jaotises täita oma täisnimi, sünniaeg ja -koht ning isikut tõendav dokument.

1.4. Pärast selle täitmist peate minema lehele, kus on teave oma elukoha aadressi kohta. Selleks klõpsake maja ikooni.

OKATO saab selgitada oma elukohajärgses inspektsioonibüroos.

1.5. Järgmine jaotis on "Vene Föderatsioonis saadud tulu". Selles jaotises on kirjas kõik saadud tulud: vastavalt sissetulekutõendid vormil 2-NDFL, samuti tulu, mis on saadud näiteks alla 3 aasta omandis olnud vara müügist.

Esialgu eraldati tulu jaoks jagu, maksustatav Peseme kiirusega 13%. Põhimõtteliselt maksustatakse üksikisiku tulu 13% määraga. Kui teil on muid sissetulekuid, täitke jaotised oma olemasolevate määradega täielikult.

1.6. Sisestage jaotisesse "Makseallikas" kõik makseallikad, st nende ettevõtete nimed ja andmed, kust tulu saite. Sisestage iga makseallika jaoks oma igakuine sissetulek. Sisestage teave 2-NDFL-i sertifikaatidest. Tulude kogusumma arvutatakse automaatselt. Ülejäänud kogusummad makseallikate kaupa sisestatakse sertifikaadilt käsitsi.

1.7. Makseallika sisestamiseks klõpsake ikooni „+”. Kui sisestasite makseallika valesti ja soovite selle kustutada, klõpsake nuppu „-“. Kui soovite makseallika teavet muuta, klõpsake nuppu .

1.8. Kui klõpsate ikooni "+", avaneb aken teabe sisestamiseks:

1.9. Teave “Nimi”, “TIN”, “KPP”, “OKATO” sisestatakse 2-NDFL-i sertifikaatidest. Samal ajal OKATO, mille märkisite jaotises „Uusteave deklarandi kohta", võib erineda OKATO tähisttunnistusel loetletud. See on nii, kui teil onteil on alaline elamisluba ühes kohas jatöötad teises.

Kui 2-NDFL-i sertifikaadi kohaselt tehti teile ettevõttes standardsed mahaarvamised, märkige ruut "Sellest allikast standardsete mahaarvamiste arvutamine". Pärast väärtuste sisestamist klõpsake nuppu Jah.

1.10. Kui te ei tea ostja andmeid, võite kinnisvara müügi maksete allika sisestamisel märkida "Nimesse", näiteks "Korteri müük" või "Auto müük". Sel juhul TIN-i ja KPP-d ei täideta. OKATO peab märkima sama, mis jaotises “Teave deklarandi kohta”, see tähendab registreerimiskohas. linnuke jaotises "Arvutamine" standardsed mahaarvamised selle allika järgi” ei ole lisatud. Pärast väärtuste sisestamist klõpsake nuppu Jah.

1.11. Pärast kõigi makseallikate sisestamist minge sisestada tulu iga allika kohta kuude kaupa. Selleks minge järgmisse jaotisesse. Esimese makseallika teabe sisestamiseks klõpsake ikooni „+”. Kui sisestasite andmed valesti ja soovite selle kustutada, klõpsake "-". Teabe muutmiseks klõpsake nuppu.

Selles jaotises on veel üks võti"Korduv sissetulek" on mõeldud dubleerimisekssama sissetulekuteave.

1.12. Kui klõpsate ikooni "+", avaneb aken teabe sisestamiseks:

1.13. Süsteem palub teil valida kataloogist sissetulekukoodi. Kuna meie esimene makseallikas on “Automüük”, valitakse kood iseseisvalt.

Auto müümisel vali kood 1520, korteri müümisel kood 1510. Vajuta “Jah”.

1.14. Sisesta sissetuleku suurus (auto maksumus) ja tulu laekumise kuu (müügi kuu). Saadaval on mahaarvamise (kulu) koodi valimise nupp.

1.15. Valige kataloogist mahaarvamiskood. Kuna vähem kui 3 aastat omanud auto müügisumma on meie puhul kuni 250 tuhat rubla, valige mahaarvamiskood - “906”. Selle tulemusena täidetakse "Mahaarvamise summa" väärtusega automaatselt. Klõpsake nuppu Jah.

1.16. Makseallika “Automüük” jaoks on sisestatud andmed kuude kaupa täies mahus.
Nüüd sisestage järgmise makseallika teave kuude kaupa. See allikas on ettevõte, kus te töötate. Sisestage 2-NDFL-i sertifikaadi teave, märkides sissetuleku- ja mahaarvamiskoodid, mis sertifikaadil kajastuvad.

1.17. Vastavalt maksete allikale põhitöökohas näeb kuupõhine teave välja selline järgmisel viisil:

1.18. Viimasena tuleb täita jaotis "Mahaarvamised".
1.19. Ikoonpaneel võimaldab teil seda teha võtke leht vajalike mahaarvamiste täitmiseks.
1.20. Esimese ikooni valimisel avaneb leht standardsete mahaarvamiste sisestamiseks. Valides teist
- leht sotsiaalsete mahaarvamiste sisestamiseks. Kui valite kolmanda, avaneb leht kinnisvara mahaarvamiste sisestamiseks korteri ostmisel. Kui valite viimase, ilmub väärtpaberite kahjumi mahaarvamiste sisestamise leht.
1.21. Sisestage standardsed mahaarvamised, klõpsates esimesel ikoonil.

Tavaliste mahaarvamiste arvutamiseks tuleb märkida ruut „Esita standardsed mahaarvamised”.
Kui teil ei ole üksikisiku tulumaksu erisoodustusi, märkige oma deklaratsioonides enne 2012. aastat punktiga koodi "Mahaarvamine nr 104 ja 105" (vaikimisi on see märgitud). Kui on eeliseid, valige kas kood 104 või kood 105.
Kui teil on alla 18-aastaseid lapsi või alla 24-aastaseid täiskoormusega õppijaid, sisestage laste arv
vastavad read.
Igakuise sissetuleku alusel mahaarvamiste summa arvutab programm automaatselt.

1.22. Kui täidate müügideklaratsiooni sama vara, siis siin lõpeb deklaratsiooni täitmine. Mine punkti 4 juurde.

2. Sotsiaalsete mahaarvamiste (ravi, koolitus, vabatahtlik pensionikindlustus) saamisel deklaratsioonilehtede täitmine

2.1. Sisestada kulud koolitusele, ravile, tel. Vabatahtliku pensionikindlustuse jaoks klõpsake jaotises "Mahaarvamised" ikooni
Avaneb sisestusleht. Märkige ruut „Esita sotsiaalseid mahaarvamisi”.
Kui soovite saada mahaarvamine teie hariduse eest, sisesta reale “Sinu koolitus” aruandeaastal koolitusele kulunud summa.
Kui mahaarvamine ravi eest ise, vanemad või lapsed - sisestage reale "Ravi" aruandeaasta kulude summa.
Kui soovite saada mahaarvamine laste hariduse eest neid täiskohaga õpetades klõpsake plokis "Laste õppetöö eest tasutud summad" plussmärki.
Kui mahaarvamine vabatahtliku pensionikindlustuslepingu alusel, klõpsake samanimelises plokis plussmärki.

2.2. Aruandeaastal laste haridusele kulutatud summa sisestamiseks klõpsake samanimelises plokis plussmärki. Pärast sisestuse täitmist klõpsake "Jah".

Pensionikindlustuse summade sisestamiseks pakutakse keerulisemat vormi lepinguandmete sisestamiseks. Pärast sisestamist klõpsake "Jah".

Kui teil pole muid mahaarvamisi, jätkake punktiga 5.

3. Deklaratsiooni lisalehtede täitmine vara mahaarvamise saamisel (vastavaltkorteri, maja, korteriosa ost, ostetud korteri laenuintress)

3.1. Sisestada kulutused korteri, elamu ostuks kodus klõpsake jaotises „Mahaarvamised” ikooni.

Avaneb sisestusleht.

Märkige ruut " Pakkuge kinnisvaramaksu mahaarvamist».
Täitke kõik read järjestikku.
Esmalt valige soetamisviis: "ostuleping" või "investeering". Näites on valitud "ostu-müügileping".

3.2. Valige real "Objekti nimi" pakutud loendist objekt. Näiteks "korter":

3.3. Valige real "Kinnisvara tüüp" olevast loendist kinnisvara tüüp. Näiteks "ühisvara"

3.4. Valige real "Maksumaksja tunnusjoon" toodud loendist maksumaksja tunnus. Näiteks "objekti omanik".

3.5. Sisestage kinnisvara aadress; toimingu kuupäev, kui ese on uus, või õiguse registreerimise kuupäev; osa, kui see on jagatud.
3.6. Sisestage aasta, mil alustasite mahaarvamist. See võrdub aastaga, mil korter (või muu objekt) osteti.
3.7. Sisestage summad, vajutades nuppu "Jätka summade sisestamiseks".

Sisestage nõutud teave ja klõpsake nuppu "Tagasi kauba üksikasjade juurde".

4. Deklaratsiooni salvestamine

4.1. Kui teil pole praegu piisavalt aega sisenemiseks 3-NDFL deklaratsiooni täies mahus, saate selle salvestada ja deklaratsiooni igal ajal täita. Selleks minge menüüsse "Fail" ja valige "Save As".

4.2. Valige arvuti kohalikul (või võrgu) draivil kataloog, kuhu soovite deklaratsiooni salvestada, ja sisestage faili nimi. Programm pakub laiendust vaikimisi. 2012. aasta deklaratsioonide jaoks - laiendus *.dc2. Klõpsake nuppu "Salvesta".

4.3. Edaspidi programmi sisenedes nii et Jätkake deklaratsiooni sisestamist, valige menüükäsk “Ava”.

4.4. Valige salvestatud fail ja klõpsake nuppu Ava.

5. Deklaratsiooni salvestamine mälukaardile

5.1. Et tagada teie deklaratsiooni kiire ja vigadeta täitmine sisestatud maksuhalduri andmebaasi, koostada deklaratsioon elektroonilisel kujul. Selleks valige ülemine menüüelement "Eksport":

5.2. Valige salvestamiseks soovitud kataloog ja klõpsake "OK".

5.3. *.xml-fail luuakse:

5.4. Kopeerige loodud *.xml-fail flash-kaardile või muule andmekandjale.
Koos prinditud deklaratsiooniga, failiga mälupulgal, sertifikaatidega vormis 2-NDFL ja vajalikud dokumendid, tule maksuametisse.

Valmistamine ja serveerimine maksuaruandlus Paljude maksumaksjate jaoks on stressitase võrreldav eksami või lõputöö kaitsmisega. Teabe kogumine ja teabe sisestamine kõikidesse vajalikesse vormidesse muutub mõnikord üsna tüütuks ettevõtmiseks. Kõige keerulisem selles protsessis on deklaratsiooni korrektne täitmine, sest kui see ebaõnnestub, tagastab inspektor dokumendi ja peate otsast peale alustama. Selle eksami esmakordseks sooritamiseks peate lugema petulehte, milles selgitatakse, kuidas täita 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni.

See vorm oli mõeldud üksikisiku tulumaksu kinnipidamiseks.

Üldjuhul üksikisiku tulumaks palgad töötajad suunab riigikassasse tööandja, tegutsedes antud olukorras maksuagendina. Kõigil muudel juhtudel, kui üksikisik saab kasumit, tuleks maks tasuda iseseisvalt, esitades föderaalsele maksuteenistusele deklaratsiooni.

Lisaks üksikisikutele peavad deklaratsiooni esitama:

• OSNO-d kasutavad üksikettevõtjad;
• erapraksise raames toimuvast tegevusest tulu saavad üksused;
• Vene Föderatsiooni maksuresidendid, kes saavad kasumit välismaal;
• tsiviillepingu alusel töötavad isikud.

Täitmise samm-sammult juhised

Vaatamata selle ülesande näilisele keerukusele kulub 3-NDFL-deklaratsiooni loomiseks vaid paar lihtsat sammu.

1. samm. Isikuandmete määramine

Seda lehte on kõige lihtsam täita. Lisaks passi, kontaktandmete ja täisnime sisestamisele tuleb mõnesse veergu sisestada teatud koodid.

Täitmise omadused:

1. Kui dokument esitatakse esimest korda, sisestage veergu "Kohanduse nr" "0-".
2. Perioodikood sisestatakse reeglina automaatselt - “34”.
3. "Maksustamisperiood": märkige mitte deklaratsiooni koostamise aastat, vaid aruandeperioodi.
4. "Riigi kood": sisestage "643", mis vastab Vene Föderatsioonile.
5. Maksumaksja kood: üksikisik - "760", notar - "730", advokaat - "740", vahekohtu juht - "750", üksikettevõtja - "720".
6. Dokumendi kood: sünnitunnistus - "03", pass - "21", sõjaväeline ID - "07", mitteresidendi dokument - "10", pagulastunnistus - "13".
7. Maksumaksja staatus: Vene Föderatsiooni elanik - 1, mitteresident - 2.
8. Elu- ja viibimiskoha kood: vastavalt 1 ja 2.

Lehed peavad olema nummerdatud järgmiselt: “001” jne. Inspektorile mõeldud jaotis tuleks jätta tühjaks, kuna ta sisestab andmed dokumendi esitamisel.

Samm 2. Andmete sisestamine lehele B

Deklaratsiooniga töötades on soovitatav alustada selle täitmist viimane lehekülg: kõigepealt peate tähelepanu pöörama lehele B, seejärel jaotisele 2 ja jaotisele 1. Ärge unustage, et igal lehel peate märkima selle numbri, INN-i ja maksumaksja täisnime.

Mõne veeru täitmiseks vajate andmeid tegevuskoodide kohta, mille leiate Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.

Täitmise omadused:

1. “030”: märkige aasta kasumi summa.
2. “040”: sisestada üksikisiku tulumaksu arvestamisel arvesse võetud aastakulude summa.
3. "050-090": dešifreerige kuluartiklid.

Leht B tuleks koostada iga tegevusliigi jaoks eraldi. Pärast seda peate kohe esimesel lehel märkima lõplikud andmed 3. näitajate rühmas.

1. "110": märkige kasumi summa ja real "120" - kulude summa; reeglina ühtivad need ühe tegevuse liigi puhul lõigetega. "030" ja "040" vastavalt.
2. “130”: sisestage andmed kogunenud ettemaksete kohta.
3. “140”: sisestage makstud ettemaksete summa.

3. etapp. Arvutamine jaotises 2

Veerus “001” tuleb märkida maksumäär. Kui maksumaksja esitab aruande mitme määra kohta, on vaja teha igaühe kohta eraldi arvestus.

Täitmise omadused:

1. 010: märkige lõplik kasumisumma, mille saab võtta lehe B realt “110”.
2. 030: sisestage kasumi kogusumma (030 = 010 – 020).
3. 040: sisestage maksu mahaarvamise summa.
4. 060: arvutage maks vormis toodud valemi alusel.
5. 070: Arvutage tulumaksu summa.
6. 100: märkida kõigi makstud üksikisiku tulumaksu ettemaksete summa, mille saab üle kanda B-lehe veerust “140”.
7. 130: arvuta kinnipeetav maks.

4. etapp. 1. jaotise andmete koostamine

Sellesse jaotisse peate sisestama deklaratsiooni kõigi lehtede koondandmed:

1. 010: kui maks tuleb tasuda, tuleb sisestada kood “1”, maksu mahaarvamise taotlemisel kood “2”.
2. 030: sisestage OKTMO kood, mille leiate Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.
3. 040: märkida tasumisele kuuluv maksusumma, kandes andmed 2. jao realt “130”.

Me ei tohiks unustada, et kriipsud tuleks paigutada kõikidesse veergudesse, mis ei sisalda andmeid.

Põhilised vead dokumendi koostamisel

Inspektorite aastatepikkune kogemus deklaratsioonide vastuvõtmisel võimaldas meil koondada peamised vead, mida taotlejad täitmisel teevad.

Tabel 1. Vead dokumendi täitmisel

Deklaratsiooni tekst sisaldab näpunäiteid ja selle hoolikalt täites võite selles keerulises valdkonnas edu saavutada esimest korda.

Video – kuidas täita 3-NDFL-i deklaratsiooni 5 minutiga

3-NDFL deklaratsiooni täitmine korteri ostmisel tähendab rida-realt algandmete sisestamist ja eelarvest tagastatava tulumaksu suuruse määramist. Meie artiklist saate teada, milliste nüanssidega võib korteriostja 3-NDFL-i täitmisel kokku puutuda.

Korteri ostmine: kui palju raha tagastatakse, kui esitate 3-NDFL-i?

Korteri ostmiseks raha kulutanud eraisikul on õigus eeldada, et osa kulutatud vahenditest tagastatakse tasutud üksikisiku tulumaksu summas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220). Kuid siin on piirang – seda võimalust saavad kasutada ainult need eraisikud, kes töötavad ametlikult ja maksavad tulumaksu.

Tagastatava üksikisiku tulumaksu suurus sõltub:

• korteri ostmiseks tehtud kulutuste suurus;
• üksikisiku teenitud tulult tasutud tulumaks.

Saate tagastada kuni 13% korteri maksumusest, kuid mitte rohkem kui summa, mis on arvutatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga lubatud maksimaalsest mahaarvamisest (2 miljonit rubla). Seega korteri ostja, kes kulutas selle maksmisele 2 miljonit rubla. ja rohkem, eelarvest tagastatakse 260 tuhat rubla. (2 miljonit RUB × 13%).

Kui korter osteti hüpoteegiga, on ostjal täiendav õigus saada tasutud intressisummalt mahaarvamist (lisaks tagastatakse üksikisiku tulumaks kuni 390 tuhat rubla).

Selle raha saamiseks peate maksuhaldurile aru andma, kasutades 3-NDFL-i deklaratsiooni ja tõendavate dokumentide paketti (sellest lähemalt järgmistes jaotistes).

Milliseid dokumente peaksin 3-NDFL-ile lisama?

3-NDFL-ile lisatud dokumentide pakett sisaldab järgmisi dokumente:

1. Isikutunnistus (passi lehtede koopiad isikuandmete ja registreeringuga).

3. Taotlus-informatiivse iseloomuga (taotlus füüsilise isiku tulumaksu tagastamiseks, sh taotleja konto makserekvisiidid, kuhu inspektorid maksu kannavad).

4. Korteri ostmise fakti ja selle maksumuse tasumist kinnitavad koopiad:

• ostu-müügileping (või omakapitali osalus maja ehitamisel);
• eluaseme vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• omandatud vara omandiõiguse riikliku registreerimise tunnistused;
• arveid, maksekviitungeid või kviitungeid.

Millised dokumendid kinnitavad õigust eluasemele erinevaid olukordi- vaadake diagrammi:

Lisaks kasulik informatsioon 3-NDFL kohta vt materjali “Kinnisvaramaksu mahaarvamine korteri ostmisel (nüansid)” .

Aidake täita 3-NDFL: kust alustada koostamist

3-NDFL-i saate täita mitmel viisil.

• kasutage föderaalse maksuteenistuse veebisaidil olevat elektroonilist programmi - programm ise arvutab sisendandmete põhjal üksikisiku tulumaksu ja kontrollib deklaratsiooni täitmise õigsust;
• pöörduge spetsiaalsete konsultantide teenuste poole - sellises olukorras ei pea te ise lahtritesse teavet sisestama ega midagi arvestama, peate lihtsalt koguma ja konsultandile kättesaadavaks tegema kõik tõendavad dokumendid, samuti tasuma tema teenuste eest;
• koostage iseseisvalt kõik maksuameti paberid - meie materjal aitab teil selle protsessiga toime tulla.

MÄRGE! 2018. aasta deklaratsioon tuleb esitada, kasutades uut vormi föderaalse maksuteenistuse 3. oktoobri 2018 korraldusest nr ММВ-7-11/569@. Saate vormi alla laadida.

Eluaseme ostmisel füüsilise isiku tulumaksu tagastamise õiguse kinnitamiseks peate 3-NDFL-deklaratsioonis täitma mitu jaotist:

• tiitelleht;
• 2 jaotist (1. - sisaldab teavet maksude kohta, 2. - maksubaasi ja üksikisiku tulumaksu arvestusega);
• 3 lehte (lisa 1 - andmed saadud tulude kohta, lisa 5 ja 7 - standardsete, sotsiaal- ja varaliste mahaarvamiste arvestus).

Vaatleme 3-NDFL-i täitmise skeemi korteri ostmisel järgmise näite abil.

Näide

Vassiljev Nikolai Antonovitš ostis 2018. aastal kogunenud vahenditega korteri 2 750 000 rubla eest. Tema tööandjalt saadud 2-NDFL tõendil on märgitud 2018. aasta maksustatav üksikisiku tulumaks (13%) summas 484 000 rubla. (Tööandja poolt kinnipeetud üksikisiku tulumaks - 57 720 rubla).

Vaatleme üksikasjalikumalt 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmist korteri ostmisel, kasutades järgmistes osades toodud näidisandmeid.

3-NDFL deklaratsioonilehtede koostamine korteri ostuks

3-NDFL-i täitmine algab spetsiaalsete lehtedega - lisad 1, 6 ja 7. Nendel lehtedel kajastuvad andmed on ainult informatiivsel eesmärgil:

• maksumaksja tuluallikad (lisa 1);
• vara mahaarvamiste summa (lisa 6 ja 7).

1. lisa sisaldab mitmeid identseid plokke (read 010-080). Meie näite Vassiljev N.A jaoks piisab vaid 1 ploki täitmisest, kuna eelmisel aastal sai ta tulu 1 tööandjalt. Kui maksumaksja sai tulu mitmest allikast, oleks nende igaühe kohta vaja täita lisa 1 eraldi lahter 010-080.

Lehe täitmiseks võetakse kõik andmed 2-NDFL-sertifikaadilt, kuid peate sisestama veel ühe koodi õigesti:

Kood "07" tähendab kättesaamist tööleping tulu, millelt tööandja peab maksu kinni.

Lisa 7 täitmine algab kodeeritud teabe märkimisega (tabelis on koodid toodud näite tingimustest lähtuvalt):

Lisa 7 täiendav täitmine:

• lk 031-032 - peegeldus katastrinumber ja ostetud korteri aadressid;
• subp. 1.4-1.6 - teabe sisestamine dokumendi kuupäeva kohta (korteri üleandmise akt, kinnisvara omandiõiguse riikliku registreerimise tunnistus);
• subp. 1,7 - osa omandis;
• subp. 1.8 - selle rea täitmisel peab Vassiljev N.A. meeles pidama, et tema korteri ostmiseks tehtud kulutuste summa (2 750 000 rubla) ületas Vene Föderatsiooni lubatud maksusoodustust (2 miljonit rubla), mistõttu selle lahtrites real he peate märkima numbri 2 000 000.

Kõigist järgnevatest avalduse lõikudest täitis Vassiljev N. A. lõigu. 2.5, 2.8 ja 2.10 (vt allolevat tabelit):

N.A. Vassiljev ei täitnud lisa 5, kuna ta ei saanud 2018. aastal standardseid ega sotsiaalseid mahaarvamisi.

Järgmises jaotises räägime teile, kuidas N.A. Vassiljev valmistas ette ülejäänud 3-NDFL-i lehed.

Algoritm 3-NDFL deklaratsiooni punktide 1 ja 2 täitmiseks korteri ostmisel

Vassiljev N.A. võttis oma passist andmed 3-NDFL-i tiitellehe täitmiseks ja sai vajalikud koodid teada oma elukohajärgses maksuametis (vt tabelit):

Vassiljev N.A pani jaotise nimest paremale numbri "13", mis tähendab üksikisiku tulumaksumäära (13%), ja lõikes 1 "Sissetuleku liik" märkis ta numbri "3", valides sobiva valiku. selle lahtri kõrval olevast loendist .

Ridadele 010, 030 (mis on ette nähtud tulude kajastamiseks) ja 040 (mis on ette nähtud mahaarvamisteks) sisestas ta samad väärtused - 2018. aastal saadud tulu summa (teave võetud 2-NDFL-i sertifikaadilt) ja mahaarvamise summa, mis on võrdne sellele. Reale 060 panen “0”, mis tähendab, et real 010 märgitud tulu ja real 040 kajastatud tulumaksu mahaarvamise summa vahel ei ole vahet:

Read 080 (kinnipeetud üksikisiku tulumaks) ja 160 (üksiktulumaksu eelarvest tagastatav) kajastavad tööandja kinnipeetud tulumaksu summat (selle summa on märgitud tõendil 2-NDFL ja selles näites võrdub 57 720 rubla ):

Sama summa tuleb kanda 3-NDFL-i deklaratsiooni jaotisesse 1 (rida 050) - see summa tagastatakse N. A. Vasiljevile eelarvest. Reale 040 sisestage 0 (näite tingimuste alusel ei pea eelarvesse midagi maksma). Ridade 020 ja 030 koodidega täitmiseks kasutas maksumaksja föderaalse maksuteenistuse veebisaidil postitatud teavet KBK kohta ja määras klassifikaatoris OKTMO koodi:

Jaotise 1 täitmisel peaksite pöörama tähelepanu reale 010 - see koosneb ainult 1 lahtrist ja kaob KBK-le ja OKTMO-le pühendatud mitme väärtusega ridade taustal. Sellele reale pani Vassiljev N.A. numbri "2", valides tema juhtumi jaoks vajaliku üksikisiku tulumaksuga toimingu kõrval pakutavast loendist - "tagastamine eelarvest":

Tehtud arvutuste tulemusena selgus, et 2018. aasta eest saab Vassiljev N.A. maksu tagastada ainult osalt mahaarvamisest ja selle kasutamata summa kantakse üle järgmistele perioodidele. Kuidas see juhtub, saate teada järgmisest jaotisest.

Korduvdeklaratsioon 3-NDFL: kas on vaja täiendavaid dokumente?

Mõistet “kordusdeklaratsiooni esitamine” maksuseadusandluses ei kasutata. Maksumaksja seisukohalt võib see tähendada uuesti maksuhaldurilt kasutamata mahaarvamise jäägi taotlemist – olukorda, kus korteri ostmisega (esmane) tehtud ühekordsete kulutuste kohta esitatakse mitu 3-NDFL deklaratsiooni ja järgnevad – mahaarvamise saamise esimesele aastale järgnevatel perioodidel saadud tulu eest).

Igas järgnevas deklaratsioonis korratakse osa andmeid (andmed maksumaksja ja ostetud vara kohta), muutuvad andmed saadud tulu ja üksikisiku tulumaksu kohta.

Sel juhul peate uuesti dokumente koguma - peate:

• täitke üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldus;
• taotleda uusi 2-NDFL-i sertifikaate;
• väljaanne 3-NDFL.

Muude dokumentide (näiteks korteri ostu-müügilepingu) koopiaid uuesti esitama ei pea.

See videoõpetus aitab teil tulumaksutagastustaotlust õigesti kirjutada: “Koostame üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldust (näidis, vorm)” .

Kas 3-NDFL näidist korteri ostmisel saab kasutada selle müümisel?

3-NDFL-i deklaratsioon korteri müümisel on oma koostiselt mõnevõrra erinev 3-NDFL-ist selle ostmisel. Eespool käsitletud näidet saab sellises olukorras kasutada, kuid ainult osaliselt:

• Kohandusteta saab jätta ainult tiitellehe (määrates maksustamisperioodi);
• lahtris 1 täidetakse sarnased koodid KBK ja OKTMO (ülejäänud info muutub);
• punkt 2 ja lisa 1 on koostatud erineval viisil;
• Lisa 7 asemel täidetakse lisa 1 arvutus.

3-NDFL-i deklaratsiooni täitmiseks korteri müümisel saab kasutada samu meetodeid, mis muudes olukordades 3-NDFL-i esitamisel (võite kasutada eriprogramm, täitke ise deklaratsioonivorm jne).

Vastused oma küsimustele leiate jaotise materjalidest “Korteri tulumaks” .

Tulemused

Deklaratsioon 3-NDFL korteri ostmisel täidetakse föderaalse maksuteenistuse korraldusega reguleeritud algoritmide kohaselt tõendavate dokumentide (korteri vastuvõtuakt, kinnisvaraõiguste riikliku registreerimise tõend, maksekviitungid jne) alusel. .

Vara mahaarvamise jääki saab üle kanda järgmistesse perioodidesse. Selleks tuleb dokumentide pakett uuesti kokku võtta, täita deklaratsioon ja esitada avaldus maksuhaldurile.

Kuni 30. aprillini 2014 on teatud kategooria kodanikel kohustus deklareerida 2013. aastal saadud tulu ja esitada vorm 3-NDFL oma elukohajärgsele maksuametile. Artiklis räägime teile, kes selle vormi kohta aru annab ja kuidas deklaratsiooni täita.

Märge! Aruandeid saate hõlpsalt koostada ja esitada, kasutades veebiteenust “Minu ettevõte” - väikeettevõtete Interneti-raamatupidamine. Teenus koostab automaatselt aruanded, kontrollib neid ja saadab elektrooniliselt. Te ei pea isiklikult maksuametit ja rahalisi vahendeid külastama, mis kahtlemata säästab mitte ainult aega, vaid ka närve. Selle lingi kaudu saate teenusele tasuta juurdepääsu.

3-NDFL-deklaratsiooni vorm, mida tuleb kasutada 2013. aastal aruandluses, kiideti heaks Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10. novembri 2011 korraldusega nr ММВ-7-3/760@. Kuid pange tähele, et Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. novembri 2013 korraldusega N ММВ-7-3/501@ tehti selles muudatusi.

Enne kui hakkame rääkima deklaratsiooni täitmisest, mõelgem, kes, kus, kuidas ja millise aja jooksul vormi 3-NDFL esitab.

Kes annab aru vormi 3-NDFL kohta

Lisaks võivad mõned kodanikud esitada vormi 3-NDFL omal algatusel. Nende hulka kuuluvad need, kes soovivad saada näiteks järgmisi maksusoodustusi:

• standardne (kui maksustamisperioodil neid mahaarvamisi üksikisikule ei tehtud või tehti artiklis 218 ettenähtust väiksemas summas Maksukood);
• professionaalne;
• sotsiaalne (ravi eest tasumisel, koolitusel, üleviimisel omavahendid heategevuslikel eesmärkidel jne);
• kinnisvara (eluaseme ostmisel).

Kus ja millal tuleks deklaratsioon esitada?

Peate esitama täidetud vormi 3-NDFL oma elu- või viibimiskohajärgsele maksuametile (maksuseadustiku artikli 227 punkt 5, artikli 228 punkt 3, artikli 83 punktid 1, 3, 6 ja 7). Vene Föderatsioonist).

Sama kord on ette nähtud neile, kes esitavad deklaratsiooni omal algatusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 punkt 2).

Maksuseadustiku artikli 80 lõike 4 kohaselt võib deklaratsiooni esitada paberkandjal (isiklikult või volitatud esindaja kaudu, samuti posti teel) või elektrooniliselt (telekommunikatsioonikanalite kaudu).

Maksudeklaratsioon esitatakse hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 30. aprilliks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 punkt 1). Ja maks tuleb tasuda enne jooksva aasta 15. juulit (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 228 punkt 4).

Kuid sellest reeglist on erandeid. Niisiis, kui ettevõtlustegevus(erapraksis) või MKS §-s 228 nimetatud väljamaksed lõpetatakse enne maksustamisperioodi lõppu, tuleb deklaratsioon esitada viie päeva jooksul tegevuse või väljamaksete lõpetamise päevast arvates. See kehtib Venemaa kodanike kohta. Kuid välismaalased, kes kavatsevad Venemaa territooriumilt lahkuda, peavad endast teatama hiljemalt üks kuu enne riigist lahkumist. See on sätestatud maksuseadustiku artikli 229 lõikes 3. Mõlemad peavad maksu tasuma hiljemalt 15 kalendripäeva jooksul alates sellise deklaratsiooni esitamise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 punkt 3).

Iga deklaratsiooni esitamata jätmise kuu eest määratakse trahv 5% maksusummast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 119). Kui maksumaksja ei esita registreerimiskohajärgsele maksuhaldurile maksude ja lõivude õigusaktidega kehtestatud tähtajaks maksudeklaratsiooni, nõutakse sisse rahatrahv 5 protsenti tasumisele kuuluvast maksusummast. (lisatasu) käesoleva deklaratsiooni alusel iga täis- või vähem kui kuu alates selle esitamiseks kehtestatud päevast, kuid mitte rohkem kui 30% kindlaksmääratud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 punkt 1.) Sel juhul on trahvi alampiir 100 rubla ja ülemmäär ei tohi ületada 30% maksusummast. See reegel kehtib aga juhul, kui deklaratsioon esitatakse kuni 180 päeva hilinemisega.

Kui hilinete aruandega üle 180 päeva, suureneb trahv. See on 30% maksusummast, millele lisandub 10% iga viivitatud kuu eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 punkt 2).

Deklaratsiooni täitmine

Üldreeglid. Maksumaksja märgib deklaratsioonis kõik maksustamisperioodil saadud tulud, nende väljamaksmise allikad, maksusoodustused, maksuagendi poolt kinnipeetud maksusummad, tegelikult tasutud ettemaksete summad, eelarvesse tasumisele (lisamisele) kuuluvale maksusummale või tagasimaksmisele alates summast. eelarve (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 punkt 4).

Paberkandjal esitatav deklaratsioon täidetakse pasta- või täitesulepeaga, musta või sinist värvi. Täidetud deklaratsioonivormi on võimalik ka printeril välja printida. Kuid pange tähele, et kahepoolne printimine pole lubatud. See on märgitud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. novembri 2011. aasta korraldusega nr ММВ-7 kinnitatud üksikisiku tulumaksu deklaratsiooni vormi (vorm 3-NDFL) täitmise korra punktis 1.1. -3/760@ (edaspidi Kord).

Parandused deklaratsioonis ei ole lubatud! Igale reale ja selle vastavatele veergudele sisestatakse ainult üks näitaja. Kui deklaratsioonis ette nähtud näitajaid pole, pannakse vastavale reale kriips. Kõik kulunäitajad on toodud rublades ja kopikates, välja arvatud üksikisiku tulumaksu summad, mis on arvestatud ja näidatud täisrublades.

Deklaratsiooni käsitsi täitmisel pöörake tähelepanu järgmisele.

Täitke deklaratsiooni tekstiväljad suurtähtedega.

Kui mõne indikaatori märkimiseks ei ole vaja kõiki vastava välja lahtreid täita, asetatakse välja paremal pool täitmata lahtritesse kriips.

Näide

Organisatsiooni kümnekohalise TIN-numbri 5024002119 määramisel kaheteistkümne lahtri TIN-väljale täidetakse indikaator järgmiselt: “5024002119--”.

Murdarvuliste näitajate täitmine toimub sarnaselt täisarvuliste arvnäitajate täitmise reeglitega. Kui murdosa märkimiseks on rohkem lahtreid kui numbreid, siis asetatakse vastava välja vabadesse lahtritesse kriips.

Näide

Kui indikaatori “osalus omandis” väärtus on 1/3, näidatakse seda indikaatorit kahel kolmest lahtrist koosneval väljal järgmiselt: “1--” - esimesel väljal märk “/” või “. ” väljade vahel ja "3--" - teisel väljal.

Kui täidate deklaratsiooni arvutis, joondage arvnäitajate väärtused parempoolse (viimase) tühiku järgi. Ja printeriga printides on lubatud, et lahtrite ümber pole äärist ega täitmata lahtrite jaoks kriipse. Sildid tuleb trükkida Courier New kirjas kõrgusega 16-18 punkti.

Maksumaksja peab deklaratsiooni iga täidetud lehe ülaossa märkima TIN-koodi (kui see on olemas), samuti oma perekonnanime ja initsiaalid ning allosas väljale „Kinnitan deklaratsioonis esitatud andmete õigsust ja täielikkust. sellele lehele,” kirjutage täitmise kuupäev ja allkirjastage .

Mis puudutab lehekülgede nummerdamist, siis see peab olema pidev (korra punkti 1 punkt 1.14).

Deklaratsiooni struktuur. Deklaratsioon vormil 3-NDFL koosneb tiitellehest, kuuest jaotisest ja 13 lisalehest - A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, Z, I. Maksumaksjad aga täidavad välja ja ei esinda kõiki sektsioone ja lehti, vaid ainult neid, mis kajastavad nende teostatavate toimingute näitajaid. Sel juhul on deklaratsiooni tiitelleht ja punkt 6 kohustatud täitma kõik (korra punkt 2.1, punkt 2).

Deklaratsiooni täitmisel võetakse kõik indikaatorite väärtused maksuagentide väljastatud tulu- ja kinnipeetud maksusummade tõenditest, arveldus-, makse- ja muudest maksumaksjale kättesaadavatest dokumentidest, samuti nende dokumentide alusel tehtud arvutustest. . Seetõttu soovitame teil eelnevalt küsida raamatupidamisosakonnast eelmise aasta tõend vormil 2-NDFL.

Maksumaksjal on õigus jätta deklaratsioonis märkimata tulu, mis ei kuulu maksustamisele (maksuvaba) vastavalt Art. Maksuseadustiku artikkel 217, samuti tulu, mille laekumisel peavad maksuagendid maksu täielikult kinni, kui see ei takista maksumaksjal artiklis 2 sätestatud maksu mahaarvamist. 218 - 221 maksukood.

Tiitelleht. Deklaratsiooni tiitellehe täitmisel märkida:

• maksumaksja identifitseerimisnumber (TIN). Oma TIN-numbri saate teada Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt www.nalog.ru teenuse „Uuri oma TIN” lehelt;
• korrigeerimisnumber (maksudeklaratsiooni algdeklaratsiooni koostamisel märgitakse “0”, deklaratsiooni uuendamisel - väärtus vastava aruandeperioodi uuendamise deklaratsiooni järjekorranumbri järgi);
• aruandeperiood - kalendriaasta, mille kohta deklaratsioon esitatakse;
• maksuhalduri kood - maksumaksja elu- (viibimiskoha) maksuameti kood;
• maksumaksja kategooria kood:
• "720" - isik registreeritud nimega üksikettevõtja;
• “730” - erapraksisega tegelev notar ja teised erapraksisega tegelevad isikud kehtivate õigusaktidega kehtestatud korras;
• “740” - advokaadibüroo asutanud advokaat;
• “760” - teine ​​isik, kes deklareerib tulu vastavalt artiklile. 22 8 maksuseadustiku, samuti maksu mahaarvamise saamise eesmärgil vastavalt Art. 218-221 maksuseadustiku või muul eesmärgil;
• “770” on üksikettevõtjana registreeritud isik, kes on talupoja- (talu)ettevõtte juht.

Näidiku “OKTMO kood” täitmisel täidetakse koodi väärtusest paremal olevad vabad lahtrid nullidega, kui selles on vähem kui üksteist tähemärki.

Maksumaksja saab määrata maksuinspektsiooni ja OKTMO koodi oma elukoha (viibimiskoha) aadressil, kasutades Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidil asuvat Interneti-teenust "Teie kontrolli aadress ja makseandmed". www.nalog.ru jaotises „Elektroonilised teenused”.

Üldine informatsioon maksumaksja kohta, täites järgmised väljad:

• perekonnanimi, eesnimi ja isanimi;
• kontakttelefon, millel on märgitud telefonikood;
• sünniaeg ja -koht, kodakondsus;
• andmed isikut tõendava dokumendi kohta;
• maksumaksja staatus (Vene Föderatsiooni maksuresident/mitteresident);
• elukoha aadress (viibimiskoht).

Jaotised 1, 2, 3, 4, 5, 6 täidetakse eraldi lehtedel ja nende abil arvutatakse maksubaasi ja maksusummad erinevate maksumääradega maksustatud tuludelt, samuti tasumisele/eelarvesse lisamisele või tagastamisele kuuluvatelt maksusummadelt. eelarvest:

• 1. jaos 13% maksumääraga maksustatud tulu kohta;
• jaos 2 30% maksumääraga maksustatud tulu kohta;
• jaos 3 35% maksumääraga maksustatud tulu kohta;
• 4. jaos 9% maksumääraga maksustatud tulu kohta;
• paragrahvis 5 maksumääraga maksustatud tulu kohta

Jaotis 6 täidetakse pärast deklaratsiooni vormi jaotiste 1, 2, 3, 4 ja 5 täitmist.

Lehed A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, I kasutatakse maksubaasi ja maksusummade arvutamiseks deklaratsiooni vormi punktide 1, 2, 3, 4 ja 5 täitmisel ning täidetakse vastavalt vajadusele.

Leht A täidetakse Vene Föderatsiooni allikatest saadud maksustatava tulu kohta, välja arvatud äritegevusest, advokaadist ja erapraksisest saadud tulu.

Leht B täidetakse väljaspool Vene Föderatsiooni allikatest saadud maksustatava tulu kohta, välja arvatud äritegevusest, advokaadist ja erapraksisest saadud tulu.