Materiaalne kasu eraisikute laenude saamisel. Rahaline kasu intressita laenult

Tänapäeval peavad kõik hüvitised tingimata olema teatud maksudega maksustatud. See kehtib ka erinevate laenude kohta. Kuid eriliselt on asjad intressivaba laenuga.

Tarbimis- ja muudel laenudel on tänapäeval lai valik erinevaid nüansse. Igal aastal muutub see kättesaadavuse tõttu üha populaarsemaks.

Paljud pangad pakuvad oma klientidele piisavalt laenu soodsad tingimused. Lisaks on laenu andmine võimalik nii era- kui ka juriidilistele isikutele.

Seega, kui laenu antakse juriidilistele isikutele, peab see hetk tingimata kajastuma finantsaruanded.

Mida peate teadma

Sellest tulenevalt peab sellist laenu väljastav juriidiline isik aruandes märkima raha ülekandmise fakti. Teenitud intressid maksustatakse tulumaksuga.

Kuid mõnel juhul on intressivaba laen. Sel juhul pole materiaalset kasu praktiliselt ühelegi osapoolele.

Finantsaruannete koostamine peaks sel juhul toimuma erilisel viisil.

Samal ajal on intressi maksmise fakti puudumisel vaja see hetk regulatiivdokumentides asjakohasel viisil ära näidata.

Tuleb märkida, et seadusandlike normide täitmist jälgib tähelepanelikult maksuhaldur. Rikkumiste avastamisel võidakse määrata rahatrahv. Mõnel juhul on tegevus täielikult keelatud.

Esialgsed kontseptsioonid

Eraldi tasub analüüsida küsimust, mida kujutab endast mõiste "materiaalne kasu".

Materiaalne hüve tähendab selles kontekstis üksikisiku tulumaksu (SIK) maksustamise objekti.

Hetkel on selliste väärtus meie riigis 13%. See soodustus tähendab laenuvõtja enda säästmist intresside arvelt – kuna erinevatel põhjustel pole vaja neid maksta.

Laen ise tähendab teatud summat Raha, mis väljastatakse laenuvõtjale eelnevalt kindlaksmääratud tingimustel.

Kõik need on eelnevalt läbi räägitud, edaspidi fikseeritakse erilepingus.

Sellest lähtuvalt on laenuvõtja ja laenuandja kohustatud järgima kõiki konkreetse intressivaba laenulepingu sätteid.

Täna on sellise lepingu vormistamise küsimus seadusega määratud. Kõik juriidilised nõuded tuleb eelnevalt käsitleda.

Pealegi, kui intressivaba laenuleping ei ole koostatud vastavalt teatud regulatiivsetele dokumentidele, tunnistatakse see lihtsalt kehtetuks.

Kõik vaidlused tuleb lahendada kohtulik kord. Levinumad laenud on:

• võlgade refinantseerimiseks;
• eluaseme soetamine.

Millal teeb

Samuti on oluline arvestada, et materiaalne kasum ei teki ainult teatud põhitingimuste täitmisel.

Need hõlmavad peamiselt järgmist:

Kõigil muudel juhtudel, mis ei kuulu ülaltoodud olukordade alla, peate tasuma materiaalsete hüvede eest maksu.

See hetk määratakse igal juhul rangelt individuaalselt. Eraldi on oluline märkida, et intressivaba laenu materiaalsete hüvede maks erineb oluliselt Vene Föderatsiooni elanike ja nende jaoks, kes seda ei tee.

Seda küsimust käsitletakse üksikasjalikult Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Selle kursi väärtus on näidatud järgmisel viisil:

Seetõttu aitab esialgne tutvumine kogu terminoloogiaga vältida mitmesuguseid raskusi ja raskusi.

Esiteks annab tutvumine võimaluse ennetada enda õiguste rikkumist.

Õiguslik raamistik

Materiaalse hüve saamise küsimust reguleerivad sel juhul spetsiaalsed regulatiivsed dokumendid. Peamine neist on Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Artiklis nr 212 on kajastatud täielik loetelu tunnustest maksubaasi suuruse määramiseks materiaalsete hüvede vormis tulu saamisel.

Suhteliselt hiljuti võeti vastu mõned materiaalse kasuga seotud muudatusettepanekud. Kõik need on loetletud 02.05.15 föderaalseaduses nr 113-FZ.

Mitte vähem kui olulised dokumendid on Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik. See sisaldab ulatuslikku loendit artiklitest, mille raames toimub lepingu koostamise protsess.

Laenulepingu alusel materiaalsete hüvede arvutamise tunnused

Materiaalse kasu arvutamise algoritmil on teatud nüansid. See hetk on eriti oluline erinevate organisatsioonide jaoks. Võimalik on laenulepingu vorm.

Seal on palju peensusi, raskeid hetki - selle probleemiga otseselt seotud. Põhilised kohustuslikud küsimused, mida kaaluda:

• millist valemit kasutatakse;
• intressita laenul;
• eelisintressiga;
• üksikisiku tulumaks (PIT);
• töötajaga;
• organisatsioonide vahel;
• kui laen on välisvaluutas.

Millist valemit kasutatakse

Laenu kasutamise iga kuu viimasel päeval on materiaalsete hüvede arvutamiseks standardvalem.

Hetkel näeb valem välja selline:

laenusumma × (2/3×CBR määr – kehtestatud laenuintress) / päevade arv aastas × kasutuspäevade arv

See valem on standardne, seda kasutatakse peaaegu kõigil juhtudel ilma eranditeta. Seega kehtib see ainult rublades saadud laenude kohta.

Välisvaluutas laenude puhul kasutatakse muid arvutusmeetodeid. Lisaks lihtsale valemile saate arvutada spetsiaalses kalkulaatoris.

On palju ressursse eriprogrammid vastavate arvutuste tegemiseks.

Intressivaba laenu pealt

Seega, kui see sõlmitakse eraisikuga kui laenuandjaga, siis materiaalset kasu ei saa (kui selline isik ei ole ettevõtja).

Kuid isegi kui kodanik on ettevõtja, kuid samal ajal ei andnud ta laenu oma põhitegevuse vormi raames, siis jällegi materiaalset kasu ei saa.

Kuid enne sobivat tüüpi laenu väljastamist on vaja tegeleda materiaalsete hüvede tekkimise küsimusega.

mittemaksmine maksude kogumine sellisega võib see kaasa tuua päris tõsiseid raskusi. Maksuteenistus jälgib hoolikalt asjakohaste õigusaktide täitmist.

Soodusintressiga

Laenulepingu intresside materiaalne kasu võib olla erineva suurusega. Kuid see juhtub ka soodusintressi korral.

Video: materiaalne kasu intressita laenust

Selle hetkega tasub arvestada. Materiaalsete hüvede kogumine ja ka selle maksustamine toimub tavapärasel viisil.

Üksikisiku tulumaks (PIT)

Üks olulisemaid küsimusi on see, kuidas materiaalsetelt hüvedelt üksikisiku tulumaksu kinni pidada ja ümber arvutada.

Sellega seoses peate meeles pidama järgmisi põhipunkte:

Laenulepingu alusel materiaalse hüve puhul on kohustuslik märkida üksikisiku tulumaksu tulukood.

Töötajaga

Materiaalsete hüvede kogunemine töötajate laenudest sõltub:

• kehtestatud intressist;
• laenu kestus.

Organisatsioonide vahel

Juriidilised isikud annavad üksteisele ka intressi kandvaid laene. Kuid samal ajal on võimalik ka kaks erinevat laenuvormingut:

• huvi;
• intressivaba.

Sõltuvalt sellest arvutatakse materiaalse hüvitise suurus standardvalemi järgi.

Kui laen on välisvaluutas

aastal välja antud laenu materiaalse kasu summa arvutamise algoritm välisvaluuta, võetakse tasu, kui määr on alla 9%.

Seega, kui laen ise on intressivaba, ei ole arvutuse ise tegemine keeruline. Üks võimalus arvutamiseks on kasutada veebikalkulaatorit.

Arvutusprotsess ise on järgmine:

• minge ülaltoodud aadressile;
• sisestage laenu enda peamised parameetrid:

1. Summa.
2. Vastuvõtmise kuupäev.
3. Laenu saava eraisiku staatus (resident või mitteresident).
4. Laenu liik (intressiga või intressivaba).

• klõpsake arvutamise nuppu.

Materiaalse kasu arvutamine on suhteliselt lihtne protsess. Aga millel on mõned olulised omadused. Oluline on neid uurida.

Selles artiklis vaatleme, kuidas toimub materiaalsete hüvede maksu tasumine, millal see tekib, millised on intressimäärad.

Millal näeb seadus materiaalset kasu?

Materiaalse hüve all mõeldakse enamasti rahalist hüvitist, mida üksikisik saab konkreetsete hüvede kujul. Seda iseloomustab Venemaa maksuseadustik kui tulu, mis on maksustatud üksikisiku tulumaksuga, kuid millelt ei kohaldata kindlustuse mahaarvamisi. See viitab kohustuslikule sotsiaal-, pensioni-, ravikindlustusele, kindlustusmaksedõnnetuste ja kutsehaiguste eest. Kasum kui rahaline hüve moodustatakse Art. 212 NK.

Identsed (või identsed) on need kaubad, millel on samad tüüpilised omadused. Identiteedist rääkides võetakse arvesse tootjat, kauba päritoluriiki, selle füüsilisi ja kvalitatiivseid omadusi, mainet turukeskkonnas ( Art. 40 Vene Föderatsiooni maksuseadustik).

Rahaliste hüvede maksustamise eripära. Intressimäärad

Eraisik teostab rahalise hüvitise vormis kasumi arvutamise ise, mille järel esitab maksja maksuhaldurile selle kohta kehtestatud vormi 3-NDFL deklaratsiooni. Esitamise tähtaeg on hiljemalt rahalise hüvitise tekkimise aastale järgnev 30. aprill.

Kui laenu võetakse Vene organisatsioon laenulepingu alusel saab soodustuse saaja oma füüsilise isiku tulumaksu tasumise kohustused üle anda selle organisatsiooni (tunnustatud maksuagendi) rahaliseks kasuks. Laenust saadud kasumi maksu arvutab agent oma töötaja palgalt aastal õige suurus, kuid mitte rohkem kui 50% maksete summast.

Maks arvutatakse järgmise valemi järgi:

Materiaalse hüve maks = Materiaalse hüve suurus * intressimäär

Üksikisiku tulumaksu arvutamisel kehtivad kehtivad määrad:

• 35% (laenude, laenude intressisäästu osas);
• 13% (muul juhtudel);
• 30% (kõikidel juhtudel Vene Föderatsiooni mitteresidentidele).

Rahaline hüvitis on seadusega määratud ainult sularahalaenu puhul. Erandiks on laenud (krediidid), mida üksikisik võtab vastu Venemaa pankadest pangakaartidega tehtavate toimingute tõttu, samuti järgmistel eesmärkidel:

• refinantseerimislaenud ehituseks, eluaseme, majade, maa ostmiseks jne.
• eluaseme soetamine (korterid, toad jne);
• uuselamuehitus;
• maatüki täielik või osaline ostmine ehituseks või krundi koos elamuga.

Maksuseadustiku artikli 20 lõike 1 lõikes 2 on sätestatud maksusoodustus eluaseme ehitamise või ostmise eest, mille peab kinnitama maksuhaldur. Mahaarvamise summa ei tohiks ületada 2 tuhat rubla. Laenusaaja on kohustatud esitama laenuandjale üksikisiku tulumaksuvabastuse õigust tõendava dokumendi. Sellise mahaarvamise õiguse tõendamiseks võib esitada järgmised dokumendid:

• leping eluaseme või selle õiguste ostmiseks;
• eluaseme võõrandamise akt;
• korteri omandiõiguse kinnitus.

Vastava dokumendi üksikisiku tulumaksu mahaarvamise saamiseks väljastab maksuhaldur kuu aja jooksul tema poole pöördumisel. Kuni käesoleva dokumendi kättesaamise ja esitamiseni arvestatakse maks. Ja maksis selle aja eest maksusummad makseid ei peeta ülemääraseks kinnipidamiseks. Neid ei tagastata pärast mahaarvamisõiguse dokumendi esitamist laenusaajale.

Maksumaksjal on õigus edasistes maksuarvestustes kinnipeetud summad tasaarvestada, kuid seda alles maksusoodustuse saamise õiguse dokumendi esitamise hetkest. Laenusaaja võib taotleda maksuhaldurilt enne mahaarvamisõiguse dokumendi esitamist tehtud rahaliste hüvede eest tehtud maksete tagastamist.

Materiaalsetelt hüvedelt üksikisiku tulumaksu arvestamine

Maksumakse ja rahalise soodustuse arvestus tehakse kasumi laekumise päeval vastavalt Art. 2016. aastal muudetud MKS § 223. Laenatud (krediidi)vahendite osas määratakse rahalise hüve tekkimise kuupäev erinevalt. See langeb iga kuu viimasele päevale ja kehtib kogu laenu (krediidi) kasutusaja jooksul. Kehtestatud korda on rakendatud alates jooksva aasta jaanuarist, sõltumata sellest, millal leping sõlmiti.

Näide nr 1. Maksu arvutamine laenust saadavalt rahaliselt kasult

Töötaja sai oma ettevõttelt laenu 120 tuhat rubla. (rublasumma - välisvaluuta ülekanne) 4% aastas 12 kuu jooksul. Kuna ettevõttes on intressi kandva laenu miinimummäär välisvaluutas 9%, siis on materiaalne kasu 5% (9-4%). Tulu arvutatakse järgmiselt: 120 000 * 5% = 6000 rubla. Seega on kasumi summa arvutuse järgi 6 tuhat rubla.

Üksikisiku tulumaksu arvutamiseks võetakse määr 35% vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku art. 224, lõige 2). Maksumakse summa arvutamisel võetakse arvesse kindlaksmääratud määra ja kasumi suurust: 6000 * 35% = 2100 rubla. See on tasumisele kuuluva maksu kogusumma.

Materiaalne kasu kaupade/teenuste/tööde ostmisel

Kasumit nähakse rahalise kasu näol Venemaa seadusandlus kaupade (teenuste, tööde) ostmisel üksikettevõtjatelt, organisatsioonidelt või üksikisikutelt üldiselt aktsepteeritavast madalama hinnaga. Siin on isikute vastastikune sõltuvus maksustamise eesmärgil, mis kujuneb artiklis sätestatud juhtudel. Maksuseadustiku artikkel 20:

• kui ühe organisatsiooni osalus teise organisatsiooni aktsiakapitalis on üle 20%;
• isikute ametliku alluvusega;
• abielu ja peresidemetega;
• lapsendatud lapse ja lapsendaja, eestkostetava ja usaldusisiku vahel.

Üsna sageli tunnistatakse kohtuotsusega isikute vastastikust sõltuvust muudel alustel.

Venemaa laene puudutavates maksuseadustes on tehtud ja alates 2016. aastast kehtinud muudatused seoses üksikisiku tulumaksu arvestamisega. Seega on refinantseerimismäär seotud võtmeintressiga. Seetõttu võetakse alates jooksvast aastast üksikisiku tulumaksu arvutamisel Venemaa Keskpanga baasmäär, mis kehtib kuu viimasel päeval. Lisaks, kui eraisik saab intressivaba laenu teiselt eraisikult, ei näe seadusandlus selles rahalise soodustuse teket, vastavalt siin ei maksustata üksikisiku tulumaksu.

Näide nr 2. Isikute vastastikune sõltuvus kaupade (teenuste, tööde) müügis

IP avas kingaparandustöökoja. Temaga koos töötab töökojas veel 2 inimest. Üksikettevõtja on nendel tingimustel tööandja, kellele alluvad kaks töötajat (füüsilist isikut). Vastavalt Art. Maksuseadustiku artikli 20 kohaselt peetakse tööandjat ja tema töötajaid maksustamisel üksteisest sõltuvateks isikuteks. Iga töötaja saab rahaliste hüvitiste moodustamisel iseseisvalt arvutada ja maksta üksikisiku tulumaksu. Koos sellega saab igaüks oma maksude arvutamise ja tasumise kohustused üle anda IP-le. Seda saab teha vastava avalduse kirjutamisega.

Materiaalse kasu tekkimine väärtpaberite ostmisel

Õigusaktid näevad ette rahalise kasu, kui isik ostab väärtpabereid või “kvaasiraha” turuhinnast madalama hinnaga või tasuta. Omandamise kulude summa (mis on väiksem kui väärtpaberite turuväärtus ja “kvaasiraha”) sisaldab mõlemal juhul makstud hinda ja preemiaid, VM (variation margin). Kuna tasuta võõrandamisega ei kaasne kulutusi, on maksustatav kasum võõrandatud väärtpaberite turuhind.

Turgu, väärtpaberite hinnangulist väärtust, turuhinna kõikumise maksimumpiiri reguleerib Art. Maksuseadustiku 212, 214.1 või föderaalse finantsturgude talituse 9. novembri 2010. aasta korraldusega nr 10–65/pz-n (muudetud kujul). Väärtpaberite maksumus, aga ka nende soetamise kulud valuutas, arvutatakse ümber rubladesse toimingu ajal kehtinud Vene Föderatsiooni Keskpanga vahetuskursi alusel. Maksu arvutab ja maksab tunnustatud maksuagent või üksikisik vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele.

Vastused aktuaalsetele küsimustele

Küsimus 1: Kas ma pean maksma maksu rahalise kasu pealt, kui eluaseme ostmiseks eraldatakse föderaaleelarvest intressivaba laen?

Vastus: Ei, sest siin ei võetud laenu üksikettevõtjalt ega juriidiliselt isikult. Raha tuli föderaaleelarvest. Seadus sätestab, et kui raha allikaks on riigiasutus ja kohalik omavalitsus, siis üksikisiku tulumaksu ei maksta, kuna rahalist kasu ei teki.

Küsimus nr 2: Kuidas ma tean, kas pean pangalaenu rahalise hüvitise pealt maksma makse?

Vastus: Pank teatab, et rahalise kasu näol on tekkinud kasum. Maksjale antakse kasumit kinnitav sertifikaat (2-NDFL kujul). Järgmisena tuleks pöörduda elukohajärgse maksuameti poole.

Küsimus nr 3: Kuidas toimub üksikisiku tulumaksu tasumine hüvitiste tegemisel, mida eelmisel aastal ei maksta?

Vastus:Üksikisiku tulumaks tasutakse rahalise soodustuse ilmnemisel alles saadud tulu kogunemise aastal. Aasta möödudes ei peeta võimalikuks möödunud perioodi eest alamakstud summasid “välja võtta”.

Küsimus nr 4: Mida peaks maksuagent tegema, kui ta ei saa oma töötaja eest üksikisiku tulumaksu maksta?

Vastus: Organisatsioon peab teavitama maksuteenus hiljemalt ühe kuu jooksul selle olukorra tekkimise perioodile järgneva maksustamisperioodi lõpust. See kehtib juhul, kui (majandus)üksus ei suuda kogu maksustamisperioodi eest makse maksta. Maksuhaldurit teavitatakse tasumata maksusummast ja tulust endast, millelt arvestati üksikisiku tulumaks. Edaspidi tuleb maks tasuda hiljemalt möödunud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. märtsiks.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt peab organisatsioon järgmisel laenusaajale raha maksmisel materiaalsetelt hüvedelt kinni pidama üksikisiku tulumaksu. Mis puutub maksu, siis see tuleb kanda eelarvesse hiljemalt raha maksmise päevale järgneval päeval. Vastavalt artikli 3. osale. 7 föderaalseadus 212-FZ ei kehti kindlustusmaksete, maksete ja muude tasude maksustamise objekti suhtes, mis on tehtud eelkõige kindlustusmaksete raames. tsiviilõiguslikud lepingud, mille esemeks on omandi või muude asjaõiguste (omandiõiguse) üleandmine. Seega ei kajastata kindlustusmaksete maksustamise objektina töötaja materiaalset kasu tööandjalt saadud intressivaba laenu kasutamisest. Need täpsustused on esitatud Vene Föderatsiooni Tööministeeriumi kirjas nr 17-4 / V-54.

Üksikisiku tulumaksu kalkulaator laenul materiaalsete soodustustega - 2018.a

Seetõttu peab maksuagent nendel kuupäevadel arvestama sellest varalise kasu ja üksikisiku tulumaksu. Laenu materiaalsete hüvede üksikisiku tulumaksumäär, millise üksikisiku tulumaksumääraga maksustatakse intresside säästmisest saadav materiaalne kasu, sõltub sellest, kes varalise hüve sai: Vene Föderatsiooni resident või mitteresident (seadustiku artikli 207 punkt 2). Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Seega maksustatakse Vene Föderatsiooni maksuresidendi materiaalsete hüvede vormis tulu 35% maksumääraga (lk.
2 spl. 224

Tähelepanu

Vene Föderatsiooni maksuseadustik), mitte resident - 30% määraga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 punkt 3). See tähendab, et antud juhul on mitteresidendid soodsamas olukorras kui Vene Föderatsiooni elanikud. Välisvaluutas laenu väljastamisel võib tekkida ka üksikisiku tulumaksuga maksustatav materiaalne soodustus Välisvaluutas laenu saamisel saab laenusaaja üksikisiku tulumaksuga maksustatavat varalist hüve, kui (p.

Intressita laenu materiaalsete hüvede arvestus 2018. aastal (näide)

Kodulaenud Laenuleping intressimääraga null laenuandjale tõenäoliselt kasulik ei ole. Selle erakonna põhieesmärk on tulu teenimine, kuna raha kasutamise eest plaanib ta saada lisafinantseeringut. Seetõttu peavad seadusandjad intressivaba laenu vormiks rahalist toetust tööandjalt, äripartnerilt, sõbralt.

Inflatsiooniprotsesside tõttu kaotab võlausaldaja osa kasumist, lootes ainult ülekantud rahapakkumise põhisumma tagastamisele. Lepingulise suhte igale poolele saab selgeks, et selline koostöövorm on kasulik ainult laenusaajale. Majanduslikust aspektist peetakse teda materiaalse kasu saajaks.
Kui saate hüvitisi, tasuge maksud riigieelarvesse. Mis on materiaalne kasu intressita laenust või madalast laenust intress määratletud kui sissetuleku eriliik.

Kuidas arvutada intressivaba laenu materiaalset kasu?

Kuid kui laenu väljastas ettevõtja, kuid mitte ärilistel eesmärkidel, siis ei kuulu ka hüvitis arvestusse. Kuid föderaalse maksuteenistuse jaoks on oluline mitte ainult intressivaba laenu või krediidi saamise fakt, vaid ka selle saamise eesmärk. Kui väljastati kinnisvara ostmiseks, siis saab taotleda maksusoodustused sätestatud art.
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220. Materiaalne hüve on omamoodi maks sooduslaenu kasutamise eest. Seda maksavad ainult Vene Föderatsiooni maksuresidendid. Need on need, kes on Venemaa maksumaksjad, ja need, kes veedavad Vene Föderatsiooni territooriumil järjest rohkem kui 183 päeva. Materiaalne kasu tekib ainult siis, kui lepingu esemeks on raha, mitte vara või asjad.
Kajastus seadusandlikes aktides Materiaalsed hüvitised arvutatakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normidele. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 ütleb, et kui eluaseme ostmiseks võeti laenu, saab teha kinnisvara mahaarvamise.

Kas intressivabast laenust on mingit materiaalset kasu?

Info

Refinantseerimismäär (põhimäär) intressimaksepäeval on 11%. 2018. aastal on laenuintresside säästmisest saadav materiaalne kasu: 31. jaanuari seisuga - 223,6 rubla. (60 000 rubla x (2/3 x 11% - 3%) / 366 päeva x 31 päeva). Üksikisiku tulumaks materiaalsete hüvede summalt - 78,26 rubla. (223,6 rubla.

Intressivaba laenu materiaalsete hüvede kogunemine 2018. aastal

Tähtis

Eraisikute eest eelarvesse tasumisele kuuluva maksu arvutamiseks peate kasutama 35-protsendilist määra. 35 protsenti maksubaasist saadetakse aruandeperioodil ülekandega föderaalse maksuteenistuse kontodele koos 3-NDFL-i deklaratsiooniga. Vastasel juhul ei saa vältida auditeid ja maksude laekumise ümberarvutamise nõudeid. Valemi lõplik versioon on järgmine: kehtiv refinantseerimismäär * 2/3 * laenusumma (osa laenust) * kasutusperiood * 35/100 Kuidas arvutada intressivabalt materiaalset kasu laen aastal 2018 " tähendab sama asja.

Mõnes ettevõttes võetakse materiaalsete hüvede arvutamiseks näitaja, mis võrdub 11 protsendiga. Teised ettevõtjad, juriidilised isikud juhinduvad keskpanga ajakohastest andmetest. See asjaolu tuleb lepingus täpsustada.

Kõik üksikettevõtjate laenude materiaalsete hüvede kohta

Materiaalne kasu + on intresside sääst, mille laenuvõtja sai. See näitab, et laenuvõtja võttis raha soodsamatel tingimustel kui pangas. Sellised säästud on tulud, millelt tuleb tasuda üksikisiku tulumaks.

Millal tuleb eraisikutele laenu väljastanud ettevõtjal kinni pidada üksikisiku tulumaks Millal saab laenuvõtja materiaalset kasu? Juhtudel, kui üksikettevõtja on väljastanud intressivaba laenu või intressiga alla 2/3 Vene Föderatsiooni keskpanga refinantseerimismäärast. Kes peab materiaalsetelt hüvedelt üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandma – ettevõtja või laenuvõtja? Ettevõtja, kes andis raha eraisikule. Ärimehest saab üksikisiku tulumaksu agent. Seetõttu peab ta laenuvõtjalt maksu kinni pidama ja selle eelarvesse kandma.

Toetuse üksikisiku tulumaksumäär on 35%.
Alates 01.01.2016 on see võrdne võtmemäär TSB RF. Kuidas määrata intressivaba laenu materiaalset kasu? Et mõista, kas materiaalne kasu on tekkinud või mitte, peate kasutama valemit - põhimäär * 2/3, see tähendab 9,25% * 2,3 = 6,16% aastas. Kui lepingus on ette nähtud vähem, siis on tegemist materiaalse hüvega. Näiteks on pooltevahelises lepingus kirjas, et laenuintress on 5% aastas. Seega on 1,16% (6,16% - 5%) laenusaaja hüve. Seda summat ta ei maksa. Peate tegema arvutuse tagasimakse päeval. Seega tasub silm peal hoida ajakohast teavet, just sellel päeval. Et teada saada, millist sissetulekut laenuvõtja saab, peate kasutama järgmist valemit - põhimäär * 2,3 * laenusumma * raha kasutusperiood.
Kuidas arvutada intressivaba laenu materiaalset hüvitist Materiaalne hüvitis arvestatakse laenuperioodi lõpus. Rublalaenude puhul peab intress olema väiksem või võrdne 6,16% aastas, välisvaluuta puhul - väiksem või võrdne 9% aastas. Intressita laenu puhul tuleb järgida materiaalsete hüvede arvestamise korda: Arvuta, kui palju intressi peab klient laenuperioodi lõpus tasuma, see kehtib juhul, kui laenuperiood on lühem või pikem kui 1 aasta. Kui see on võrdne aastaga ja määr on määratud "protsentides aastas", siis pole arvutust vaja teha. Intressi arvestatakse järgmise valemi järgi: summa % = laenusumma * lepingus kehtestatud % / 365 * tegelik kasutuspäevade arv. Näiteks väljastatakse laen 100 000 rubla 9 kuuks 5% aastas.

Näide 2018. aasta intressivaba laenu materiaalse kasu arvutamisest

• kui laenu eesmärk on eraisiku poolt eluaseme soetamine (ehitamine): korterid, toad, majad, maatükk individuaalelamu ehitamiseks;

Kuna riik lubab selle toimingu eest kord elus saada 13-protsendilise määraga arvestatud üksikisiku tulumaksu tootlust, siis pole mõtet sundida üksikisiku tulumaksu arvestust 35-protsendilise määraga. Kogunemata jätmise põhjuseks on föderaalse maksuteenistuse tõend varem väljavõetud üksikisiku tulumaksu tagastamise otsusega.

• kui laenu ei anta raames ettevõtlustegevus ja laenuandja lepingu alusel on eraisik;
• võla restruktureerimisel, mille eesmärgiks on taas eluaseme ostmine;
• kui lepingu alusel mitte raha, vaid asju üle kantakse.

Alati ei teki eraisikute maksuagendi staatust.

Viimati värskendatud 2019. aasta märtsis

Mis on materiaalne kasu?

Kõik teavad, et maksumaksjate tulult maksustatakse üksikisiku tulumaks 13% määraga (näiteks koos palgad tööandja peab kinni 13% üksikisiku tulumaksu. Paljud aga isegi ei kahtlusta, et vahel ei maksta makse mitte ainult saadud, vaid ka säästetud raha pealt. Näiteks kui võtsite intressivaba laenu või madala intressimääraga laenu (alla piirmäära, millest räägime hiljem), siis saite maksuseadustiku kohaselt kaudset tulu (säästdes krediidiintressid) ja peab sellelt tulult maksu maksma. Seda kaudset tulu nimetatakse materiaalseks kasuks.

Näide: Lugovoi S.V. Võtsin tööandjalt intressivaba laenu. Alates laenu saamise hetkest Lugovoi S.V. on tulu materiaalse hüve näol, millelt makstakse kinni.

Materiaalne kasu tekib madala intressimääraga laenude (krediidi) saamisel, kaupade (tööde, teenuste) ostmisel teie suhtes vastastikku sõltuvatelt isikutelt ja organisatsioonidelt, samuti väärtpaberite ostmisel turuhinnast madalama hinnaga. Selle artikli raames käsitleme ainult laenuraha kasutamise intresside säästmisest saadud materiaalset kasu, kuna see juhtum on kõige levinum.

Materiaalse kasu suurus

Mõelgem, millistel juhtudel ja millises summas (laenu või laenu saamisel) võite saada tulu materiaalsete hüvede näol.

Materiaalne kasu tekib siis, kui laenuintress on alla piirmäära, mis on võrdne 2/3 refinantseerimismäärast. Hetkel on refinantseerimismäär võrdne panga baasintressiga - 9% (2017. aasta juuni keskpaiga seisuga). Vastavalt sellele on alates 2017. aasta maist välja antud laenude piirmäär 6% (2/3 * 9%). Seega, kui võtate nüüd laenu alla 6% aastas, saate materiaalse kasu, millelt makstakse kinni.

Märkused: Aastatel 2012 kuni 2015 refinantseerimismäär oli 8,25%. Alates 1. jaanuarist 2016 vastab refinantseerimismäär Venemaa Panga baasintressile. Selle väärtus muutus 11-lt 9,25%-le.
Välisvaluutas laenude piirmäär 2017. aastal ei muutunud ja jääb 9% juurde (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, punkt 2, artikkel 212).

Materiaalse hüve suurus võrdub piirmäära ja laenulepingujärgse intressi vahega, mis on korrutatud laenusumma ja laenu tähtajaga.

Materiaalne kasu = (piirmäär - lepingu määr) x laenusumma x (laenu tähtaeg päevades / 365 päeva)

Samas arvestatakse materiaalset hüvitist igakuiselt kogu laenuperioodi vältel ning selle arvutamisel tuleb arvestada kuu viimasel päeval kehtinud refinantseerimismääraga (p 212 alapunkt 1 punkt 2). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 alapunkt 7, punkt 1).

Näide: 1. juunil 2017 väljastas organisatsioon oma töötaja Sidorenko A.E. intressivaba laen summas 500 000 rubla. 2017. aasta juuni piirmäär on 6% (2/3 * 9%).
Sellest lähtuvalt on juunis materiaalse hüvitise suurus: 6% * 500 000 rubla. * 30/365 (päevade arv juunis)= 2466 rubla.

Näide: Bukina DG. 1. juunil 2017 võttis tööl laenu 5% aastas summas 1 000 000 rubla. 2017. aasta juuni piirmäär oli 6% (2/3 * 9%).
Juuli materiaalne hüvitis arvutatakse järgmiselt: (6% - 5%) * 1 000 000 * 30/365 (päevade arv juunis)= 822 rubla.

Näide: Drozdov V.B. juunis 2017 väljastas tööandja laenu intressimääraga 8% aastas summas 350 000 rubla. 2017. aasta juuni piirmäär oli 6% (2/3 * 9%). Kuna laenulepingu järgne määr on üle 2/3 refinantseerimismäärast, siis Drozdova V.B. materiaalsetest hüvedest kinni ei peeta.

Materiaalsete hüvede maksustamine

Vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 224, materiaalset kasu maksustatakse üksikisiku tulumaksuga 35%. Kõrval üldreegel maksu peab kinni pidama tööandja, kellelt laen või laen võeti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 1).

Näide: OOO "Rainbow" andis Kosolapom A.S. intressivaba laen ja tema palgast arvestati maha materiaalsed hüved 35% määraga. Kosolapy A.S. maksuameti ees kohustust pole.

Kui tööandjalt ei saadud varalise kasu vormis tulu või tööandja ei pidanud maksu kinni, olete kohustatud iseseisvalt esitama maksuhaldurile 3-NDFL deklaratsiooni ja maksuaruande (p 4 p 1, p 6). artikkel 228).

Kuid 2016. aastal in Maksukood tegi muudatusi, mis lihtsustasid maksumaksjate aruandlusprotsessi juhtudel, kui nad peavad ise tasuma maksu materiaalsetelt hüvedelt (kui maksu ei pidanud kinni maksuagent). Alates 2016. aastast ei pea enam 3-NDFL-i deklaratsiooni esitama, peate lihtsalt ootama maksuhalduri teatist ja maksma selle teatise pealt maksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 228 punkt 6, osa 29. detsembri 2015. aasta seaduse N 396-FZ artikli 4 artikkel 8). Lisaks tõstsid need muudatused maksu tasumise tähtaega 1. detsembrini (3-isiku tulumaksu puhul oli see kuni 15. juulini).

Näide: 2017. aasta jaanuaris osales Baskakova O.P. võttis tööandjalt laenu intressimääraga 5% aastas. Kuu aega hiljem läks ta rasedus- ja sünnituspuhkusele, mistõttu ei olnud tööandjal võimalust tema palgast materiaalseid hüvitisi kinni pidada. 2018. aastal peab Baskakova ootama maksuameti teatist ja tasuma maksu enne 1. detsembrit 2018. Materiaalse kasu vormis saadud tulu deklareerimiseks täitke iseseisvalt 2017. aasta deklaratsioon 3-NDFL, Baskakova O.P. pole nõutud.
Maksuametile on vaja esitada 3-NDFL deklaratsioon jaanuarist 30. aprillini 2016 ja tasuda maks enne 15. juulit 2016.