Käibevara ühe käibe keskmine kestus. Käibekapitali statistika

Ettevõtte ressursside ja vahendite ratsionaalne ja asjatundlik kasutamine tagab edu turul. Analüüs mängib olulist rolli käibekapitali, milles peituvad probleemsed arenguvaldkonnad. Lisaks võimaldab usaldusväärne hinnang analüüsida ettevõtte üldist poliitikat, tuvastada peamised vead ja hakata avastama reserve tõhususe suurendamiseks.

Käibekapitali käive iseloomustab ettevõtte äritegevust

Indikaatori kohta

Kasumi, tasuvuse ja likviidsuse näitajad on kohustuslikud. Oluline roll on sellisele näitajale nagu . Selle teostatavuse ja regulaarsete arvutuste vajaduse kohta me räägime igas ettevõttes näitab seda asjaolu, et seda soovitab kasutada Venemaa rahandusministeerium.

Märge: indikaatorit nimetatakse muidu kaupade käibe kiiruseks ja see iseloomustab müügist saadava tulu mahu suurust keskmise rahakulu väärtusega. Näitab, kui tulusalt ja tõhusalt käibekapitali kasutatakse, mis võimaldab pilti hinnata majanduslik efektiivsusüldiselt.

Praktikas kasutatakse ühe pöörde perioodi väärtust. Kuna mõlemad on olulised, mängivad nende tähendused iga ettevõtte toimimises olulist rolli.

Millest see sõltub:

1. Ettevõtte tööstus. Tööstuse jaoks on teatud väärtused ette nähtud, ehitusele - teised, arvutisektorile - kolmas ja kaubandusele - neljas. Arvesse ei võeta mitte üldist suunanäitajat, vaid selle konkreetseid väärtusi (näiteks kaupade hooajalisust).
2. Juhtkonna rakendatav majanduspoliitika. Spetsialistide kvalifikatsioon ja valmisoleku tase. Äri- ja juhtimisotsuste tegemise tõhusus.

Iga ettevõttetüübi jaoks määratakse parameetri optimaalne väärtus.

Arvutused

Arvutuste valemid

Arvutamiseks pole vaja kasutada keerulisi tülikaid valemeid. Põhimõtteliselt on üks arvutusmeetod, mida saab dešifreerida järgmiselt: näitaja väärtus võrdub müügitulu jagatuna aruandeperioodi keskmise saldoga. Teisel viisil nimetatakse neid saldosid varuks.

Käibekapitali käibe suhte valem on järgmine:

Lugeja näitab teatud perioodi jooksul müüdud toodete mahtu ja nimetaja sama aja rahajäägi keskmist väärtust. Parameeter näitab, mitu käivet toimus fondides teatud perioodi jooksul - veerand, kuus kuud, aasta.

Käibeaeg leitakse järgmise valemi abil

Näitaja iseloomustab seda, kui kaua suudab ettevõte oma vahendeid tuluna tagastada. T-parameeter tähistab päevade arvu (aasta - 360, kuu - 30).

Arvutamise näide

Nagu teada saime, iseloomustab nende kasutamise efektiivsust käibekapitali käibekordaja. Vaatleme arvutusprotseduuri ja selle olulisust mis tahes ettevõttes.

Loe ka: Mis on juhtunud ühtne maks arvestusliku tulu kohta

Oletame, et ühe aasta aruandeperioodil müüdi tooteid koguseliselt 20 miljoni rubla eest. Keskmiselt oli aasta varude jääk 4 miljonit rubla.

Sel juhul tehakse arvutus järgmiselt

Seega on käibekapitali käibenäitajad järgmised: 72 päeva jooksul õnnestub teha 5 käivet. Teatud tüüpi ettevõtete jaoks on see parameeter optimaalne, kuid väikeettevõtete müügi puhul peaks käibe suhe olema suurem.

Andmete leidmine arvutusteks

Tekib küsimus, kust leida näitajaid, mida on vaja valemi abil andmete arvutamiseks. Esiteks on peamised näitajate allikad andmed finantsaruanded ettevõtted. Nõutud kõige tähtsam dokument tegevus - bilanss, selle rakendamine kasumiaruandena. Andmed võetakse uuritava perioodi kohta.
Kvantitatiivselt müüdud toodete maht on Aruande real 10 kuvatav summa - just see dokument sisaldab andmeid puhastulu kohta.

Käibekapitali keskmise maksumuse arvutamiseks jagatakse kulude summa pooleks ehk võetakse aasta alguse varude näitaja (see võrdne summaga TK eelmise lõpus), kui ka perioodi lõpus.

Käibekapitali keskmise maksumuse valem

Nende kogus jagatakse pooleks. Tekib küsimus arvutuste jaoks andmete leidmise kohta ja bilanss, reakood - 290, toimib usaldusväärse andmeallikana.

Indikaatorit mõjutavad tegurid

Iga ettevõtte jaoks on selle põhitegevusest lähtuvalt erinev näitaja. Puudub konkreetne väärtus, mida peeti universaalseks ja kõigi jaoks optimaalseks. Tõelised meistrid parameetri väärtuse osas on hulgi- ja jaekaubandus tulenevalt tegevuse spetsiifikast. Kuid kultuuri- ja teadusvaldkonnaga tegelevate ettevõtete näitajad on veidi erinevad, mis on täiesti loomulik. Käibekapitali käibe õigeaegne analüüs võimaldab saavutada selles valdkonnas optimaalseid tulemusi.

Väärtusi mõjutavad:

• kasutatud toorained;
• määrad ja mahud;
• kvalifikatsioonitase;
• Omamoodi tegevus.
• näitajate analüüsi läbiviimine.

Märge: Juba ainuüksi käibekordaja räägib kõike. Kui parameeter ületab ühe, loetakse ettevõte täielikult kasumlikuks. Kui väärtus on suurem kui 1,36, näitab see suurenenud kasumlikkust, seetõttu töötab tema poliitika võimalikult tõhusalt ja tõhusalt.

Sellele vaatamata omistatakse tähtsust selle näitaja mõõtmisele mitte individuaalselt, vaid dünaamiliselt, et oleks võimalik väärtusi võrrelda. Selguse huvides kasutavad raamatupidajad ja teised töötajad visuaalseid tabeleid, mis võimaldavad neil andmetega analüütilisi toiminguid teha ja olukorra stabiliseerimiseks otsuseid teha. Positiivne dünaamika viitab ettevõtte heale arengule.

kus on käibekordaja;

Tulu toodete, tööde, teenuste müügist (tuhandetes.

keskmine väärtus käibekapitali(tuhat rubla).

Käibekordaja näitab käibekapitali tehtud täispöörete arvu (kordi) analüüsitud ajavahemiku jooksul. Indikaatori tõusuga kiireneb käibekapitali käive, mis tähendab, et käibekapitali kasutamise efektiivsus paraneb.

2. Ühe pöörde kestus

kus on ühe käibekapitali käibe kestus (päevades);

Keskmine käibekapital (tuhat rubla);

Aruandeperiood (päevades);

Käibeaja lühenemine, nagu juba märgitud, toob kaasa vahendite vabastamise ringlusest ja selle suurenemine toob kaasa täiendava käibekapitali vajaduse.

3. Käibekapitali konsolideerimise suhe

kus on käibekapitali fikseerimise koefitsient;

Keskmine käibekapital (tuhat rubla);

Tulu toodete müügist (tuhat rubla).

Kapitali käibe kiirenemine aitab vähendada käibekapitali vajadust (absoluutne vabastamine), suurendada tootmismahtusid (suhteline vabastamine) ja seeläbi suurendada kasumit. Selle tulemusena paraneb ettevõtte finantsseisund ja tugevneb maksevõime.

Käibe aeglustumine eeldab täiendavate vahendite kaasamist ettevõtte majandustegevuse jätkamiseks vähemalt eelmise perioodi tasemel.

Analüüs saadaolevad arved on eriti oluline inflatsiooniperioodidel, mil oma käibekapitali immobiliseerimine muutub eriti kahjumlikuks. See analüüs algab saadaolevate arvete absoluutsete ja suhteliste summade vaatlemisega.

Saadaolevate arvete suurenemise põhjuseks võivad olla:

ettevõtte ettenägematu krediidipoliitika klientide suhtes, partnerite valimatu valik;

osa tarbijate maksejõuetuse ja isegi pankroti tekkimine;

liiga kõrge müügimahu kasvumäär;

raskused toodete müümisel.

Debitoorsete arvete järsk vähenemine võib olla negatiivsete aspektide tagajärg suhetes klientidega (krediidimüügi vähenemine, tootetarbijate kaotus).

Nõuete ja võlgnevuste võrdlemise küsimus on väga aktuaalne.

Iga ettevõtte edu sõltub otseselt sellest, kui otstarbekalt käibekapitali kulutatakse. Väga oluline on maksta suurt tähelepanu käibefondi majanduslik pool.

Selliste uuringute läbiviimine pole sugugi keeruline ja aitab kindlaks teha, kas ettevõttes on probleeme, ja neid lahendada, vältides seeläbi kahjusid.

mängib väga olulist rolli käibe suhe. Selle abil saab iseloomustada, kui efektiivne on varade käive.

Selle suhte arvutamiseks vajalikud andmed võetakse raamatupidamisbilansist.

Käibekapitali käibekordaja mõiste on suhe summasse, mis saadi toodete müügist.

Käibekapital on teatud summa raha, mis investeeritakse loomiseks tootmisvarad käive. Kõik see võimaldab ettevõttel või ettevõttel töötada katkestusteta.

Kust saada näitajaid arvutamiseks

Muidugi tuleb meeles pidada, et kõiki neid andmeid tuleb kasutada selle perioodi kohta, mille kohta arvutus tehakse. Tavaliselt arvutatakse kõik näitajad aasta kohta, seega on kogu vajalik teave võetud raamatupidamise aastaaruandest.

Kõikide juba müüdud toodete maht on näidatud RP valemis. See köide asub kahjumi-kasumiaruande real 10. Selles vastuses näete selgelt kogu teatud perioodi kogumüügi puhastulu.

Oluline on lahutada kõigi varade keskmine maksumus. Selleks on vaja jagada kõik tööväärtuse kogused nõutava perioodi algusest lõpuni.

Arvutuse tegemiseks vajalikud andmed on võetud bilansist, täpselt realt 290. Just sellel on kõik tulemused Käibevara.

Millest sõltuvad koefitsiendid?

Igal tööstusharul on oma näitaja. See näitaja on kõrgeim kaubandusharudes. Teistel tööstusharudel, näiteks kultuuri- või teadusorganisatsioonidel, seda ei ole kõrge tase koefitsient Seetõttu ei saa kõiki ettevõtteid võrrelda, kuna need erinevad oma tegevusala poolest.

Koefitsient sõltub järgmistest teguritest:

• Tööstuses kasutatava tooraine liik;
• Tootmise maht ja tempo;
• Tsükli kestus;
• kõigi ettevõtte töötajate kvalifikatsioon;
• ettevõtte tegevuse liik;

Suhtearvutused

Koefitsient võimaldab teil teada saada, milline on tulude maht kõigi kaupade või toodete müügist ja kui palju sellest moodustab käibekapitali rubla. See arvutus kasutab valemit

Cob = RP/SO

Siin on käibekordaja määratletud kui Cob.

RP on kõigi aruande koostamise perioodil müüdud toodete maht.

CO – tähistab nõutava perioodi keskmist käibekulu.

Käibevarade suhte analüüs

Kui varade suhe on suurem kui 1, näitab see, et ettevõte teenib tulu. Kui koefitsient ületab 1,36, on selline ettevõte äärmiselt kasumlik ja toob väga head kasumit.

Samuti on oluline jälgida koefitsiendi muutusi ajas. Kõik paistab selgemalt tabelites, millest saab kõiki muutusi jälgida ja vastavaid järeldusi teha.

Käibe suhte vähenemise võimalikud põhjused

Kui koefitsiendi dünaamika langeb, on see murettekitav märk ja ettevõtte juhtkond peaks tõsiselt mõtlema, kuidas seda suurendada ja mida selleks tuleb teha.

Sageli on madala intressimäära põhjuseks liigne kokkuhoid materiaalsed varad. Sel juhul peate vähendama kaupade mahtu ja investeerima kogu säästetud raha tootmisse.

Oluline punkt on uute seadmete ja tehnoloogiate kasutuselevõtt, soov parandada kogu ettevõtte tootmist ja toimimist.

Madala suhte põhjused võivad olla mis tahes. Näiteks, Väga oluline on jälgida töötajate kvalifikatsiooni ja nende tootlikkuse taset, jälgides seadmete seisukorda, et ei tekiks rikkeid ja tootmise stagnatsiooni.

Käibekapitali suhtarvu arvutamine

Ilma selleta on võimatu ette kujutada ettevõtte tõhusat ja viljakat tööd õige rakendus käibekapitali.

Käibekapital varieerub alati sõltuvalt aastaajast, elatustasemest ja aktiivsusest. Kui ressursse kasutatakse mõistlikult, on ettevõtte tegevus edukas ja viljakas.

Kui asjatundlikult ja õigesti kapitali kasutatakse, saab määrata suhtarvude abil. Mõned neist aitavad analüüsida organisatsiooni likviidsust ja kiirust. Käibe suhe on väga oluline. Ta nimetab selle Kobiks.

Arvutamiseks vajalikud näitajad

Käibekordaja määramisel kasutatakse andmeid, mis on ettevõtte finantsaruandes, nimelt raamatupidamisaruande kahel esimesel real.

Maht tuleb arvestada teatud perioodi tuluna, mis on võetud majandustulemuste aruandest.

Teil on vaja numbreid, mis on kirjutatud aruande reale, kus on märgitud kogu teenuste ja kaupade müügist või müügist laekunud summa.

Keskmine jääk lahutatakse raamatupidamisbilansi teises veerus olevast summast järgmise valemi abil:

Ф ob.sr = Ф1+Ф0/2

F0 ja F1 on ettevõtte praeguse ja möödunud perioodi käibe kaks väärtust.

Valem ja arvutus

Käibekordaja näitab käibekapitali käivete arvu teatud aja jooksul. Seda saab arvutada järgmise valemi abil:

Cob = Qp/Fob.avg.

See tähendab, et selgub, et kogu raha, mille organisatsioon investeerib oma äritegevuse arendamisse, tagastatakse tagasi kindel aeg ja valmistoote kujul, mis seejärel müüakse ja toob rahalist kasumit.

Lisaks majandusanalüüsis käivet näitavale koefitsiendile on ka teisi nimetusi:

• Ühe pöörde kestus Tob;
• Kasumlikkus Rob.sr;

Käibe suhte analüüs

Enne käibekordaja analüüsimist on vaja aru saada, mis on ettevõtte käibekapital. See on varade väärtus, mille kasulik eluiga on alla aasta.

Need sisaldavad:

• Tootmine pooleli;
• Juba valmis toode ja kaup;
• Varud;
• Materiaalsed ressursid;
• Arved arved;

Varusid saab vähendada, kui kasutada kõiki ressursse säästlikumalt ja kui tootmiskaod suurenevad.

Käibe suhte languse põhjused

Koefitsiendi vähenemine võib toimuda mitmel põhjusel, mis põhinevad sise- ja välisteguritel.

Oletame, et riigi majandus on halvenenud ja inimesed on hakanud mõnda toodet vähem ostma või uute seadmete mudelite ilmumisel vanemaid enam ei müüda. See on väline põhjus.

Sisemised põhjused:

• Rahaliste vahendite väärkasutamine;
• Ekslikud tegevused logistikas ja turunduses;
• Organisatsiooni võlad;
• Vanade tehnoloogiate rakendamine tootmises;

Järeldus viitab, et kõik need põhjused tulenevad ettevõttesisesest veast ja töötajate ebapiisavast kvalifikatsioonist.

Kui ettevõte on liikunud uuele, kaasaegsemale tasemele ja uutele meetoditele, võib koefitsient ka väheneda.

Arvutused näite abil

Näiteks on olemas organisatsioon nimega Omega. Olles teinud 2012. aasta analüüsi, näitas tulemus, et sellel aastal oli tulu 100 000 rubla. ja kogu käibekapitali suurus on 35 000 rubla. ja 2013. aastal 45 000 rubla.

Vaatame valemit:

Kob = 100 000 r/(35+45/2)=2,5

Selle valemi tulemuse abil arvutame ettevõtte aastase käibetsükli:

Tob = 360/2,5 = 144 päeva

Selgub, et Omega organisatsiooni tootmistsükkel on 144 päeva.

Käibevara käive

Definitsioon

Käibevara indikaatori abil saate teada, mitu korda kasutas organisatsioon teatud perioodi jooksul kõigi olemasolevate vahendite keskmist saldot.

Käibevarad on bilansi järgi:

• Aktsiad;
• Materiaalsed ressursid;
• Lühiajaline võlg ostetud kauba võlgnikele koos käibemaksuga.

Valem (arvutus)

Käibevara arvutatakse spetsiaalse valemi abil:

Varade käive = Tulu/käibe vara

Valemi jaoks tuleb käibevara võtta aasta keskmise jäägina.

Normaalväärtus

Käibenäitajatel puuduvad üldised normid. Neid analüüsitakse aja jooksul või võrdluses sarnaste tööstusettevõtetega. Väga madal koefitsient näitab, et väga suur varude kogunemine ettevõttes.

Varade käibekordaja OJSC Rostelecomi näitel

Varade käibekordaja kuulub äritegevuse näitajate rühma ja näitab Kui intensiivselt kasutati organisatsiooni ressursse.

Varade käibekordaja majanduslik tähendus

Varade käibekordaja aitab määrata, kui efektiivne on organisatsioon mitte kasumi, vaid varade kasutamisest tootmises.

Mis on käibevara komponent?

Käibekapital on:

• Kõik aktsiad;
• Materiaalsed ressursid, nimelt sularaha;
• Lühiajalised investeeringud;
• Lühiajalised saadaolevad arved;

Millistest teguritest sõltub varade käibekordaja väärtus?

Varade käibekordaja sõltub mitmest tegurist:

• Tootmise kestus;
• Organisatsiooni personali kvalifikatsioonitase;
• Organisatsiooni tegevus;
• Tootmismäärad;

Suurim koefitsient on ettevõtetes, kus nad tegelevad kaubandusega. Selle tase on madalaim teadusettevõtetes. Seetõttu on vaja võrrelda organisatsioone nende valdkonnas.

Varade käibekordaja sünonüümid

Sellisel väärtusel nagu varade käibekordaja on sünonüümid.

Käibekordaja võib olla käibekapital või mobiilsed vahendid.

Kasulik on teada koefitsiendi sünonüüme, kuna kirjanduslikke allikaid on erinevaid ja kõikjal nimetatakse koefitsienti erinevalt.

Kuid kuna paljud majandusteadlased nimetavad koefitsiente omal moel, pole koefitsiendi jaoks ühte kindlat määratlust ja terminit.

Varade käibekordaja standard

Koefitsient ei ole kunagi negatiivne. Selle madal tase viitab sellele, et ettevõttes on kogunenud liiga palju käibekapitali.

Et koefitsient tõuseks kõrgemaks, on vaja müüa seda, mida inimesed vajavad ja samas toode peab olema kvaliteetne ja taskukohane. See suurendab konkurentsivõimet. Samal ajal peaks toote tootmistsükkel olema madalam.

Koefitsiendi analüüs dünaamika abil võimaldab teil määrata selle taseme ja teada saada, kas organisatsiooni majandus liigub hästi.

Noskova Jelena

Olen olnud raamatupidamise erialal 15 aastat. Ta töötas kontsernis pearaamatupidajana. Oman kogemust ülevaatuste läbimisel ja laenude saamisel. Tunnen tootmis-, kaubandus-, teenindus-, ehitusvaldkondi.

1. Käive päevades (ühe pöörde kestus) – näitab päevade arvu, mille jooksul käibevara ringlusse jõuab:

T - kalendripäevade arv perioodis;

Ko - käibekapitali käibekordaja;

Вр - müügitulu;

Keskmised käibekapitali saldod.

2. Käibekapitali käibekordaja iseloomustab käibekapitaliga tehtud käivete arvu analüüsitaval perioodil.

Nende kahe käibenäitaja vahel on ilmne seos.

3. Käibekapitali suurus rubla kohta müüdud tooted(konsolideerimiskoefitsient) - käibe suhte pöördväärtus. See määratakse järgmise valemiga:

Käivet saab arvutada kõikide käibevarade ja nende üksikute liikide lõikes.

Teatud tüüpi käibekapitali käibe arvutamine võimaldab teatud määral kindlaks teha iga ettevõtte divisjoni panuse käibekapitali kasutamise efektiivsuse suurendamisse.

Igal juhul võrreldakse ühe perioodi tegelikku käivet mõne teise perioodi sarnase näitajaga, et tuvastada käibe kiirenemise või aeglustumise aste ning käibesse täiendavalt kaasatud või käibest kõrvale suunatud vahendite hulk.

Samuti saab normaliseeritud käibekapitali analüüsides võrrelda tegelikku käivet planeeritud käibega.

1. Rahaliste vahendite käive arveldustes (debitoorsed arved) (käibes).

Määratletakse müügitulu ja keskmiste saadaolevate arvete suhtena. Näitab ettevõtte antud kommertskrediidi suurenemist või vähenemist.

SDZ - keskmised saadaolevad arved

2. Rahakäive arveldustes (päevades) – iseloomustab nõuete keskmist tagasimakseperioodi, suhte vähenemist hinnatakse positiivselt.

3. Varude käive (pööretena) – kajastab analüüsitava perioodi varude käivete arvu ja ettevõtte kulusid. Suhtarvu vähenemine viitab varude ja poolelioleva toodangu suhtelisele suurenemisele.

4. Varude käive päevades määratakse valemiga

Käibekapitali kasutamise efektiivsust iseloomustab majandusnäitajate süsteem ning eelkõige käibekapitali käive ja ühe käibe kestus. Käibekapitali käibe all peetakse silmas rahaliste vahendite täieliku ringluse kestust käibekapitali soetamise hetkest (tooraine, tarvikute jms ostmine) kuni valmistoodete väljastamise ja müügini. Käibekapitali ringlus lõpetatakse saadud tulu kandmisega ettevõtte kontole.

Käibekapitali käive ettevõttes sõltub järgmistest teguritest:

tootmistsükli kestus;

toodete kvaliteet ja konkurentsivõime;

käibekapitali juhtimise tõhusus ettevõttes nende minimeerimiseks;

toodete materjalikulu vähendamise probleemi lahendamine;

toodete tarnimise ja turustamise meetod;

käibekapitali struktuurid jne.

Käibekapitali käibe efektiivsust iseloomustavad järgmised näitajad:

1. Käibekapitali käibekordaja. Näitab pöörete arvu, mida käibekapital analüüsitud perioodil teeb Mida suurem on käibekordaja, seda paremini kasutatakse käibekapitali.

Cob=N/Esro(1)

Kus Cob- käibekapitali käibekordaja;

N- müügitulud;

EURO- käibekapitali keskmine kulu aastas.

Euro = (aasta algus + aasta lõpp)/2 (2)

Kus EURO- käibekapitali keskmine kulu aastas;

Aasta algus- käibekapitali maksumus aasta alguses;

Aasta lõpp- käibekapitali maksumus aasta lõpus.

2. Ringluses olevate rahaliste vahendite koormustegur. See on otsese käibekapitali käibe suhte pöördväärtus. See iseloomustab kulutatud käibekapitali suurust 1 rubla kohta. müüdud tooteid. Mida madalam on rahaliste vahendite kasutamise määr, seda tõhusamalt kasutatakse ettevõttes käibekapitali ja paraneb finantsseisund.

Kz = Euro/N x100 (3)

Kus Kz- ringluses olevate rahaliste vahendite koormustegur

N- müügitulud;

EURO- käibekapitali keskmine kulu aastas;

100 - rublade konverteerimine kopikateks.

3. Käibekapitali ühe käibe kestuse koefitsient. See näitab, kui kaua kulub ettevõttel käibekapitali tagastamiseks toodete müügist saadava tulu näol. Ühe pöörde kestuse vähenemine viitab käibekapitali kasutamise paranemisele.

TE = T/Kob (4)

Kus NEED- käibekapitali 1. käibe kestus;

T

Cob- käibe suhe;

Käibenäitajate võrdlus aastate lõikes võimaldab tuvastada trende käibekapitali kasutamise efektiivsuses. Kui käibekapitali käibekordaja on kasvanud või püsinud stabiilsena, siis tegutseb ettevõte rütmiliselt ja kasutab rahalisi vahendeid ratsionaalselt. Käibenäitaja vähenemine viitab ettevõtte arengutempo langusele ja selle halvale finantsseisundile. Käibekapitali käive võib aeglustuda või kiireneda. Käibe kiirenemise, st käibekapitali üksikute etappide ja kogu ringi läbimiseks kuluva aja lühendamise tulemusena väheneb vajadus nende vahendite järele. Need vabastatakse ringlusest. Käibe aeglustumisega kaasneb täiendavate vahendite kaasamine käibesse. Käibekapitali suhteline kokkuhoid (suhteline ülekulu) määratakse järgmise valemiga:

E = Euro-Esrp x(Naruanne/N eelmine) (5)

Kus E– käibekapitali suhteline kokkuhoid (ülekulu);

E sro- aruandeperioodi keskmine käibekapitali kulu aastas;

E srp- eelmise aasta keskmine käibekapitali kulu

Naruanne- aruandeaasta müügitulu;

Nenne- eelmise aasta müügitulu.

Käibekapitali suhteline kokkuhoid (suhteline ülekulu):

E = 814 - 970,5x375023/285366 = - 461,41 (tuhat rubla) - säästud;

Üldhinnang käibekapitali käibele on toodud tabelis 5

Tabel 5

Üldhinnang käibekapitali käibele

Järeldus: Käibekapitali üldhinnang näitab, et analüüsitud perioodil:

Käibekapitali käibe kestus võrreldes eelmise perioodiga paranes 0,44 päeva võrra ehk käibevahenditesse investeeritud vahendid läbivad täistsükkel ja uuesti sularaha vastu võtta 0,44 päeva varem kui eelmisel perioodil;

Ringluses olevate rahaliste vahendite kasutusmäära vähenemine 0,13 võrra viitab sellele, et käibekapital on ettevõttes võrreldes eelmise aastaga muutunud efektiivsemaks, s.o. rahaline olukord paraneb;

Käibekordaja kasv 166,66 võrra näitab käibekapitali paremat kasutamist;

Käibekapitali käibe kiirenemine tõi kaasa nende ringlusest vabastamise summas 461,41 tuhat rubla.

Nõuded ostjate vastu on võlgade summa ettevõttele või organisatsioonile juriidilistelt ja eraisikutelt. Kõige üldisemad soovitused saadaolevate arvete haldamiseks on järgmised:

Jälgida klientidega arvelduste seisu ajatatud (tähtaja ületanud) võlgade osas;

Võimalusel sihtige suuremat ostjate arvu, et vähendada ühe või mitme suurostja mittemaksmise ohtu;

Jälgige saadaolevate arvete ja võlgnevuste seisundit - saadaolevate arvete märkimisväärne ülejääk ohustab ettevõtte finantsstabiilsust ja nõuab täiendavate finantseerimisallikate kaasamist.

Nõuete analüüsi infobaasiks on ametlikud raamatupidamisaruanded: raamatupidamisaruanne - vorm nr 1 (jaotis "Käibevara"), vorm nr 5 "Bilansi lisa" (jaotis "Nõuded ja võlgnevused" ja viited sellele ).

Debitoorsete arvete, aga ka käibekapitali puhul kasutatakse üldiselt mõistet “käive”. Käivet iseloomustab koefitsientide rühm. Saadaolevate arvete käibe hindamiseks kasutatakse järgmisi näitajaid:

1. Ostjate arvete käibekordaja.

Näitab, kui tõhusalt ettevõte korraldas oma toodete eest maksete kogumise. Selle näitaja langus võib viidata maksejõuetute klientide arvu suurenemisele ja muudele müügiprobleemidele.

Cobd =N/Esrd (6)

Kus N- müügitulud;

Cobd

Esrd- saadaolevate arvete keskmine aastaväärtus.

2. Nõuete tagasimaksmise periood.

See on aeg, mis kulub ettevõttel müüdud toodete eest võlgade sissenõudmiseks. See on määratletud kui saadaolevate arvete käibekordaja pöördväärtus ja korrutatakse perioodiga.

TEDz = T/Kob (7)

Kus TEDz- käibekapitali 1. käibe kestus;

T- 1. perioodi kestus (360 päeva);

Cobd- Debitoorsete arvete käibekordaja.

3. Nõuete osakaal käibevara kogumahust. Näitab, millise osa moodustavad nõuded käibevara kogusummast. Selle indikaatori suurenemine näitab väljavoolu Raha käibelt väljas.

Ddz = Edzkon/TAkon x 100% (8)

Kus Jedzkon- debitoorsed arved aasta lõpus;

TAcon- käibevara aasta lõpus.

Ddz- saadaolevate arvete osakaal

Kõik arvutatud andmed on rühmitatud ja loetletud tabelis 6.

Tabel 6

Ostjate arvete käibeanalüüs

Järeldus: saadaolevate arvelduste käibe analüüs näitab, et klientidega arveldamise seis on eelmise aastaga võrreldes paranenud:

Nõuete keskmine tagasimaksetähtaeg vähenes 1,87 päeva võrra;

Debitoorsete arvete käibekordaja kasv 73,49 pööret näitab kommertslaenude suhtelist vähenemist;

Debitoorsete arvete osatähtsus käibekapitali kogumahus vähenes 8,78%, mis viitab käibevara likviidsuse suurenemisele ja seega ka ettevõtte finantsseisundi mõningasele paranemisele.

Varude haldamine (IPM).

Maavarade akumuleerimisel on positiivseid ja negatiivseid külgi.

Positiivsed küljed:

Raha ostujõu langus sunnib ettevõtet investeerima ajutiselt vabu vahendeid materjalivarudesse, mida saab seejärel vajadusel hõlpsasti maha müüa;

Varude kogumine on sageli vajalik meede, et vähendada ettevõtte tootmisprotsessis vajalike toorainete ja materjalide tarnimata jätmise või alatarnetamise ohtu.

Negatiivsed küljed:

Varude kuhjumine toob paratamatult kaasa täiendava raha väljavoolu, mis on tingitud varude hoidmisega seotud kulude suurenemisest (laoruumide rent ja nende ülalpidamine, varude teisaldamise kulud, kindlustus jne), samuti kaasnevate kulude suurenemisest. kahjudega, mis on tingitud varude vananemisest, kahjustumisest, vargusest ja kontrollimatust kasutamisest, tasutud maksusumma suurenemisest ja raha ringlusest kõrvalejuhtimise tõttu.

Varude käibe hindamiseks kasutatakse järgmisi näitajaid:

1. Varude käibekordaja. Näitab varude käibemäära.

Kmpz =S/Esrmpz (9)

Kus Esrmpz- varude keskmine aastane maksumus; S- maksumus;

Kmpz- varude käibekordaja.

Omahind on võetud vormilt nr 2 - Kasumiaruanne. Mida kõrgem on see näitaja, seda vähem vahendeid selle kõige vähem likviidse objektiga seostatakse, seda likviidsem on käibevara struktuur ja seda stabiilsem on ettevõtte finantsseisund. Eriti oluline on käibe suurendamine ja laoseisude vähendamine, kui ettevõttel on suur võlgnevus. Sel juhul võib võlausaldaja survet tunda enne, kui inventuuriga midagi ette võtta saab, eriti ebasoodsates tingimustes.

2. MPZ säilivusaeg.

Selle näitaja suurenemine näitab varude kogunemist ja langus näitab varude vähenemist. Käibemäärad arvutatakse samamoodi. valmistooted ja laoseisu, samuti laoseisu ja valmistoodete säilivusaega.

Tmpz = T / Kmpz (10)

Kus Tmpz- MPZ säilivusaeg;

T- 1. perioodi kestus (360 päeva);

Kmpz- varude käibekordaja.

Selle näitaja suurenemine näitab varude kogunemist ja langus näitab varude vähenemist. Sarnaselt arvestatakse valmistoodete ja varude käibemäärasid ning varude ja valmistoodete säilivusaega. Varude käibe analüüsi andmed on toodud tabelis. 7.

Tabel 7

Varude käibe analüüs

Järeldus: varude käibe analüüs näitab, et analüüsitud perioodil:

Varude käibekiirus kasvas 0,5 pööret ning varude säilivusaeg vähenes mullusega võrreldes 0,8 päeva võrra. Sellest tulenevalt ei kogune ettevõte varusid;

Tööstusvarude käibemäär langes 20,8 pööret ning tööstusvarude säilivusaeg kasvas mullusega võrreldes 1,43 päeva võrra. Sellest tulenevalt koguneb ettevõttes varusid;

Valmistoodete käibemäär kasvas 2,19 pööret ja valmistoodete säilivusaeg vähenes 2,15 päeva võrra. Seega valmistooteid ettevõttes ei kogune.