Nullbilansi ip näidis. Lihtsustatud maksusüsteemi nulldeklaratsiooni esitamise viisid

Kui tegevus peatatakse ja sissetulekut ei ole, on üksikettevõtja siiski kohustatud reguleerivatele asutustele aru andma. Kui aruannetes pole midagi näidata, peate esitama nullandmed. Üksikettevõtja aruandlust tegevuse puudumisel nimetatakse nulliks.

Kui üksikettevõtja esitab nulldeklaratsiooni

Ettevõtja peab esitama nullmaksudeklaratsiooni, mille vorm sõltub sellest, millises režiimis üksikettevõtja tegutseb. Ettevõtja saab olenevalt oma tegevusest ja selle mahust valida endale sobiva maksurežiimi – klassikalise või ühe erirežiimidest. Igal maksustamisrežiimi liigil on oma deklaratsioonivorm. Nullaruande esitamiseks ei pakuta spetsiaalseid vorme, täidetakse kasutatava režiimi jaoks välja töötatud vormid. Nulldeklaratsiooni erinevus seisneb selle sisus – summade näitamise väljadele sisestatakse kas kriipsud või nullid.

Nulldeklaratsiooni esitamisega teavitab üksikettevõtja sellega maksuhaldurit, et tal on maksumaksja kohustused meeles, kuid tegevusetuse tõttu puudub maksumaksmise kohustus. Maksuspetsialistid, kes on saanud üksikettevõtjalt nullaruande, ei kohalda ärimehele maksude tasumata jätmise eest karistusi, kuna näevad, et nende arvutamisel pole alust.

Kui üksikettevõtja ei esita nulldeklaratsiooni fikseeritud aeg, siis on trahv 1000 rubla. – see on minimaalne võimalik trahv, mis on ette nähtud maksuaruannete hilinenud esitamise eest ja maksu ei pea tasuma.

Juhtumid, mil üksikettevõtja peab esitama null aruannet:

• Aruandeperioodil majandustegevust ei toimu;
• Üksikettevõtlus tekkis hiljuti ja tegevus pole veel täies mahus alanud.

Nulldeklaratsioon esitatakse juhul, kui tulud, kulud ja vastavalt kasum või kahjum puuduvad, st puudub arvutamise alus maksu koormus.

IP OSNO-s

Kui ettevõtja ei ole ühegi erirežiimi kohaldamise kohta teatisi ja taotlusdokumente esitanud, tunnistatakse ta tavapärase maksustamiskorra alusel automaatselt maksumaksjaks. Kui aruandeaastal ettevõtlusega ei tegeletud, siis tuleb esitada järgmised nulldeklaratsioonid:

• Käibemaksu kohta - esitatakse 4 korda aastas, esitamise tähtaeg on aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäev;
• 3-NDFL - esitab kord aastas, esitamise tähtaeg on möödunud aastal 30. aprill.

Käibemaksudeklaratsioon null

Traditsioonilises maksurežiimis ettevõtjal on kohustus tasuda müügil summadelt lisamaks. Kui seda liiki maksuga maksustatavaid toiminguid ei tehta, siis pole käibemaksu objekti ja seega ka kohustust seda tasuda. Maksutagastuse õigust ei ole, kui aruandeperioodil laekumisega tehinguid ei tehtud.

Vaatamata tasumisele või tagastamisele kuuluva käibemaksusumma puudumisele peab ärimees esitama õigeaegselt selle maksuliigi deklaratsiooni. Aruanne sisaldab nullindikaatoreid.

Deklaratsiooni vorm on koostatud 10.29.14 korraldusega nr MMB-7-3/558@. Esitatakse 4 korda aastas, iga kvartali tulemuste alusel, tähtaeg on aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäev.

Deklaratsioon sisaldab päris palju lehti, nullaruande esitamisel tuleks siiski täita vaid tiitelleht ja esimene osa.

Esilehel on andmed maksja, aruandeperioodi ja kontaktandmete kohta. Esimene jaotis määrab tasumisele või tagastamisele kuuluva käibemaksu kogusumma. Kuna maksu arvutamiseks puudub alus, siis kantakse selle jaotise väljadele kriipsud. Peate täitma ainult välja OKTMO ja KBK-ga. Kõik muud väljad on läbi kriipsutatud.

Deklaratsioonis pole vaja midagi muud täita, kuna kõigil teistel lehtedel on andmed kvartalis tehtud tehingute ja kogunenud käibemaksu kohta ning nendel lehtedel pole aktiivsuse puudumise tõttu ka üksikettevõtjal midagi kajastada.

Nulldeklaratsioon 3-NDFL

See deklaratsioon näitab aastatulu, tuluallikaid, mahaarvamisi, maksu- ja avansisummasid. Kui üksikettevõtjal puuduvad andmed selliste näitajate täitmiseks, sisestatakse deklaratsiooni väljadele nullid.

Vorm 3-NDFL, mille üksikettevõtjad peavad 2016. aastal nullnäitajate esitamiseks täitma, kiideti heaks 24.12.2014 korraldusega nr MMB-7-11/671@ (muudetud 25.11.2015).

Kui ettevõtja soovib füüsilisest isikust ettevõtjat lõpetada, tuleb 5 päeva jooksul alates lõpetamise fakti riikliku registreerimise kuupäevast esitada 3-isikulise isiku tulumaks null. Periood määratakse tööpäevades. Seda tuleb teha, kui äritegevus lõpetatakse enne aruandeaasta lõppu.

Nullaruanne esitatakse kaupmehe registreerimise kohas, kus ta on registreeritud OSN-i maksumaksjana. IP-aadress peab olema dokumenteeritud näiteks kandega passi.

Zero 3-NDFL-i saab täita ja esitada käsitsi või elektroonilisel kujul posti teel, isiklikult või elektroonilise operaatori kaudu.

Organisatsioonil on tegevuse puudumisel võimalus kõigi nulldeklaratsioonide asemel koostada üks lihtsustatud deklaratsioon, mis näitab nullindikaatorit kõikide maksuliikide kohta. Üksikettevõtjatele seda võimalust ei pakuta; klassikalises režiimis peavad ettevõtjad pakkuma 3-NDFL-i, olenemata ettevõtte tegelikust tegevusest.

Nulldeklaratsiooni näidis 3-NDFL üksikettevõtjatele

Deklaratsiooni pealkiri sisaldab teavet:

• Kaupmehe kohta - TIN, täisnimi, sünniandmed, passi andmed, kontaktandmed;
• Aruandeperioodi kohta - näitab koodi “34” ja aastat;
• Esitatavate deklaratsioonilehtede arvu, samuti lisatud dokumentide (näiteks esindaja volikiri) arvu kohta;
• 3-NDFL-i esitanud isiku kohta.

Kui maksustamisele ei kuulu, peate täitma kaks esimest jaotist.

Väljade täitmine:

Üksikettevõtjate nulldeklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi kohta

Kui ettevõtja töötab lihtsustatud korras, siis tegevuse puudumisel tuleb lihtsustatud maksusüsteemis täita nulldeklaratsioon.

Käesolev aruanne esitatakse kord aastas, esitamise viimane kuupäev on 30. aprill. aastal pärast aruandeaastat. Esitamiskohaks on filiaal, kus üksikettevõtja on maksumaksjana registreeritud (dokumentidega kinnitatud elukoha aadressil).

Deklaratsiooni vorm on koostatud ja lisatud föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusele nr MMV-7-3/99@.

Deklaratsioon sisaldab mitmeid jaotisi ja tiitellehte, mis on kohustuslikud kõigile üksikettevõtjatele. Olenevalt maksustamisobjektist tuleb tulude maksustamisel täita kas punktid 1.1 ja 2.1.1 või tulude/kulude maksustamisel punktid 2.1 ja 2.2. Kui üksikettevõtja ei maksa kaubandustasu ja arenduseks rahalist sihtraha ei saa, siis ülejäänud deklaratsiooni lehti ei vormistata.

Tiitellehele tuleks kirjutada:

• Kaupmehe andmed – TIN, täisnimi, kontaktandmed;
• Andmed aruandeperioodi kohta – selle kood (“34”) ja aasta;
• peamise äriliigi OKVED;
• Esitatud deklaratsiooni lehtede arv, samuti lisatud dokumentide arv;
• Teave deklaratsiooni täitja kohta - üksikettevõtja ise või tema volitatud esindaja.

Lihtsustatud deklaratsiooni osade täitmine:

Üksikettevõtjate nulldeklaratsioon UTII kohta

Kui ettevõtja tegutseb UTII erirežiimi alusel, siis sellisena ei saa null UTII deklaratsiooni esitada, kuna selle režiimi alusel tasumisele kuuluv ühtne erimaks ei sõltu tegevuse tulemustest, vaid ettevõtluse liigi kohta kehtestatud arvestuslik tulu, maksustatakse UTII-ga.

Seega, isegi kui üksikettevõtja peatab tegevuse, tuleb maks välja arvutada, tasuda ja deklaratsioonis kajastada. Kui ettevõtja seda teha ei soovi, peaks ta maksuametit teavitama kavatsusest kaudse režiimi alusel töö peatada. Vene Föderatsiooni maksuseadustik kohustab vastutavaid isikuid seda toimingut tegema 5 päeva jooksul alates arvestusliku tegevuse peatamise kuupäevast.

UTII deklaratsioon sisaldab andmeid maksukoormuse arvutamise aluse kohta, see näitaja sõltub paljudest kehtestatud komponentidest (füüsiline näitaja, arvestuslik tulu, korrigeerimistegurid) ega sõltu mingil moel ettevõtte tegelikust tulemusest aruandluses periood. Seetõttu on UTII-s ajutiselt peatatud tegevuste tegemine äärmiselt kahjumlik. Ettevõte tuleb viivitamatult arvestusest eemaldada.

Deklaratsioon esitatakse neli korda aastas, lähtudes iga kvartali tulemustest. Esitamise tähtaeg on igale kvartalile järgneva kuu 20. kuupäev.

UTII deklaratsiooni vorm on 22.12.2015 korralduse nr MMB-7-3/353@ lisas, seda tuleb kasutada alates 1. kvartali aruandlusest. 2016. aasta

Kui üksikettevõtja lõpetab oma äritegevuse UTII-s, esitatakse 5 päeva jooksul föderaalsele maksuteenistusele UTII-4 teatis arvestusliku maksu maksjana registreerimisest kustutamise kohta. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätted ei luba ülaltoodud deklaratsiooni esitada kriipsude või nullidega.

Üksikettevõtjate ja soodusmaksurežiimi alusel tegutsevate organisatsioonide jaoks on üks kohustuslikest tegevusetappidest täitmine lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonid. Maksuametile tuleb esitada kõigi seadusenõuete kohaselt koostatud dokument. Oleme juba kirjutanud, kuidas täita lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni objektiga "tulu miinus kulud", ja näete selle täitmise näidet. Ja selles artiklis vaatleme, kuidas täita 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni. Samal ajal ütleme teile, mida teha, kui lihtsustaja pole aasta jooksul tegevusi teinud ega tulu saanud.

2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmine (“tulu”).

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon “sissetulek” 2017. a – See on maksuaruanne, mille “lihtsustatud” maksukohustuslased peavad esitama 2017. aasta kohta. See sisaldab teavet saadud tulude ja tehtud kulude kohta, mis vähendavad maksu. Lihtsustatud maksusüsteemi “tulude” deklaratsioon kajastab riigieelarvesse ettemaksete arvestamist ja tasumist.

2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi “tuludeklaratsiooni” täitmisel on omad nüansid. 2018. aastal täidetakse 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon “sissetulek” vormil, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99@. Seejärel muudeti vormis tiitellehel olevat triipkoodi ja lisati uued väljad kauplemistasu tasumise info sisestamiseks.

Aruande esitamine aegunud vormi abil on tõsine rikkumine, mille eest on föderaalsel maksuteenistusel õigus määrata trahv ja blokeerida majandusüksuse arvelduskonto.

Aruande täitmise kord

Deklaratsioon koosneb tiitellehest ja kuuest osast. 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi “tuludeklaratsiooni” koostamisel lähtutakse vormiga sama korraldusega kinnitatud täitmise eeskirjast. Peamiste nõuete hulgas on vaja esile tõsta järgmist:

• Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad ja organisatsioonid peavad täitma tiitellehe ja maksustamisobjektiga otseselt seotud jaotised;
• lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni täitmisel lisatakse punkt 3 ainult sihtfinantseerimise raames raha saanud lihtsustatud isikutele;

• aruannet pole vaja klammerdada, parem on see kinnitada kirjaklambriga;
• kõik näitajad on näidatud täisrublades, ilma kopikateta;
• Soovitatav on kirjutada musta tindiga;
• kõik tähed peavad olema trükitud suurtähtedega (sama kehtib ka arvutis täitmise kohta);
• dokumendis esinevaid vigu ei saa parandusvahendiga parandada;
• kõik lehed peavad olema nummerdatud;
• Igal väljal saab määrata ainult ühe indikaatori;
• Dokumendi printimine peaks olema ainult ühepoolne;
• tühjad lahtrid tuleb täita kriipsudega.

Allpool on toodud näide 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi "tuludeklaratsiooni" täitmisest.

Kuidas täita lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni: toimingute jada

1. Kontrollige, kas olemasolev aruandevorm on ajakohane. Praeguse lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni vormi näidise saab alla laadida.
2. Määrake, millised osad tuleb täita. Kui maksustamisobjektiks on valitud "Tulu", peab maksumaksja täitma: tiitellehe punktid 1.1, 2.1.1. ja 2.1.2. Mittevajalikud lehed pole vaja alla anda. Siin toodud näidet lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni täitmiseks võib võtta aluseks oma füüsilisest isikust ettevõtja või ettevõtte sarnase aruandevormi koostamisel.
3. Täitke tiitellehel olevad väljad: märkige TIN ja KPP, tegevuskood vastavalt OKVED-ile. Väljale "Maksumaksja" sisestage organisatsiooni nimi või ettevõtja täisnimi. Kõik tiitellehe täitmiseks vajalikud koodid on toodud deklaratsiooni täitmise korra lisades. Föderaalse maksuteenistuse inspektori poolt täidetav osa tuleks tühjaks jätta.
4. Täitke jaotised 2.1.1 ja 2.1.2. Sel juhul saate kasutada vormil näidatud arvutusvalemeid. Punktides 2.1.1 ja 2.1.2 on lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni real 140 «tulu», samuti ridadel 141-143 ette nähtud väljamaksete summad, mille loetelu on toodud maksete summade punktis 3.1. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.21 (tasutud kindlustusmaksed, haigusleht, vabatahtlikud isikukindlustusmaksed). Nende maksete kasutamine võimaldab vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat.
5. Kui ettevõtja kauplemistasu ei maksa, ei pea täitma punkti 2.1.2.
6. Jätkake punkti 1.1 täitmisega. Siin tuleb märkida OKTMO kood, tasumisele kuuluvate ettemaksete summa, maksustamisperioodi täiendavalt tasumisele või vähendamisele kuuluvate maksude summa.
7. Kui aruandeperioodil sai üksikettevõtja või organisatsioon rahalisi vahendeid sihtotstarbelised tulud, peate täitma jaotise 3. Siin märgite iga kviitungi teabe.

Nulldeklaratsioon

Kuidas täita lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni, kui üksus ei teinud aasta jooksul tegevust? Sellistel juhtudel peate täitma ainult tiitellehe. Kõigil teistel lehtedel on kirjas INN/KPP, OKTMO kood ja maksumaksja tunnused. Lahtritesse, kus tuleks näidata tulude, maksude ja maksete summad, lisatakse kriipsud. Aruanne tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele aruandluseks kehtestatud tähtaegade jooksul. Siin toodud 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni "nullrea" täitmise näide näitab ilmekalt, milline peaks olema hästi koostatud dokument.

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon "sissetulek" 2017 ("nullrea" täitmise näidis)

Näide deklaratsiooni täitmisest lihtsustatud maksusüsteemis “sissetulek”, kui tegevus on olemas

IP Karpov V.S. töötab ilma töötajateta lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek". Maksumäär on 6%.

2017. aastal teenis ta:

• I kvartalis – 178 000 rubla;
• teises kvartalis - 165 000 rubla, poolaasta kogutulu oli 343 000 rubla. (178 000 + 165 000);
• kolmandas kvartalis - 172 000 rubla, 9 kuu kogutulu oli 515 000 rubla. (178 000 + 165 000 + 172 000);
• IV kvartalis - 169 000 rubla, aastane kogutulu oli 684 000 rubla. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Neid summasid kajastame punkti 2.1.1 ridadel 110-113.

Tekkepõhiselt kvartalite arvestuslik ettemaksete summa kajastub punkti 2.1.1 ridadel 130-133:

• I kvartali eest – 10 680 rubla.
• Pool aastat – 20 580 rubla.
• 9 kuud - 30 900 rubla.
• Aasta eest - 41 040 rubla.

2017. aasta jooksul tasus üksikettevõtja "enda eest" fikseeritud kindlustusmakseid kogusummas 27 990 rubla, sealhulgas föderaalsele maksuteenistusele üle kantud:

• 1., 2. ja 3. kvartalis - igaüks 6500 rubla,
• IV kvartalis 8490 hõõruda.

Neid kulusid kajastatakse tekkepõhiselt punkti 2.1.1 ridadel 140-143.

Jaotis 1.1 täidetakse punkti 2.1.1 andmete alusel:

• Rida 020 (lk 130 − jaotise 2.1.1 lk 140) = 10 680 – 6500 = 4180 hõõruda.
• Rida 040 (jaotise 2.1.1 lk 131 − lk 141) - jaotise 1.1 rida 020 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 rubla.
• Rida 070 (lk 131 − jaotise 2.1.1 lk 141) – (rida 020 + jaotise 1.1 rida 040) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 hõõruda.
• 100. rida (jaotise 2.1.1 lk 131 − lk 141) – (jaotise 1.1 rida 020 + rida 040 + rida 070) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 rubla.

Lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad maksude arvutamiseks igal aastal esitama aruande möödunud majandusaasta kohta, selleks esitatakse maksuametile lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsioon. Selles jaotises vaatleme näite abil, kuidas deklaratsiooni täita.

Pange tähele, et vastavalt föderaalse maksuteenistuse 4. juuli 2014 määrusele numbriga MMV-7-3/352 on toimunud muudatus.

Aruandlus esitatakse üksikettevõtja elukohas ja registreerimine juriidilise isiku. Seadusandlus kehtestab deklaratsiooni esitamise ja maksete tegemise tähtajad, erinevused on OÜ-de ja üksikettevõtjate jaoks.

Organisatsioonide jaoks:

• Tähtaeg on aruandeaastale järgneva aasta 31. märts.
• Maksetähtaeg on samuti 31. märtsini.

Üksikettevõtjatele:

• Deklaratsiooni esitamise tähtaeg on aruandeaastale järgneva aasta 30. aprill.
• Maksetähtaeg on 30. aprill.

Kui teil on elektrooniline allkiri aruande saab esitada veebis. Või kasutades turvalisi andmeedastussüsteeme nagu . Koos elektrooniliselt Tavaline jääb samaks - kasutades Vene Posti, kuid see tuleks saata väärtusliku kirjaga koos manuste loendiga.

Lihtsustatud maksusüsteemi järgi nulldeklaratsioon

Mida teha, kui eelmisel perioodil finants- ja majandustegevust ei olnud?Esiteks tuleks ikkagi esitada deklaratsioon ja teiseks:

• Saate esitada. Ainus asi on see, et saate selle esitada ainult siis, kui teil pole kassas või arvelduskontol raha liigutusi olnud, lisaks peate sellise deklaratsiooni esitama kord kvartalis, mitte kord aastas, kui ei teinud, siis peate esitama tühja aruande
• Tüüpdeklaratsioonis esitada null andmed (tühi vorm), selleks esitada raamatupidamiskirjel „tulu“ tiitelleht, jaod 1.1 ja 2.1 (täida OKTMO kood - rida 10, maksumäär 6% - lk 120) või esitage punktid 1.2 ja 2.2 „tulu miinus kulud“ arvestamisel (täitke ka OKTMO - rida 010 ja maksumäär kvartalite kaupa - read 260-263)

Lihtsustatud maksusüsteemi 2015 järgi deklaratsiooni täitmine

Tähtis! See deklaratsioon on praegu aegunud, uus vorm on kehtinud alates 10. aprillist. Avage proovitäidis.

Alustame aruande täitmist lihtsustatud süsteemis, vaatame iga lehte eraldi.

Kui arvutate makse tulusüsteemi abil, vajate järgmisi lehti:

1. Tiitelleht
2. Deklaratsiooni punkt nr 1.1
3. Deklaratsiooni punkt 2.1
4. Vajadusel, kui oli ette nähtud sihtfinantseerimine

Maksude arvutamisel süsteemi "Tulu miinus kulud" abil:

1. Tiitelleht
2. Deklaratsiooni punkt nr 1.1
3. Deklaratsiooni punkt 2.1
4. Vajadusel jällegi punkt 3

Vorm ise on 2014. aasta dokumendiga võrreldes läbi teinud mitmeid muudatusi, lisatud on read, mis kajastavad iga perioodi kohta enne ettemaksete kogumist või vähendamist, sh 3. jaotis.

Vead (sh korrektori kasutamine), blotid ja kahepoolne trükk ei ole lubatud, vorm tuleb täita ainult musta, sinise või lilla tindiga.

Tiitelleht

Kõigi maksuarvestussüsteemide kaanelehe täitmine on sama. Alustame ülalt - kirjutage INN ja KPP (kriips üksikettevõtja jaoks, kui täidame selle LLC jaoks, siis sisestame väärtuse). Vaikimisi on lehekülje number 001, millele järgneb parandusnumber vormingus “0–”, for esmane dokument, kui esitad lisaarvestuse (paranduslik), siis pane “1–” jne. Maksustamisperiood, “34”, aruandeaasta - vastavalt, kui 2014, siis sisestame selle.

Kirjutame üles maksuhalduri koodi - tavaliselt TIN-i 4 esimest numbrit, asukoha kood - üksikettevõtjatel - 120, LLC-del - 210. Allpool kirjutame ülemisele reale ettevõtte nime "Ettevõte koos piiratud vastutus”, „Ettevõte” all või üksikettevõtja täielikult nimetavas käändes, nagu näites.

Parandusakt esitatakse, kui varem esitatud avalduses leitakse vigu. Piiranguid ei ole, kuid ühes aruandes ei tohiks teha 10 korrigeerimist – see pole ebamugav ei teile ega maksuametile ning neil võib tekkida tarbetuid küsimusi.

Seejärel jätkame OKVED-koodide täitmist, parem on sisestada põhikood, mis oli registreerimisel näidatud. Koosneb vähemalt 4 numbrist! Järgmisena on saneerimise ja likvideerimise veerus kriips, real TIN/KPP on ka tühi, kontakttelefon - see on inspektoritele mugav, kui deklaratsiooni kohta tekib küsimus, võtavad nad teiega ühendust. Lehekülje number on vormingus “003”, lisade olemasolul märgime, kui palju neid on lehtedena.

Tiitellehe viimases osas sisestage andmed dokumendi kinnitaja kohta, üksikettevõtjate puhul märgime "1", ülejäänud väljasid ei täideta, kuna tema nimi on juba ülal kuvatud. LLC puhul kirjutame ülemisse veergu vastutava üksuse täisnimi, tavaliselt on selleks direktor, kes on põhikirjas märgitud, võib ka allkirjastada usaldusisik. Sel juhul on vaja dokumendi kinnitamise kuupäeva alla märkida volikirja andmed. Sisestage kinnitamise kuupäev "tänane kuupäev", allkirjastage ja kindlasti templiga väljale "MP". Maksutöötaja väli on vajalik vastavalt inspektoritele.

Tiitellehega oleme valmis, liigume ülejäänu juurde.

Maksuobjektile “Tulu”

Jaotise 1.1 täitmine

Jällegi alustame teabe täitmisega, üksikettevõtjate jaoks - TIN, kontrollpunkti veerus on kriipsud. LLC-de jaoks sisestame INN- ja KPP-numbrid, leht "002", seejärel sisestame veergudesse 101, 102 vastavalt "sissetuleku" süsteemile tekkepõhiseks arvutamiseks "1", allpool peate sisestama OKTMO-koodi (kuva real 010 ), leiate selle föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni veebisaidilt

Paneme kirja avansimaksu summa, mis tuli tasuda enne eelmise aasta 25. aprilli (rida 020), see on arvestuslik väärtus - selle arvutamiseks tuleb arvestada 1. eelmise aasta kvartal sotsiaalkindlustus-, haiguslehe- ja vabatahtliku lepingu alusel töötajatele makstud väljamaksete summad ka I kvartali eest. Rida 20 = (rida 130 – rida 140) võetud punktist 2.1

Rida 030 (ka read 060, 090) - täida, kui organisatsiooni asukoht on muutunud, kui mitte - siis pane kriipsud.

Järgmine rida 040 – arvutab arvutuspõhimõtte järgi p.20 see jaotis, ainult tuleb veel lahutada real 20 näidatud ettemaksu summa. Võetakse andmed 2. kvartali summa kohta, mis tuli aruandeperioodi eest tasuda enne 25. juulit ja seega rida 40 = ( Rida 131-rida 141) / võta jaotisest 2.1 / miinus rida 020 (jaotis 1.1), kui saame negatiivse väärtuse, pane reale 40 kriips ja kirjuta saadud arv ilma märke arvesse võtmata reale 050

Taaskord rida 050 - see väli täidetakse, kui real 040 saame negatiivse väärtuse Rida 50 = rida 20 - (rida 131 - rida 141) jaotisest 2.1. Kui veeru 040 väärtus on positiivne, loeme rea 050 ja paneme kriipsu.

Real 070 on ettemakse summa, millest on lahutatud aruandeperioodi 9 kuu tasutud kindlustusmaksete, haiguspuhkuse ja vabatahtliku kindlustuslepingu alusel kindlustusmaksete summa ning sellest arvatakse maha ka väljamaksed, mis oleks tulnud teha 1. ja 2. kvartali eest. summa. Rida 70 = (lk 132-lk 142) /jaost 2.1/ lahuta read (020, 040) /jaotis 1.1/ – kui lk 40 on positiivne, kui mitte, siis lisame hoopis realt 050 oleva arvu! Need. võtame arvesse kahte esimest kvartalit - selle perioodi makseid ja enammaksete olemasolu. Kui saame negatiivse arvu, sisestame selle veergu 80 märki arvestamata ja reale 070 paneme kriipsud.

Rea 080 kirjutame samamoodi nagu rea 050 täitmist - see näitab 25. oktoobril aruandeperioodi enammakse (makse vähendamise) summat.

90. rida selgitati lk 30.

Rida 100 arvutatakse sama põhimõtte järgi nagu veerg 070, kui väärtus on negatiivne, siis sisestame selle reale 110, valem on järgmine: Rida 100 = (rida 133 - rida 143) /jaotisest 2.1/ lahutage read (020, 040 , 070) ja lisage veerud (050, 080), kui üksused 040 või 070 ei ole täidetud (negatiivne). Kui saate negatiivse väärtuse, sisestage reale 110 selle number ilma märki arvestamata

Lehe lõppu paneme allkirja ja dokumendi kinnitamise kuupäeva.

Jaotise 2.1 täitmine

Alustame järgmise jaotise täitmist. Täidame TIN ja KPP andmed, nagu jaotises 1.1, lehekülje number “003”, veergu 101 paneme väärtuse “1”, reale 102 paneme “1”, kui olete palganud spetsialiste ja seejärel arvutusse. võtame töötajate (LLC-de ja üksikettevõtjate) maksete summa, "2", kui töötate ilma töötajateta, sel juhul arvame maha pensioni, haiguspuhkuse maksete summad nagu üksikettevõtja enda jaoks (ainult üksikettevõtjad).

Ridade 110-113 täitmiseks tuleb sisestada aasta algusest kirjeldatud perioodide kohta saadud tulude summad tekkepõhiselt, näiteks 6 kuu kohta - tulu summa 1. jaanuarist kuni 30. juunini. Veergu “Maksustamisperioodi eest” kantakse aasta summa, mis sisaldab eelnevaid ridu.

Maksumäär – 6%

Teostame lihtsa matemaatikatehte - arvutame iga perioodi ettemaksu summa, korrutades selle maksuprotsendiga

Rida 130 = rida 110*6%, rida 131 = rida 111*6%,

Rida 132 = rida 112*6%, rida 133 = rida 113*6%

Järgmisena sisestame andmed ülekantud kindlustusmaksete summade, isikukindlustuslepingute, töötajate haiguspuhkuse kohta, kui real 102 on “1” (vastavalt seadusele saame võtta mitte rohkem kui 50% ülekantud sissemaksetest, seega võtke kvartali tasutud sissemaksete summa jagage see 2-ga ja sisestage see vastavasse veergu). Kui teil pole töötajaid, on real 102 kirjas “2” (kehtib üksikettevõtjatele) - siis sisestame üksikettevõtjate eest tasutud maksete summad, ettevõtja saab 100% ülekantud summadest võtta vähendamiseks.

Tähtis! Pange tähele, et arvestate ülekantud summade summasid, mitte selle perioodi arvelduskontot läbinud viitvõlgu, mistõttu kogunenud ja ülekantud summade summad võivad erineda.

Maksuobjektile “Tulu miinus kulud”

Osa 1.2 täitmine

Alustame teabe täitmisega, üksikettevõtjate jaoks - TIN ja kriipsud kontrollpunkti real, LLC-de jaoks sisestame TIN-i ja kontrollpunktide numbrid, leht "002", seejärel sisestame veergu 001 tekkepõhiseks vastavalt "2" tulud miinus kulud” süsteemi, peate alla kirjutama OKTMO koodi (näidatud real 010), leiate selle föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt või statistikast saadud andmetest.

Real 020 võrdub lehe 270 väärtusega (jaotis 2.2) - aruandeperioodi esimese kvartali ettemaksu summa, mis tuli tasuda enne eelmise aasta 25. aprilli.

Rida 030 (ka read 060, 090) – täida, kui organisatsiooni asukoht on muutunud, kui ei, siis pane kriipsud.

Veeru 040 täitmiseks - eelmise aasta 2. kvartali ettemaksu summa, maksetähtaeg on 25. juuli, realt 020 (jaotis 2.1) tuleb lahutada rea ​​271 (jaotis 2.2) väärtus. Kui summa on vähem kui null, siis kirjutame saadud arvu ilma miinusmärgita veergu 050 ja reale 040 paneme kriipsu.

Rea 060 täitmise reeglit kirjeldatakse veerus 030

Rida 070 – 3. kvartali eest, enne eelmise aasta 25. oktoobrit tasutud ettemakse summa täidetakse tehtud väljamakseid ja vähendatavaid summasid arvestades. Rida 70 = lehekülg 272 (jaotis 2.2) – rida 020 – rida 040 + rida 50 (kui rida 040 ei olnud täidetud, lisage rea 040 asemel rea 050 väärtus). Kui saadud väärtus on väiksem kui null, kuvage real 080 saadud summa.

Rea 090 täitmise reeglit kirjeldatakse veerus 030

Rea 100, aruandeaasta eest tasutud maksusumma täitmiseks tuleb arvestada ka varasemate maksetega. Rida 100 = rida 273 (alates jaotisest 2.2) – rida 20 – rida 40 – rida 070 + rida 050 + rida 080 (kui read 040 või 070 ei ole täidetud, lisage vastavalt rea 050 või 080 väärtused ).

Kirjutame saadud väärtuse reale, kui 2 tingimust on täidetud, kui mitte, siis on summa hiljem kasulik:

• Saadud summa on suurem või võrdne 0-ga, lk 100 => 0 ja kontrollige teist tingimust,
• Võrdleme arvutatud maksusummat p.273 (võetud punktist 2.2) see peab olema suurem või võrdne maksu miinimumiga - p.280 (võetud punktist 2.2), (lk.273 => lk.280) alates võetud punktist 2.2

Kui mõlemad tingimused ei läbi testi, lisage veergu 100 kriips ja liikuge arvutusreale 110.

Kui tingimused on täidetud, siis kirjutatakse ka reale 110.

Rida 110 = (rida 020 + rida 040 + rida 070 – rida 050 – rida 080) – rida 273 (võetud jaotisest 2.2), kui:

• Rida 100 arvutus<0 (считали ее ранее)
• (rida 273 >= rida 280) jaotisest 2.2

Kui tingimused ei ole täidetud, siis arvestame ka teistega.

Rida 110 = (rida 020 + rida 040 + rida 070 – rida 050 – rida 080) – rida 280 (alates jaotisest 2.2), kui:

• (rida 273< Строка 280) Раздела 2.2
• Read (020 + 040 + 070 – 050 – 080) > rida 280 (jaotis 2.2), kui need tingimused ei ühti, arvutage rida 120.

Aasta eest tasumisele kuuluva maksu miinimumsumma on

lk 120 = lk 280 (jaotis 2.2) – (lk 020 + lk 040 + lk 070 - lk 050 - lk 080), arvutamisel lähtutakse:

• Liinid (020 + 040 + 070 - 050 - 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (rida 273< Строка 280) Раздела 2.2

Allpool paneme arvutamise kuupäeva ja vastutava isiku allkirja.

Jaotise 2.2 täitmine

Alustame järgmise jaotise täitmist. Täidame TIN- ja KPP-andmed, nagu jaotises 1.2, lehekülje number “003”, veergu 201 paneme väärtuse “2”, mis kehtib nii LLC-de kui ka üksikettevõtjate kohta.

Reale 230 sisestame eelmiste perioodide kahjude summa, kui neid on.

Rida 240 = rida 210 – rea 220 väärtus, kui summa on suurem kui 0, kui mitte, sisestage väärtus reale 250 ilma miinusmärgita;

Rida 241 = rida 211 on rea 221 väärtus, kui summa on suurem kui 0, kui mitte, sisestage väärtus reale 250 ilma miinusmärgita.

Rida 242 = rida 212 - rea 222 väärtus, kui summa on suurem kui 0, kui mitte, sisestage väärtus reale 252 ilma miinusmärgita.

Rida 243 = rida 213 - rea 223 väärtus, kui summa on suurem kui 0, kui mitte, sisestage väärtus reale 253 ilma miinusmärgita.

Read 250-253 arvutatakse ridade 240-243 arvutuse põhjal. Tingimustesse 260-263 on vaja sisestada vastava perioodi maksusumma.

Arvutatud maksusummade arvutamiseks on vaja teha järgmine arvutus:

Rida 270 arvutatakse kui rida 240 korrutatuna reaga 260 / 100 (või lihtsalt korrutada maksumääraga, antud juhul - rida 240 * 15% ja sama ridade 271-273 arvutamisel)

Rida 271 arvutatakse kui rida 241 korda rida 261/100

Rida 272 arvutatakse nii, et rida 242 korda rida 262/100

Rida 273 arvutatakse kui rida 243 korda rida 263/100

Rida 280 võrdub rida 213 korda 1/100

Rubriigi nr 3 täitmine (Sihtfinantseerimine)

On ebatõenäoline, et see jaotis oma eripära tõttu väga laialt levinud on. Lihtsustatud maksusüsteemi kohase deklaratsiooni viimase jaotise peavad täitma organisatsioonid, mis vastavalt artikli 1 lõikele 1.2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 251 sai raha sihtfinantseerimiseks, samuti laekumisi ja tulusid, mis saadi heategevustegevuse raames. Enne seda kanti see info tuludeklaratsiooni lehele 7, täitmise protseduur on sarnane.

Nimed ja koodid tuleb valida sihtraha laekumise tüüpide alusel (täitmiskorra lisa 5), ​​seejärel sisestada need vastavatesse veergudesse. Kui selliseid tulusid ei olnud, siis osa ei täideta ja seda maksuametile ei esitata.

Põhineb liigil Raha mis saadi sihtotstarbeliselt, tuleb valida nendele valikutele vastavad nimed ja koodid (andmeid saab võtta Täitmise korra lisast nr 5) ja sisestada need käesoleva punkti 3 veergu 1 (Väljamääruse punkt 8.1). Täitmise protseduur). Järgmisena kantakse üle summad, mis jäid õigel ajal kasutamata (ka ilma kasutusajata laekunud), kuid nende laekumine oli eelmisel aastal.

Kui summade kasutamise periood on kehtestatud, siis tuleb reale 2 märkida laekumise kuupäev, veergu 3 nende summa. Kui eelmisel aastal laekunud summade periood ei ole möödunud, siis paneme summa sisse veerg 6.

Pärast seda jätkame jooksval aastal laekunud summade andmete täitmist. Juba aegunud vahendite puhul kantakse laekumise kuupäevad reale 2, kasutamise kuupäevad veerus 5. Määratud tähtajaga summad märgitakse veerus 4. Veergu sisestame rahasummad, millel pole veel kasutatud, mille tähtaeg ei ole veel lõppenud.

Kui raha kasutati valesti ettenähtud otstarve, kuvada veerus 7 (kaasatud mittetegevuse tulude hulka nende tegeliku kasutamise ajal). Väljal “Aruande kogusumma” peate kokku võtma summad veergudes numbritega 3,4,6,7.

Tähelepanu! Kui organisatsioonil või üksikettevõtjal selliseid kassakviitungeid ei olnud, siis jaotist 3 ei täideta ja seda maksuametile ei esitata.

Iga ametlikult tegevust alustav ettevõtja peab aru andma maksuametile, mille kohta koostatakse deklaratsioon. See sõltub täielikult valitud

Tihti tuleb ette olukordi, kus füüsilisest isikust ettevõtjal või ettevõttel seetõttu sissetulekut ei ole ja sel juhul tuleb ikkagi inspektsioonile teatada, mille kohta vormistatakse nulldeklaratsioon.

See dokument on korrektses vormis vormistatud tüüpdeklaratsioon, kuid see näitab tulude puudumist, mistõttu on maksusumma null.

Tähtis! Iga tegevus ei too ettevõtjale optimaalset tulu, mistõttu sageli puudub kasum, millelt makse maksta.

Miks on selline deklaratsioon vajalik?

Olenemata sissetulekust peab iga ettevõtja ja ettevõte aru andma maksuametile, mille kohta vormistatakse vastavad dokumendid vastavalt valitud maksurežiimile.

Iga deklaratsioon on maksuameti jaoks peamine dokument erinevate organisatsioonide ja üksikettevõtjate tegevuse jälgimiseks. Seega, isegi kui neil puudub sissetulek, tuleb neil siiski esitada inspektsioonile deklaratsioon.

Kuna neil pole kasumit, märgivad nad selle puudumise dokumendis, mis on kinnitus, et ettevõte tegutseb endiselt, kuid tulu ei teeni.

Tähtis! Paljud ettevõtjad leiavad, et nulldeklaratsiooni pole vaja rangelt kehtestatud tähtaegadel esitada, mistõttu jääb see aeg sageli vahele, kuid see toob igal juhul kaasa märkimisväärsete trahvide kogunemise, mistõttu tuleb isegi selline dokument õigeaegselt koostada.

Sellest videost näete, kuidas null välja näeb ja täidetakse:

Nulldeklaratsioonide omadused üksikettevõtjatele või LLC-dele

Iga ettevõtja on kohustatud saadud tulult makse tasuma, olenemata valitud maksuvormist ja maksustamiskorrast.

Aruandlust tuleks ette valmistada ja esitada mitte ainult edukad ettevõtted ja üksikettevõtjad, kuna isegi sissetuleku puudumisel on vaja koostada deklaratsioon.

Nullile esitatav dokument on koostamisel

Tähtis! Sellist UTII dokumenti ei ole lubatud esitada, kuna olenemata sissetulekust nõuab see režiim igas kvartalis sama rahasumma tasumist.

Kes selle dokumendi esitab?

Dokument tuleb koostada ja ülevaatusele esitada järgmistel juhtudel:

• ettevõte ei saanud konkreetsel perioodil tulu;
• ettevõte kandis aruandeperioodil kahjumit;
• tegevust ei tehtud;
• Ettevõte alustas tegevust, kuid pärast lühikest tegutsemisperioodi suleti.

Tähtis! Nulldeklaratsiooni on lubatud esitada ainult ettevõtjal, kellel ei ole ametlikult töötavaid töötajaid, sest kui ettevõttesse võetakse inimesi tööle, siis tuleb nende eest palju makse maksta ja ette valmistada. suur hulk dokumente, mistõttu nulldeklaratsiooni koostamine on võimatu.

Millal deklaratsioon esitatakse?

Sellised aruanded tuleb esitada igal aastal:

• juriidilised isikud kuni 31. märtsini;
• IP kuni 30. aprillini.

Tavaliselt võtab mis tahes piirkonna föderaalne maksuteenistus nulldeklaratsioonid vastu väga kiiresti, kuna selleks luuakse eraldi aken.

Tähtis! Kui ettevõtja valib peamiseks maksurežiimiks lihtsustatud maksusüsteemi, siis esitatakse deklaratsioon ka igal aastal.

Seega tuleb deklaratsiooni esitamine läbi viia rangelt kehtestatud tähtaegadel ning selle selle tähtaja jooksul esitamata jätmine on trahvi tekkimise aluseks ning vahet pole, kas deklaratsioon on normaalne või null.

Esitamise tähtajad erinevat tüüpi maksutagastused kaalus

Kellele peaksin aru andma?

Dokument esitatakse föderaalsele maksuteenistusele üksikettevõtja registreerimise või ettevõtte registreerimise kohas.

Seda saab tarnida mitu erinevatel viisidel:

• isiklikult, kui külastate föderaalset maksuteenistust;
• ülevaatuse veebisaiti kasutades, miks seda vajate
• dokumentatsiooni saatmine tähitud kirjaga, kuid sel juhul tuleb kasutada inventuuri, samuti teadet kirja kättesaamisest.

Saate lugeda, kuidas ja kus saate oma maksudeklaratsiooni esitada Internetis

Seega on igal ettevõtjal võimalus valida endale sobiv meetod.

Nulldeklaratsiooni täitmine erinevate maksusüsteemide alusel

Aruandlus sõltub täielikult sellest, millise maksustamisrežiimi ettevõtja valib. Igal tüübil on oma omadused.

Seega on nulldeklaratsiooni koostamine lubatud ainult siis, kui teatud olukordades, seega peaksite veenduma, et sellise dokumendi saab luua.

Täitmise ja registreerimise reeglid

Seda dokumenti on lihtne täita, kuna pole vaja teha keerulisi arvutusi. Võtke standardvorm, kuhu sisestate järgmised andmed:

• sisestatakse andmed ettevõtte või üksikettevõtja kohta, nimelt INN ja KPP;
• märgitakse parandusnumber, mille puhul on märgitud arv 0;
• maksustamisperiood on aasta, seega sisestatakse numbrid 34 ja kui ettevõte lõpetab, siis kirjutatakse numbrid 50;
• oluline on välja selgitada föderaalse maksuteenistuse kood, kuhu dokument saadetakse;
• märkige OKVED-kood ja üksikettevõtja või ettevõtte nimi;
• Igale lehele pannakse üksikettevõtja või ettevõtte juhi allkiri;
• märgitakse dokumendi esitamise kuupäev;
• on märgitud objekt, millelt makse tasutakse;
• Sisestatakse OKTMO ja eelarve kvalifikatsioonikood;
• Teistel ridadel on kriipsud, kuid tuleb sisestada maksumäär.

Seega on nullmaksuaruandluse loomine lihtne protsess, mida saab hõlpsasti rakendada iga ettevõtja iseseisvalt.

Deklaratsiooni esitamise tunnused

Kui dokument on loodud, saab seda esitada mitmel erineval viisil. Selleks võite otse külastada föderaalset maksuametit, kus dokument esitatakse.

Saate selle saata ka posti teel või elektrooniliselt, kuid teisel juhul peab teil olema elektrooniline allkiri.

Vastutus nulldeklaratsiooni esitamata jätmise eest

Kui ettevõtja jätab tähtajast mööda, toob see kaasa trahvi. See sõltub deklaratsiooni kohaselt tasutud maksusummast, kuid see ei tohi olla väiksem kui 1 tuhat rubla.

Kuna esitatakse nulldeklaratsioon, määratakse trahviks tavaliselt 1 tuhat rubla.

Tähtis! IN kohtumenetlus sellist maksuinspektsiooni otsust on võimalik vaidlustada ja kohus asub enamasti maksumaksja poolele, kuna dokumendis on selgelt kirjas sissetuleku puudumine.

Seega saab luua nulldeklaratsioone erinevaid olukordi. Need erinevad tavadokumentidest arvutuste ja maksusummade puudumise tõttu.

Dokumendi vormistamine on üsna lihtne ja samas saab seda inspektsioonile esitada erineval viisil. Oluline on arvestada dokumentide üleandmise tähtaegadega, sest nende rikkumise korral võib see kaasa tuua trahvi.

Nulldeklaratsiooni täitmist elektroonilises deklareerimise süsteemis saad vaadata sellest videojuhendist:

Olukord, kus üksikettevõtja on tegelikult oma tegevuse lõpetanud ettevõtlustegevus, kuid samas ei lõpeta meie riigile üsna tüüpilist üksikettevõtjana registreerimist. Põhjused võivad olla erinevad, kuid samal ajal individuaalne jääb üksikettevõtjaks. Üsna sageli juhtub, et pärast üksikettevõtjaks registreerimist ei alusta kodanik kohe oma tegevust. Kuid nii või teisiti on nad kõik maksumaksjad ja maksuseadusandlusega neile pandud kohustused ei kaota oma jõudu.

Sellest artiklist saate teada, kas maksudeklaratsiooni ja muid aruandeid on üldse vaja esitada, kui tegevust pole tehtud, mis on nullaruandlus üksikettevõtja jaoks, millal saab sellist aruannet esitada ja millal mitte.

Mis on üksikettevõtjate nullaruandlus?

Mõiste "null üksikettevõtja aruandlust" on tavaline. Seadus seda ette ei näe ja tegevuse peatamise korral ei ole loodud aruandedokumentide erivorme. Millest järeldub, et kui ettevõtja sissetulek on langenud nulli, siis tuleb siiski esitada maksudeklaratsioonid ja muud aruanded kehtestatud tähtaegadel. Samad reeglid kehtivad juhul, kui eraisik on end registreerinud füüsilisest isikust ettevõtjana, kuid pole tegevust alustanud.

Olukorras, kus ettevõtja tegevust ei teosta ja vastavat tulu sellest ei saa, tuleb mõista järgmist. Deklaratsiooni esitamise kohustuse olemasolu põhineb juba sellel, et majandusüksus on maksukohustuslane, mitte aga sellel, et on olemas tasumisele kuuluvad maksusummad. Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu vastav arvamus vormistati otsusega juba 2008. aastal. Maksu tasumisele kuuluva kasumi puudumine ei tähenda maksudeklaratsiooni esitamise kohustuse äralangemist.

Tegelikult on nulldeklaratsioon maksumaksja kinnitus selle kohta, et tal ei ole maksustamisperioodil maksubaasi ega maksu tasuda. Vastasel juhul, kui te nullnäitajatega deklaratsiooni ei esita, leiab föderaalne maksuteenistus, et ettevõtja ei esitanud aruandeid õigeaegselt, ja võtab üksikettevõtja vastutusele. Tegevuse puudumisest ja seega ka tasumisele kuuluvast maksust ei ole maksuteenistusel muud võimalust teada saada, välja arvatud ettevõtjalt endalt.

Nullaruannete esitamise sagedus üksikettevõtja kohta vastab nende maksude aruandeperioodidele, mille maksja ta on. Aruandluse sagedus määratakse samal viisil. Pensionifond ja sotsiaalkindlustusfond. Enamasti tuleb aruanded esitada kord kvartalis ja aruandeaasta tulemuste alusel.

Kuidas esitada null-IP-deklaratsiooni

Nagu juba mainitud, ei ole üksikettevõtjate jaoks nullaruannete esitamiseks spetsiaalseid vorme ja tähtaegu. Kõik need maksureeglid, mis on ette nähtud käimasoleva tegevuse aruannete esitamiseks, rakenduvad ka inspektsioonile nulldeklaratsioonide esitamise korral. Nulldeklaratsiooni ja tavalise erinevus ei ole vormis, vaid sisus. Peaaegu kõik selliste deklaratsioonide näitajad on võrdsed nulliga. Sellist deklaratsiooni on lihtsam koostada kui tavalist. See võimaldab paljudel ajutiselt tegevuse peatanud ettevõtjatel iseseisvalt valmistuda maksuaruandlus föderaalsele maksuteenistusele.

Maksudeklaratsioonid, välja arvatud harvad erandid, esitatakse ettevõtja registreerimiskohas asuvale territoriaalsele maksuametile. Seega peab ettevõtja olenevalt maksusüsteemist esitama maksuteenuste deklaratsioonid seadusega määratud sagedusega kõigi maksude kohta, mille maksjaks ta on. Erandid, mida arutatakse edaspidi, on ühe nulldeklaratsiooni esitamine. Nulldeklaratsioonide esitamise meetodid on samad, mis tavaliste deklaratsioonide puhul.

Aga kui ettevõtja otsustab deklaratsioone esitada iseseisvalt, ilma raamatupidajata, siis peab meeles pidama, et alates 2014. aastast ei saa enam paberkujul käibedeklaratsiooni maksuhaldurile esitada. Esitatakse käibemaksudeklaratsioonid maksuasutused ainult telekommunikatsioonikanalite kaudu (Internet).

Lihtsustatud maksusüsteemi järgi nulldeklaratsioon

Maksudeklaratsiooni esitamise kohustus nende maksude kohta, mis on maksumaksjale tasumiseks kohustuslikud, ei sõltu tegevuse majanduslikest tulemustest. Seega, kui lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldava ettevõtja tegevust ei teostatud, on vaja esitada maksuametile lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsioon. Lihtsustatud maksusüsteemi nullaruandluse esitamine toimub kehtestatud piires maksukood tähtajad kuni aruandeaastale järgneva aasta 30. aprillini.

Samas on nullsissetulekuga lihtsustatud maksusüsteemi kasutaval ettevõtjal võimalus esitada ühtne (lihtsustatud) maksudeklaratsioon. Samal ajal on vaja selgelt mõista nende kahe deklaratsiooni kohaldatavuse erinevusi.

Õigusaktid näevad ette, et üks deklaratsioon kehtib järgmistel juhtudel:

• rahavoo puudumine arvelduskontodel ja kassades,
• maksustatavate objektide puudumine mis tahes maksude jaoks.

Ühtse (lihtsustatud) deklaratsiooni kohaldamisel peab üksikettevõtja olema kindel, et tema kontode kaudu raha ei liigu. Praktikas juhtub sageli, et pankade arveldustehingud jäävad automaatselt üksikute ettevõtjate tähelepanu alt välja: komisjonitasude, teenustasude vms väljavõtmine. Üksikettevõtjad, kes ajutiselt oma tegevuse peatavad, valivad oma tegevuses ühekordse (lihtsustatud) maksudeklaratsiooni ja lihtsustatud maksusüsteemi nulldeklaratsiooni vahel kõige sagedamini viimase.

UTII nulldeklaratsioon

Märgime kohe, et maksuseadusandlus ei näe ette UTII nulldeklaratsiooni esitamise võimalust. Kasutava maksumaksja nulldeklaratsioon UTII kohta see süsteem maksustamist ei saa põhimõtteliselt esitada. Arvestusliku tulu mõiste tähendab seda, et makse ei maksta mitte tegelikelt näitajatelt (mida ettevõtjal tegevuse peatamise tõttu lihtsalt ei ole), vaid arvutatud näitajatelt. Praktikas on muidugi juhtumeid, kus ettevõtjatel õnnestub "arvestamise" all esitada nullmaksuaruandeid. Kuid sellised juhtumid on haruldased. Maksuteenus ja kohtud on selles küsimuses juba oma seisukoha kujundanud ning katsed UTII nullist aru anda tõenäoliselt ei tööta.

Ettevõtja on teatavasti arvestusliku tulu maksumaksja alates hetkest, kui ta on sellise maksu maksjaks registreeritud.

Sellest tulenevalt peab üksikettevõtja „kaudse” tegevuse peatamise korral esimesel võimalusel pöörduma maksuameti poole registrist kustutamise taotlusega. Samas ei tühistata tema registreerimist üksikettevõtjana ja ta ei kaota oma ettevõtja staatust. Alates järgmise kvartali valvest UTII tasumine lõpetatakse ja seetõttu ei ole vaja selle maksu kohta deklaratsiooni esitada. Nagu näete, on arvestusliku tulu maksudeklaratsiooni esitamine ühekordse maksu kohta otseselt seotud selle maksu tasumisega. Te ei saa esitada deklaratsiooni ja märkida tasumisele kuuluva maksu nullmäära.

Pange tähele: Olenemata sellest, kas ettevõtja on lõpetanud "kaudse" tegevuse või mitte, ei kao kohustus esitada deklaratsioone muude maksuliikide kohta, mille maksjaks ta on.

Ühtne lihtsustatud deklaratsioon

Nagu juba märgitud, on juhul, kui ettevõtja mitte ainult ajutiselt ei peata tegevust (ei hakka seda tegema pärast ettevõtjaks registreerimist), vaid ei tee ka kontode ja sularahaga toiminguid, on võimalik esitada ühekordne (lihtsustatud) ) deklaratsioon.

Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi antud vorm sisaldab kahte lehte, millest enamikul juhtudel täidetakse ainult esimene. Deklaratsioon sisaldab teavet maksumaksja kohta ja näitab, milliste maksude kohta see esitatakse. Seega erinevalt teistest maksudeklaratsioonidest selles kulunäitajaid ei märgita. Nii nagu teistegi maksudeklaratsioonide puhul, annab see võimaluse esitada uuendatud (paranduslikke) andmeid. Selleks on esimesel lehel täitmiseks ette nähtud vastavad andmed.

Pange tähele: kui kogemata esitati üksik (lihtsustatud) deklaratsioon, esitab maksumaksja föderaalsele maksuteenistusele täpsustavad deklaratsioonid nende maksude kohta, mille asemel esitati varem üks deklaratsioon. Selliste deklaratsioonide kohandamise üksikasjadesse peate selle sisestama.

Saab maksumaksja valikul mis tahes viisil üle kanda maksuhaldurile. See on selle eelis ettevõtjatele ühine süsteem maksukohustuslased, kes on käibemaksukohustuslased. Kuna praegu esitatakse käibedeklaratsioone maksuhaldurile vaid elektroonilisel kujul, on ettevõtjal lihtsam saata ühekordne nullkäibemaksuga deklaratsioon paberkandjal.

Üks deklaratsioon esitatakse järgmiste tulemuste põhjal:

• aruandeaasta,
• üheksa kuud
• pool aastat,
• veerand.

Esitamise tähtaeg on aruandeperioodile järgneva kuu kahekümnes kuupäev. Arvestada tuleb sellega, et nende maksude kohta, mille aruandeperioodiks on kuu (näiteks aktsiiside puhul), ei saa deklaratsioonide asemel esitada ühtset (lihtsustatud) deklaratsiooni.