Eelarve olek maksekorralduses. Maksja staatused maksekorralduses

Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2012. aasta määrus N 383-P "Raha ülekandmise reeglid" nõutava "maksja staatuse" kohta (väli 101) ütleb sõna otseses mõttes järgmist:

101 - Teave esitatakse vastavalt föderaalsete täitevorganite poolt ühiselt või kokkuleppel Venemaa Pangaga vastu võetud regulatiivsete õigusaktide nõuetele.

Mida tähendab maksekorralduses "Maksja staatus"?

Maksja staatus- see on õiguslik seisund objekt, mis koostab vahetult arveldusdokumente rahaülekanne Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksude, lõivude ja muude maksete ülekandmiseks ning see õigussäte on väljendatud teatud koodeksiga.

Maksja olek (101)- tähistatakse kahekohalise maksumaksja staatuse koodiga. Alates 2014. aastast võib maksumaksja kood, mis identifitseerib isiku või asutuse, kes andis korralduse rahaliste vahendite ülekandmiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete tegemiseks võtta, väärtusi vahemikus 01 kuni 26, mis on sätestatud määruse 5. lisas. Venemaa Rahandusministeerium 12. novembril 2013 nr 107n.

Vastavalt Venemaa Panga 19. juuni 2012. aasta määruse N 383-P "Raha ülekandmise reeglite kohta" lisale 11 on maksekorralduse, inkassokorralduse nõutavas 101 (väli 101) maksimaalne märkide arv. , maksenõude või maksekorralduse vormistamisel elektroonilisel kujul kirjas ka kahekohalise numbrina (2)

Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korralduse nr 107n lisa nr 5 annab maksja staatuse väärtuse kõigi 26 koodi jaoks, mida tuleb välja 101 täitmisel kasutada. Ja Venemaa rahandusministeeriumi 23. septembri 2015 korraldusega N 148n tehti lisasse nr 5 mõned muudatused ja täiendused.

Allpool on toodud 23.09.2015 kehtivate koodide "Maksumaksja staatus" väärtused:

Maksejuhised, milles väli 101 on oluline, s.o. täidetud - alluvad panga kohustuslikule kontrollile detailide 102-110 väärtuste olemasolu suhtes. Väljade 101-110 täitmine viitab rahaülekandele eelarvemaksetele.

Väljad 101–110 täidetakse maksekorralduses ainult Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete puhul.

Maksja staatus (101) - ei ole seotud maksja pangaga ega muude maksedokumendis kajastatud detailidega.

Kus asub maksekorralduses väli 101?

Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete tegemisel täidetakse atribuut "Maksja staatus" (väli 101) järgmistel maksedokumentidel: - maksekorraldustes, inkassokorraldustes ja maksekorraldustes. Kuhu sisse maksekorraldus kas väli 101? Väli 101 asub maksekorralduse ülaosas, nimelt:

Uuel 2017. aastal tekkis kindlustusmaksete ülekandmisel paljudel kindlustusvõtjatel küsimus - milline maksja staatus tuleb märkida maksekorralduse väljale 101? Veel hiljuti ei andnud maksuamet selles küsimuses selgitusi, kuid nüüd on staatuse küsimusele täpne vastus, mida oma materjalis käsitleme.

Täitke väli 101

2017. aastal jäi arvelduskontolt raha ülekandmise maksekorralduse vorm samaks (Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2012 määruse lisa nr 3 nr 383P). Jätkuvalt kehtivad Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr 107n kinnitatud maksejuhiste täitmise eeskirjad.

Maksekorralduses on igal täitmisel oma number. Väli 101 on mõeldud maksja staatuse näitamiseks. Staatus on erikood, mis vastab makse liigile ja maksjale. Väli 101 tuleb täita ainult maksu-, kindlustus- ja muude kohustuslike maksete ülekandmisel ning tavaliste vastaspooltega arveldamisel jääb see väli tühjaks.

Kuni 2017. aastani noteerimine kindlustusmaksed eelarvevälistele fondidele panid kindlustusandjad väljale 101 koodi 08, mis tähistas sissemaksete maksjat - juriidiline isik, üksikettevõtja, eranotarid ja advokaadid, talupidaja. See ja teised staatuskoodid kiideti heaks Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr 107n.

Maksja staatus alates 2017. aastast

Mis puudutab sotsiaalkindlustusfondi kantud vigastuste kindlustusmakseid, siis tuleks siin näidata maksja staatuse endine väärtus - 08, kuna seda tüüpi sissemaksed jäid FSS-i jurisdiktsiooni alla ega läinud üle kindlustusmaksete kontrolli alla. maksuhaldurid.

Maksekorraldus kindlustusmaksete ülekandmiseks

Lisaks muutunud kindlustusmakse maksja staatusele (väli 101) tuleb maksekorraldust täites pöörata tähelepanu järgmistele punktidele:

• Alates 01.01.2017 on vaja kindlustusmakseid üle kanda föderaalsele maksuteenistusele, seetõttu märgime väljale "Saaja" UFK ja vastava maksuameti, mis on kindlustusmaksete haldaja;
• Märgime vastava maksuinspektsiooni TIN ja KPP - makse saaja;
• Alates 01.01.2017 näidatakse CSC-sid sõltuvalt perioodist, mille eest kindlustusmakseid tasutakse. Varasemate perioodide kui 01.01.2017 kindlustusmaksete CCC erineb alates 01.01.2017 algavate perioodide sissemaksete CCC-st. Samuti on kasutusele võetud uued koodid üleandvatele kindlustusvõtjatele pensionimaksed lisatariifide jaoks valitakse nüüd nende jaoks BCC sõltuvalt töötingimuste erihindamise tulemuste olemasolust.
• Vigastuste eest makstavate osamaksete osas ei ole CSC ega muud üksikasjad alates 2016. aastast muutunud.

Koostaja staatus maksekorralduses 2017 väljale 101 tuleb sisestada aasta. Ühtset dokumenti, mis fikseeriks antud väljal andmete kajastamise reeglid, ei ole. Eelkõige pole selles selgitustVene Föderatsiooni Panga määrus 19. juunist 2012 nr 383-P. Täieliku pildi selles küsimuses on võimalik saada vaid kogu olemasoleva reguleeriva raamistiku süstematiseerimise ja analüüsi põhjal.

Üks maksja kohustustest, mis on sätestatud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45 seisneb vajaduses koostada maksedokumendid täielikult vastavalt Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi juhistele. Niisiis on väljale 101 andmete sisestamise üldreegleid kirjeldatud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta korralduses nr 107n.

TÄHTIS! See teave peaks olema maksekorralduses kättesaadav ainult siis, kui seda kasutatakse maksude või kindlustusmaksete ülekandmiseks eelarvesse.

Rida 101 asub parempoolse vormi ülaosas (selle otsimisel saate kasutada atribuuti "Makse tüüp", mis asub läheduses). See sisaldab 2 tuttavat, mis sisaldavad krüpteeritud formaadis andmeid maksumaksja juriidilise staatuse, tegevuse liigi ja ülekande liigi kohta. Samal ajal on selliseid kategooriaid nagu juriidilised isikud, eraettevõtjad, eraisikud, krediidiasutused, maksuasutused. Võimalusena ülekande eesmärgil saab märkida maksuülekanded, raha saatmine eelarvevälistesse fondidesse (kuni 2017) jne. Selle tulemusena saab lihtsa kahekohalise koodi abil kajastada andmeid maksja kohta ja ülekande eesmärk.

Saadaolevate väärtuste loend sisaldab numbreid 1 kuni 26. Nende tekstiline kirjeldus on toodud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi korralduse nr 107n lisas nr 5. Need hõlmavad suurt hulka äriüksusi, näiteks: maksuteenused, toll, postiteenused, pangad. Praktikas on aga maksuülekannete saatmisega kõige sagedamini seotud tavalised organisatsioonid ja eraettevõtjad. Näete, kus rekvisiidid 101 tegelikult asuvad, vormis, laadides vormi veebisaidilt alla lingi abil.

Mida sisestada väljale 101 kindlustusmakseid maksvatele ettevõtjatele

Eraettevõtjatel võivad olla töötajad või nad võivad töötada üksi. Esimesel juhul on nad kohustatud saatma kindlustusmakseid mitte ainult enda, vaid ka oma töötajate jaoks, teisel juhul - ainult enda jaoks. Just see selgitab väljale 101 soovitud koodi valimise loogikat. Töötajate olemasolul näitab IP koodi tööandjana, teisel juhul piisab eraisiku šifri kasutamisest.

Arvestades väljal 101 öeldut, oleks kuni 01.01.2017 eelarvevälistesse fondidesse ülekandmisel pidanud olema:

• 24 - nimetus vastas iseseisvalt sissemakseid maksnud isikule;
• 08 - üksikettevõtja sissemaksete tasumise kood.

Kuna alates 01.01.2017 hakati sissemakseid kandma eelarvesse, on muutunud ka nende ülekandmisel välja 101 täitmise reeglid. Jah, edasi Sel hetkel föderaalse maksuteenistuse kiri 03.02.2017 nr ЗН-4-1 / [e-postiga kaitstud] Osamaksete eelarvesse kandmiseks on ette nähtud järgmised koodid:

• IP jaoks - 09, 10, 11, 12;
• üksikisikutele - 13.

Kavas on, et pärast kõigi pangaprogrammide täiustamist kaasneb sissemaksete eelarvesse kandmisega väljale 101 koodi 14 märkimine.

Kuidas kajastada oma staatust eraettevõtjana tulumaksu tasumisel

Tulumaksu tasumisel reale 101 koodi valimise loogika on sama, mis kindlustusmaksete puhul. Erinevuste põhjus peitub ka võimaluses IP eest raha üle kanda nii enda kui ka jaoks töötajad. Sel juhul võib atribuut võtta järgmised väärtused:

• 09 - kui maksja kannab maksu enda eest;
• 02 - kui töötajate tulult tasutakse makse (isiku tulumaks) ja üksikettevõtjast saab agent.

Füüsilisest isikust ettevõtjate jaoks on ette nähtud eraldi šifrite loend. Notaritele, advokaatidele, põllumeestele - vastavalt 10, 11, 12.

Kuidas täita juriidiliste isikute staatuse andmeid

Ettevõtete koodide loend on üsna staatiline ja selge:

• 01 - maksed juriidiliste isikute eelarvesse;
• 02 - töötajate tulumaksud;
• 08 - kohustuslikud sotsiaalkindlustusmaksed aastani 2017, 01 (praegu) - pärast 01.01.2017 ja 14 - pärast pangaasutuste programmide uuendamist.

Nende koodide kasutamisel on ka ebatüüpilisi juhtumeid. Eelkõige juhul, kui ettevõte kogub ja kannab käibemaksu vastaspoole eest, st ta täidab maksuagendi ülesandeid, määratakse kood 02. Kui nendel asjaoludel kasutatakse koodi 01 ekslikult, võib föderaalne maksuamet lugeda, et agendi kohustusi ei täidetud õiges mahus. Loomulikult saate oma süütust kohtus kaitsta, kuid kas see on seda väärt, kui piisab vaid maksedokumendi korrektsest vormistamisest.

Ettevõtetele on eraldi kood juhuks, kui nad peavad täitedokumendi alusel töötaja tuludest kinni võlgnevuse eelarvele. Sel juhul kasutatakse koodi 19.

Välja 101 täitmise reeglid maksjate ühendustele

Alates 2014. aastast on konsolideeritud kontsernide puhul kasutatud järgmisi nimetusi:

• 21 - maksumaksjate koondrühma vastutav liige;
• 22 – selle teine ​​osaleja.

Eelarve kohustuste täitja koondgrupi nimel on selle vastutav liige. See säte on sätestatud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi korralduse nr 107n lisa nr 1 punktis 4. Sel juhul märgib vastutav liige arveldusdokumendile koodi 21. Kui makse on väljastanud teine ​​grupi liige, siis kood 21.

***

Viimane dokument, millega fikseeriti maksekorralduses maksja staatuse üksikasjade kajastamise mehhanism, oli Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta korralduse nr 107n lisa nr 5. Seda peavad kasutama üksused, kes maksavad eelarvesse makse ja fondidele kindlustusmakseid. Rekvisiit 101 asub tellimuse paremas nurgas ülaosas. Täitmiseks kasutatakse šifritena numbrite kombinatsioone 01 kuni 26.

Eraettevõtjad rakendavad koode sõltuvalt sellest, kas neil on töötajaid või mitte. Organisatsioonidel on rohkem võimalusi, nad saavad raha kanda endale, oma töötajatele või mõnele teisele ettevõttele, mille jaoks nad maksuagendina tegutsevad. Konsolideeritud gruppides olevad ettevõtted peavad samuti eristama koode vastavalt nende rollile rühmituses.

Maksja staatus 2017. aasta maksekorralduses on märgitud väljale 101. Artiklis vaatleme, kuidas seda välja õigesti täita, kuna vea tõttu võib tekkida maksu- või kindlustusmaksete võlgnevus.

Millised on maksja staatused

Maksja staatus on kahekohaline kood. See kajastub maksekorralduse väljal 101. Maksja staatus näidatakse maksude, osamaksete ja muude kohustuslike maksete ülekandmisel. Koodeksid kinnitas Rahandusministeerium 12.11.2013 korraldusega nr 107n. Peamised koodid on loetletud allolevas tabelis.

Maksja staatus lahtris 101 maksude tasumisel

Väljale 101 märkida organisatsiooni või ettevõtja staatus. Ettevõte paneb sellele väljale koodi 01 ja kaupmees - staatuse 09. Maksuagent paneb sellele väljale "02". Maksumaksjate koondgrupi liikmed valivad 2017. aasta maksekorralduses maksja staatuse vastavalt 21. ja 22. päeval.

Kuhu panna 2017. aastal maksekorraldusele maksumaksja staatuse kood, vaata allolevat näidist.

Meie tellijate jaoks läbivad kõik maksed esimest korda. Sest nad kasutavad valmis näidised elektroonilises päevikus sisestatud maksekorraldused. Saate juurdepääsu maksetele ja teie - (või siis tellimus algab kaks tundi pärast maksmist).

Maksja staatus väljal 101 kindlustusmaksete tasumisel

Kindlustusmaksete ülekandmisel 2017. aastal tuleb nii ettevõttel kui ka ärimehel sisestada lahtrisse 101 kood 01. Erandiks on vigastuste sissemaksed. Nende sissemaksete tasumisel tuleb märkida staatus 08. Sellised soovitused andis Venemaa Föderaalne Maksuteenistus 03.02.2017 kirjas nr ЗН-4-1 / [e-postiga kaitstud] Lisateavet selle aasta sissemaksete tasumise maksete täitmise kohta loe artiklist.

• füüsilistele isikutele makseid tegevate juriidiliste isikute puhul - "01";
• üksikettevõtja - "09";
• erapraksisega notar - "10";
• advokaadibüroo asutanud advokaat - "11";
• talupoja (talu)majanduse juht - "12";
• üksikisikutele - "13".

Seega võimaldavad erinevad staatused väljal 101 kontrolleritel teada saada, millisesse kindlustusandjate kategooriasse maksja kuulub.

Mis juhtub, kui maksja staatus on vale?

Kui see on valesti määratud maksja staatus maksekorralduses 2017. aastal, tekib maksude või sissemaksete võlgnevus. See on tingitud asjaolust, et maksuinspektsioonid (fondid) arvestavad erinevatel isiklikel kontodel erinevate maksja staatuste laekumisi.

Näide. Ärimees Voilokov A.P. maksis töötajatele palka ja kandis eelarvesse üksikisiku tulumaksu. Maksekorralduse väljale 101 märkis Voilokov koodi 02 asemel koodi 09. Maksuametiga lepitades avastas ärimees üksikisiku tulumaksu võlgnevuse. Inspektsioon määras Voilokovile karistused ja trahvi maksude tasumisega viivitamise eest.

Vea parandamiseks saatke avaldus maksuametile. Lisage sellele maksekorralduse koopia. Vaadake allpool näidistaotlust.

Selle avalduse alusel tühistab inspektsioon viivised ja trahvid, mis on võlgnevuse summalt juba kogunenud.

Teine võimalus on esmalt maks uuesti üle kanda, märkides maksekorraldusele maksja õige staatuse. Pärast seda enammakstud maks tasaarvestada või tagastada. Sel juhul saab vältida ainult trahvi. Ja trahv tuleb ikka maksta.

Maksekorralduse vea avaldus

Näidis tehtud vea aktist, mis tuleb esitada ülevaatusele, oleme andnud allpool.

Maksja staatus maksekorralduses 2019. aastal on märgitud spetsiaalselt selleks ette nähtud väljale 101. erinevatel puhkudel ettevõttel (IP) on erinevad staatused. Lisaks on täiendatud välja 101 koodide loetelu.

Kus 2019. aastal maksekorralduses märkida maksja staatus

Makse paremas ülanurgas on väike väli 101 - see on reserveeritud maksja staatuse näitamiseks.

Millal on vaja märkida maksja staatus

Maksekorralduse kui selle algataja staatuse andmed on nõutavad ainult eelarvesse maksete arveldusdokumentide registreerimisel. Need võivad olla maksud, sissemaksed, nende pealt makstavad karistused ja trahvid, riigilõiv jne.

Lihtsale vastaspoolele - näiteks müüjaettevõttele või eraisikule - summade ülekandmise maksekorralduses välja 101 ei täideta. Sellistes olukordades jätke see tühjaks.

Kust saada staatus

Makse sooritava isiku staatuse märkimise koodid on toodud Venemaa Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korralduse nr 107n lisas 5. Tabel koos täielik nimekiri Pakume allalaadimiseks kõiki väärtusi.

Seadusandjad ajakohastavad seda nimekirja perioodiliselt. Näiteks alates 2017. aasta oktoobrist on ilmunud staatus “28” (välismajandustegevuses osaleja - rahvusvahelise postisaadetise saaja).

Maksekorralduse välja 101 täitmise koodide loetelu (koos dekodeerimisega)

Mis on kood

Olekukood koosneb kahest numbrist. Valida saab kokku 27 väärtuse vahel. Samas on viimane nüüd järjekorras, mida tähistab number 28. Aga praegused koodid, kordame, on 27. See on tingitud asjaolust, et kood 14 arvati nimekirjast välja rahandusministeeriumi korraldusega. Venemaa 04.05.2017 nr 58n. Muudatused jõustuvad 25. aprillil. Enne seda kuupäeva soovitasid mõned maksuhaldurid märkida numbri 14 seoses üksikettevõtja sissemaksetega töötajate eest. Nüüd koodi 14 lihtsalt ei eksisteeri. Sa võid ta unustada. Ja mitte mingil juhul ei tohiks te seda märkida jooksvate maksete ülekandmisel 2019. aastal.

Väärtuse valimisel pidage meeles, et iga juhtumi jaoks on ainult üks kood.

Ettevõtte maksja staatus 2019

Üldreeglina paneb ettevõte vahendite eelarvesse kandmise maksete väljale 101 koodi 01. Sellest alates üldreegel on kaks peamist erandit:
1) maksude tasumisel määratakse maksuagendiks 02. Näiteks töötajate töötasudelt "tulumaksu" ülekandmisel; maksuagendina käibemaksu tasumisel vms. Tähelepanu: kui ettevõte maksab ise käibemaksu – seega võib ka “lihtsustaja” vastaspoole nõudmisel või omal algatusel arve väljastada ja sellega seoses makse maksta, komplekt 01;

2) vigastuste eest FSS-ile sissemaksete tasumisel on vaja koodi 08. Kuid föderaalsesse maksuteenistusse pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustusmaksete tegemisel kasutatakse üldist koodi 01.

Maksja staatus 2019 üksikettevõtjatele

Üldreeglina sisestavad ettevõtjad summade eelarvesse kandmiseks väljamaksete väljale 101 koodi 09. Üldreeglist on kaks peamist erandit:
1) maksude tasumisel määratakse maksuagendiks 02. Näiteks palgatud töötajate palgalt üksikisiku tulumaksu ülekandmisel. Või maksuagendina käibemaksu tasumisel vms. Tähelepanu: kui ärimees tasub käibemaksu, siis võib ka "lihtsustatud" vastaspoole nõudmisel või enda soovil arve väljastada ja sellega seoses makse maksta. , komplekt 09;

2) töötajate FSS-i vigastuste korral sissemaksete tasumisel on vaja koodi 08. Kuid töötajate sissemaksete puhul föderaalsesse pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustuse maksuteenistusse kasutatakse üldkoodi 09. Väärtust 09 kasutatakse ka üksikettevõtja sissemaksete ülekandmine isikukindlustuse jaoks (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 15. veebruarist 2017 nr ЗН-3-1/978).

Milline olekukood valida, kui maksja eest maksab makse (makseid) teine ​​isik

Seadus ei keela, et mõni teine ​​isik maksab teie eest maksude (osamaksete) (va üksikisiku tulumaks) summad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, Venemaa rahandusministeeriumi kiri 04.04. 2017 nr 03-04-06 / 19952). See võib olla volitatud esindaja, seaduslik esindaja või muu isik. Näiteks mõni teie vastaspool, asutaja ja isegi töötaja – näiteks raamatupidaja. Seejärel näidatakse väljal 101 selle isiku staatus, kelle eest makse kantakse (Venemaa Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korralduse nr 107n lisa 5 punkt 29).

Väljad "TIN" ja "KPP"

Kui makse tasub teine ​​isik, märgitakse maksja väljadele “TIN” ja “KPP” selle maksja andmed, kelle eest makse tasutakse. Sel juhul, kui maksjal - üksikisikul ei ole TIN-i, märgitakse sellele väljale null ("0") ja väljale "Kood" - kordumatu tekketunnus (dokumendi indeks). Ja väli "KPP" täidetakse ainult juriidilise isiku maksu tasumisel. Kui maks kantakse üle üksikisiku eest, määratakse selle välja väärtuseks null.

Otse väljale "Maksja" tuleb määrata andmed maksedokumendi väljastanud isiku kohta. Samal ajal tuleb väljale "Makse eesmärk" märkida selle TIN ja KPP, samuti selle üksuse nimi, kelle kohustust täidetakse. Kuidas täpselt kõiki kandeid koostada, selgitab föderaalne maksuteenistus oma veebisaidil teabes "Teise isiku poolt ülekantud maksumaksete kohta".

Mida teha, kui maksja olekukood on valesti valitud

Maksja staatuses eksimise korral võib pank makse mitte vastu võtta, kui pangatöötajal tekib kahtlus, et andmed on ebaõiged. Makse kas tehakse, kuid see kuulub kategooriasse "seletamatu" või mitte päris nii, nagu ette nähtud. Seejärel on võimalikud trahvid ja trahvid seoses tekkinud võlgnevustega. Õnneks loetakse viga maksja staatuses mittekriitiliseks ja see parandatakse makse selgitamisega. Selleks peate esitama ettevõtte registreerimiskoha maksuametile avalduse järgmiste andmetega:

• veaga maksekorralduse number, kuupäev ja summa;
• märge, et väli 101 on valesti täidetud;
• õige kood väljale 101.

Avaldusele lisage vigase maksedokumendi kinnitatud koopia.

Pärast makse selgitamise otsuse tegemist peavad inspektorid tühistama kõik vale väljaga 101 tehtud makse trahvid, kui neid on.

Kui kontrollerid tuvastavad vea väljal 101, saadavad nad teile ise selle kohta teavet. Seda, et maksja staatuses on viga tehtud, saate teada koodist, mis peaks olema IFTS-i sõnumis. See kood on 15 (Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldus 25. juulist 2017 nr ММВ-7-22/579).