Судебная практика по ип управляющему. Управляющая компания вместо генерального директора

В ООО «Купи-продай». Компания среднестатистическая: на ОСНО, задолбал НДС, грешит связями с обнальными конторами, зарплата у сотрудников серенькая. Владельцы Витя и Маша уверены в Ване, ведь он уже на протяжении 8 лет успешно руководит компанией. Опытный управленец, способный разрулить любые ситуации, сгладить острые углы, мотивировать сотрудников и кнутом, и пряником. В общем парень - хоть куда.

Настал день под названием «Так больше нельзя, нужно что-то менять». Нет, Боже упаси, с эффективным Иваном никто и не думал прощаться. Где еще отыскать такого проверенного и знающего сотрудника? Нужно найти законные способы получения налички и избавиться от вредной привычки бегать к обнальщикам. Для этого идеально подходит управляющий ИП. Но как перевоплотить гендиректора в «новое обличие»?

Шаг №1: подготовить управляющего ИП

В одночасье сделать из генерального директора управляющего ИП не получится. Поспешишь - налоговиков насмешишь. Перед тем, как Ваня приступит к руководству компанией в новом амплуа, ему нужно заблаговременно стать ИП, как минимум месяца за 3. При этом будущий управленец должен соответствовать всем признакам самостоятельного и добросовестного лица:

Желательно иметь какие-то активы и имущество (компьютер, например);
Оказывать услуги еще какой-либо организации;
Нести какие-то расходы (например, мобильная связь).

Если вдруг Иван через пару-тройку лет надумает свернуть полномочия управляющего ИП, снимать с себя статус сразу же после расторжения договора нежелательно. Зачем подставлять и себя, и владельцев, которым служил верой и правдой долгие годы?

протокол или решение о передаче полномочий ЕИО управляющему;
договор с управляющим;
лист записи ЕГРЮЛ;
карточку с образцами подписи управляющего.

Теперь Иван Васильевич может спокойно управлять компанией в качестве ИП-шника.

Управляющий ИП как директор в ООО - допустимая законом форма оказания услуги. Такой способ управления популярен в бизнесе, поскольку несет весомые преимущества в плане оптимизации налогов и сокращения расходов. В статье разберем нюансы грамотного оформления договора и узнаем, как минимизировать риски при назначении ИП на должность директора.

Управляющий в ООО ИП

Законодательство, регулирующее деятельность юрлиц, разрешает нанимать на должность управляющего компанией ИП (ст. 42 ФЗ «Об ООО»). С 2014 года после внесенных поправок в ГК, согласно ст. 53 ГК РФ от юрлица могут выступать несколько ИП как управляющих в ООО, если это положение зафиксировано в уставе и, соответственно, внесено в ЕГРЮЛ. Управляющие вправе действовать как коллегиально, так и независимо друг от друга, являясь единоличным исполнительным органом общества.

Схема назначения ИП на должность управленца выглядит следующим образом. На общем собрании учредителей принимается решение о найме управляющего, которое вносится в Устав (ст. 40 ФЗ за № 14 от 08.02.1998). На основании вынесенного решения составляется протокол. Помимо протокола утверждается проект договора на управление ООО с управляющим ООО (ст.69 ФЗ за № 208; ст. 32, 33, 42 ФЗ за № 14).

В налоговую службу подается заявление Р13001 об изменениях в уставе общества, касающихся смены руководства. Заявление можно подать самостоятельно, а если нет времени на визиты в налоговую - поручить оформление сотрудникам сервиса Главбух Ассистент .

Полномочия гендиректора прекращаются, а в должность управляющего входит ИП, о чем подается заявление по форме Р14001. Далее переоформляются банковские карточки с образцами-подписи.

Договор на управление ООО с управляющим ООО

Грамотно составленный договор с ИП-управляющим поможет избежать судебных споров с контролирующими службами и минимизировать налоговые риски компании. С топ-менеджером заключается соглашение возмездного оказания услуг (п.1 ст. 779 ГК РФ).

Важно! С управляющим-ИП нельзя заключить договор на оказание посреднических услуг (агентский, поручения) так как управляющий - самостоятельный орган управления компании, а не доверенное лицо организации

Общие положения договора

Предмет договора - возмездное оказание услуг. Топ-менеджер предоставляет услуги по руководству организацией, которая оплачивает результаты труда;

Срок действия договора - по соглашению сторон(ст.ст. 708,783 ГК РФ);

В соответствии с хозяйственным профилем организации создать Приложения к договору. Например, сроки открытия подразделений по регионам, план реализации продукции;

Вознаграждение за оказанные услуги, которое рассчитывается от степени эффективности работы компании. Целесообразно предусмотреть условия, когда размер вознаграждения может быть уменьшен или вовсе не выплачен. Например, в случае, если общество не достигло установленных плановых показателей;

Компенсация понесенных расходов топ-менеджера, связанных с исполнением полномочий (расходы на командировки, оплата средств связи, питание и т. д.). Не рекомендуется включать в договор положение о том, что компания предоставляет все необходимые средства для работы (ст. 22 ТК РФ). Этот пункт может послужить причиной для проверки компании фискальными органами с целью оспорить и перевести гражданско-правовой договор в ранг трудового;

Расчеты вознаграждения производятся согласно акту об оказании услуг. Акт составляется на основе ежемесячного, ежеквартального, годового отчета управляющего ИП в ООО (образец) . Отчет руководителя свидетельствует о фактическом участии в управлении компанией, и как следствие, экономической целесообразности затрат на него;

Сроки перечисления денежных средств на расчетный счет;

Стандартные положения: ответственность сторон, форс-мажор, порядок рассмотрения споров;

Документы к договору: протокол общего собрания, отчет управляющего. Обратите внимание: акты об оказании услуг должны иметь четкую, не оставляющую сомнений формулировку.

Составляя договор, необходимо постараться предугадать налоговые риски и не ошибиться с формулировкой положений, чтобы те не имели негативных последствий. Например налоговики будут проверять, есть ли в договоре трудовые гарантии, такие, как отпуск, больничный и т. д. Разногласия по трудовым вопросам с налоговыми органами могут привести к незапланированным пеням и штрафам.

На что обратить внимание в договоре с ИП-управляющим

В отдельной группе риска находятся организации, в которых бывший директор - ИП-управляющий. Важно проработать причину смены статуса руководителя и отразить ее в договоре, показав экономическую выгоду для компании. А именно:

увеличить ответственность руководителя. Например, указать, что при падении показателей, вознаграждение топ-менеджеру составит 0%;

указать, что договор направлен на достижение конкретного результата от действий управляющего;

исключить упоминание о трудовых гарантиях;

устанавливать фикс-оклад не рекомендуется, лучше сумму вознаграждения привязать к хоздеятельности плюс процент от дохода, но не более 20%. Логично, когда доход управляющего зависит от оборота компании. Это положительно влияет как на эффективность работы юрлица, так и взаимоотношения с контролирующими органами. Не рекомендуется указывать размер вознаграждения свыше 20% от общей прибыли предприятия;

важно зафиксировать периодичность отчетов перед владельцами бизнеса (ежемесячные, ежеквартальные, еженедельные), таблицы финансовых вычислений доходно-расходных статей;

не стоит вносить в договор положение о контроле за хозяйственной деятельностью управляющего со стороны Общего собрания общества. Наоборот, нужно прямо указать, что управляющий самостоятельно определяет порядок выполнения своих обязательств по договору;

целесообразно отметить причастность руководителя к управлению несколькими организациями;

можно указать, что компания находится в экономическом кризисе, поэтому возникла необходимость в самостоятельном управляющем.

Вполне допустимо, что некоторые положения договора не будут устраивать ни управляющего, ни собственников бизнеса. Владельцам компании требуется постоянный контроль за деятельностью топ-менеджера, а последнему - гарантии получения стабильной оплаты, возможность уйти в отпуск и т.д. Для этого заключаются дополнительные соглашения.

Когда ИП -управляющий в ООО, снизить риски поможет соблюдение нескольких правил:

не нужно резко повышать размер дохода управляющего после перехода с должности директора. Увеличивать вознаграждение стоит постепенно и в разумных пределах;

оформлять отношения между компанией и управляющим лучше так, чтобы проверяющие видели исключительно гражданско-правовые отношения. Для этого не следует пренебрегать оформлением таких документов, как отчеты, акты о выполненных работах, оказанных услугах, подтверждающих их реальность;

ИП необходимо добавить коды ОКВЭД: 70.22 (консультирование); 69.10-69.20 (деятельность в области права,бухучета); 82.11(хоздеятельность);74.90 (профессиональная научно-техническая деятельность). Это позволит на стадии проверки уменьшить риск привлечения внимания сотрудников проверяющих органов и избежать нежелательного развития событий.

Управляющий ИП как директор в ООО - выгоды и риски

Назначение топ-менеджера-ИП позволяет урегулировать сразу несколько задач по оптимизации расходов:

1. Экономия на налогах, уплачиваемых с зарплаты директора, которые доходят до 30%. Управленец на УСН платит всего 6% с причитающегося вознаграждения. Вдобавок уплачиваются фикс-платежи в фонды - 27 990 рублей и 1% с доходов, превышающих триста тысяч рублей, на которые также можно уменьшить сумму налога, если он не имеет сотрудников (ст. 346 НК РФ).

Если управляющий - индивидуальный предприниматель в ООО, оптимизация налогов зависит от налогового режима компании. При ОСН, налог на прибыль уменьшается, когда вознаграждение ставится в расходы. При УСН вознаграждение за управление не списывается на расходы, так как не указаны в ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина за № 03-11-06 от 2009 года). Помочь с расчетами точных сумм налогов и разобраться в реальных выгодах помогут специалисты сервиса Главбух Ассистент. Они сформируют для вас платежки и возьмут на себя общение с фискальными органами, пока вы занимаетесь насущными проблемами бизнеса.

2. Топ-менеджер как ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

3. Управленец не состоит в штате компании (ст. 273 ТК РФ), поэтому отношения по трудовому законодательству на него не распространяются. Работодателю предоставляется возможность внести в договор больше дополнительных обязанностей ИП-управляющего, в отличие от трудового договора с директором.

4. Сроки выплаты вознаграждения устанавливаются по соглашению сторон (ежеквартально, раз в пол-года).

Исходя из привлекательности такой оптимизации, некоторые учредители регистрируются в ИП и оказывают услуги по управлению своей компании за приличное вознаграждение. В других случаях, гендиректор увольняется со своей должности и становится ИП, которого потом нанимают в качестве ИП-управляющего.

Однако фискальные органы расценивают такие перестановки, как получение необоснованной налоговой выгоды. Поэтому такие компании всегда будут находятся под пристальным наблюдением контролирующих органов.

Основные риски назначения ИП на должность директора в ООО:

1. Признание фиктивности ИП-управляющего

Если налоговой удастся доказать, что выплаты топ-менеджеру являются его зарплатой, то суд переквалифицирует отношения в трудовые. Тогда обществу будет отказано в признании расходов, связанных с оплатой вознаграждения управляющего, и будет сделан перерасчет недостающих взносов. К весомым аргументам о фиктивности ИП-управляющего относятся следующие:

регистрация управляющего как ИП прошла незадолго до прекращения им трудовой деятельности в должности гендиректора в этой компании;

управляющий является учредителем общества;

должностные обязанности управляющего схожи или дублируют директорские;

размер вознаграждения ИП-управляющего значительно превосходит его оклад в должности гендиректора.

2. Сложности с банками

Банки не пропустят снятие налички сверх лимитов, а если управляющий будет злоупотреблять наличным оборотом, то быстро заблокируют счет. Препятствовать перечислению денежных сумм на счет ИП, банк не может, но вправе потребовать документы, подтверждающие происхождение денег. При их наличии организация не вправе препятствовать ИП снимать денежные средства на собственные нужды.

Банковские организации считают назначение управляющего-ИП схемой для легального вывода наличных средств, называя ее «веерным обналичиванием». Под этим понятием подразумевается перечисление накопившихся денежных средств компании на карты физлиц под видом услуг или займов. Потом эти карты передаются заказчику, который снимает наличные с банкоматов. Но если управляющий ИП как директор в ООО не пойдет на подобные риски и не будет перечислять деньги широкому кругу физлиц, проблем с банком не будет.

3. Штрафы и пени

На компанию могут быть начислены штрафы за неуплату налогов за сотрудника в размере 20% и соответствующие пени.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.

И в этой схеме подозрительные налоговики частенько видят, как раз противозаконные мотивы. Хотя уже не только сотрудники фискальной службы…

Проблема №1: банки

Культ борьбы с терроризмом и незаконной обналичкой достигает все новых вершин абсурда. С такими скоростными темпами выпуска рекомендаций Центробанка под подозрение не попадут разве что бабули, которые обналичивают свои пенсии. Из недавнего обращения к юристам компании «Туров и партнеры»:

«Основные претензии были у финмониторинга и банков, где обслуживались наши счета. Финмониторинг заявил, что схема, при которой вместо директора компании назначается Управляющий ИП, и на него выводится часть наличных средств, является «веерным обналичиванием». Новый термин, который появился после выхода внутриведомственной инструкции ЦБ от середины января этого года. Теперь по словам наших знакомых банкиров нельзя в принципе нормально использовать схемы с Управляющим ИП в связи с указанной некой инструкцией ЦБ».

Как же быть в этом случае Управляющему ИП? Существуют ли аргументы, которые убедят банковских клерков в законности денег на счетах Управляющего и отсутствие «террористических» намерений? Либо схема с управляющим ИП накрылась «медным тазом»…

Закон прямо позволяет компании нанимать ИП Управляющего, и единственное, что может сделать банк, – это запросить обоснование перечислениям значительных сумм на счет ИП. При наличии подтверждений от компании и ИП о реальности сделки и предоставлении соответствующих документов, банк не имеет право препятствовать данным взаимоотношениям. ИП может свободно снимать свои деньги на личные нужды и не отчитываться за это.

Что касается «веерного обналичивания», этот термин в лексиконе ЦБ появился еще в прошлом году. Веерное обналичивание - это схема, когда транзитные компании, на чьих счетах накапливаются деньги, распределяют их на карты граждан по 100 тыс. – 3 млн. рублей под видом займов и оплаты услуг. Потом карты с ПИН-кодами передаются заказчику, который снимает наличные в банкоматах. Так что, если Управляющий ИП не будет перечислять деньги куче других физиков, проблем с этим не будет.

Проблема №2: трудовые отношения

Основная «загвоздка», с которой сталкиваются компании под руководством Управляющего ИП. Налоговики очень рьяно пытаются навязать «командиру на упрощенке» трудовой функционал сотрудника, работающего по ТК РФ. Сравнивают его с генеральным, исполнительным и прочими директорами. Сотрудникам фискальной службы довольно часто удается доказать искусственность таких взаимоотношений. Итак, что смущает налоговиков:

Управляющий ИП за месяц до того, как стать таковым благополучно трудился в компании по ТК РФ. А дальше пошло-поехало: совпадение графика работы управляющего со штатным персоналом, аналогичные права и обязанности и т.д. Постановление Семнадцатого ААС № 17АП-1015/2012-АК от 05.03.2012г. по делу №А/2011;
Постановление АС Уральского округа № Ф/16 от 04.03.2016г. по делу №А/2015. Пенсионный фонд увидел трудовые отношения, однако толком объяснить, в чем заключается схожесть, с ТК РФ не смог. С документацией все в порядке: в договоре на оказание услуг управляющего отсутствуют признаки трудового договора, представлены отчеты и акты выполненных работ. И вообще, Управляющий ИП руководит не только проверяемой компанией, но и другой организацией. А до его прихода в приблизительно аналогичной должности, но по ТК РФ трудился посторонний человек;
Постановление АС Северо-Западного округа от 27.02.2014 г. по делу №А/2012. Суд отметил, что «в спорном договоре содержатся такие элементы трудового договора как: систематическое ежедневное выполнение исполнителем работ определенного рода; включение его в производственную деятельность общества; фиксированная оплата труда в виде почасовой ставки; контроль со стороны работодателя; обеспечение ему работодателем условий труда».

Что нужно учесть в работе Управляющего, чтобы проверяющие органы не смогли провести параллель с ТК РФ?

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

предпринимательскую деятельность

трудовой функции

Проблема №3: слишком большое вознаграждение

Не дают покоя налоговикам и гонорары управляющего. Если, по мнению фискалов, расходы на содержание такого руководителя превышают «норму», они начинают подозревать получение необоснованной налоговой выгоды. А тем более, если компания ставит вознаграждение управляющего в состав расходов по налогу на прибыль. Например, на основании Постановления ВС РФ №305-КГот 05.05.2015г. по делу №А/2013 суд согласился с доводами налоговиков в необоснованности включения затрат по налогу на прибыль услуг управляющей компании. Из представленных налогоплательщиком документов судебный орган не смог определить вид и объем оказанных услуг. К тому же отсутствовали разумные деловые цели.

Какова цена вопроса? И какой размер вознаграждения не заставит проверяющих нервничать?

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Вознаграждение Управляющего не должно быть больше 20% от «грязной прибыли» и должно зависеть от показателей работы общества. В связи с этим Управляющий получит вознаграждение, сопоставимое с результатом его работы. В качестве визуального отображения результатов Управляющий должен предоставлять Обществу отчеты и статистики, в которых отображается состояние дел в компании. Здесь главным фактором является реальность сделки и экономическое обоснование.

Проблема №4: не разумные деловые цели

Чересчур большое вознаграждение идет бок о бок с неразумными деловыми целями. Популярная ситуация: раньше сотрудник работал в качестве генерального директора по ТК РФ и получал за эторуб. Потом он стал независимым и ушел в свободное от Трудового кодекса плаванье. Но не покинул свою родную компанию, а стал ей оказывать услуги по управлению в рамках гражданско-правовых отношений. И его вознаграждение выросло в N-ное количество раз. Конечно же, за его исключительные способности и достижения в сфере управления и выросший в 33 раза функционал. И налоговики тут как ту: «А почему же наш дорогой генеральный директор вдруг стал ИП-шником на упрощенке? Явно не из-за «чистых» побуждений…»

Какие же цели разумны и способны убедить налоговиков в целесообразности оплаты услуг управляющего?

Юрист и налоговый консультант «Туров и п артнеры»:

Деловыми целями услуг управляющего могут быть:

приобретение качественных услуг по управлению;
увеличение ответственности единоличного исполнительного органа (так, например, при падении статистики до определенного уровня, вознаграждение управляющего составляет 0%);
увеличение заинтересованности (мотивации) единоличного исполнительного органа (это отражается в том, что вознаграждение управляющего всегда зависит от финансово-хозяйственных показателей работы общества в целом, следовательно, чем выше доход общества, тем выше сумма и процент вознаграждения управляющего).

Проблема №5: ответственность управляющего

Многие думают, что ответственность Управляющего ИП выше, чем у генерального директора. Вроде бы, работаешь ты спокойненько в компании в рамках трудовых отношений… Ну как спокойненько? Если жареным запахнет, то в любом случае спросят с тебя, как с управленца.

Станет ли зашкаливать уровень опасности, если наш директор «переквалифицируется» в Управляющего ИП? Так ли это на самом деле и действительно ли боязно становиться Управленцем ИП-шником?

Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:

Перед государством управляющий отвечает точно так же, как и любой директор, в том числе ответственность за налоговые долги компании применима и к управляющему и к директору.

Вы могли заметить, что сейчас стали выходить судебные решения, обязывающие директоров компании выплачивать налоговые долги компании. Например, при рассмотрении дела ООО «Управдом-С» (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 27 января 2016 г. № 10АП-15093/2015 по делу № А/15) судом был удовлетворен иск к генеральному директору о взыскании налоговых доначислений. Суд признал, что недобросовестное поведение руководителя стало причиной налоговой ответственности общества.

Арбитражный суд, рассматривая требования ЗАО «Компания Интерспортстрой» к генеральному директору, признал их обоснованными и взыскал с руководителя начисленные налоговиками пени и штраф (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 26 ноября 2015 г. № 09АП-45501/2015-ГК по делу № А/2015). +

Бесплатная юридическая консультация:

В части законодательной ответственности управляющего перед учредителями, ее тоже приравняли к ответственности директоров. Разница лишь в том, что с управляющим у вас гражданско-правовые отношения.

Цитировать
Ссылка на фрагмент

Новости 1
Статьи
Бланки
Документы
Форум4
Блоги 2
Семинары
Такском
Рубрикатор
Инструменты

Самое важное
2018НБ 👺годовая отчетностьонлайн-ККТигры для бухгалтеров
Форум: проблемы со сдачей ССЧ
Отчетность за 4 кв. и год
Образцы документов
Инструкции для бухгалтера

Редакция

Общение

Каналы

Рассылки

Приложения

Мы не просим купить подписку и не достаем баннерами об окончании бесплатного периода. Мы просто заботимся о вас и делаем проект иногда на сплошном энтузиазме. Хотите, чтобы он не заканчивался? Поддержите нас, отправив немного рублей. Это просто

Оформляем наем управляющего

Если участники (совет директоров, если это его компетенция) хотят передать функции руководителя ООО или АО управляющему-предпринимателю, то им нужно принять такое решение на общем собрании, оформив протокол, и заключить с управляющим догово р п. 1 ст. 40, п. 3 ст. 42 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ (далее - Закон № 14-ФЗ); пп. 1, 3 ст. 69 Закона от 26.12.95 № 208-ФЗ (далее - Закон № 208-ФЗ) . Вот что нужно не забыть написать в этих документах.

Протокол о назначении управляющего

Обязательно укажите, что гражданин избран в качестве единоличного исполнительного органа именно как предприниматель-управляющий. Еще укажите, на какой срок он избран, кто из участников будет подписывать с ним договор (если это не председатель собрания), а также приведите утвержденные собранием условия этого договора (приложите к протоколу утвержденный проект договора) подп. 2, 3 п. 2.1 ст. 32, подп. 4 п. 2 ст. 33, п. 3 ст. 42 Закона № 14-ФЗ; п. 3 ст. 69 Закона № 208-ФЗ.

Бесплатная юридическая консультация:

Приведем выдержку из протокола.

1. Об избрании в качестве единоличного исполнительного органа Общества Управляющего - индивидуального предпринимателя О.В. Иванова.

2. Об утверждении прилагаемого проекта договора с Управляющим об оказании услуг.

3. О передаче полномочий на подписание договора с Управляющим от имени Общества участнику Общества А.К. Смирнову.

1. Участник А.К. Смирнов:

Бесплатная юридическая консультация:

Предложил рассмотреть для избрания в качестве единоличного исполнительного органа Общества кандидатуру предпринимателя О.В. Иванова. Поскольку у Управляющего О.В. Иванова есть большой опыт работы в тех видах деятельности, на которых специализируется Общество, и им заявлена приемлемая для Общества стоимость услуг.

Договор с управляющим

Как правило, с управляющим заключается договор возмездного оказания услу г п. 1 ст. 779 ГК РФ. Посреднический договор (поручения, агентирования) тут не подойдет, потому что управляющий - не представитель организации, а ее орган управлени я п. 1 ст. 53 ГК РФ; п. 2 ст. 42 Закона № 14-ФЗ; п. 3 ст. 69 Закона № 208-ФЗ.

Вот основные условия, включаемые в договор с управляющим, и образцы их формулировок:

предмет договор а п. 1 ст. 779 ГК РФ. Достаточно просто указать, что управляющий оказывает услуги по управлению без расшифровки конкретных его полномочий.

1.1. Управляющий обязуется осуществлять полномочия единоличного исполнительного органа Общества (далее - генерального директора), предусмотренные Уставом Общества, иными внутренними документами Общества и действующим законодательством, а Общество обязуется оплатить эти услуги.

срок действия договора, то есть срок, на который участники избрали управляющег о ст. 783, п. 1 ст. 708 ГК РФ. Хотя если вы его не укажете, то договор от этого не станет недействительны м Постановление ФАС ДВО от 18.02.2008 № Ф03-А73/08-1/79 .

2.1. Управляющий осуществляет полномочия генерального директора с 01.01.2013 по 31.12.2014. В первый день его полномочий Общество в лице участника А.К. Смирнова обязано передать Управляющему все необходимые для выполнения обязательств по настоящему договору документы Общества и печать Общества.

Бесплатная юридическая консультация:

права и обязанности управляющег о п. 4 ст. 40 Закона № 14-ФЗ; п. 3 ст. 69 Закона № 208-ФЗ. Не нужно переписывать его общие права и обязанности из устава и Законов об ООО или АО, просто сделайте отсылку к ним. Надо перечислить лишь дополнительные по сравнению с ними договоренности. Например, в какой срок управляющий должен представлять отчет участникам, если этот срок не предусмотрен уставом компании и иными ее внутренними документами.

3.5. Права и обязанности Управляющего по управлению Обществом определяются Уставом Общества, действующим законодательством и настоящим договором.

3.6. Управляющий обязуется создать обособленные подразделения Общества в каждом регион РФ по списку, указанному в Приложении № 2 к настоящему договору.

3.7. Управляющий обязан соблюдать план по реализации продукции, указанный в Приложении № 3 к настоящему договору.

3.8. В последний день каждого месяца Управляющий должен представлять участнику Общества А.К. Смирнову отчет о своей деятельности.

цена услу г п. 1 ст. 781, п. 3 ст. 424 ГК РФ. Вознаграждение может быть фиксированным, а может включать в себя переменную часть. Рассчитывать эту переменную можно, к примеру, исходя из финансово-экономических показателей деятельности организации или иных показателей эффективности управления. Также можно предусмотреть случаи, когда управляющий лишается переменной части вознаграждения, если таковая установлена.

4.1. Вознаграждение Управляющего за оказание услуг по настоящему договору складывается из двух частей:

Бесплатная юридическая консультация:

Постоянной: в размереруб. в месяц, включая НДС (18%);

Переменной: в размере 1% от выручки за месяц без НДС, плюс НДС (18%).

4.2. Переменная часть вознаграждения выплачивается Управляющему при условии, что показатель чистой прибыли за последние 3 месяца, включая расчетный, имел положительную динамику и вырос за этот период не менее чем на 10%.

сроки и порядок расчето в п. 1 ст. 781 ГК РФ. Основанием для расчетов, так же как и по любым другим услугам, будет служить акт об оказании услу г п. 1 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Чтобы подробно не расписывать в акте оказанные услуги, можно предусмотреть, что к нему будет прикладываться отчет управляющего.

4.4. Расчеты с Управляющим по настоящему договору производятся на основании подписываемого в конце каждого месяца акта об оказании услуг. Неотъемлемой частью этого акта является ежемесячный отчет Управляющего. Со стороны Общества утверждает отчет Управляющего и подписывает акт об оказании услуг участник Общества А.К. Смирнов.

4.5. Вознаграждение перечисляется на расчетный счет Управляющего в течение 5 рабочих дней со дня подписания акта об оказании услуг.

Бесплатная юридическая консультация:

возмещение управляющему расходов, связанных с выполнением полномочий руководителя. К таким расходам можно отнести, к примеру, траты на деловые поездки в другие регионы. Не стоит указывать в договоре, что компания обеспечивает управляющего всем необходимым для его работы: помещением, оргтехникой, средствами связи, офисной мебелью и т. п. Поскольку проверяющие могут сделать из этого вывод, что отношения с управляющим трудовы е ч. 2 ст. 22 ТК РФ.

4.7. Общество возмещает Управляющему фактические расходы на поездки в другие регионы и за пределы территории РФ в связи с осуществлением полномочий генерального директора Общества, а также исполнением иных обязанностей по настоящему договору.

Протокол, договор, акты об оказании услуг, отчет управляющего - все эти документы подтверждают обоснованность расходов на его вознаграждение. Поэтому условия оплаты должны быть сформулированы в них четко и недвусмысленно.

Нужно ли брать ИП в качестве управляющего «ООО»

Добавлено в закладки: 0

Каждая компания старается сократить расходы на управляющем персонале и уплате налогов, прибегая ко всем легальным способам. Самым популярным вариантом является замена директора на управляющего. Но, целесообразно ли это, когда ИП управляющий в ООО? Попробуем разобраться, в чем преимущества такой ротации и, какие существуют риски?

Бесплатная юридическая консультация:

ИП в качестве управляющего: положительные стороны

По закону общество с ограниченной ответственностью может выбрать в качестве управляющего индивидуального предпринимателя (ИП).

Такая возможность предусмотрена статьей 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Замена директора на управляющего позволяет решить следующие задачи:

При выборе ИП вместо директора, по трудовому законодательству работа квалифицируется как гражданско-правовая ответственность, а не материальная. Тем самым положенные обязательства на предпринимателя повышают степень его ответственности. Следовательно, он рискует своим имуществом.
Отчисления в налоговую службу значительно сокращаются. Например, на зарплату директора начисляется 13% (НДФЛ) и страховые взносы, которые могут достигать 30% от зарплаты. Тогда как с предпринимателя процент налоговых выплат на УСН составляет 6%.
ИП, принятый на должность учредителя компании составляет отчет и получает не заработную плату, а вознаграждения за проделанную работу. Процедура расторжения и сроки договора о сотрудничестве регулируются на усмотрение учредителей ООО.

В качестве управляющих ООО может быть выбрано несколько ИП, что позволяет создать продуманное и рациональное управление компанией. При этом в обязанности предпринимателей входит ведение отчетной документации и предоставление документов акционерам. Образец отчета управляющего ИП в ООО может разработать юрист предприятия.

Условия составления договора на управление с ИП

Если компания решила поменять генерального директора на управляющего ИП, ей нужно выполнить следующие действия:

Бесплатная юридическая консультация:

проверить устав предприятия, чтобы в нем была предусмотрена возможность передачи права на управление компанией учредителю. Также совет директоров или акционеров вправе передавать полномочия исполнительного органа ИП;
провести собрание акционеров по поводу подтверждения условий контракта с ИП;
подписать договор уполномоченным лицом (например, председателем совета);
подать внесенные изменения в ЕГРЮЛ о назначении управляющего;
копии документов предоставить банкам, с которыми сотрудничает компания.

На видео: Что нужно знать прежде всего при регистрации ООО или ИП, согласно ОКВЭД 2

Существуют ли риски передачи управления ООО в руки ИП?

Главными «помощниками» ООО и ИП, где он учредитель, являются контролирующие органы (ПФР И ФНС). Они могут переквалифицировать контракт на управление ООО в трудовой договор, руководствуясь законом и судебной практикой.

Основные аргументы контролирующих органов:

пересечение рабочих графиков, которые совпадают между собой;
понижение рабочей активности ИП (отчет о проделанной работе подается не собственноручно);
выполняемые ИП функции аналогичны тем, что были возложены на директора.

В результате переквалификации договора в трудовое соглашение, контролирующие органы могут сделать перерасчет недостающих взносов и наложить дополнительные штрафы. Следовательно, может ли ИП быть управляющим в ООО и нужно ли это, решают акционеры компании.

На видео: Экономия налогов компании: управляющий-ИП

Положительная судебная практика

Как показывает судебная практика, не однозначная трактовка положений контролирующими органами, дает основание переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовое соглашение. Такая ситуация произошла в Свердловской области (дело № А/2015). Но решение ПФ о правонарушении и «доплате» налогов было отменено апелляционным судом.

Бесплатная юридическая консультация:

Аргументы высшей судебной инстанции:

в договоре на управление был указан вид деятельности ИП, по которому его рабочий график был отличным от ООО. Следовательно, предприниматель не подчинялся общему трудовому распорядку;
ИП не имел четко оговоренного места работы, а также социальных привилегий в виде отпусков или медицинской страховки.

Такая правовая позиция позволяет разобраться, может ли быть в ООО управляющим ИП и как правильно оформлять сотрудника.

Так как небольшая разница в договорах влияет на исход дела в целом.

Однако когда переквалификация в трудовые договора признавалась правомерной, было указано следующее:

со стороны ООО управляющему создаются все рабочие условия;
зафиксирована почасовая оплата труда;
проводилась проверка, находится ли управляющий ИП в штате ООО. Ее результаты оказались положительными.

Еще одним немаловажным фактором по отношению к ООО было то, что управляющие ИП ранее были директорами других компаний.

Бесплатная юридическая консультация:

Важно знать! Даже при грамотном оформлении всех документов остаются риски. В первую очередь нужно проверять ОКВЕД ИП, чтобы не присутствовала директорская деятельность.

Как минимизировать риски при заключении договора с ИП

При смене директора на управляющего ИП каждая деталь является решающей. Так как ООО могут обвинить в уклонении от уплаты налогов.

Чтобы избежать конфликта с контролирующими органами, нужно продумать цель изменения руководителя и указать в договоре следующее:

управляющий взят для предотвращения банкротства компании;
ИП будет обеспечивать организацию работы нескольких компаний;
повышение ответственности руководящей должности;
увеличение эффективности работы руководителя за счет привязки процента вознаграждения от прибыли ООО.

Все финансовые действия компании должны происходить поэтапно. То есть не должно быть сильной разницы в сумме вознаграждения, по отношению к зарплате директора. Доход управляющего нужно поднимать постепенно.

Особое внимание сотрудников ФНС вызывают ситуации, когда ИП находится на УСН и учредитель в одном лице. Низкий процент налога и высокая сумма вознаграждения будут расценены как уклонение от уплаты налогов, а это повлечет штрафные санкции.

Заключительные выводы

Однозначным ответом на поставленный вопрос: «Может ли в ООО управляющим быть ИП?» будет – Да! Но при этом есть риск попасть под «немилость» контролирующих органов, что повлечет длительные судовые разбирательства. Как показывает практика, даже при грамотном оформлении всех документов, соотношение проигрышных и выигрышных дел составляет 50/50.

Бесплатная юридическая консультация:

На видео: Легальная оптимизация налогов

К сожалению, еще никто не комментировал данную статью, Ваш отзыв будет первым!

Бухгалтерия ИП 91
Ведение и развитие ИП 11
Деньги на развитие ИП 8
Кадры и персонал 6
Больничный лист 39
Дисциплина труда 11
Оплата труда 13
Особенности декрета 13
Отпуск и отпускные выплаты 25
Прием и анализ персонала 15
Совместительство 13
Стажировка персонала 7
Увольнение 38
Кассовые операции 39
Отчетности 12
Платежи и налоги 53
Полезная информация по ИП 37
Правовые аспекты 82
Регистрация и закрытие ИП 26

☀ Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России и стран СНГ. На сайте собраны лучшие и новые бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, ведение ИП, каталог франшиз от представителей, образцы шаблонов документов, бланков и форм за год.

Если вы нашли ошибку, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите нажмите здесь чтобы оповестить нас.

Бесплатная юридическая консультация:

Копирование страницы “Нужно ли брать ИП в качестве управляющего «ООО»”, переписывание полностью или частично — приветствуется, только с активной ссылкой на источник. Карта сайта

Подпишитесь на наши новости

Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.

Может ли индивидуальный предприниматель быть управляющим в ООО?

Управляющий — индивидуальный предприниматель в ООО — это приемлемый способ организации руководства обществом с ограниченной ответственностью. В нашей статье вы найдете описание основных нюансов при избрании этого способа, а также образец договора для оформления трудовых отношений с ИП.

Бесплатная юридическая консультация:

Образец договора с управляющим ООО индивидуальным предпринимателем.doc

Преимущества при найме управляющего-ИП

Возможность привлечения управляющего — организации или индивидуального предпринимателя (ИП) зафиксирована в ст. 42 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон №14-ФЗ).

Основные преимущества здесь следующие:

низкий уровень налогообложения (например, при упрощенной системе налогообложения уплачиваются налог 6% на доходы и фиксированные суммы в фонды, в то время как по трудовому договору — 13% НДФЛ и около 28% в различные фонды);
гражданско-правовая ответственность управляющего-ИП (в полном объеме — реальный ущерб, упущенная выгода, неустойка) вместо материальной ответственности по ТК РФ директора (подробнее см. в статье «Ответственность генерального директора ООО с 2016 года»);
возможность установления оплаты услуг с выплатой в согласованные сроки (ежеквартально, раз в полгода и т. д.).

Основные риски

Можно выделить следующие основные риски:

Наиболее существенный — возможность переквалификации договора управления в трудовой договор (например, по инициативе налогового органа или Пенсионного фонда) с доначислением НДФЛ и взносов. В определении ВАС РФ от 12.11.2012 № ВАС-14349/12 были указаны достаточные для такого вывода основания:
- совпадает рабочий график;
- отсутствует деловая активность ИП (в том числе в части самостоятельной сдачи отчетности);
- права и обязанности лица, ранее занимавшего пост директора, остались без изменения;
- организация является единственным контрагентом ИП.

Есть и практика в пользу налогоплательщиков, см. постановления АС УО от 04.03.2016 № Ф/16, АС ВСО от 16.10.2014 по делу № А/2013, 9-го ААС от 23.09.2014 № 09АП-35218/2014. В основном аргументация сторон строится вокруг вышеперечисленных обстоятельств.

Бесплатная юридическая консультация:

Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия

В процессе заключения договора на управление ООО с ИП необходимо сделать следующее:

Проверить нормы устава:
- в части возможности передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему (при необходимости нужно внести изменения в устав, см. статью «Порядок внесения изменений в устав ООО 2016 (образец)»);
- отношении полномочий по утверждению условий договора — они могут быть отнесены к компетенции общего собрания участников или совета директоров (п. 3 ст. 42 закона № 14-ФЗ).
Провести общее собрание участников или заседание совета директоров по утверждению условий договора с управляющим ИП.
Подписать договор (со стороны ООО подпись ставит уполномоченное собранием лицо или председательствующий).
Внести изменения в сведения ЕГРЮЛ о единоличном исполнительном органе общества (см. статью «Пошаговая инструкция смены директора в ООО в 2016 году»).
Представить копии документов в обслуживающие банки, а при необходимости — в иные организации.

Итак, рассматривая вариант заключения договора об управлении ООО (исполнении функций единоличного исполнительного органа) с ИП, необходимо предпринять меры по устранению возможных рисков и соблюсти необходимую процедуру. В этом случае правомерность способа управления обществом с ограниченной ответственностью не будет оспорена.

Все новое и интересное

для юриста — в нашей

спрашивай — в наших группах!

Бесплатная юридическая консультация.

В ООО (Обществе с ограниченной ответственностью) в обязательном порядке должен быть единоличный исполнительный орган, который осуществляет руководство всей хозяйственной деятельностью ООО в соответствии со своими полномочиями, предусмотренными законом и Уставом ООО.

Как правило единоличным исполнительным органом в ООО является Генеральный директор (в некоторых ООО это Диретор или Президент). Это наемный сотрудник, который избирается участниками ООО на определенный срок. Генеральному директору обязательно выплачивается заработная плата, зафиксированная в трудовом договоре.

Но в российском законодательстве предусмотрена возможность передачи функций единоличного исполнительного органа ООО управляющему ИП (индивидуальному предпринимателю) . В таком случае с ИП заключается договор возмездного оказания услуг по управлению ООО. ИП получает вознаграждение за свою работу по управлению хозяйственной деятельностью ООО. При таком варианте ООО не уплачивает так называемые "зрплатные" налоги (на данный момент это мин 26,2% и 13 % НДФЛ), так как ИП (индивидуальный предприниматель) самостоятельно осуществляет свои расчеты с внебюджетными фондами. При этом размер платежей ИП (индивидуального предпринимателя) во внебюджетные фонды является фиксированным и не зависит от суммы получаемого вознаграждения. В данном случае очевидна выгода как для участников ООО, так и для ИП (индивидуального предпринимателя).

Законно ли ИП назначить управляющим ООО?

Российскими налоговыми органами способ управления хозяйственной деятельностью ООО через управляющего ИП может быть рассмотрен как схема уклонения от уплаты налогов. Если у налоговых органов возникло такое подозрение, с их стороны к ООО может быть выставлен иск о доначислении неуплаченных налогов. В таком случае ООО (Обществу с ограниченной ответственностью) будет необходимо отстаивать свои интересы в суде и доказывать адекватность получаемого управляющим ИП (индивидуальным предпринимателем) вознаграждения объему оказываемых услуг ООО по его управлению. Судебная практика по данному вопросу неоднозначна.

Как назначить ИП (индивидуального предпринимателя) управляющим в ООО?

Необходимо помнить, что при создании ООО назначить управляющим ООО ИП (индивидуального предпринимателя) сразу нельзя. Хотя регистрирующие органы охотно регистрируют ООО сразу с управляющим ИП . Такая регистрация ООО в будущем может быть признана судом недействительной и ООО будет подлежать обязательной ликвидации, так как у участников при создании ООО нет полномочий по передаче функций по управлению ООО индивидуальному предпринимателю (ИП). Лучше всего после того, как ООО будет зарегистрировано, внести в ЕГРЮЛ изменения, связанные с передачей функий по управлению ООО управляющему ИП (индивидуальному предпринимателю).

Зарегистрировать ИП довольно просто, обратитесь к нам - и мы в самые короткие срок и зарегистрируем Вам Общество с ограниченной ответственностью или Вас в качестве индивидуального предпринимателя .

Может ли ИП быть учредителем ООО

В случае когда бизнес индивидуального предпринимателя хорошо развивается и быстро растет, рамки ИП становятся тесными для успешного бизнесмена, и последний задумывается над созданием ООО, которое открывает для бизнеса новые горизонты. В связи с этим рассмотрим вопрос, может ли ИП быть учредителем ООО.

Открытие ООО индивидуальным предпринимателем

Статус ИП не ограничивает физическое лицо в праве, предоставленном ему законом, на учреждение ООО. Однако при создании данной организации ИП будет выступать именно как физическое лицо, его индивидуальная предпринимательская деятельность нигде не фиксируется и не учитывается, в заявлении на регистрацию ООО даже нет полей, в которые могла бы заноситься данная информация.

В связи с этим можно сказать, что в налоговой могут быть зарегистрированы ИП и ООО на одного человека. Но это будут два разных самостоятельных бизнеса, и для них не предусмотрено никаких исключений из общеустановленных правил. Не стоит думать, что открыть ООО в статусе ИП выгоднее, чем в отсутствие данного статуса.

Так, ИП - учредитель ООО должен уплачивать:

налог с дохода от его личной предпринимательской деятельности;
налог с дивидендов, полученных по результатам деятельности ООО.

Между ИП и ООО, учредителем которого является то же физическое лицо, могут заключаться договоры, и это не будет противоречить закону. Как правило, в данных ситуациях ООО создается для таких видов деятельности, которые для ИП запрещены. Однако налоговая очень внимательно относится к таким сделкам и проверяет их с особой тщательностью. ИП и ООО в данной ситуации являются взаимозависимыми лицами. Их сотрудничество не должно быть фиктивным и только на бумаге. В противном случае стороны могут быть привлечены к налоговой ответственности, лишены возможности отразить спорные сделки в налоговом учете и получить соответствующую выгоду. Физическое лицо в любом случае потеряет денежные средства.

Если ИП открывает ООО для того, чтобы расширить действующий бизнес, после того, как деятельность ООО будет налажена, ИП следует закрыть, подав соответствующее заявление в налоговую.

Можно ли открыть ИП при открытом ООО

Обратная ситуация также возможна. Закон не ограничивает право физического лица, являющегося учредителем ООО, начать собственную предпринимательскую деятельность, не зависящую от ООО. Однако, как и в первой ситуации, это никак не повлияет на его права и обязанности как учредителя ООО.

Директор ООО и ИП в одном лице

С учреждением ООО предпринимателем все ясно. А может ли ИП быть директором общества и заключать договоры от имени ООО с самим собой в качестве ИП? Например, приобрести у ИП товары или сдать ему в аренду помещение? Ответ - да. Никаких запретов в этом вопросе также не установлено. Конечно, действия и решения такого директора будут подвергаться более тщательной оценке со стороны учредителей общества и при проверке со стороны налоговой. Но, если такое сотрудничество не будет выходить за рамки закона, ни ИП, ни ООО не грозят никакие негативные последствия. В случае сомнений со стороны инспекции сторонам нужно будет просто подтвердить реальность спорных операций.

Управление ООО индивидуальным предпринимателем

Нередко общества прибегают к услугам управляющего — индивидуального предпринимателя. В ООО принимается решение о привлечении для управления организацией стороннего лица, занимающегося соответствующим видом деятельности. За такого управляющего не нужно платить страховые взносы, так как он, будучи ИП, ежегодно вносит в ПФР фиксированный платеж в силу своего статуса, а расходы на выплату ему вознаграждения относятся на производственные расходы. Такие отношения также тщательно проверяются.

Например, если прежний директор был зарегистрирован в качестве ИП и сразу после этого нанят ООО в качестве управляющего, налицо умышленное переоформление трудовых отношений в гражданско-правовые, что незаконно.

Чтобы у проверяющих не возникало вопросов:

ИП - управляющий в ООО должен быть зарегистрирован задолго до найма в ООО;
основной вид его деятельности должен быть связан с управлением.

Нужно ли брать ИП в качестве управляющего «ООО»

Добавлено в закладки: 0

ИП в качестве управляющего: положительные стороны

Такая возможность предусмотрена статьей 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Замена директора на управляющего позволяет решить следующие задачи:

При выборе ИП вместо директора, по трудовому законодательству работа квалифицируется как гражданско-правовая ответственность, а не материальная. Тем самым положенные обязательства на предпринимателя повышают степень его ответственности. Следовательно, он рискует своим имуществом.
Отчисления в налоговую службу значительно сокращаются. Например, на зарплату директора начисляется 13% (НДФЛ) и страховые взносы, которые могут достигать 30% от зарплаты. Тогда как с предпринимателя процент налоговых выплат на УСН составляет 6%.
ИП, принятый на должность учредителя компании составляет отчет и получает не заработную плату, а вознаграждения за проделанную работу. Процедура расторжения и сроки договора о сотрудничестве регулируются на усмотрение учредителей ООО.

Условия составления договора на управление с ИП

проверить устав предприятия, чтобы в нем была предусмотрена возможность передачи права на управление компанией учредителю. Также совет директоров или акционеров вправе передавать полномочия исполнительного органа ИП;
провести собрание акционеров по поводу подтверждения условий контракта с ИП;
подписать договор уполномоченным лицом (например, председателем совета);
подать внесенные изменения в ЕГРЮЛ о назначении управляющего;
копии документов предоставить банкам, с которыми сотрудничает компания.

На видео: Что нужно знать прежде всего при регистрации ООО или ИП, согласно ОКВЭД 2

Существуют ли риски передачи управления ООО в руки ИП?

Основные аргументы контролирующих органов:

пересечение рабочих графиков, которые совпадают между собой;
понижение рабочей активности ИП (отчет о проделанной работе подается не собственноручно);
выполняемые ИП функции аналогичны тем, что были возложены на директора.

На видео: Экономия налогов компании: управляющий-ИП

Положительная судебная практика

Как показывает судебная практика, не однозначная трактовка положений контролирующими органами, дает основание переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовое соглашение. Такая ситуация произошла в Свердловской области (дело № А60-18768/2015). Но решение ПФ о правонарушении и «доплате» налогов было отменено апелляционным судом.

Аргументы высшей судебной инстанции:

в договоре на управление был указан вид деятельности ИП, по которому его рабочий график был отличным от ООО. Следовательно, предприниматель не подчинялся общему трудовому распорядку;
ИП не имел четко оговоренного места работы, а также социальных привилегий в виде отпусков или медицинской страховки.

Так как небольшая разница в договорах влияет на исход дела в целом.

Однако когда переквалификация в трудовые договора признавалась правомерной, было указано следующее:

со стороны ООО управляющему создаются все рабочие условия;
зафиксирована почасовая оплата труда;
проводилась проверка, находится ли управляющий ИП в штате ООО. Ее результаты оказались положительными.

Важно знать! Даже при грамотном оформлении всех документов остаются риски. В первую очередь нужно проверять ОКВЕД ИП, чтобы не присутствовала директорская деятельность.

Как минимизировать риски при заключении договора с ИП

управляющий взят для предотвращения банкротства компании;
ИП будет обеспечивать организацию работы нескольких компаний;
повышение ответственности руководящей должности;
увеличение эффективности работы руководителя за счет привязки процента вознаграждения от прибыли ООО.

Все финансовые действия компании должны происходить поэтапно. То есть не должно быть сильной разницы в сумме вознаграждения, по отношению к зарплате директора. Доход управляющего нужно поднимать постепенно .

Заключительные выводы

На видео: Легальная оптимизация налогов

К сожалению, еще никто не комментировал данную статью, Вы будете первым!

Бухгалтерия ИП 91
Ведение и развитие ИП 11
Деньги на развитие ИП 7
Кадры и персонал 6
Больничный лист 39
Дисциплина труда 11
Оплата труда 13
Особенности декрета 13
Отпуск и отпускные выплаты 25
Прием и анализ персонала 15
Совместительство 13
Стажировка персонала 7
Увольнение 38
Кассовые операции 39
Отчетности 12
Платежи и налоги 52
Полезная информация по ИП 37
Правовые аспекты 81
Регистрация и закрытие ИП 24

Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России и стран СНГ. На сайте собраны лучшие и новые бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, ведение ИП, каталог франшиз от представителей, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2017 год.

Если вы нашли ошибку, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите нажмите здесь чтобы оповестить нас.

Копирование страницы “Нужно ли брать ИП в качестве управляющего «ООО»”, переписывание полностью или частично - приветствуется, только с активной ссылкой на источник. Карта сайта

Подпишитесь на наши новости

Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.

Может ли ИП быть управляющим в ООО?

Может ли ИП управлять ООО? Индивидуальный предприниматель сам по себе уже является отдельным субъектом хозяйствования, поэтому ситуацию, когда ИП управляет предприятием можно отнести к разряду нестандартных и, соответственно, вызывающих ряд дополнительный вопросов. Как правило, они касаются оформления ИП в качестве директора, возможных преимуществ и недостатков подобного найма, а также рисков, возникновение которых, свойственно ситуации.

В статье представлены детальные ответы на перечисленные вопросы. Более того, материал позволит разобраться в теме самостоятельно и оформить ИП директором ООО согласно законодательным требованиям и с учетом всех тонкостей ситуации.

Чем выгодно назначение управляющим ИП

Как показывает практика, наем ИП в качестве директора общества - достаточно приемлемый способ организации управления, к использованию которого прибегают многие бизнесмены-учредители. Данная форма организации имеет ряд очевидных преимуществ, чем и обоснована, по сути, ее востребованность и популярность.

Обратите внимание! Право учредителей на назначение директором общества индивидуального предпринимателя гарантировано 42 статьей ФЗ №14 «Об ООО». Согласно предписаниям данной нормы основатели Обществ с Ограниченной Ответственностью могут привлечь для руководства предприятием, как управляющего, так и ИП.

К основным преимуществам назначения на должность директора ИП относят:

меньшее налоговое бремя. Если при найме руководителя по трудовому договору необходимо платить подоходный налог, согласно НК РФ это 13%, и платежи во внебюджетные фонды, размер которых достигает 28%, то в случае назначения директором ИП уплате подлежат только фиксированные взносы и 6% налога на доходы;
наличие возможности привлечь директора-ИП к гражданско-правовой ответственности, а не к материальной, как это происходит в соответствии с трудовым соглашением, в случае нанесения реального вреда имуществу компании.

Обратите внимание! Назначение ИП на должность директора происходит на основании гражданско-правового договора. Документ обязательно должен содержать раздел посвященный условиям и порядку привлечения ИП к гражданско-правовой ответственности. Как правило, здесь прописывается информация о возможных штрафах, а также о том, в каких случаях и в каких размерах начисляется неустойка.

Поскольку наем ИП на должность управляющего осуществляется не по трудовому договору, оплата его услуг может устанавливаться по согласованию сторон. Придерживаться правила об обязательной оплате труда в сроки, установленные трудовым законодательством, не обязательно, то есть выплата заработной платы может производиться как ежемесячно, так и ежеквартально или даже раз в полугодие.

Возможные риски

Несмотря на наличие преимуществ, привлечение к управлению ООО индивидуального предпринимателя имеет и ряд недостатков. Так, к возможным рискам относят:

возможность преобразования договора управления в обычный трудовой договор. Полномочиями для реализации данного действия обладает ПФР и налоговая служба. Как правило, переквалификация осуществляется при наличии определенных оснований, в частности таких, как отсутствие деловой активности индивидуального предпринимателя, совпадение рабочего графика и т.д., поэтому к оформлению ИП следует отнестись с особым вниманием;
вероятность привлечения учредителя к админответственности, предусмотренной ст. 14.23 КоАП. Данная статья устанавливает ответственность за прием на работу дисквалифицированного сотрудника. Чтобы избежать подобного исхода, перед заключением договора претендента следует проверить через налоговую.

Порядок оформления ИП директором ООО

ИП может управлять ООО вместо директора после заключения договора, подписанию которого предшествует ряд обязательных действий:

проверка пунктов устава ООО на предмет ограничений, касающихся найма ИП на должность управляющего;
проведение учредительского собрания для утверждения условий контракта;
подписание договора.

Далее следует уведомить об изменениях налоговую службу, сотрудники которой, в свою очередь, обязаны внести данные о единоличном исполнительном органе в ЕГРЮЛ. Вместе с этим, необходимо известить о факте назначения обслуживающие ООО банки, а также контрагентов общества.

Может ли индивидуальный предприниматель быть управляющим в ООО?

Управляющий - индивидуальный предприниматель в ООО — это приемлемый способ организации руководства обществом с ограниченной ответственностью. В нашей статье вы найдете описание основных нюансов при избрании этого способа, а также образец договора для оформления трудовых отношений с ИП.

Образец договора с управляющим ООО индивидуальным предпринимателем.doc

Преимущества при найме управляющего-ИП

Основные преимущества здесь следующие:

низкий уровень налогообложения (например, при упрощенной системе налогообложения уплачиваются налог 6% на доходы и фиксированные суммы в фонды, в то время как по трудовому договору — 13% НДФЛ и около 28% в различные фонды);
гражданско-правовая ответственность управляющего-ИП (в полном объеме — реальный ущерб, упущенная выгода, неустойка) вместо материальной ответственности по ТК РФ директора (подробнее см. в статье «Ответственность генерального директора ООО с 2016 года»);
возможность установления оплаты услуг с выплатой в согласованные сроки (ежеквартально, раз в полгода и т. д.).

Основные риски

Можно выделить следующие основные риски:

Наиболее существенный — возможность переквалификации договора управления в трудовой договор (например, по инициативе налогового органа или Пенсионного фонда) с доначислением НДФЛ и взносов. В определении ВАС РФ от 12.11.2012 № ВАС-14349/12 были указаны достаточные для такого вывода основания:
- совпадает рабочий график;
- отсутствует деловая активность ИП (в том числе в части самостоятельной сдачи отчетности);
- права и обязанности лица, ранее занимавшего пост директора, остались без изменения;
- организация является единственным контрагентом ИП.

Есть и практика в пользу налогоплательщиков, см. постановления АС УО от 04.03.2016 № Ф09-1054/16, АС ВСО от 16.10.2014 по делу № А74-2017/2013, 9-го ААС от 23.09.2014 № 09АП-35218/2014. В основном аргументация сторон строится вокруг вышеперечисленных обстоятельств.

Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия

В процессе заключения договора на управление ООО с ИП необходимо сделать следующее:

Проверить нормы устава:
- в части возможности передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему (при необходимости нужно внести изменения в устав, см. статью «Порядок внесения изменений в устав ООО 2016 (образец)»);
- отношении полномочий по утверждению условий договора — они могут быть отнесены к компетенции общего собрания участников или совета директоров (п. 3 ст. 42 закона № 14-ФЗ).
Провести общее собрание участников или заседание совета директоров по утверждению условий договора с управляющим ИП.
Подписать договор (со стороны ООО подпись ставит уполномоченное собранием лицо или председательствующий).
Внести изменения в сведения ЕГРЮЛ о единоличном исполнительном органе общества (см. статью «Пошаговая инструкция смены директора в ООО в 2016 году»).
Представить копии документов в обслуживающие банки, а при необходимости — в иные организации.

Все новое и интересное

для юриста — в нашей

спрашивай — в наших группах!

Протокол о назначении управляющего

О том, есть ли разница между управляющим и директором по трудовому договору, читайте:

Обязательно укажите, что гражданин избран в качестве единоличного исполнительного органа именно как предприниматель-управляющий. Еще укажите, на какой срок он избран, кто из участников будет подписывать с ним договор (если это не председатель собрания), а также приведите утвержденные собранием условия этого договора (приложите к протоколу утвержденный проект договора)подп. 2, 3 п. 2.1 ст. 32 , подп. 4 п. 2 ст. 33 , п. 3 ст. 42 Закона № 14-ФЗ ; п. 3 ст. 69 Закона № 208-ФЗ .

Приведем выдержку из протокола.

ПОВЕСТКА ДНЯ:

2. Об утверждении прилагаемого проекта договора с Управляющим об оказании услуг.

По вопросу 1.

ВЫСТУПИЛИ:

1. Участник А.К. Смирнов:

Договор с управляющим

Как правило, с управляющим заключается договор возмездного оказания услу гп. 1 ст. 779 ГК РФ . Посреднический договор (поручения, агентирования) тут не подойдет, потому что управляющий - не представитель организации, а ее орган управлени яп. 1 ст. 53 ГК РФ ; п. 2 ст. 42 Закона № 14-ФЗ ; п. 3 ст. 69 Закона № 208-ФЗ .

Вот основные условия, включаемые в договор с управляющим, и образцы их формулировок:

предмет договор ап. 1 ст. 779 ГК РФ . Достаточно просто указать, что управляющий оказывает услуги по управлению без расшифровки конкретных его полномочий.

срок действия договора, то есть срок, на который участники избрали управляющег ост. 783 , п. 1 ст. 708 ГК РФ . Хотя если вы его не укажете, то договор от этого не станет недействительны мПостановление ФАС ДВО от 18.02.2008 № Ф03-А73/08-1/79 .

права и обязанности управляющег оп. 4 ст. 40 Закона № 14-ФЗ ; п. 3 ст. 69 Закона № 208-ФЗ . Не нужно переписывать его общие права и обязанности из устава и Законов об ООО или АО, просто сделайте отсылку к ним. Надо перечислить лишь дополнительные по сравнению с ними договоренности. Например, в какой срок управляющий должен представлять отчет участникам, если этот срок не предусмотрен уставом компании и иными ее внутренними документами.

цена услу гп. 1 ст. 781 , п. 3 ст. 424 ГК РФ . Вознаграждение может быть фиксированным, а может включать в себя переменную часть. Рассчитывать эту переменную можно, к примеру, исходя из финансово-экономических показателей деятельности организации или иных показателей эффективности управления. Также можно предусмотреть случаи, когда управляющий лишается переменной части вознаграждения, если таковая установлена.

4.1. Вознаграждение Управляющего за оказание услуг по настоящему договору складывается из двух частей:
- постоянной: в размере 30 000 руб. в месяц, включая НДС (18%);
- переменной: в размере 1% от выручки за месяц без НДС, плюс НДС (18%).

сроки и порядок расчето вп. 1 ст. 781 ГК РФ . Основанием для расчетов, так же как и по любым другим услугам, будет служить акт об оказании услу гп. 1 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ . Чтобы подробно не расписывать в акте оказанные услуги, можно предусмотреть, что к нему будет прикладываться отчет управляющего.

возмещение управляющему расходов, связанных с выполнением полномочий руководителя. К таким расходам можно отнести, к примеру, траты на деловые поездки в другие регионы. Не стоит указывать в договоре, что компания обеспечивает управляющего всем необходимым для его работы: помещением, оргтехникой, средствами связи, офисной мебелью и т. п. Поскольку проверяющие могут сделать из этого вывод, что отношения с управляющим трудовы еч. 2 ст. 22 ТК РФ .

Судебная практика по ип управляющему. Управляющая компания вместо генерального директора

Шаг №1: подготовить управляющего ИП

Управляющий в ООО ИП

Договор на управление ООО с управляющим ООО

Общие положения договора

На что обратить внимание в договоре с ИП-управляющим

Управляющий ИП как директор в ООО - выгоды и риски

Проблема №1: банки

Проблема №2: трудовые отношения

Проблема №3: слишком большое вознаграждение

Проблема №4: не разумные деловые цели

Проблема №5: ответственность управляющего

Редакция

Общение

Каналы

Рассылки

Реклама

Приложения

Оформляем наем управляющего

Протокол о назначении управляющего

Договор с управляющим

Нужно ли брать ИП в качестве управляющего «ООО»

ИП в качестве управляющего: положительные стороны

Условия составления договора на управление с ИП

Существуют ли риски передачи управления ООО в руки ИП?

Положительная судебная практика

Как минимизировать риски при заключении договора с ИП

Заключительные выводы

Подпишитесь на наши новости

Может ли индивидуальный предприниматель быть управляющим в ООО?

Преимущества при найме управляющего-ИП

Основные риски

Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия

Может ли ИП быть учредителем ООО

Открытие ООО индивидуальным предпринимателем

Можно ли открыть ИП при открытом ООО

Директор ООО и ИП в одном лице

Управление ООО индивидуальным предпринимателем

Нужно ли брать ИП в качестве управляющего «ООО»

ИП в качестве управляющего: положительные стороны

Условия составления договора на управление с ИП

Существуют ли риски передачи управления ООО в руки ИП?

Положительная судебная практика

Как минимизировать риски при заключении договора с ИП

Заключительные выводы

Подпишитесь на наши новости

Может ли ИП быть управляющим в ООО?

Чем выгодно назначение управляющим ИП

Возможные риски

Порядок оформления ИП директором ООО

Может ли индивидуальный предприниматель быть управляющим в ООО?

Преимущества при найме управляющего-ИП

Основные риски

Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия

Протокол о назначении управляющего

Договор с управляющим