Poolaastaaruannete esitamise tähtajad. Majandusaasta aruanne

2017. aasta aruandluskampaania kestab 2018. aasta esimesed kuud ja lõpeb organisatsioonidel aprilliks ning ettevõtjatel maiks. Aruandluse koosseisu määrab organisatsiooni maksustamisrežiim.

1. 2017. aasta finantsaruannete esitamise tähtajad.

   Väikeettevõtete raamatupidamisaruanded on bilanss ja kasumiaruanne. 2017. aasta raamatupidamisaruanded tuleks esitada föderaalsele maksuteenistusele hiljemalt 02.04.2018

   Raamatupidamisaruanded tuleb esitada ka statistikaasutustele (Rosstatile). kuni 2. aprillini 2018.

   Raamatupidamise aastaaruannete esitamise viisile piiranguid ei ole, seega saab neid esitada nii elektrooniliselt kui ka paberkandjal.

   Üksikettevõtja ei ole kohustatud pidama raamatupidamisarvestust ja koostama raamatupidamisaruandeid.

2. Info keskmise töötajate arvu kohta.

3. 2017. aasta IV kvartali kindlustusmaksete arvutuste esitamise tähtaeg Federal Tax Service'ile (DAM).

   Alates 2017. aastast on toimunud muudatusi kindlustusmaksete arvestamise ja tasumise korras. Seda protseduuri reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uus peatükk "Kindlustusmaksed". Alates 2017. aastast kantakse pensioni-, tervise- ja sotsiaalkindlustusmaksed üle föderaalse maksuteenistuse haldusalasse.

   2017. aasta IV kvartali kindlustusmaksete arvestus tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele õigeaegselt kuni 30. jaanuarini 2018.

4. Fondidele aruannete esitamise tähtajad 2017. aasta IV kvartali kohta.

   Kõik organisatsioonid koostavad ja esitavad aruandeid eelarvevälistele fondidele. Neid aruandeid esitavad ka üksikettevõtjad, kellel on töötajaid ja kes on registreeritud tööandjana. Kui IV kvartalis töötajaid registreeritud ei olnud, peavad organisatsioonid esitama nullaruannet. Üksikettevõtjad ei peaks töötajate puudumisel esitama nullaruandeid.

   Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kelle keskmine töötajate arv ületab 25 inimest, on kohustatud teatama fondidele elektrooniliselt sidekanalite kaudu.

   1. 2017. aasta IV kvartali FSS-ile (Sotsiaalkindlustusfondi) aruannete esitamise tähtaeg:

      1. Vorm 4-FSS

         • Paberil: hiljemalt 22.01.2018
         • Elektrooniline: hiljemalt 25. jaanuariks 2018. a

      2. Põhitegevuse kinnitamine

         • Avaldus, mis näitab juhtivat tegevuse tüüpi
         • Tõend, mis kinnitab majandustegevuse põhiliiki koos arvutusega
         • 2017. aasta raamatupidamise aastaaruande seletuskirja koopia. (Väikeettevõtted seletuskirja ei esita)

   2. Pensionifondile (PFR) 2016. aasta IV kvartali aruannete esitamise tähtaeg:

      1. Vorm SZV-M Teave kindlustatud isikute kohta

         Vorm SZV-M tuleb esitada aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks. SZV-M tähtaeg detsember 2017 – kuni 15. jaanuarini 2018.

      2. Vorm SZV-STAZH Teave kindlustatud isikute kindlustuskogemuse kohta

      3. EDV-1 Pensionifondi isikustatud arvestuse pidamiseks üle antud kindlustusvõtja andmed

      4. Fondidesse kindlustusmaksete tasumise tähtajad

         Kindlustusmaksed fondidesse tuleb tasuda igakuiselt hiljemalt sissemaksete arvutamise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks. Kui maksetähtaeg langeb nädalavahetusele või pühale, loetakse tähtajaks sellele järgnev tööpäev.

         Fondidesse sissemaksete tasumise tähtajad 2017. aasta IV kvartalis. ja 2017. aasta IV kvartali kohta mitte hiljem: 16. oktoober (septembri jaoks), 15. november (oktoobriks), 15. detsember (novembri jaoks), 15. jaanuar (detsembri jaoks).

5. 2017. aasta maksuaruannete esitamise ja maksude tasumise tähtajad (2017. a IV kvartal)

   Vene Föderatsiooni maksuseadustik määrab iga maksu jaoks oma tähtajad.

   1. 2017. aasta ühtne lihtsustatud deklaratsioon

      Ühekordse (lihtsustatud) maksudeklaratsiooni esitamise õigus on neil organisatsioonidel ja ettevõtjatel, kes aruande(maksu)perioodil üheaegselt:

      • arvelduskontodel ja kassas rahaliste vahendite liikumist ei toimunud;
      • nendel maksudel, mille maksjana nad on kajastatud, ei olnud maksustamise objekte.

      Ühekordne (lihtsustatud) maksudeklaratsioon esitatakse üksikisiku organisatsiooni või elukohajärgsele maksuhaldurile hiljemalt aegunud kvartalile, poolaastale, 9 kuule või kalendriaastale järgneva kuu 20. kuupäevaks. . (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 80)

   2. Aruannete esitamise ja maksude tasumise tähtajad 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel.

      Maksumaksjad - organisatsioonid peavad esitama 2017. aasta maksudeklaratsiooni lihtsustatud maksusüsteemi alusel hiljemalt 02.04.2018.

      Maksumaksjad - üksikettevõtjad peavad esitama 2017. aasta maksudeklaratsiooni lihtsustatud maksusüsteemi alusel hiljemalt 30.04.2018. Aga kuna tegemist on puhkepäevaga, siis nihkub tähtaeg järgmisele tööpäevale, nimelt seisuga 3. mai 2018.

      Lihtsustatud maksusüsteemi kohane maks tasutakse hiljemalt maksudeklaratsiooni esitamise tähtajaks.

      Üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemi tasumise tähtaeg on hiljemalt 3. maiks 2018.a.

      Tuletame meelde, et “lihtsustatud” on vabastatud käibemaksust (on piirangud), tulumaksust (on piirangud) ja kinnisvaramaksust. Ja ka lihtsustatud ettevõtjad on üksikisiku tulumaksust vabastatud (“lihtsustatud” tegevusest saadava tulu osas).

      Muid makse tasuvad “lihtsustatud” residendid tavapärasel viisil vastavalt maksude ja tasude seadusandlusele.

   3. Aruannete esitamise tähtajad UTII rakendamisel, UTII tasumise tähtajad 2017 IV kvartali eest.

      UTII maksjad peavad esitama maksudeklaratsioonid ja tasuma makse kord kvartalis. 2017. aasta IV kvartali UTII deklaratsiooni esitamise tähtaeg: hiljemalt 22.01.2018.

      (artikkel 346.32, "Vene Föderatsiooni maksuseadustik (teine ​​osa)", 05.08.2000 N 117-FZ (muudetud 03.12.2012):

      Ühekordse maksu tasumine toimub maksumaksja poolt maksustamisperioodi tulemuste alusel hiljemalt järgmise maksustamisperioodi esimese kuu 25. kuupäevaks.

      Maksumaksja esitab maksustamisperioodi tulemuste põhjal maksudeklaratsioonid maksuhaldurile hiljemalt järgmise maksustamisperioodi esimese kuu 20. kuupäevaks.)

   4. Käibedeklaratsioonide esitamise tähtajad, 2017 IV kvartali käibemaksu tasumise tähtajad.

      2017 IV kvartali käibemaksu tasumise tähtaeg: 25. jaanuar, 26. veebruar, 26. märts 2018. (1/3 2017. a IV kvartali maksusummast).

   5. Tulumaksuaruannete esitamise tähtajad, 2017. aasta tulumaksu tasumise tähtajad (4. kvartal 2017)

      2019. aasta II kvartali aruanded esitatakse nii kvartali sees (igakuiselt) kui ka pärast selle lõppemist. Aruannete saajaid on väga erinevaid: maksuamet, eelarvevälised fondid, statistikaasutused ja muud asutused. Lisateavet leiate meie materjalist.

      Aruandlus föderaalsele maksuteenistusele

      Meil on alati kiire kõigepealt maksuaruannetega tegeleda, seetõttu oleme oma materjali esimesse ossa paigutanud üksikasjaliku tabeli 2019. aasta II kvartali aruandluse kohta:

      Oleme harjunud, et maksuaruandluse vorme korrigeeritakse (lisatakse ja muudetakse) regulaarselt. Viimasel ajal on paljud maksudeklaratsioonid ja arvutused läbinud selliseid muudatusi. Näiteks muudeti käibemaksu vormi föderaalse maksuteenistuse 28. detsembri 2018 korraldusega nr SA-7-3/853@ ja UTII deklaratsiooni muudeti föderaalse maksuteenistuse 26. juuni 2018 korraldusega nr. MMV-7-3/414@.

      II kvartali aruandlus pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile

      Pensionifond ja sotsiaalkindlustusfond ootavad oma 2019. aasta II kvartali aruannete osa. Vajalikku infot 2019. aasta II kvartali aruannete esitamise kohta vaata allolevast tabelist:

      Tuletame meelde, et teatud kindlustusvõtjate rühma jaoks on vormil 4-FSS arvutamisel kohustuslik aruanne vigastuste hüvitamise sissemaksete kasutamise kohta ─ üksikasjad .

      Sotsiaalkindlustuse aruandluse puudumise ja sellega hilinemise eest on ette nähtud rahaline karistus.

      Me räägime teile selle suurusest vastavalt link .

      Ärge unustage, et tänu Vene Föderatsiooni valitsuse 27. septembri 2011. aasta määrusele "MFC ja valitsusasutuste vahelise suhtluse kohta" nr 797 on kindlustusvõtjatel nüüd veel üks võimalus sotsiaalkindlustusaruannete esitamiseks - MFC kaudu.

      Sellel meetodil on aga üks oluline puudus – aruandlust aktsepteeritakse ilma sisendikontrollita, kasutades kontrollsuhteid. Seetõttu eeldab sellisel viisil aruannete esitamine Sotsiaalkindlustuskassas hilisemat selgitust vigade puudumise kohta ja kinnitust aruande aktsepteerimise kohta.

      Siit saate teada, milliseid muid dokumente ja teavet saab MFC kaudu FSS-ile saata.

      2. kvartali aruandlus statistikasse

      Iga ettevõtte ja üksikettevõtja kohustuste hulka kuulub teabe esitamine statistikaasutustele. Sellise aruandluse koosseis tuleb selgitada Rosstati territoriaalbüroodes.

      Isegi kui olete kindel, mida selline komplekt sisaldab, ei teeks paha veel kord täpsustada 2019. aasta II kvartali aruannete loetelu - võib-olla olete valimisse kaasatud ja peate esitama mõned statistilised andmed. teatab lähitulevikus.

      Igal aruandel on oma aruandlusperiood. Näiteks ainult ühe tähtaja kohta, 15.05.2019, esitatakse järgmised andmed:

      • andmed töötajate arvu ja töötasu kohta (vorm P-4);
      • andmed teenindussektori äritegevuse uuringuks (vorm 1-DA);
      • teave turutingimuste ja äritegevuse uurimiseks jaekaubanduses (vorm 1-konjunktuur);
      • teave tööstusorganisatsioonide poolt põhitoodanguks ostetud teravilja keskmiste hindade kohta (vorm 2-ostuhinnad (teravili));
      • muud statistilised aruanded.

      Rosstati veebisaidilt saate teada, milliseid aruandeid teie ettevõte peab esitama ja millise aja jooksul.

      Kuidas seda teenust kasutada, vt.

      Tulemused

      2019. aasta 2. kvartali aruannete esitamise aeg sõltub nende tüübist. Suurem osa aruannetest esitatakse föderaalsele maksuteenistusele (käibemaksudeklaratsioon - hiljemalt 25.07.2019, UTII deklaratsioon - hiljemalt 22.07.2019 jne). Aruandlus Venemaa pensionifondile vormil SZV-M esitatakse iga kuu hiljemalt 15. kuupäevaks. Kvartali lõpus tuleb samaaegselt saata sotsiaalkindlustusele arvutus vormil 4-FSS ja aruanne kindlustusmaksete „vigastusteks“ kasutamise kohta. Paberkandjal aruande esitamise tähtaeg on 22. juuli 2019, elektroonilisel aruandlusel antakse 5 päeva rohkem. Statistiliste aruannete jaoks esitatakse eraldi aruandlusperioodid.

      Kätte on jõudnud 2017. aasta viimane kvartal ja nüüd on aeg tuletada maksumaksjatele meelde majandusaasta aruannete esitamise tähtaegu. Selles materjalis räägime teile, millised on 2017. aasta üksikettevõtjate ja organisatsioonide aruannete esitamise tähtajad.

      Finantsaruannete esitamise tähtajad

      Kõik organisatsioonid, sealhulgas väikeettevõtted, peavad pidama raamatupidamisdokumente, olenemata nende kohaldatavast maksurežiimist (6. detsembri 2011. aasta seaduse nr 402-FZ 1. osa artikkel 6). Aastaaruanne sisaldab:

      • finantstulemuste aruanne,
      • kapitali muutuste aruanne,
      • aruanne raha sihtotstarbelise kasutamise kohta.

      Väikeettevõtted saavad aru anda lihtsustatud vormide abil, kuid aruandluse tähtaeg on kõigil juriidilistel isikutel sama - 3 kuud pärast aruandeaasta lõppu (seaduse nr 402-FZ artikkel 18). 2017. aasta raamatupidamisaruannete esitamise viimane päev föderaalsele maksuteenistusele ja Rosstatile on 2. aprill 2018, kuna 31. märts langeb kokku laupäevaga - puhkepäevaga.

      Maksuaruannete esitamise tähtajad 2017 OSNO-le

      Maksudeklaratsioonid ja arvutused esitatakse föderaalsele maksuteenistusele vastavalt iga aruandeliigi jaoks kehtestatud tähtajale.

      OSNO-l olevad organisatsioonid esitavad tuludeklaratsioone, mille sagedus võib olla kas igakuine või kord kvartalis. Igal juhul tuleb 2017. aasta kasumiaruanne esitada hiljemalt 28. märtsiks 2018.

      Muude maksude aruandlustähtaeg on 2017:

      • Käibemaks – 25.01.2018,
      • organisatsioonide vara jaoks - 30.03.2018,
      • transport – 01.02.2018,
      • maa – 01.02.2018

      Üksikettevõtjate aastaaruannete esitamise tähtajad OSNO-le on järgmised:

      • deklaratsiooni 3-NDFL jaoks – 30.04.2018,
      • Ettevõtjad esitavad muud aruandevormid organisatsioonidega samadel tähtaegadel.

      Ühtne põllumajandusmaks, UTII ja lihtsustatud maksusüsteem - aruannete esitamise tähtajad erirežiimides

      Soodustusmaksurežiimid võimaldavad teil jätta maksmata mitmed maksud - tulumaks, käibemaks, kinnisvaramaks, üksikettevõtja tulumaks. Sel juhul on vaja tasuda ja aru anda erikorra maksud, aga ka muud maksud.

      2017. aastal lihtsustatud süsteemi rakendanud üksikettevõtjad ja ettevõtted esitavad kord aastas ühtse lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsiooni. Samal ajal on juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate aruandlustähtajad erinevad: LLC “USN-2017” esitatakse hiljemalt 04.02.2018 (võttes arvesse tähtaja edasilükkamist laupäevast 31.03.2018), ja üksikettevõtjate tähtaeg on 30.04.2018. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.23 punkt 1).

      Põllumajandussaaduste tootjad saavad rakendada erirežiimi, mille puhul tasutakse tulumaksu asemel ühtne põllumajandusmaks. 2017. aasta ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon tuleb esitada hiljemalt 02.04.2018, sest tähtaeg (31.03.2018) langeb kokku puhkepäevaga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.10 punkt 2).

      Arvestusel esitatakse deklaratsioonid kord kvartalis. UTII maksjad esitavad aruanded, mille tähtajad on sätestatud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.32 2017. aasta IV kvartali kohta. esitada hiljemalt 22. jaanuariks 2018.

      Teiste maksude puhul, mida arvestavad “lihtsustatud inimesed” ning UTII ja ühtse põllumajandusmaksu maksjad, ei erine nende aruandevormid ja esitamise tähtajad üldises maksusüsteemis kasutatavatest.

      Kindlustusmaksete ja üksikisiku tulumaksu aruannete esitamise tähtajad

      Kõik tööandjad, kes on üksikisiku tulumaksu maksuagendid, on kohustatud esitama 2017. aasta aruanded eraisikutele tehtud väljamaksete ja kinnipeetud tulumaksu kohta. 6-NDFL 2017 ja 2-NDFL sertifikaatide esitamise tähtajad on samad - 04/02/2018 Kui tööandjal ei olnud võimalik eraisikult maksu kinni pidada, peab ta esitama selle kohta 2-NDFL tõendi hiljemalt 03. /01/2018.

      2017. aastal tuleks kindlustusmaksed esitada kord kvartalis föderaalsele maksuteenistusele, mitte fondidele. 2017. aasta kindlustusmaksete arvestuste esitamise tähtaeg on hiljemalt 30. jaanuar 2018.

      See ei kehti “vigastuste” kindlustusmaksete kohta – 4-FSS aruanded tuleb siiski esitada sotsiaalkindlustusfondile. 4-FSS-i jaoks kehtestatud 2017. aasta aruannete esitamise tähtajad on erinevad elektrooniliste maksete puhul - 25.01.2018 ja pabermaksete puhul - 22.01.2018.

      2017. aasta kohta tuleb pensionifondile esitada ainult üks aruanne - see on uus üksikisikute kindlustuskogemuse vorm SZV-STAZH, mis esitatakse esmakordselt. SZV-STAZH 2017. aasta esitamise tähtaeg on hiljemalt 03.01.2018.

      Statistiliste aruannete esitamise tähtaeg

      Aruandlust Rosstatile esitavad üksikettevõtjad ja väikeettevõtted, kui nende suhtes tehakse pidevaid või valikulisi statistilisi uuringuid. Pidevad uuringud tehakse kord 5 aasta jooksul ning valikuuringud kord kuus/kvartalis (väike- ja keskmise suurusega ettevõtetele) või kord aastas (mikroettevõtetele). Nende nimekirjad, kes peavad aru andma, koostatakse väikeettevõtete ühtse registri teabe põhjal (24. juuli 2007. aasta seaduse nr 209-FZ artikkel 5).

      Rosstat edastab üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele 2017. aasta aruannete esitamise vormide ja tähtaegade kohta täpsemat teavet posti teel, kuid selleks, et olla eelnevalt kursis, on parem jälgida teavet piirkondlike statistikaasutuste veebisaidil jaotises „Statistiline aruandlus“. ” või kontrollige seda oma Rosstati esinduses.

      2017. aasta aruannete esitamise tähtajad - tabel

      Aruande nimi	Kes rendib	Kus seda pakutakse?	Esitamise tähtaeg
      Aastane finantsaruanne (bilanss, majandustulemuste aruanne ja lisad)	organisatsioonid	Föderaalne maksuteenistuse inspektsioon, Rosstati ametiasutused
      2017 IV kvartali käibedeklaratsioon	organisatsioonid ja üksikettevõtjad
      Tuludeklaratsioon 2017. aasta kohta	organisatsioonid
      Ettevõtte omandimaksu deklaratsioon 2017. aasta kohta	organisatsioonid
      Transpordimaksu deklaratsioon 2017. aasta kohta	organisatsioonid
      2017. aasta maamaksudeklaratsioon	organisatsioonid
      Deklaratsioon 3-NDFL 2017. aasta kohta
      2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel ühtse maksu deklaratsioon.	organisatsioonid ja üksikettevõtjad		04/02/2018 - organisatsioonid, 05/03/2018 – IP
      Deklaratsioon UTII kohta 2017. aasta IV kvartali kohta	organisatsioonid ja üksikettevõtjad
      2017. aasta ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon	organisatsioonid ja üksikettevõtjad
      Sertifikaat 2-NDFL 2017. aastaks			eraisikutele, kellelt ei ole võimalik maksu kinni pidada – 03.01.2018, ülejäänud osas - 04.02.2018
      Vorm 6-NDFL 2017. aastaks	maksuagendid - organisatsioonid ja üksikettevõtjad
      2017. aasta kindlustusmaksete arvestus
      Info 2017. aasta keskmise töötajate arvu kohta	organisatsioonid ja töötajatega üksikettevõtjad
      4-FSS-i arvutamine 2017. aastaks	organisatsioonid ja töötajatega üksikettevõtjad		22.01.2018 paberil, 25.01.2018 elektrooniliselt
      Põhitegevuse kinnitamine	organisatsioonid ja üksikettevõtjad
      SZV-STAZH teave 2017. aasta kohta	organisatsioonid ja töötajatega üksikettevõtjad

      Uue aasta esimene kvartal on traditsiooniline aeg, mil kõik majandusüksused peavad esitama möödunud kalendriaasta aruannete komplekti. Lisaks saab igaüks neist saata oma maksu-, raamatupidamis- ja muid vorme. See sõltub ennekõike tema kasutatavast maksuarvestussüsteemist, aga ka maksustatavate objektide olemasolust. Vaatame, millised OÜd ja üksikettevõtjad esitavad 2018. aastal aruandeid, esitamise tähtaegu ja tabelit selle saajale.

      Sellest aastast võetakse kasutusele mitmete maksude uued aruandlusvormid. Seega uuendati vormi 4-FSS, transpordimaksu deklaratsiooni ja tulumaksudeklaratsiooni. Täielikult muudeti ka kinnisvaramaksu, 3-isiku tulumaksu ja maamaksu deklaratsioone.

      Kuid tuleb märkida, et nendes vormides pole põhimõttelisi muudatusi. Suurem osa muudatustest on seotud vormi vastavusse viimisega viimaste muudatuste ja uuendustega maksuseadusandluses. Tavaliselt taandus see vormile uute ridade lisamisele.

      Samuti on loodud uued vormid, mida alates 2018. aastast peavad majandusüksused kasutama. See on uus kindlustusmaksete arvutamise vorm, 2-NDFL-sertifikaat, 6-NDFL-deklaratsioon, UTII-deklaratsioon ja muud.

      Esimest korda peavad kõik töötajaid palganud majandusüksused esitama käesoleval aastal vormi SZV-STAZH. Paljud organisatsioonid on juba saanud Vene Föderatsiooni pensionifondilt teavituskirjad, milles on märgitud aruande saatmise tähtaeg. Selliseid kirju saadeti nii elektrooniliselt, EDI-süsteemide kaudu kui ka tavapostiga. Vajadus selle aruande järele tekkis seoses sellega, et varem olemas olnud ühtne aruanne jagunes kaheks, millest üks tuleb esitada maksuametile, teine ​​aga pensionifondile.

      Tähelepanu! Suur hulk aruandeid, mis tuleb saata Rosstatile, on uuendatud. Samuti on see osakond alates sellest aastast keelanud nullvormide saatmise. Seega, kui ettevõttel on kohustuslike vormide nimekirjas vorm, kuid puudub võimalus selle genereerimiseks (näiteks ettevõttel pole neid objekte), siis tuleb väljastada kiri, milles selgitatakse, miks seda ei saa teha. esitage see vorm.

      Tähtaegade edasilükkamine nädalavahetustel ja pühadel

      Nädalavahetuse või puhkuse tõttu teate saatmise tähtaja edasilükkamise põhimõte ei ole muutunud. Seega, kui viimane päev langeb puhkusele või nädalavahetusele, tuleb see edasi lükata järgmisele tööpäevale.

      Näiteks vorm “” tuleb esitada 20. jaanuariks. Seoses sellega, et 2018. aastal on selleks päevaks laupäev, on tähtaeg nihkunud 22. jaanuarile, esmaspäevale.

      Varasematel aastatel tuli sotsiaalkindlustusfondi ankeet esitada rangelt õigeaegselt, välja arvatud pühad ja nädalavahetused. Kuid alates 2018. aastast muutis fond oma positsiooni. Nüüd aruande esitamise tähtaja määramisel tuleb see korrigeerida ka vabade päevade osas.

      Aruandluse tähtajad 2018. aasta raamatupidaja kalendris: tabel

      Aruandluse tüüp
      	2018. aasta I kvartali kohta	2018. aasta II kvartaliks	2018. aasta 3. kvartaliks
      	–	–	–	Kui maksu ei saa kinni pidada - kuni 03.01.19, kogu ülejäänud - kuni 04.01.19
      	03.05.18	30.07.18	30.10.18	01.04.19
      Kindlustusmaksete arvutamine	03.05.18	30.07.18	30.10.18	30.01.19
      Tuludeklaratsioon (esitatakse kord kvartalis)	28.04.18	30.07.18	29.10.18	28.03.18
      Tuludeklaratsioon (esitatakse kord kuus)	jaanuar-veebruar 2018 – 28.03.18 jaanuar-märts 2018 – 28.04.18	jaanuar-aprill 2018 - 28.05.18 jaanuar-mai 2018 - 28.06.18 jaanuar-juuni 2018 – 30.07.18	jaanuar-juuli 2018 - 28.08.18 jaan-aug 2018 – 09.28.18 jaanuar-september 2018 – 29.10.18	jaanuar-oktoober 2018 – 29.11.2018 jaanuar-november 2018 – 28.12.18 aasta 2018 - 30.01.19
      käibemaksu deklaratsioon	25.04.18	25.07.18	25.10.18	25.01.18
      Saabunud/väljastatud arvete logiraamat	20.04.18	20.07.18	22.10.18	21.01.18
      	–	–	–	Firmad 01.04.19
      	20.04.18	20.07.18	22.10.18	21.01.19
      Transpordimaksu deklaratsioon	–	–	–	01.02.19
      Maamaksu deklaratsioon	–	–	–	01.02.19
      Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon	–	–	–	01.04.19
      Kinnisvaramaksu deklaratsioon (aastase perioodi kohta)	–	–	–	01.04.19
      Kinnisvaramaksu deklaratsioon (kvartaalse perioodi kohta)	03.05.18	30.07.18	30.10.18	30.01.18
      3-NDFL	–	–	–	01.05.19
      Info keskmise töötajate arvu kohta	–	–	–	21.01.19
      	20.04.18	20.07.18	22.10.18	21.01.19

      Pensionifondi aruannete esitamise tähtajad: tabel

      Aruandluse tüüp	Mis kuupäevani see on ette nähtud, võttes arvesse pühadest ja nädalavahetustest tingitud edasilükkamisi
      	2018. aasta I kvartali kohta	2018. aasta II kvartaliks	2018. aasta 3. kvartaliks	2018. aasta IV kvartaliks või aastaks
      	jaan. 2018 – 15.02.18 veebr. 2018 – 15.03.18 märts 2018 -04/16/18	apr. 2018 – 15.05.18 mai 2018 - 15.06.18 juuni 2018 – 15.07.18	juuli 2018 – 15.08.18 augustil 2018 – 09.17.18 sept. 2018 – 15.10.18	okt. 2018 – 15.11.18 nov. 2018 – 17.12.18 Aasta 2018 - 15.01.19
      	–	–	–	01.03.19
      Teave individuaalse raamatupidamise jaoks EFA-1	–	–	–	01.03.19

      Sotsiaalkindlustusfondi aruannete esitamise tähtajad: tabel

      2018. aasta FSS-is peate ikkagi esitama ainult ühe vormi. Saatmiseks kuluv aeg sõltub sellest, kuidas ankeet saadetakse – paberkandjal või elektrooniliselt.

      Tähelepanu! Samuti tuleb meeles pidada oma põhitegevuse kinnitamist, mis on vajalik vigastuste määra jaoks kuni 15. aprillini.

      Aruandluse tüüp	Mis kuupäevani see on ette nähtud, võttes arvesse pühadest ja nädalavahetustest tingitud edasilükkamisi
      	2018. aasta I kvartali kohta	2018. aasta II kvartaliks	2018. aasta 3. kvartaliks	2018. aasta IV kvartaliks või aastaks
      4-FSS paberkandjal	20.04.18	20.07.18	22.10.18	21.01.19
      4-FSS elektroonilisel kujul	25.04.18	25.07.18	25.10.18	25.01.19
      	–	–	–	16.04.19

      Finantsaruannete esitamise tähtajad

      Kõik organisatsioonid, kes peavad pidama täielikku raamatupidamisarvestust, peavad esitama bilansi ja sellele lisatud vormid. Sellesse rühma kuuluvad absoluutselt kõik ettevõtted, olenemata nende kasutatavast maksusüsteemist, organisatsioonilisest vormist või omandivormist.

      2018. aastal on ettevõtjatel ja välismaiste organisatsioonide filiaalidel õigus bilanssi mitte saata, kuna neil on lubatud mitte pidada raamatupidamisarvestust.

      Lähetuskuupäev on kõigile sama ja on määratud 31. märts 2018. Kuid kuna see päev on nädalavahetus, nihkub lõppkuupäev 2. aprillile 2018.

      Siiski tuleb meeles pidada, et kui ettevõte on registreeritud pärast 1. oktoobrit 2017, siis see periood sellele ei kehti. Seaduse järgi kehtestatakse nende jaoks esimene aruandeperiood asutamiskuupäevast kuni järgmise aasta 31. detsembrini. See tähendab, et nad peavad saldo esimest korda saatma 2019. aastal.

      Tähelepanu! Kui 2018. aastal on eesootav aasta, siis on selle aruandeperioodiks aeg 1. jaanuarist kuni ühtsesse riiklikku juriidiliste isikute registrisse kande tegemise päevani. Seejärel peate saldo saatma 3 kuu jooksul alates lõppkuupäevast.

      Aruandlus statistikale

      Aruannete saatmisel Rosstatile peate meeles pidama, et selle koosseis, mille ettevõte peab esitama, on oluliselt laienenud. Lisaks tuleb alates sellest perioodist esitada Rosstatile aruanne koos andmetega, null aruannet lükatakse tagasi.

      Statistilise vormi vormide loetelu sõltub sellest, millistesse üksustesse ettevõte kuulub - väike-, keskmise suurusega, suurettevõte, aga ka teostatava tegevuse liigist.

      Organisatsioonid peavad aga Rosstatile esitama raamatupidamisvormid. Nende esitamise tähtaeg on 31. märts 2018. Föderaalses maksuteenistuses üksikettevõtjana registreeritud isikud ei saa neid vorme esitada, kuna need on seadusandlikul tasandil vabastatud.

      Suure ärisektori ettevõtted ja nendega samaväärsed ettevõtted peavad saatma Rosstatile järgmised vormid:

      Aruandluse tüüp	Mis kuupäevani see on ette nähtud, võttes arvesse pühadest ja nädalavahetustest tingitud edasilükkamisi
      	2018. aasta I kvartali kohta	2018. aasta II kvartaliks	2018. aasta 3. kvartaliks	2018. aasta IV kvartaliks või aastaks
      Vorm P-1 (igakuine)	05.02.18	04.05.18	06.08.18
      (kord kvartalis)	03.05.18	30.07.18	30.10.18	30.01.19
      1-Ettevõte (aastane)				01.04.19
      Vorm P-4 (kvartalis või kuus)	15.02.18	15.05.18	15.08.18
      Vorm P-2 (aasta ja kvartal)	20.04.18	20.07.18	22.10.18	08.02.19

      Väikesed ja keskmise suurusega ettevõtted ei pea neid vorme esitama. Nende suhtes kohaldatakse aga valikulist statistilist vaatlusprogrammi. Et teada saada, millised aruanded tuleb Rosstatile esitada, peavad nad oma TIN-i või OKPO abil kontrollima aruannete loendit veebisaidil http://statreg.gks.ru/.

      Siiski on nende jaoks ka kohustuslikud aruanded:

      Aruandluse tüüp	Mis kuupäevani see on ette nähtud, võttes arvesse pühadest ja nädalavahetustest tingitud edasilükkamisi
      	2018. aasta I kvartali kohta	2018. aasta II kvartaliks	2018. aasta 3. kvartaliks	2018. aasta IV kvartaliks või aastaks
      Vorm 1-IP (ettevõtjatele)				02.03.19
      Vorm PM (mikro) (mikroettevõtetele)				05.02.19
      PM vorm	03.05.18	30.07.18	30.10.18	30.01.19

      Trahv pakkumise jätmise eest

      Igat liiki aruandluse esitamine on seadusandlikul tasandil kehtestatud majandusüksuse kohustuseks. Kui ta seda ei esita või rikub kehtestatud tähtaegu, siis rakendatakse tema suhtes sanktsioone.

      Trahvisummade osas kehtivad tänavu samad reeglid, mis varem. Kuid me peame leppima 2017. aasta oktoobris kehtima hakanud uuendustega. Ettevõtte ametnikke ähvardas vanade reeglite järgi kriminaalvastutus, kui tasumata maksude summa ületas seadusega kehtestatud maksimumsummat. Kindlustusmakseid tasumata summade hulka ei arvestatud. See sisaldab nüüd neid tasumata makseid.

      Lisaks on teatud deklaratsioonide ja aruannete puhul ette nähtud täiendavad vastutusliigid nende esitamata jätmise eest:

      Aruandevormi nimi	Karistuste summa
      Kõik maksudeklaratsioonid	Iga maksu kohta kehtib reegel, mille kohaselt määratakse esitamata jätmise või tähtaega rikkudes esitamata jätmise sunniraha suuruseks 5% viivisaruandelt tasumata maksu tasumisest iga täis- või osakuu eest. esitamata jätmisest. Lisaks on trahvi suurusel maksimaalne ülempiir - see määratakse 30% piires deklaratsioonijärgsest maksumakse summast. Samuti on minimaalne trahvisumma 1000 rubla (näiteks nullaruande esitamata jätmise eest)
      Tulu- ja kinnisvaramaksudeklaratsioonid	Esitamata aruande või ettemaksete arvutamise eest määratakse trahv 200 rubla.
      Aruanne vormil 2-NDFL	Ettevõttele kohaldatakse trahvi 200 rubla iga isiku kohta, kelle kohta ettevõte esitas need aruanded tähtaegu rikkudes.
      Aruanne vormil 6-NDFL	Ettevõtet karistatakse rahatrahviga 1000 rubla iga täieliku või osalise aruande esitamata jätmise kuu eest.
      Kindlustusmaksete arvutamine	Kui ettevõte rikub arvestuse esitamise tähtaega, ootab teda rahatrahv 5% selles sisalduva kolme kuu kohustuslike maksete summast iga deklaratsiooni esitamata jätmise täis- või osalise kuu eest. Trahvi minimaalne suurus on 1000 rubla, ülemmäär on piiratud 30%-ga arvestust rikkudes esitatud taotluse eest tasumisele kuuluvast summast.
      SZV-M aruanne	Ettevõtet karistatakse aruande esitamata jätmise eest rahatrahviga 200 rubla iga isiku kohta, kes oleks pidanud selles olema. Samuti on ette nähtud trahv 500 rubla iga juba esitatud aruande alusel lisamata või ekslikult kaasatud isiku eest.
      SZV-STAZH aruanne	Aruande õigeaegse esitamata jätmise eest määratakse rahatrahv 500 rubla inimese kohta. Sama summa kehtib iga parandatud isiku kohta varem esitatud aruande lisadele või tühistamisele.
      Osamaksete arvutamine vastavalt vormile 4-FSS	Hilinenud aruande eest on rahatrahv 5% kvartali sissemaksete summast, mille kohta tuleb aruanne esitada iga täis- või osakuu eest. Minimaalne summa on 1000 rubla, maksimaalne on 30% sissemaksete summast vastavalt arvutustele.
      Raamatupidamise aruandluse vormid	Nende aruannete ebaõnnestumise või hilinenud esitamise korral föderaalsele maksuteenistusele määratakse iga aruande eest trahv 200 rubla. Kui Rosstatile aruannete esitamise tähtaegu rikuti, määratakse trahvi suurus 3000–5000 rubla iga esitamata või hilinenud aruande eest.

      Ettevõtete halduskoormus on üsna suur. Säilitamist vajav OÜ aruandlus jaguneb mitmeks oluliseks sektoriks: tulude ja varade deklareerimine, finantsaruanded, eelarvevälised fondid, statistika, personali ja nende tulude arvestus. Paberite tähtajad ja vormid on erinevad ning kogu seda "merd" pole lihtne sorteerida. Lisateavet selle kohta, kuidas ja milliseid aruandeid LLC peab 2018. aastal reguleerivatele asutustele esitama, leiate meie juhistest.

      Tasud ja režiimid

      Meie riigi peamine fiskaalseadus ütleb, et ettevõtted saavad kasutada nii üldist eelarvemaksete süsteemi kui ka erilisi, lihtsustatud maksuskeeme. Nende hulgas:

      1. "Lihtsustatud" (USN). Populaarne režiim noortele ettevõtetele.
      2. "Imputeerimine" (UTII). Sobib, kui ettevõte saab juba stabiilset “üle keskmise” sissetulekut ning hea klientuuri ja lepingute pakett.
      3. Põllumajandusmaks (USAKhN). Põllumeeste lihtsustatud maksusüsteemi analoog.

      

      Miks on seda lühikest maksusüsteemi käsitlevat haridusprogrammi vaja? Fakt on see, et aruandlus ja sellele esitatavad nõuded sõltuvad sellest, millist erirežiimi organisatsioon kasutab.

      Maksuaruandluse dokumentatsioonis näidatakse tulud ja varad, millelt riik fiskaallõivudena üüri saab. Sellise aruandluse põhidokument on deklaratsioon. See dokument kehtib kõigi skeemide kohta, millel on üks "aga". OSNO-s täidetakse ja esitatakse kontrolleritele iga kolme maksumakse kohta aruandedokumendid ning lihtsustatud skeemide puhul esitab LLC selle ühes eksemplaris.

      Maksuaruandluse dokumentatsioonis näidatakse tulud ja varad, millelt riik fiskaallõivudena üüri saab. Sellise aruandluse põhidokument on deklaratsioon.

      Deklaratsioonide liigid

      OSNO-s on mitut tüüpi deklaratsioone:

      1. Käibemaksu järgi. Maksumaksja (meie puhul on tegemist piiratud vastutusega äriühinguga) esitab viimase kolme kuu järgmise 25. kuupäevani. Vorm ja dokumendi näidis avaldatakse ametlikus maksuportaalis.
      2. Tulumaksu eest. Kvartaliaruanne esitatakse 28 päeva jooksul pärast kolme kontrollkuu lõppu. Majandusaasta aruanne – kuni järgmise aasta 28. märtsini. Vormi saab alla laadida maksude veebisaidilt.
      3. Kinnisvaramaksu eest. Varade maksustamine on kohalik maks, nii et territooriumide, piirkondade ja föderaallinnade administratsioonid saavad maksereegleid iseseisvalt kehtestada ja tühistada. Üldjuhul esitavad juriidilised isikud selle maksu arvestused kolmele aegunud kontrollkuule järgneva kuu 30. kuupäevaks. Lõpparuanne peab olema maksuametis laekunud järgmise aasta 30. märtsiks. Kuidas deklaratsioone täita ja arvutusi esitada, vt.

      Deklaratsioonid ettevõttele lihtsustatud keeles:

      1. Majandusaasta aruanne esitatakse järgmise aasta 31. märtsil. Dokumendi koostamist ja esitamise korda kirjeldatakse üksikasjalikult föderaalse maksuteenistuse Interneti-portaalis.
      2. Kinnisvaramaksu aruanne, mis on hinnatud katastriväärtuses. Protseduur on sama, mis OSNO ettevõtete puhul.

      Arvestussüsteemis olevad ettevõtted esitavad:

      1. Kvartaliaruanne aegunud perioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Dokumendi vormi saab võtta maksude veebisaidilt.
      2. Katastriväärtuses hinnatud kinnisvaramaksu aruanne (vt eespool).

      Ettevõtted esitavad ühtsele põllumajandusmaksule:

      1. Aruanne hiljemalt järgmise aasta 31. märtsiks.
      2. Katastriväärtuses hinnatud kinnisvaramaksu aruanne.

      Oleme koostanud loetelu peamistest fiskaalaruandluse dokumentidest, mida iga juriidiline isik ootab, olenevalt valitud maksurežiimist. Kuid lisaks ülaltoodule võib ettevõttel olla täiendavaid kohustusi.

      Seadusandlus määrab kindlaks maksud ja lõivud, mille aruanded ilmuvad kohe pärast maksuobjekti ilmnemist. Sellised maksutasud hõlmavad transporti, maad, maapõue kasutamist jne. Näide: niipea, kui ettevõte ostab auto, tekib tal transpordimaksu tasumise kohustus. Ja maksule saame julgelt lisada deklaratsiooni koostamise ja esitamise. Seetõttu saab lõpliku loendi koostada ainult igal konkreetsel juhul.

      Kahjuks ei piirdu maksuametile esitatavad dokumendid ainult deklaratsioonidega. Lisaks sellele ootab maksuamet ettevõttelt:

      1. Info keskmise töötajate arvu kohta. Majandusaasta aruanded tuleb esitada 20. jaanuariks.
      2. Üksikisiku tulumaksu aruandlus. See sisaldab kahte vormi: 2-NDFL ja 6-NDFL.

      6-NDFL esitatakse maksuametile kord kvartalis, aegunud perioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks. Lõputöö peab olema inspektorite laual järgmise aasta 1. aprilliks. See deklaratsioon kajastab aasta algusest perioodide eest tasutud üksikisiku tulumaksu kogusummat. 2-NDFL - deklaratsioon, mis tuleb saata föderaalsele maksuteenistusele kord aastas:

      • Enne 1. märtsi tuleb esitada andmed nende töötajate kohta, kellelt ei ole võimalik maksu kinni pidada. Näiteks ajutised töötajad, kes said oma töö eest vähem kui 4 tuhat rubla.
      • Enne 1. aprilli – teave selle ettevõtte põhipersonali kohta, kellelt maks kinni peeti.

      Tähtis: üksikisiku tulumaksu deklaratsioon esitatakse paberkandjal, kui ettevõttes töötab alla 25 inimese. Muul juhul on aruande vorm elektrooniline.

      Numbrid ja rahandus

      Finants- (raamatupidamine) aruandlus on veel üks tohutu dokumentide kiht, mis tuleb esitada korraga kahele järelevalveasutusele. Need on föderaalne maksuteenistus ja statistikaameti piirkondlik filiaal (Rosstat). Ettevõtete kohustused on sätestatud “Raamatupidamise seaduses”.

      

      Seda tüüpi aruandlust esitatakse kord aastas ja see sisaldab ettevõttes 1. jaanuarist 31. detsembrini kogunenud teavet. Dokumentide hulka kuuluvad:

      1. Raamatupidamise saldo. Dokumendi sisu kajastab ettevõtte praegust finantsseisundit aruande koostamise ajal.
      2. Aruanne finantstulemuste kohta. Üksikasjad kasumi ja kahjumi kohta.
      3. Kapitali muutuste aruanne.
      4. Rahavoogude aruanne.
      5. Lisad – üksikasjalik tabel iga dokumendi kohta koos selgituste ja kommentaaridega.

      Lihtsustatud maksustamisrežiime (STS, UTII ja Unified Agricultural Tax) kasutavatel ettevõtetel on õigus esitada lihtsustatud raamatupidamisaruandeid. See sisaldab ainult loendi kahte esimest dokumenti. Maksuhaldurile dokumentide esitamise tähtaeg on järgmise aruandeaasta 31. märts. Kui tegevust ei tehtud, esitatakse aruanne ikkagi maksuametile.

      Lihtsustatud maksustamisrežiime (STS, UTII ja Unified Agricultural Tax) kasutavatel ettevõtetel on õigus esitada lihtsustatud raamatupidamisaruandeid.

      Raamatupidamise aruanded esitatakse statistikaasutustele hiljemalt 3 kuud pärast aasta lõppu. Samuti ei esitata seal mitte ainult finantsaruandeid, vaid ka mitmeid osakondade lisavorme. Nende loetelu ja tarnegraafik tuleb selgitada teie piirkonna osakonna veebisaidil.

      Kindlustus ja pension

      Ettevõtte aruandlusdokumentide paketti täiendavad andmed, mis tuleb saata eelarvevälistele fondidele - pensionifondile (PFR) ja sotsiaalkindlustusfondile (SIF). See punkt on samuti kohustuslik; te ei saa ignoreerida dokumentide massiivi.

      

      Ettevõtted annetavad eelarvevälistele fondidele:

      1. 4-FSS. Tasumine kord kvartalis kuni perioodile järgneva kuu 20. kuupäevani paberkandjal või kuni 25. kuupäevani elektroonilisel kujul. Dokumendi vormi leiab sotsiaalkindlustuse kodulehelt.
      2. RSV-1. Ajastus ja sagedus on identsed 4-FSS-iga.

      Põhitegevuse liigi kinnitamiseks esitatakse järgmine dokumentide pakett:

      • Taotlus töö põhisuuna (majandustegevuse liik) kinnitamiseks.
      • Sertifikaat, mis kinnitab esimest dokumenti.
      • Bilansi seletuskirja koopia (väike- ja keskmise suurusega ettevõtetele seda paberit vaja ei ole).

      Paberite pakett esitatakse kord aastas kuni 15. aprillini. Ettevõtte juhtkond peab meeles pidama, et kõik aruandluse jaotised on kohustuslikud ning isegi ühe neist puudumine on tulvil probleeme trahvide ja mõnel juhul isegi töö külmutamise ja peatamise näol. Ainult igakuine süstemaatiline kõigi vajalike dokumentide koostamine tagab häireteta aruandluse. Eksperdid ütlevad, et “selle teaduse omandamine” võib võtta palju aega, mistõttu soovitavad nad tööd alustavatel ettevõtetel sõlmida lepingu spetsialiseeritud organisatsioonidega, mis pakuvad ettevõtlusele raamatupidamis- ja maksutoetust. Või võimalusena palgata üks kvalifitseeritud töötaja, kes vastutab selle valdkonna eest personalis.