Операции по счету 51. Учет операций по движению денежных средств на расчетном счете и других счетах

Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.

Счет 51 "Расчетные счета"
корреспондирует со счетами

Применение плана счетов: счет 51

• В каких случаях обеспечительный платеж будет признан налогооблагаемым доходом арендодателя?

  Обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства по... обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства по... денежные суммы, поступившие на расчетный счет арендодателя на УСНО, являлись... обеспечительного платежа поступили на расчетный счет компании-арендодателя 15 января... записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76 «Расчеты с... по аналитическим счетам счета 76: по дебету аналитического счета «Расчеты с...

• Расходы на охрану. Бухгалтерский и налоговый учет

  Отражаются по дебету счета 60 и кредиту счета 51 "Расчетные счета" (Инструкция... по применению Плана счетов бухгалтерского... на основании выставленных исполнителем счета и счета-фактуры. Стоимость услуг за... помещений 60 51 59 000 Выписка банка по расчетному счету Расходы на... Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной... охране генерального директора 60 51 118 000 Выписка банка по расчетному счету

• Учет скидок и премий у сторон договора поставки

  Документы (товарную накладную и счет-фактуру) на сумму 23 600 ... 000 Поступила на расчетный счет оплата от покупателя 51 62 23 600 ... продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных... РФ). На основании корректировочного счета-фактуры продавец вправе принять к... том числе по выставлению корректировочных счетов-фактур) лучше не включать... 000 Премия перечислена на расчетный счет покупателя 76 51 408 000 В... 408 000 Получена премия на расчетный счет 51 76 408 000 В...

• Составление брокером счетов-фактур при закупе товаров на бирже

  Стоимость приобретенных нефтепродуктов в счете-фактуре поставщика нефтепродуктов может превышать... программе получение и перевыставление счетов-фактур брокером? Поскольку большинство... при создании документа поступления на расчетный счет нужно указать вид договора - ... нефтепродуктов). При поступлении на расчетный счет денег от комитента формируются следующие... проводки: Дебет 51 Кредит 76.06 – получены... нефтепродуктов; Дебет 76.05 Кредит 51 – перечислены деньги на биржу...

• Что именно относится к представительским расходам?

  Представительские расходы учитываются на счетах 26 «Общехозяйственные расходы» ... продажу» в корреспонденции со счетами: 60 «Расчеты с поставщиками... организации питания делегатов. Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операции... расчетного счета отразится проводкой: 76 субсчет «Расчеты с транспортной организацией» 51 «Расчетный счет» ... 10 000,00 Оплачен счет за транспортное... Расчеты прочие» 51 «Расчетный счет» 10 000,00 Оплачен счет за оказание...

• Учет передачи в залог имущества

  Для его отражения используется забалансовый счет 009 «Обеспечения обязательств и... залога производится запись по дебету счета 009, а при прекращении... соответственно, по кредиту счета 009. Обращение к описанию счета 009 не дает... регулярно корректировать сумму, числящуюся на счете 009 (например, на начисленную... .2016 Кредит зачислен на расчетный счет 51 66 10 000 000 ... – 640 893 руб. За счет стоимости реализованного имущества были погашены... ,78 руб. зачислен на расчетный счет унитарного предприятия. 21.04. ...

• Как признать в расходах компенсацию за задержку выплаты заработка?

  Отработанный период нужно выдать сотруднику расчетный листок по форме, утвержденной приказом... оплаты труда (отражать с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по... прочих расходов (отражается с применением счета 73 «Расчеты с персоналом по... -2 «Прочие расходы» и кредиту счета 73. Соответственно, при выплате компенсации... запись по дебету счета 73 и кредиту счета 50 «Касса» (51 «Расчетные счета»). Несмотря на... каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением...

• Переквалификация посреднической сделки в договор купли-продажи: на что обратить внимание?

  В бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем. Эта норма косвенно подтверждает... от своего имени, но за счет комитента (п. 1 ст. 990 ... по посредническому договору или в счет возмещения затрат посредника, произведенных им... комитентом товара перечисляется на его расчетный счет после реализации товара. Также в... год и оборотам по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 62 «Расчеты с покупателями...

• Отражение операции по приобретению 100% доли в уставном капитале ООО

  ПБУ 19/02). Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности... предоставленные другим организациям займы предназначен счет 58 "Финансовые вложения" ... акции". Аналитический учет по счету 58 "Финансовые вложения" ... с расчетного счета будет сделана следующая проводка: Дебет 76 Кредит 51 "Расчетные счета" ...

• Если посредник на УСН действует от своего имени

  Налоговый регистр – журнал учета счетов-фактур. Гражданским законодательством определено... (гл. 49), комиссия (гл. 51) и агентирование (гл. 52). Каждая... средства проходят через него (его расчетный счет) транзитом . Данный факт... части перевыставленного счета-фактуры дублируются посредником из счета-фактуры, полученного... полученного от продавца счета-фактуры. Зарегистрировать счета-фактуры (полученный от... перечисляются на расчетный счет посредника и только затем попадают на расчетный счет заказчика...

• Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2019

  Инспекции о приостановлении операций по расчетному счету Организации произведено списание денежных средств... ». При этом, списанные с расчетного счета денежные средства, на основании данных... суммой поступлений на счет. Особый режим исполнения расчетных операций, связанный с... суммы налога на добавленную стоимость расчетным способом или на основании... орган приостановил расходные операции по счетам налогоплательщика. ЕНВД Определение от... рублей до 111 554 227,51 рублей. С привлечением контрагентов...

• НДС и налог на прибыль: отражаем в учете

  И сборы» КОСГУ (п. 51.8.5.2 Порядка № 132н... требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными... налога. ** По соответствующим аналитическим счетам, участвующим в формировании себестоимости... (бюджетном) учете на следующих счетах. Счет 0 210 11 000 «Расчеты... (предварительной оплате), перечисленным в счет предстоящих поставок товаров (выполнения... . Поступила на лицевой счет предоплата в счет предстоящего оказания услуг 2 ... (п. 12.1.7, 51.8.5.2 Порядка № 132н...

• Реализация металлолома и макулатуры

  ... * Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденная Приказом Минфина... . 41, п. 1 ст. 51, ст. 57, 62 БК РФ... п.) подлежит отражению на счете 20574000 «Расчеты по доходам от... от реализации на лицевой счет учреждения 2 201 11 ... налоговые агенты. Они обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет... этих товаров составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм... НДС. В указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись...

• Выкуп имущества казны: об уплате НДС налоговыми агентам

  Денежные средства продавцу 60 51 Выписка банка по расчетному счету Отражена задолженность по... в бюджет 68 51 Выписка банка по расчетному счету Сумма НДС (при... имущества 60-ав. 51 Выписка банка по расчетному счету Сумма НДС перечислена... в бюджет 68 51 Выписка банка по расчетному счету... средства продавцу 60 51 Выписка банка по расчетному счету Отражена задолженность по... в бюджет 68 51 Выписка банка по расчетному счету * Применение счета 19 целесообразно, чтобы...

• Применение СГС «Аренда» в образовательном учреждении

  Заключения договора (контракта): соответствующие счета аналитического учета счета 0 401 40 121 ... право пользования объектами аренды (в расчетной сумме договора аренды) 0 ... право пользования активом (ежемесячно в расчетной сумме арендных платежей, причитающихся... пользование 0 401 51 241 0 401 51 251 0 210 ... 20 251 0 401 51 241 0 401 51 251 Скорректированы начисленные... досрочного расторжения договора в оставшейся расчетной сумме платежей методом «красное сторно... 560 0 401 51 241 0 401 51 251 0 401 ...

Осуществление любой хозяйственной деятельности невозможно без движения финансовых ресурсов. Денежные средства задействованы во всех процессах, реализуемых на предприятиях различных форм собственности.

Приобретение оборотных средств, вложение капитала в производственные фонды, произведение расчетов с бюджетами всех уровней, сотрудниками и учредителями – все действия производственного и административного характера осуществляются с помощью денежных средств для увеличения дохода.

Расчеты и их виды

На практике применяются два основных вида расчетов – безналичный и наличный. Последний, как правило, используется при движении денежных средств в небольших объемах.

Речь идет о единовременных платежах, провести которые можно через кассу предприятия.

Это оптимальный вариант для малых предприятий, для которых характерен небольшой оборот и незначительные доходы. Крупные предприятия зачастую предпочитают безналичную систему ввиду сокращения денежных средств в обороте и ускорения процесса платежей. Именно поэтому сегодня практически 98% расчетов проходят через банковскую систему, запуская механизм безналичного расчета.

Как отражается безналичная система в бухгалтерском учете

Для учета, планирования, анализа и перемещений безналичных потоков на открытых в банковских учреждениях счетах предприятие прибегает к открытию синтетического 51-го бухгалтерского счета.

«Расчетные счета» – это активный счет, который подразумевает фиксацию поступлений по дебету, а расход ресурсов – по кредиту. Его предназначение связано с учетом наиболее мобильных активов предприятия, соизмеримых безналичными средствами. Отражение в балансе выражается в общем виде, определение сальдо происходит ежедневно в оперативных целях распоряжения капиталом.

Формирование сальдо производится по формуле: остаток средств на начало плюс оборот по дебету минус оборот по кредиту.

Полученная величина представляет собой сумму доступных средств на текущий момент. Ее относят на 51-й счет как начальный дебетовый остаток на очередной период. Осуществление аналитического учета производится по каждому расчетному счету.

В распоряжении предприятия могут находиться счета, открытые в одной либо нескольких кредитных организациях. Тем не менее, все сведения по движению безналичных средств подлежат суммированию и отнесению их на 51-й счет без учета количества счетов.

Как осуществляются операции по расчетному счету

Как правило, осуществление всех расчетно-платежных операций доверено определенной кредитной организации, с которой предприятие заключило договор на обслуживание счетов. В качестве основания для снятия, перечисления либо списания средств обычно выступает письменное уведомление собственника, предварительно проверенное банковскими сотрудниками на соответствие законодательным нормам и утвержденным формам.

Право выбора формы расчета с контрагентами принадлежит владельцу счета, который собственно принимает решение исходя из договорных обязательств. Несколько реже применяют безусловные списания, которые не требуют подтверждения от собственника активов.

Наличные средства, предназначенные на собственные нужды, списываются предприятием посредством ранее заявленного в банке количества чеков. Чековая книжка может применяться также в качестве расчетов предприятия с поставщиками, подрядчиками, прочее. Выписанный на физическое лицо либо организацию чек обналичивается в банковском учреждении при предъявлении плательщиком.

Документооборот по счету

Ведение 51-го счета осуществляется на основании выписки кредитной организации, к которой обязательно прикладываются документы, служащие в качестве распоряжения для движения ресурсов по определенному счету предприятия. Обо всех списаниях, перечислениях, производимых собственником активов в рамках периода выписки, свидетельствуют платежные поручения.
Корешок чека применяется в качестве обоснования снятия наличных.

Фиксация поступлений, например, выручки от предприятия, отражается посредством банковского ордера.

Подтверждение средств, поступивших от дебиторов согласно договорным обязательствам, фиксируется платежным поручением предприятия-плательщика. Все документы, связанные с перемещением безналичных средств, оформляются в соответствии с требованиями банка, подлежат заверению подписями уполномоченных лиц и соответствующими печатями.

Что отражается по дебету счета

Дебет 51-го счета служит для отражения поступлений денежный средств.

Как правило, зачисление на расчетный счет производится из следующих источников:

• кассы предприятия – составляется проводкой Д 51 / К 50;
• расчетов с контрагентами (покупателями, поставщиками, прочими дебиторами), выражаемых в форме возврата аванса, расчетов по предъявленным претензиям, излишне перечисленных средств – составляется проводкой Д 51, К 62, К 60, К 76;
• кредитов, займов, ссуд – заемные средства, соответственно, отражаются проводкой Д 51 / К 66;
• расчетов с акционерами, учредителями – средства вносятся в качестве оборотных/в случае увеличения уставного капитала и отражаются проводкой Д 51 / К 75;
• расчетов с бюджетами и организациями внебюджетного финансирования – речь идет о перечислениях излишне уплаченных налогов, сумм социального обеспечения граждан (больничные, различные пособия, прочее). Отражается проводкой Д 51, К 68, 69.

Суммирование оборота по дебету осуществляется за отчетный период и представляет собой обобщенный показатель, свидетельствующий о поступлении денежных средств на расчетный счет предприятия. Использование оборотно-сальдовой ведомости применяется для анализа поступления по статьям.

Что отражается по кредиту счета

Формирование кредита пятьдесят первого счета предприятия осуществляется посредством списания безналичных средств.

Оборот по кредиту отражает общую величину снятия, перечислений и списаний наличных со счета.

Рассмотрим проводки по кредиту:

• Д 50 / К 51 – с расчетного счета произведено снятие денежных средств. Предварительно указывается статья расходов. Обналичивание подлежит лимитированному порядку. Зачастую используется предприятиями при выплатах заработной платы либо на хозяйственные нужды;
• Д 51/55, К 51 – с расчетного счета переведена часть денежных средств на другой счет либо открыт специальный аккредитив, предназначенный для осуществления расчетов с контрагентом;
• Д 60/62/76, К 51 – с расчетного счета перечислена сумма в адрес подрядчиков, поставщиков, прочих кредиторов (например, за услуги, товары, возврат продукции);
• Д 66, К 51 – на расчетный счет перечислены проценты за использование заемных средств либо закрыта задолженность по кредитам;
• Д 68/69, К 51 – говорит о выполнении обязательств перед внебюджетными фондами, бюджетами всех уровней (обозначение субсчета в корреспонденции происходит с учетом конкретного фонда/налога);
• Д 70, К 51 – переведена заработная плата сотрудникам;
• Д 75, К 51 – осуществлены выплаты учредителям по результатам деятельности.

Любая хозяйственная деятельность организации невозможна без движения финансовых потоков. Денежные средства участвуют во всех процессах, происходящих на предприятиях любой формы собственности. Покупка оборотных средств, инвестирование в основные производственные фонды, расчеты с бюджетами разных уровней, учредителями, сотрудниками предприятия - все производственные и административные действия совершаются при помощи денег и с целью их получения.

Виды расчетов

На практике используются два основных типа расчетов - наличный и безналичный. Наличный, как правило, применяется при небольших объемах движения денежных средств - это единовременные платежи, которые можно осуществлять через кассу компании. Для малых предприятий, с небольшим оборотом и скромными доходами, использование наличных является оптимальным вариантом. Крупные компании чаще берут на вооружение безналичную систему; как показали результаты ее использования, это гораздо эффективнее, быстрее и дешевле, нежели работа с большими объемами денежных средств. Поэтому на сегодняшний день 98 % все расчетов осуществляется через банковскую систему, по безналичному принципу.

Отражение безналичной системы в бухгалтерском учете

Для анализа, планирования, учета, перемещения безнала предприятие открывает синтетический, балансовый 51. Он является активным, что означает отражение поступающих средств по дебету, расход финансовых ресурсов - по кредиту. 51 счет создан для учета самого мобильного из активов предприятия - безналичных средств. В балансе он отражается в обобщенном виде, остаток (сальдо) определяется ежедневно для оперативного распоряжения финансами. Аналитический учет ведется по каждой позиции поступления и расхода отдельно. Организация может одновременно открывать необходимое количество счетов в одном или нескольких кредитных учреждениях. Независимо от их количества, вся информация по движению безнала суммируется и проводится на 51 счет. Сальдо (остаток) формируется по формуле: остаток на начало + оборот по дебету счета - оборот по кредиту. Полученный результат является суммой доступных (на текущий момент) средств. Он относится на 51 счет в качестве начального дебетового остатка на следующий период.

Виды безналичных расчетов

Все расчетно-платежные операции осуществляются банком, с которым организация заключила договор на обслуживание счета. Основанием для совершения операций снятия или перечисления средств является письменное уведомление владельца, которое проверяется на соответствие нормам законодательства и унифицированным формам. Форму безналичного расчета организация-владелец средств выбирает самостоятельно, основываясь на договорных обязательствах конкретных контрагентов. Чаще всего предприятие-плательщик при помощи соответствующего документа дает банку распоряжение о снятии (списании, перечислении) безналичных средств со счета в пользу указанного контрагента. Реже применяются безусловные списания, подтверждение которых не требуется от владельца активов. Снятие наличных средств для собственных нужд производится организацией при помощи чеков. Владельцы счета в банке получают необходимый лимит чеков на основании заявления. Заполненные и заверенные соответствующими подписями и печатями листы могут служить также для расчетов предприятия-владельца счета с организациями-подрядчиками, поставщиками и т. д. При этом чек выписывается на организацию или физическое лицо (ее представителя) и обналичивается при предъявлении его в банке плательщика.

Документооборот по расчетному счету

51 счет ведется на основании банковской выписки. К ней в обязательном порядке прикрепляются документы, которые служат распоряжением для движения средств по конкретному счету предприятия. Все списания, перечисления, которые владелец активов производил за период выписки, подтверждаются экземпляром исходящего платежного поручения или требования. Корешок чека служит обоснованием снятия наличных. Зачисление поступивших сумм от предприятия-владельца (сдача части выручки наличными) фиксируется банковским ордером. Средства, поступившие от покупателей и прочих дебиторов, в рамках договорных обязательств, подтверждаются экземпляром входящего платежного поручения организации-плательщика. Все документы по перемещению безналичных денег оформляются в строгом соответствии с унифицированными формами и требованиями банка, заверяются подписями уполномоченных лиц и печатью организации.

Дебет

Дебет 51 счета является отражением поступления денежных средств. Зачисление происходит из следующих источников:

• Касса предприятия (Д 51, К 50) - данная проводка составляется при зачислении на расчетный счет наличных средств из кассы.
• Расчеты с контрагентами (Д 51, К 62/60/76) - на счет зачислена сумма от покупателей, прочих дебиторов, от поставщиков (возврат аванса, излишне перечисленные средства, расчеты по выставленным претензиям).
• (Д 51, К 66) - операция проводится в случае прихода на расчетный счет полученных заемных средств.
• При расчетах с акционерами, собственниками (Д 51, К 75) - внесены средства учредителей (в качестве оборотных или при увеличении уставного капитала).
• Расчеты с бюджетами и внебюджетными организациями (Д 51, К 68, 69) - перечислены излишне уплаченные налоги или суммы социальной поддержки населения (пособия, больничные и т. д.).

Оборот по дебету суммируется за отчетный временной промежуток и является обобщенным показателем поступления денежных средств на расчетный счет предприятия. Для анализа поступления по статьям используется или анализ счета.

Движение по кредиту

Кредит счета 51 формируется из операций списания (расхода) безналичных средств предприятия. Оборот по кредиту показывает общую сумму перечислений, списаний и снятия наличных, положенных на счет 51. Проводки по кредиту следующие:

• Снятие наличных (Д 50, К 51) - с расчетного счета сняты денежные средства, поступающие в кассу предприятия (обналичивание происходит в лимитированном порядке, с указанием статьи расходов). Чаще всего организации используют часть средств при выплате заработной платы или на хозяйственные нужды.
• Перемещение безналичных (Д 51/55, К 51) - данная корреспонденция проводится при переводе части средств на другой счет или на открытие специальных аккредитивов, предназначенных для расчетов с контрагентами.
• Оплата поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам (Д 60/62/76, К 51) - перечисление суммы активов с расчетного счета в адрес контрагентов (за товары и услуги, возвраты продукции и т. д.).
• Расчеты по займам, ссудам и кредитам (Д 66, К 51) - перечислены проценты за использование заемных средств или погашена
• Выполнение обязательств перед бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами (Д 68/69, К 51) - в зависимости от налога или фонда, в корреспонденции указываются соответствующие субсчета.
• Заработная плата (Д 70, К 51) - перечислена з/пл сотрудникам.
• Расчеты с учредителями (Д 75, К 51) - по результатам деятельности произведены выплаты учредителям.

С помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету можно сформировать регистр, который будет содержать информацию об остатках на начало, оборотах по дебету и кредиту и остатках на конец указанного периода по выбранному счету учета безналичных денежных средств.
Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты -> Оборотно-сальдовая ведомость по счету) следует указать период составления регистра, организацию, для которой составляется регистр, бухгалтерский счет, для которого необходимо сформировать оборотно- сальдовую ведомость, и нажать на кнопку. По умол- чанию данные в отчете приводятся с детализацией по каждому открытому на счете аналитическому разрезу. В приведенном примере (рис. 1-110) регистр составлен по счету 51 «Расчетные счета», на котором в соответствии с настройками плана счетов ведется учет в разрезе расчетных счетов и видов движений денежных средств. Для второго субконто в настройках установлен признак Только обороты, поэтому система не поддерживает по этому аналитическому разрезу хранение сальдо по субконто. Соответственно, этих данных нет и в отчете.
Для получения более подробной информации по субконто необходимо дважды щелкнуть левой кнопкой мыши на строке с интересующим объектом аналитического учета. На экран выводится отчет Карточка счета, содержащий все операции с данным объектом на счете за период, к которому относится сформированная оборотно-сальдовая ведомость.


Анализ счета
С помощью отчета Анализ счета можно сформировать регистр, который будет содержать информацию об оборотах счета учета безналичных денежных средств с другими бухгалтерскими счетами за указанный период, а также остатках на начало и конец этого периода.
Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты -> Анализ счета) следует указать период составления регистра, бухгалтерский счет учета безналичных денежных средств, для которого необходимо выполнить анализ, организацию, к которой относятся данные, и нажать на кнопку. По умолчанию данные в отчете приводятся без детализации данных по корреспондирующим субсчетам, значениям субконто и т.д. (рис. 1-111).
Для практических целей такой отчет недостаточно информативен. Настройка параметров отчета для получения более детальной информации производится с помощью вспомогательной формы, открываемой по кнопке.

Рис. 1-111. Анализ счета 51 без детализации данных
На вкладке Общие указывается (рис. 1-112):
признак дополнительной группировки данных;
признак дополнительной детализации данных по корреспондирующим счетам;
признак вывода данных в иностранной валюте (доступен для счетов 52 «Валютные счета», 55.21 «Аккредитивы (в валюте)» и др., т.е. счетов с признаком поддержки валютного учета).

Ф Настройка X 1 ¦ Общие j Легализация счета Легализация кор счетов Отбор Счет: |51 М Период с: (01022008 ;1Л| по: {29 02 2008 |п 0 реализация [ Б елая акация Показывать обороты Период: |За период)Ў(Е"По субсчетам и субконто корр счетов* Выводить данные О Развернутое сальдо Данные по валютам L: Данные по количеству 1 QIC Закрыть;?.: j
Рис. 1-112. Настройка отчета Анализ счета 51. Вкладка Общие
По умолчанию обороты показываются за период в целом. В реквизите Период можно установить режим дополнительной группировки про-межуточных итогов: по дням, по неделям, по месяцам и т.д.
Флажок По субсчетам и субконто корр. счетов устанавливает режим, при котором обороты с корреспондирующими счетами будут до-полнительно детализироваться по субсчетам, а также по субконто, если такая детализация предусмотрена параметрами настройки отчета вкладке Детализация кор. счетов.
Правила детализации данных для анализируемого счета задаются на вкладке Детализация счета.
Если в этом есть необходимость, на вкладке Отбор можно установить критерии, которым должны удовлетворять включаемые в отчет данные аналитического учета по анализируемому счету.

Каждое предприятие оперирует, как правило, как наличными, так и безналичными денежными средствами. Если для учета первых существует касса (подробно об этом было написано в статье « »), то для учета безналичных денежных средств используется расчетный счет – 51 счет бухгалтерского учета. Проводки по учету безналичных денежных средств представлены в конце статьи.

Наличные деньги обычно используются для осуществления денежных расчетов с физическими лицами. Расчеты между юридическими лицами обычно ведутся с помощью безналичных денежных средств.

Для этой цели каждой предприятие выбирает себе подходящий банк и открывает в нем расчетный счет, для расчетов в валюте открывается валютный счет. Учет продажи и покупки валюты, а также открытие валютного счета подробно рассмотрено . В статье подробнее разберем бухгалтерский учет безналичных денежных средств, его особенности, оформление первичных документов, сопровождающих операции по движению безналичных денег.

На расчетный счет организации могут поступать деньги от других юридических лиц (от покупателей в качестве оплаты, от кредитных организаций в качестве займа и пр.), от физических лиц, и сама организация может внести деньги из кассы на основании объявления на взнос наличными. В этом случае организация – это получатель денег.

Безналичными денежными средствами организация может оплачивать поставщикам товары, услуги, материалы, основные средства, платить различные налоги, взносы и платежи, также может обналичивать деньги на основании денежного чека для выплаты зарплаты, подотчетных сумм работникам. Здесь организация уже будет выступать плательщиком.

О том, как открыть расчетный счет в банке, читайте в .

Основным первичным документом, на основании которого происходит списание денег, выступает платежное поручение.

Учет в бухгалтерии

В Плане счетов предусмотрен бухгалтерский сч. 51, который и используется для отражения всех операций, связанных с движением безналичных денег.

По дебету сч.51 отражаются все поступления, по кредиту – списание денег со счета.

51 счет бухгалтерского учета – это активный счет. Если провести анализ, то видим, что на нем ведется учет активов предприятия – безналичных средств, поэтому для него характерны признаки активного счета (подробно этот вопрос рассматривался в : конечное сальдо сч. 51 всегда дебетовое; по дебету отражается увеличение актива, то есть увеличение денежных средств на счете предприятия (поступления), а по кредиту отражается уменьшение актива, то есть уменьшение средств на счете (их списание).

Проводки

Каждое поступление и снятие денег со счета – это хозяйственная операция. Для каждой операции в бухучете должна быть составлена проводка, о том, как правильно составлять проводки, читайте . Краткие выводы из той статьи: для того, чтобы сделать проводку, нужно определить два бухгалтерских счета, участвующих в операции, и внести сумму одновременно в дебет одного и в кредит другого.

Поступление денег:

При поступлении денег сумму вносим в дебет сч. 51, в качестве корреспондирующего счета, в кредит которого также нужно внести сумму, может выступать целый ряд счетов. Наиболее распространенные бухгалтерские проводки по счету 51 при поступлении безналичных средств представлены ниже:

Списание денег:

При списании денег сумма вносится в кредит сч. 51, корреспондирующие счета, в дебет которых вносится сумма, зависят от назначения платежа. Выделим наиболее распространенные типовые проводки по списанию безналичных денежных средств:

Все проводки по учету безналичных денежных средств в бухгалтерском учете выполняются на основании , в которой отражаются все поступления и списания безналичных денежных средств.