Договор маркетинговых услуг по продвижению товара. Образец договора оказания маркетинговых услуг, заключенный между юридическими лицами

ДОГОВОР № ___

оказания информационно-маркетинговых услуг

г. Уфа «_____»______________ 2012 г.

Государственное бюджетное научное учреждение «Академия наук Республики Башкортостан », именуемое в дальнейшем Исполнитель, в лице _______________________, действующего на основании ______________, с одной стороны, и

(должность, фамилия, имя, отчество)

действующего на основании __________________, с другой стороны, вместе именуемые Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство оказать Заказчику следующие информационно-маркетинговые услуги:

_________________________________________________________________________________

1.2. Услуги считаются оказанными в полном объеме с момента подписания Сторонами акта сдачи- приемки оказанных услуг.

1.3. Отправка информации Заказчику по настоящему договору осуществляется Исполнителем электронной почтой.

2. СТОИМОСТЬ УСЛУГ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

2.1. Стоимость оказываемых услуг по настоящему Договору составляет _________________________________________________________, включая НДС – 18%.

2.2. Оплата по настоящему Договору производится не позднее _______________________путем _______________________________________________________________________.

2.3. Днем оплаты считается день поступления денежных средств на расчетный счет Исполнителя.

3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

3.1. Исполнитель обязуется:

Оказать услуги согласно условиям настоящего Договора в срок __________ рабочих дней с момента предоставления Заказчиком всех необходимых документов и оплаты оказываемых услуг в полном объеме;

Оказывать разовые консультационно-справочные услуги.

3.2. Стороны принимают на себя обязательства по сохранению конфиденциальности полученных друг от друга сведений по отношению к третьим лицам.

3.3. Заказчик обязуется оплатить оказанные услуги, предусмотренные п.1.1 настоящего Договора в размерах и в сроки, установленные настоящим Договором.

3.4. В течение пяти рабочих дней с момента оказания услуг согласно условиям настоящего Договора Исполнитель направляет акт сдачи-приемки оказанных услуг Заказчику.

3.6. Срок подписания акта сдачи-приемки оказанных услуг Заказчиком составляет пять рабочих дней с момента получения такого акта. В случае, ненаправления Заказчиком подписанного акта сдачи-приемки оказанных услуг или мотивированного отказа от его подписания, акт считается подписанным, а услуги приняты Заказчиком без претензий.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации .

4.2. Ни одна из Сторон не несет ответственности перед другой стороной за задержку, полное или частичное неисполнение обязательств по настоящему Договору, обусловленные обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания сторон и которые нельзя было предвидеть или избежать (форс-мажор).

5. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

5.1. Все споры и разногласия, возникающие между Сторонами по настоящему Договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров между Сторонами.

5.2. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров они подлежат рассмотрению в Арбитражном суде Республики Башкортостан.

6. ПРОЧИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору имеют силу только в том случае, если они оформлены письменно, в виде дополнительного соглашения к настоящему Договору и подписаны обеими Сторонами.

6.2.Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

6.3. Договор вступает в силу после подписания его Сторонами.

6.4. Копии документов, необходимые для оказания услуг по условиям настоящего Договора, представленные посредством факсимильной связи, а также по электронной почте имеют одинаковую юридическую силу.

7. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Agreement № __

on the Supply of Consulting and Marketing Services

Moscow«__» _____ 200_

The Company «___», «Client », represented herein by _____, acting by virtue____, on the one hand ,and

a Citizen of the Russian Federation _____, hereinafter referred to as the «Contractor », acting by virtue of the Civil Legislation of the Russian Federation, on the other hand ,

have executed this Agreement (hereinafter – «Agreement ») on the following:

1. The Subject of the Agreement

1.1. According to Client’s assignment and during the term specified in the Agreement Contractor undertakes to perform research on ___ (hereinafter – “Product”) manufacturing, sales and maintenance market in Russian Federation, and Client undertakes to pay to Contractor for the work done according to the Agreement.

Within the scope of the Agreement Contractor may use any information sources, which are not restricted by Russian Federation Legislation, including mass media (press media, radio, television), Internet, marketing research of other companies, and make polling of specialists and professionals – participants in this market.

1.2. Contractor shall provide the services personally.

2. The Work Procedure

2.1. Contractor performs work in the following sequence:

2.1.1. Determine market demand and capacity of manufacturing, sale and maintenance of the Product specified.

2.1.2. Determine average market price on the Product.

2.1.3. Make search for optimal partner for manufacturing, sale and maintenance of the Product.

2.2. During work Contractor may perform either in the name of itself or in the name of Client under the letter of authority given by Client.

3. Transfer-Acceptance of the Work

3.1. Results of the work may be presented by Contractor by way of reports, recommendations in arbitrary form or transferred to Client in verbal form.

3.2. By the end of the term of the Agreement the Parties execute collateral Transfer and Acceptance Act for the work done (hereinafter – «Act »).

4. The Contract Cost and Payment Methods

4.1. For the services provided Client pays to Contractor ____ (____) USD, VAT included ___ (____) USD.

4.2. Payments according to the Contract shall be done by Client no later than __ days from the date of the Act execution, and could be made in cash or by money transfer to the account specified by Contractor.

4.3. By the work acceptance extra-charge to the Contract value may be assigned, which isspecified in the Act.

5. Responsibilities of the Parties

5.1. Responsibility for noncompliance or improper performance by the Parties under the Agreement occurs in accordance with the Legislation of Russian Federation.

5.2. All controversies and disputes arising from conclusion , performance or termination of the Agreement which have not been resolved amicably by the Parties, shall be referred to the Court according to the Legislation of Russian Federation.

5.3. In the case when failure to perform under the Agreement arises due to conditions, which are not a subject of responsibility of the Parties, (Force Majeure), Client refunds to Contractor actual expenses incurred by Contractor

6. Terms of the Agreement

6.1. The Agreement comes into force from the moment of its execution by the Parties and remain in force till ____ “__”, 200_ (the terms of obligations fulfillmentby Contractor) .

6.2. Termination or changes of conditions of this Agreement shall be done upon agreement between the Parties in writing.

6.3. Client shall have the right to reject to perform under the Agreement if Contractor is paid all incurred expenses including losses.

7. Other Conditions

7.1. Information, which is received by Contractor in the scope of this Agreement (Contractor’s research ), and conditions of the Agreement itself are confidential and not the subject of disclosure to third parties neither during the term of the Agreement nor during 5 years after termination of the Contract.

7.2. In any other cases, which are not specified in the Agreement, and in the case of collision of the statements of the Agreement and Legislation, the Parties will act according to current Legislation of Russian Federation (current Legislation ).

7.3. The Agreement has been executed in two counterparts in Russian and English languages ), which have the same legal force, which shall be kept by both Parties.

In case of contradictions in terms of the Agreement or treatment of terms in Russian and English versions (readings ), the Parties have agreed that the Russian version shall prevail subject to the Legislation and business turnover practice in Russian Federation.

Addresses, details and signatures of the Parties:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по анализу факторов, влияющих на потребительское поведение потенциальных покупателей товаров (услуг, работ), определенных Заказчиком в Техническом задании, выработать рекомендации по максимизации и удовлетворению потребительского спроса на определенные Заказчиком товары (работы, услуги) (далее - "маркетинговые услуги"), а Заказчик обязуется уплатить Исполнителю вознаграждение и компенсировать расходы в размере, порядке и сроки, установленные настоящим Договором.

1.2. Маркетинговые услуги включают:

1) определение продуктовых, географических, товарных границ рынка, расчет его реальной и потенциальной емкости, периодическое определение степени насыщенности рынка путем мониторинга средств массовой информации и сети Интернет;

2) анализ факторов, влияющих на изменение границ и емкости рынка;

3) сегментация рынка и определение типов потребителей по основным характеристикам: возраст, пол, доход, профессия, социальное положение, место проживания, объективная потребность в предлагаемом продукте и т.д.;

4) исследование мощности торгово-сбытовой сети Заказчика и сетей конкурентов, обслуживающих каждый рынок, выявление их уязвимых мест;

6) поиск потенциальных покупателей товара (работы, услуги), указанного Заказчиком;

7) оказание помощи в составлении договора (контракта) на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг) с учетом требований законодательства Российской Федерации;

8) анализ цен на товары (работы, услуги) и/или их транспортировку, а также рекомендации по установлению уровня цен.

1.3. При необходимости Исполнитель по письменному заданию Заказчика оказывает следующие дополнительные услуги:

1.3.1. Разработка маркетинговой политики на предприятии Заказчика на основе анализа потребительских свойств производимой продукции и прогнозирования потребительского спроса и рыночной конъюнктуры.

1.3.2. Проведение исследований основных факторов, формирующих динамику потребительского спроса на аналогичные виды товара (работы, услуги), выявление технических и иных потребительских качеств конкурирующих товаров (работ, услуг).

1.3.3. Участие в составлении перспективных и текущих планов производства и реализации товаров (работ, услуг).

1.3.4. Сбор и анализ коммерческо-экономической информации, создание банка данных по маркетингу товаров (работ, услуг) Заказчика (заявки на поставку, договоры на производство, наличие запасов и т.п.).

1.3.6. Подготовка предложений по формированию фирменного стиля предприятия Заказчика и фирменного оформления рекламной продукции.

1.3.7. Участие совместно с отделами предприятия Заказчика в разработке предложений и рекомендаций по изменению технических, экономических и других характеристик товаров (работ, услуг) с целью улучшения его потребительских качеств и стимулирования сбыта.

1.3.8. Подготовка предложений по технически обоснованному планированию и производству запасных частей (по количеству и номенклатуре).

1.3.9. Ведение в рамках своей компетенции делопроизводства, формирование и отправление/получение корреспонденции и другой информации по электронным каналам связи.

1.4. Исполнитель оказывает услуги по месту своего нахождения.

При необходимости выезда в другие населенные пункты все расходы Исполнителя оплачивает Заказчик из расчета:

Билеты: _________________________;

Проживание (гостиница): ________ рублей за сутки;

Питание: ________ рублей за сутки.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Исполнитель обязуется:

2.1.1. Оказать Заказчику услуги, предусмотренные п. 1.2 настоящего Договора и, при необходимости, предусмотренные п. 1.3 настоящего Договора.

2.1.2. Представить Заказчику для ознакомления список своих сотрудников, обладающих специальным образованием и профессиональными навыками, которые будут оказывать маркетинговые услуги по настоящему Договору.

2.1.3. Не передавать и не показывать третьим лицам находящуюся у Исполнителя документацию Заказчика.

2.1.4. Сотрудничать при оказании услуг по настоящему Договору с иными контрагентами Заказчика.

2.1.5. Представлять Заказчику письменные отчеты о ходе оказания услуг по настоящему Договору в порядке и сроки, установленные настоящим Договором.

2.1.6. Представлять Заказчику материалы и заключения в электронном виде по сетевым каналам связи или на магнитных носителях, а при необходимости - печатные материалы и заключения.

2.1.7. Давать по просьбе Заказчика разъяснения заинтересованным лицам, включая государственные и судебные органы, по представляемым Исполнителем в соответствии с настоящим Договором материалам.

2.2. Заказчик обязуется:

2.2.1. (при необходимости) Предоставить Исполнителю помещение, оборудованное рабочими местами, оргтехникой, средствами связи.

2.2.2. Обеспечить Исполнителя документацией, иными материалами, необходимыми для оказания услуг по настоящему Договору.

2.2.3. Оплачивать услуги Исполнителя в порядке, сроки и на условиях, установленных настоящим Договором.

2.2.4. Передавать Исполнителю информацию и материалы, необходимые для выполнения Исполнителем своих обязательств по настоящему Договору.

2.2.5. Подписывать своевременно Акты об оказании услуг Исполнителем.

2.3. Исполнитель имеет право:

2.3.1. Получать от Заказчика любую информацию, необходимую для выполнения своих обязательств по настоящему Договору. В случае непредоставления либо неполного или неверного предоставления Заказчиком информации Исполнитель имеет право приостановить исполнение своих обязательств по настоящему Договору до предоставления необходимой информации.

2.3.2. Получать вознаграждение за оказание услуг по настоящему Договору.

2.3.3. Исполнитель вправе отказаться от исполнения обязательств по договору лишь при условии полного возмещения Заказчику убытков.

2.4. Заказчик имеет право:

2.4.1. Требовать оказания Исполнителем услуг в соответствии с п. п. 1.2 и 1.3 настоящего Договора.

2.4.2. Заказчик вправе отказаться от исполнения договора при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов.

2.5. Стороны обязуются хранить в тайне коммерческую, финансовую и иную конфиденциальную информацию, полученную от другой Стороны при исполнении настоящего Договора.

3. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРА

3.1. Исполнитель оказывает услуги, предусмотренные п. 1.2 настоящего Договора, в следующем порядке:

1 этап - в срок с "___"________ ___ г. по "___"________ ___ г. включает в себя: ____________________________________.

2 этап - в срок с "___"________ ___ г. по "___"________ ___ г. включает в себя: ____________________________________.

3 этап - в срок с "___"________ ___ г. по "___"________ ___ г. включает в себя: ____________________________________.

3.2. Исполнитель ежемесячно (вариант: ежеквартально, по окончании каждого этапа) представляет Заказчику письменные отчеты о ходе оказания услуг по настоящему Договору, на основании которых Стороны составляют и подписывают Акт об оказании услуг.

3.3. Подписываемые Сторонами Акты об оказании услуг являются подтверждением оказания услуг Исполнителем Заказчику.

3.4. Отчеты представляются Исполнителем до ___ числа месяца, следующего за отчетным периодом.

3.4.1. Акт об оказании услуг составляется и подписывается Сторонами в течение ___ (______) рабочих дней со дня представления отчета, при условии отсутствия у Заказчика каких-либо претензий к оказанным Исполнителем услугам. При наличии разногласий при составлении и подписании Акта об оказании услуг Стороны согласовывают все возникшие разногласия, после чего подписывают Акт об оказании услуг.

3.5. При возникновении необходимости в оказании дополнительных услуг, предусмотренных п. 1.3 настоящего Договора, Исполнитель обязуется оказать услуги в течение _____________________ с момента получения соответствующего письменного задания Заказчика.

(Вариант: при возникновении необходимости в оказании дополнительных услуг, предусмотренных п. 1.3 настоящего Договора, Стороны согласовывают порядок их оказания путем заключения дополнительного соглашения к настоящему Договору).

4. ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

4.1. Стоимость маркетинговых услуг (вознаграждение Исполнителя) составляет: ______ (______) рублей, в том числе НДС ________ (______) рублей, и включает в себя:

4.1.1. Стоимость 1 этапа - ______ (______) рублей, в том числе НДС ______ (______) руб.

4.1.2. Стоимость 2 этапа - ______ (______) рублей, в том числе НДС ______ (______) руб.

4.1.3. Стоимость 3 этапа - ______ (______) рублей, в том числе НДС ______ (______) руб.

4.2. Компенсируемые расходы Исполнителя на ____________________________ (виды расходов) составляют ______ (______) рублей, в том числе НДС ______ (______) руб.

4.3. Иные расходы, не указанные в п. 4.2 настоящего Договора, Исполнитель возмещает за счет своего вознаграждения.

4.4. Вознаграждение уплачивается Заказчиком путем его перечисления на расчетный счет Исполнителя.

4.5. Датой уплаты вознаграждения считается день зачисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя.

4.6. Стоимость дополнительных услуг, указанных в п. 1.3 настоящего Договора, составляет ______ (______) рублей, в том числе НДС ______ (______) рублей.

(Вариант: при возникновении необходимости в оказании дополнительных услуг, предусмотренных п. 1.3 настоящего Договора, Стороны согласовывают их стоимость, а также порядок и сроки оплаты, путем заключения дополнительного соглашения к настоящему Договору).

4.7. В случае невозможности исполнения, возникшей по вине Заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме.

4.8. В случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из Сторон не отвечает, Заказчик возмещает Исполнителю фактически понесенные им расходы.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

5.2. Ни одна из Сторон не будет нести ответственности за полное или частичное неисполнение своих обязательств по настоящему Договору, если такое неисполнение будет являться следствием обстоятельств непреодолимой силы, таких как пожар, наводнение, землетрясение, забастовки и другие стихийные бедствия, война и военные действия или другие обстоятельства, находящиеся вне контроля Сторон, препятствующие выполнению настоящего Договора и возникшие после его заключения.

Если любое из таких обстоятельств непосредственно повлияло на неисполнение обязательства в срок, указанный в Договоре, то этот срок соразмерно отодвигается на время действия соответствующего обстоятельства.

5.3. Сторона, для которой сделалось невозможным исполнение обязательств по Договору, обязана не позднее ____ дней с момента их наступления и прекращения в письменной форме уведомить другую Сторону о наступлении, предполагаемом сроке действия и прекращении вышеуказанных обстоятельств.

6. ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия по настоящему Договору, которые могут возникнуть между Сторонами, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. В случае невозможности урегулирования спорных вопросов в процессе переговоров споры подлежат рассмотрению в Арбитражном суде г. ______________.

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

7.1. Срок действия настоящего Договора - с "___"_______ ___ г. по "___"_______ ___ г.

7.2. Настоящий Договор может быть расторгнут по обоюдному согласию Сторон.

7.3. Если ни одна из Сторон не заявит о своем желании расторгнуть настоящий Договор за _____ (_______) дней до окончания срока его действия, настоящий Договор считается пролонгированным на следующий _________________ (указать период) на тех же условиях.

7.4. Все изменения и дополнения к настоящему Договору считаются действительными при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями обеих Сторон.

8. ИНЫЕ УСЛОВИЯ

8.1. Все дополнительные соглашения Сторон, Акты и иные Приложения к настоящему Договору, подписываемые Сторонами при исполнении настоящего Договора, являются его неотъемлемой частью.

8.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой Стороны.

9. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Заказчик: _______________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Исполнитель: ____________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

ПОДПИСИ СТОРОН:

Чтобы увидеть комментарии вы должны включить JavaScript

Облагаются ли маркетинговые услуги НДС? Разберемся в этом вопросе подробнее. Расходы на маркетинг всегда интересуют налоговиков. Налогоплательщику приходится доказывать обоснованность подобных расходов налоговым органам, а также подтверждать их документально.

Что такое маркетинг?

Маркетинг (от английского «market», то есть "рынок") представляет собой экономический термин, который не определяется ни в налоговом, ни в гражданском, ни в бухгалтерском законодательстве. Это означает, что для правового регулирования данного понятия в каждом случае требуется анализ содержания, вкладываемого в него.

Маркетинг в классическом понимании является предпринимательской деятельностью, управляющей продвижением различных услуг и товаров к потребителю от производителя.

Чаще всего под этим понятием имеется в виду деятельность, направленная на изучение состояния рынка в данный момент, выявление его тенденций к дальнейшему изменению, которая позволяет выработать самую оптимальную бизнес-стратегию. Всегда ли нужно платить НДС на маркетинговые услуги?

Правовой характер соглашения

Отношения, основанные на договоре по оказанию маркетинговых услуг, регламентируются нормами главы 39 ГК РФ «Возмездное оказание услуг». Такое соглашение отличается двусторонним характером. В качестве сторон договора выступают заказчик и исполнитель. Участниками договора способны быть и физические, и юридические лица в том случае, когда другое не предусматривается на законодательном уровне или не вытекает из специфики услуги.

В обязанность исполнителя по договору маркетинговых услуг входит совершение определенных действий, основанных на техническом задании заказчика, а он, в свою очередь, должен оплатить результаты совершенных работ.

Когда договор считается заключенным?

Договор будет являться заключенным при перечислении в нем конкретных действий, которые исполнитель обязуется совершить, или же указана определенная деятельность. Стоимость маркетинговых услуг рассмотрим ниже.

Когда происходит оказание таких услуг, то есть совершаются определенные действия, которые предусматриваются договором, овеществленный результат отсутствует.

Но если со стороны гражданского законодательства не требуется фиксация результата при оказании маркетинговых услуг, так как это не является частью перечня условий соглашения об оказании услуг (либо необходимо заключение договора подряда в противном случае), с точки зрения налогового законодательства требуется предоставление документа, который фиксирует их оказание. НДС маркетинговые услуги облагаются.

Виды маркетинговых услуг

В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности отсутствуют такие термины, как «маркетинговые исследования» и «оказание маркетинговых услуг». Вместо них используются понятия «деятельность по выявлению общественного мнения» и «исследования конъюнктуры рынка». Под исследованием рынка возможно осуществление таких процедур, как:

• определение характера и размера рынка;
• анализ факторов, которые влияют на развитие рынка;
• определение уровня насыщенности рынка и т. п.;
• вычисление потенциальной и реальной рыночной емкости;
• установление специфики анализа регионального и товарного рынка;
• сегментация рынка и выявление типов потребителей по их главным характеристикам, таким как пол, возраст, профессия, уровень доходов, социальное положение, объективная необходимость того или иного продукта, место проживания и т. д.;
• анализ внешних стимулов, влияющих на развитие рынка;
• наличие оптовых и розничных торговых предприятий, а также обеспеченность вспомогательными и складскими торговыми помещениями и др.;
• исследование силы товарно-проводящей (торгово-сбытовой) сети, которая обслуживает данный рынок.

Стоит отметить, что в документах Госкомстата России употребляется термин «маркетинговые исследования».

Каков размер НДС на маркетинговые услуги?

Согласно ст. 164 НК РФ, по всей территории страны на услуги установлена ставка НДС в размере 18%. Есть, правда, из этого правила исключения. О них расскажем ниже.

Налоговый учет

В соответствии со ст. 252 п. 1 НК РФ, любые документы, которые подтверждают расходы, должны оформляться в соответствии с законодательными нормами РФ (налоговым, бухгалтерским, гражданским и т. п.).

Необходимо помнить при этом, что признание операций в бухгалтерском учете в зависимости от одного их экономического содержания не обязательно может совпадать с признанием тех же операций в налоговом учете, поскольку для последнего одинаково важными являются и экономическое содержание, и правовая форма.

Таким образом, правовая форма сделки в налогом учете в обязательном порядке связана с ее экономическим содержанием, и лишь на основании интегрированной оценки будет принято решение об использовании того или иного варианта. В связи с этим налоговые последствия соглашений на оказание маркетинговых услуг определяются напрямую тем, каким образом оформлена сделка.

В ст. 264 подпункте 27 НК РФ предусматривается, что расходы на текущее исследование (изучение) рыночной конъюнктуры, сбор различной информации, которая непосредственно обусловлена реализацией и производством товаров, услуг, работ, учитываются как прочие расходы, связанные с реализацией и/или производством, если соблюдается требование ст. 252 п. 1 данного Кодекса. ИП маркетинговые услуги также оказывает. Они являются плательщиками налога на добавленную стоимость, но только на ОСНО.

Упомянутая выше норма кодекса показывает, что в НК РФ не применяются такие термины, как «маркетинговые исследования» и «маркетинговые услуги». Ст. 11 п. 1 НК РФ также подчеркивает, что термины, понятия и институты семейного, гражданского и иных законодательных отраслей РФ, которые используются в данном кодексе, функционируют в том значении, в каком применяются в этих отраслях законодательства, если другое не предусматривается в НК РФ.

Какой тип договора выбрать?

В связи с этим рекомендуется обозначать в данном случае тип договора не в качестве соглашения на оказание маркетинговых услуг, а в виде соглашения на оказание услуг по текущему исследованию (изучению) рыночной конъюнктуры. НДС на маркетинговые услуги в любом случае начисляется.

В таком договоре необходима максимальная детализация предмета данного договора и формулировка его таким образом, чтобы терминология, функционирующая в тексте, соответствовала дословно определенным нормам НК РФ. Как происходит обложение маркетинговых услуг НДС?

В налоговом учете признание расходов на текущее исследование (изучение) рыночной конъюнктуры, сбор сведений, непосредственно обусловленных реализацией и производством услуг, работ и товаров, не зависит напрямую от наличия в структуре учреждения соответствующих служб (маркетингового отдела) либо должностных лиц, которые исполняют соответствующие функциональные обязанности.

Однако нужно учитывать, что при дублировании функции своего отдела маркетинга, а также деятельности стороннего, который работает с данной организацией на основе договора, не соблюдается принцип рациональности. Это означает, что при отсутствии у работников отдела маркетинга (либо другого отдела) должностной обязанности, подразумевающей исследование рыночной конъюнктуры, а также сбор необходимых сведений, непосредственно обусловленных реализацией и производством услуг, работ и товаров, выполняемых сторонней организацией, оплачивать ее услуги можно затратами, включенными в себестоимость продаж с целью исчисления налога на прибыль.

Итак, расходы на текущее исследование (изучение) рыночной конъюнктуры, а также сбор сведений, которые непосредственно связаны с реализацией и производством услуг, работ и товаров, если они связаны с нынешней деятельностью организации, снижают налогооблагаемую прибыль данного налогового отчетного периода. Относятся они к расходам косвенного характера, и списание их осуществляется в полном объеме в снижении налоговой базы в том налоговом отчетном периоде, в котором находились.

НДС на маркетинговые услуги нерезиденту

Если резидентом перечисляются деньги нерезиденту за оказанные услуги, и место реализации оказанных услуг - территория Российской Федерации, то резидент обязан оплатить НДС в бюджет страны одновременно с платежом.

Порядок, по которому определяется место реализации услуг, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Подтверждением сделки является договор и акт, удостоверяющие факт оказания услуги. И хотя плательщик НДС - иностранное юрлицо, налоговую базу определяет налоговый агент, которым и считается резидент. То есть у российской организации имеется обязанность исчислить, удержать и уплатить налог в соответствующем размере.

Сумму НДС нужно перечислить в бюджет одновременно с оплатой иностранному партнеру. Контролем за осуществлением платежа по НДС должен заниматься валютный контроль банка. Поручение от налогового агента на перевод денежных средств в пользу нерезидента за услуги по договору не будет принято, если налоговым агентом не представлено в банк также поручение по налогу. Всегда ли такие услуги облагаются НДС?

Однако Россия не всегда является местом реализации услуг. Именно в этом случае у резидента нет обязанности платить НДС в бюджет РФ, но при этом ему нужно предоставить в валютный контроль банка разъяснительное письмо.

Стоимость маркетинговых услуг

Стоимость таких услуг рассчитывается для каждого заказчика индивидуально и складывается из соответствующего перечня услуг. Чаще всего весь объем работ состоит из ряда составляющих, оцениваемых исходя из следующих факторов:

• стоимость деятельности консультанта по времени;
• ориентировочные цены и сроки на отдельные разновидности работ;
• стоимость работы лиц, которые нанимаются дополнительно при необходимости.

Конкретные цифры

Например, исследование клиентов по количественному признаку может проводиться около двух или двух с половиной месяцев и иметь стоимость в пределах от 5000 до 15000 у. е., что определяется выбранной конфигурацией - объемом анкеты (от двадцати до ста вопросов), числом выборки (от 30 до 1500 обследуемых), сложности обработки и т. п. Внутренний маркетинговый аудит может быть проведен меньшими усилиями за один-два месяца и стоить от двух до пяти тысяч. Конечно же, окончательные цифры будут зависеть от объема и перечня работ.